摘 ?要：庫存成本管理水平高低對企業(yè)經(jīng)營成本有著直接影響，提高庫存管理水平，有助于降低庫存成本和經(jīng)營成本。文章基于EOQ模型，以傳統(tǒng)涉外制造企業(yè)DJ公司為例，選取物料面漿作為研究對象，通過對EOQ模型使用前后庫存成本對比分析，發(fā)現(xiàn)采用EOQ模型后，面漿的庫存量和庫存總成本比原來有所降低。研究表明，科學(xué)合理采用EOQ模型有助于實現(xiàn)訂貨成本與維持成本最小化，降低企業(yè)經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：庫存管理;庫存成本;EOQ模型;庫存控制模型

中圖分類號：F253文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

DOI：10.13714/j.cnki.1002-3100.2024.11.009

Abstract： The level of inventory cost management has a direct impact on the operating cost of enterprises. Improving the level of inventory management is helpful to reduce the inventory cost and operating cost. Based on EOQ model， this paper takes DJ Company， a traditional foreign-related manufacturing enterprise， as an example， and selects flour pulp as the research object. Through comparative analysis of inventory costs before and after the use of EOQ model， it is found that after the use of EOQ model， the inventory and total inventory cost of flour pulp are lower than the original. The research shows that the scientific and reasonable use of EOQ model is helpful to minimize the ordering cost and maintenance cost， reduce the operating cost and promote the sustainable development of enterprises.

Key words： inventory management; inventory cost; EOQ model; inventory control model

0 ?引 ?言

庫存成本管理水平高低對企業(yè)經(jīng)營成本有著直接影響。尤其是對于一些資金和庫存空間等都十分有限的傳統(tǒng)涉外中小型制造企業(yè)，提高庫存管理水平，降低庫存成本，成為他們節(jié)約經(jīng)營成本一種迫切需要。過去，許多企業(yè)不重視庫存管理，庫存管理方法落后，庫存成本水平高，這樣不僅占用了企業(yè)有限的庫存空間與流動資金，還會影響企業(yè)正常經(jīng)營活動。隨著國際市場競爭日益激烈，許多涉外型制造企業(yè)面臨著優(yōu)勝劣汰生存危機，為了能在激烈競爭中取勝，不僅需要要提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，還需降低企業(yè)經(jīng)營成本。庫存是保證生產(chǎn)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展重要條件，庫存水平高低，直接影響著企業(yè)經(jīng)營效益好壞。適當(dāng)庫存雖可以防止因缺料而造成生產(chǎn)停滯，卻會增加搬運裝卸等人力成本，還會占用大量的庫存空間和生產(chǎn)資金[1]，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營成本增加[2]。因此，合理科學(xué)地控制庫存，是企業(yè)降低經(jīng)營成本，提高管理水平，增加經(jīng)營效益必由之路。

隨著物流行業(yè)高速發(fā)展，尤其是近幾十年來，供應(yīng)鏈管理思想逐漸被企業(yè)廣泛接受，先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理方式，例如VMI、JMI等模式應(yīng)運而生，但是這些方法對生產(chǎn)企業(yè)和物料供應(yīng)商要求都比較高，更適合于一些實力雄厚的先進(jìn)企業(yè)。然而，對于一些傳統(tǒng)勞動密集型涉外制造企業(yè)而言，由于受資金、人員素質(zhì)、管理水平和信息化程度等因素制約，仍不具備先進(jìn)庫存控制方法的實施條件。因此，在庫存管理方面，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況選擇合適庫存管理方法，縱使是類似EOQ這種傳統(tǒng)的庫存管理方式，只要運用得當(dāng)，也能發(fā)揮其優(yōu)勢和作用。

1 ?庫存控制基本理論模型介紹

庫存管理模型根據(jù)需求穩(wěn)定性，分為確定型和隨機型需求庫存管理模型。前者需求量在一定時間內(nèi)是確定的;后者需求量在一定時間內(nèi)是隨機變化的，并且在一定時間內(nèi)服從某一個或幾個不同分布函數(shù)。本文將以確定型庫存控制模型—經(jīng)典經(jīng)濟訂貨批量（EOQ）為研究模型。經(jīng)濟訂貨批量模型是通過定量方法分析庫存費用的構(gòu)成因素來求解最佳訂貨批量[3]。

確定型庫存控制模型特征是需求量與采購提前期較穩(wěn)定，一般不需要設(shè)置安全庫存。這里的需求量是指生產(chǎn)過程中對物料消耗需求;采購提前期是指物料從下訂單到交付到位所需要周期，其運作流程如圖1所示。當(dāng)庫存達(dá)到再訂貨點Q時，發(fā)出采購訂單，假設(shè)采購提前期為t，則當(dāng)提前期結(jié)束時，庫存剛好為0，即再訂貨點的庫存量剛好可以滿足采購提前期這段時間物料需求[4]。

在確定型庫存模型中，一般采用經(jīng)典經(jīng)濟訂貨批量（EOQ）作為研究模型。經(jīng)濟訂貨批量模型又稱整批間隔進(jìn)貨模型EOQ（Economic Order Quantity）模型，該模型適用于整批間隔進(jìn)貨、不允許缺貨存儲問題，即某種物資單位時間需求量為D，存儲量以單位時間消耗數(shù)量D的速度逐漸下降，經(jīng)過時間T后，存儲量下降到零，此時開始定貨并隨即到貨，庫存量由零上升為最高庫存量Q，然后開始下—個存儲周期，形成多周期存儲模型。采用EOQ可以實現(xiàn)訂貨成本與維持成本的最小化，從而降低庫存成本。在經(jīng)典EOQ模型中，瞬時到貨不允許缺貨情況是標(biāo)準(zhǔn)的EOQ模型，在此基礎(chǔ)上，國內(nèi)外學(xué)者和企業(yè)管理者結(jié)合實際生產(chǎn)發(fā)展變化情況對模型進(jìn)行拓展，如供貨滯后時間的EOQ