［摘 要］本文討論了加強企業(yè)財務資金管理以提高資金使用效率的重要性和方法。分析了財務資金管理中的困境，包括資金預算管理不到位、資金配置和使用監(jiān)督流于形式、現金流管控力度不夠、忽視應收賬款催收及管理以及資金管理缺少信息技術支持等問題，并提出了解決這些問題的方法。

［關鍵詞］財務資金管理；企業(yè)；資金使用效率

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

加強資金預算管理、確保資金配置與使用監(jiān)督到位、強化現金流管理、落實應收賬款催收及管理以及加快資金管理信息化建設等措施有助于企業(yè)更好地管理和利用資金，提高經營效率，降低風險，為可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更多機會。加強財務資金管理將有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。

1 加強企業(yè)財務資金管理的重要價值

財務資金管理是企業(yè)的經濟命脈，資金安全直接關系到企業(yè)運營的穩(wěn)定性。資金是企業(yè)運作的核心，企業(yè)要實現自己的經營目標必須對資金進行細致的管理。加強企業(yè)財務資金管理具有重要的價值。

第一，加強財務資金管理能夠確保企業(yè)有足夠的資金來支付日常運營成本，如工資、供應商付款、租金等，從而保證企業(yè)正常運營，避免因資金不足而陷入困境，并提高企業(yè)應對突發(fā)情況和市場波動的能力，使企業(yè)更具抗風險性。

第二，加強財務資金管理有助于提高企業(yè)的競爭力和靈活性。通過有效管理資金，企業(yè)可以更好地應對市場變化，抓住機會，迅速調整戰(zhàn)略。這不僅有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，還能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多發(fā)展機會。

第三，加強財務資金管理使企業(yè)更具靈活性，能夠更快地應對市場需求的變化，滿足客戶需求。加強財務資金管理有助于降低企業(yè)的財務風險。通過精確的資金預算和現金流管理，企業(yè)可以避免不必要的資金浪費和損失。

第四，加強財務資金管理可以減輕企業(yè)的債務負擔，減少借款成本，增強財務穩(wěn)健性，這對于企業(yè)在經濟不穩(wěn)定時期能夠保持穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展至關重要［1］。

2 企業(yè)加強財務資金管理的困境分析

2.1 資金預算管理不到位

資金預算管理不到位是許多企業(yè)在財務資金管理中面臨的問題，會直接影響企業(yè)的穩(wěn)健經營和發(fā)展。

第一，資金預算管理不到位，企業(yè)往往難以準確估算和計劃未來的資金需求，導致資金短缺或過剩的情況。如果資金不足，企業(yè)無法及時支付應付賬款，就會影響供應商關系和信譽。反之，如果資金過剩，企業(yè)面臨著資金閑置而無法有效利用的問題，導致資金成本上升。

第二，資金預算管理不到位會導致企業(yè)無法應對緊急和不可預見的支出。例如，突發(fā)的設備損壞或市場機會的出現需要額外的資金投入，如果企業(yè)沒有合理的預算和儲備，可能錯失重要時機或陷入困境。

第三，資金預算管理不到位會增加企業(yè)的財務風險。企業(yè)可能因為無法按時償還債務而陷入債務困境，或者因為缺乏有效的資金計劃而面臨高額的借款成本。

第四，資金預算管理不到位也會對企業(yè)的投資決策產生負面影響。對于新項目或擴張計劃，企業(yè)難以確定可用資金，從而錯失有利時機或作出不明智的投資決策。

2.2 資金配置和內部監(jiān)督流于形式

企業(yè)資金配置和內部監(jiān)督流于形式，財務控制力不強，導致資金使用效率不高，會使資金運營面臨很大的風險。

第一，資金配置和內部監(jiān)督流于形式，企業(yè)無法確保資金被正確地用于支持核心業(yè)務目標，這會導致不必要的開支，如不合理的費用支付或低效的資金使用。同時，還會因為無法清晰地識別資金來源和去向而影響企業(yè)對重要項目和機會的資金調配。

第二，資金配置和內部監(jiān)督流于形式會增加財務不正當行為的風險，如個別員工或管理層濫用資金，導致資源浪費、盜竊或財務欺詐等行為的發(fā)生。這種情況會對企業(yè)的聲譽造成重大損害，并面臨法律風險。

第三，資金配置和內部監(jiān)督流于形式也會導致現金流管理出現問題。比如，企業(yè)難以準確了解資金流動的情況，無法及時發(fā)現現金流問題，如資金短缺或過剩，從而無法采取適當的措施來應對這些問題。

第四，資金配置和內部監(jiān)督流于形式會導致企業(yè)難以滿足法規(guī)和合規(guī)要求。財務監(jiān)管機構通常要求企業(yè)對其資金流動進行記錄和監(jiān)督，如果這方面的工作流于形式，企業(yè)可能面臨罰款或承擔法律責任的風險。

2.3 現金流管控力度不足

現金流管控力度不夠是企業(yè)財務資金管理中的一項關鍵問題，會對企業(yè)經濟的健康可持續(xù)發(fā)展造成嚴重威脅。

第一，現金流管控力度不足意味著企業(yè)對現金流動情況的有效管理和預測不足，會導致企業(yè)難以滿足日常運營的資金需求。同時，企業(yè)無法準確估算未來現金流，導致無法制訂投資和擴張計劃。

第二，現金流管控力度不足可能導致企業(yè)面臨債務問題。部分企業(yè)因為現金流管控力度不足而缺乏足夠的現金流來支持其日常運營和項目拓展，從而企業(yè)會頻繁借款，這將導致企業(yè)面臨高額的借款成本，增加企業(yè)的財務負擔。

第三，現金流管控力度不足還會導致企業(yè)無法及時發(fā)現現金流問題，如欺詐、濫用資金或不正當行為，這會對企業(yè)的聲譽和財務狀況造成重大損害。

第四，現金流管控力度不足還會影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策。部分企業(yè)現金流管控力度不足，無法確定可用資金來支持新項目、市場機會或緊急投資，從而錯失重要的商機或作出不明智的決策［2］。

2.4 忽視應收賬款催收及管理

第一，企業(yè)忽視應收賬款的催收及管理，將導致拖欠賬款的增加。未收回的應收賬款意味著企業(yè)正在失去已經賺取的資金，這會導致企業(yè)資金緊缺和現金流問題，影響企業(yè)的日常運營，使其難以支付供應商貨款、工資和其他運營成本。

第二，忽視應收賬款管理也導致客戶關系問題。如果客戶發(fā)現企業(yè)對未付賬款缺乏有效的催收措施，他們會降低對企業(yè)的信任度，這會損害企業(yè)的聲譽，影響未來業(yè)務和客戶維護。

第三，未經妥善管理的應收賬款會增加企業(yè)財務風險。企業(yè)面臨壞賬的風險，即客戶永遠無法支付欠款。這將對企業(yè)的財務狀況造成重大損害，需要撥備壞賬準備金，增加財務成本［3］。

第四，忽視應收賬款催收及管理還影響企業(yè)的現金流規(guī)劃和預測。企業(yè)忽視應收賬款催收及管理，會因為無法確定應收賬款何時會收回而難以準確估算未來的現金流，這將導致現金流短缺或不穩(wěn)定，使企業(yè)難以作出合理的財務決策。

2.5 資金管理缺少信息技術支持

企業(yè)資金管理需要處理海量的數據，進行復雜的分析和決策，而傳統(tǒng)的資金管理方法無法滿足現代資金管理的需求。部分企業(yè)資金管理在信息技術支持方面存在明顯短板，限制了其在當前商業(yè)競爭中的有效運作。

第一，部分企業(yè)資金管理缺乏先進的信息技術工具，無法及時獲取和分析大規(guī)模的金融數據。缺乏信息技術支持會使資金管理者在面對市場波動和風險時，無法作出及時、準確的決策，影響了資金的配置效果。資金管理需要更加智能的技術支持，以應對復雜多變的市場環(huán)境。隨著人工智能、大數據和區(qū)塊鏈等技術的迅猛發(fā)展，資金管理亟須引入這些技術，以提高決策的智能水平。智能算法可以幫助資金管理者更好地預測市場趨勢、識別投資機會，實現更加精準的資金配置，提高資金管理的效益。

第二，缺少信息技術支持還會使企業(yè)資金管理的風險控制面臨挑戰(zhàn)。在金融領域，風險控制是至關重要的一環(huán)，而傳統(tǒng)手段無法全面覆蓋和應對各類潛在風險。信息技術的引入可以通過數據挖掘、風險模型等手段，提升對市場風險、信用風險等方面的監(jiān)測和預警能力，從而更好地保障資金安全。

3 加強財務資金管理的辦法

3.1 加強資金預算管理

第一，制訂詳細和全面的財務預算計劃。這包括制訂年度、季度和月度的預算，明確規(guī)定各個部門和項目的資金需求和限額，應考慮所有的收入來源和支出，包括銷售收入、成本、工資、稅收等。預算應根據歷史數據、市場趨勢和戰(zhàn)略目標來制訂，以保障其合理性和可行性。

第二，定期監(jiān)控和審查預算的執(zhí)行。企業(yè)應建立有效的監(jiān)控機制，以及時檢測偏差和問題，這可以通過比較實際支出和預算、分析財務報告、進行差異分析等方法來實現。如果出現偏差，必須迅速采取糾正措施，以防止問題進一步擴大。

第三，增強資金預算管理的靈活性和適應性。預算是一個動態(tài)的工具，而不是一成不變的計劃，因此企業(yè)應根據市場變化和業(yè)務需求來調整預算。如果市場條件發(fā)生變化，企業(yè)應該迅速調整預算，以適應新的情況。

第四，利用技術工具和軟件加強資金預算管理?，F代的財務軟件可以提供實時的財務數據分析和報告，幫助企業(yè)更好地管理和監(jiān)督預算執(zhí)行。這種技術支持可以提高準確性和效率，減少手工處理的錯誤。

3.2 確保資金配置和內部監(jiān)督到位

第一，企業(yè)應該明確規(guī)定資金的使用政策和流程，確保員工了解和遵守相關規(guī)定。這包括制定授權程序，明確資金使用的審批流程，以及確保每筆資金支出都有合法的依據。

第二，企業(yè)應建立內部審計機制，定期審查和監(jiān)督資金的配置和使用情況。內部審計可以幫助企業(yè)發(fā)現潛在的問題和員工的不正當行為，及時采取糾正措施，同時確保所有的資金流動都被充分追蹤和記錄，提高透明度和合規(guī)性。

第三，企業(yè)還可以利用信息技術來加強對資金配置和使用的監(jiān)督。財務系統(tǒng)和軟件可以提供實時的財務數據和報告，幫助企業(yè)更好地跟蹤資金流動和支出。這種技術支持可以提高監(jiān)督的準確性和效率，降低風險。

第四，建立有效的風險管理機制，確保資金配置和內部監(jiān)督到位。企業(yè)應識別并評估與資金管理相關的風險，然后采取適當的措施來降低這些風險，包括建立緊急資金儲備、制定資金流動策略、定期進行風險評估等。

3.3 強化現金流管理

第一，建立現金流預測模型，以便預測未來現金流的情況。這可以幫助企業(yè)提前做好現金調配和籌資計劃，確保不會出現現金短缺的情況。

第二，優(yōu)化現金管理策略。這包括延遲支付供應商、加強應收賬款催收、優(yōu)化庫存管理等方法，以減少現金占用和提高現金流效率。同時，企業(yè)還可以考慮利用投資工具來增加閑置資金的收益。

第三，建立緊密的監(jiān)控機制。企業(yè)應定期審查和分析現金流報告，以及時發(fā)現問題和偏差。如果出現現金流不穩(wěn)定的情況，應迅速采取措施來糾正，確?，F金流的正常運作。

第四，應用技術工具和軟件?，F代的財務軟件可以提供實時的現金流數據和報告，幫助企業(yè)更好地了解現金流的情況。此外，自動化工具可以優(yōu)化資金處理流程，提高工作效率。

3.4 落實應收賬款催收及管理

第一，建立明確的應收賬款政策，包括信用政策、賬期和付款條件，以便在賬款未付的情況下能夠維護法律地位。

第二，建立催收流程和團隊。企業(yè)應明確催收流程，包括催收通知的時機和方式，以及逾期賬款的處理程序。催收團隊應受過專業(yè)培訓，具備與客戶溝通和談判的技能，以便有效地追討欠款。

第三，應用現代技術提高應收賬款催收和管理的效率。企業(yè)可以使用電子催收系統(tǒng)來跟蹤逾期賬款，并自動發(fā)送催收通知。此外，數據分析工具可以幫助企業(yè)識別高風險客戶和潛在的催收問題，以采取相應的措施。

第四，建立合適的應收賬款儲備，以應對壞賬情況。這可以幫助企業(yè)在財務報表上提前識別風險，避免對財務狀況造成重大沖擊。

第五，建立透明和及時的報告機制。企業(yè)應定期審查和分析應收賬款報告，以保證催收流程的有效性，精準識別其中的不足，并加以改進。

3.5 加快資金管理信息化建設

第一，企業(yè)應選擇適當的財務管理軟件和工具，以便更好地跟蹤和管理資金流動。這些工具應該能夠提供實時的財務數據和報告，幫助企業(yè)更好地了解資金的情況。

第二，企業(yè)應建立健全信息技術基礎設施，以支持資金管理的信息化建設。這包括確保網絡安全、數據備份和存儲，以及靈活的系統(tǒng)集成能力，以便不同部門和系統(tǒng)能夠無縫地共享數據。同時，信息技術還可以用于自動化資金處理流程。企業(yè)可以使用自動支付系統(tǒng)來處理供應商付款、工資支付等重復性的資金流動，不僅能夠提高工作效率，還能夠降低發(fā)生錯誤的風險。

第三，應用數據分析工具，了解資金流動的模式和趨勢。數據分析可以幫助企業(yè)預測未來的資金需求，優(yōu)化資金配置策略，從而提高資金使用效率。

第四，企業(yè)應不斷升級和改進資金管理信息化系統(tǒng)，以適應市場的快速變化和技術的發(fā)展趨勢。這將有助于企業(yè)保持競爭力，并實現更高水平的資金管理。

4 結語

在競爭激烈的市場環(huán)境中，加強財務資金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。本文探討了企業(yè)在財務資金管理中面臨的困境，包括資金預算管理不到位、資金配置和內部監(jiān)督流于形式、現金流管控力度不足、忽視應收賬款催收及管理以及資金管理缺少信息技術支持等問題。同時，提出了一系列改進和加強財務資金管理的方法，包括加強資金預算管理、確保資金配置和內部監(jiān)督到位、強化現金流管理、落實應收賬款催收及管理以及加快資金管理信息化建設。通過有效的資金管理，企業(yè)不僅可以降低財務風險、提高效率，還能更好地應對市場挑戰(zhàn)，實現持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新。

參考文獻

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［2］胡蓉，任玉如，張柯.加強醫(yī)院財務管理提高資金使用效率［J］.納稅，2019，13（20）：178.

［3］李占喬.加強企業(yè)資金預算管理提高資金使用效率——以施工企業(yè)為例［J］.中國商論，2016（34）：63-64.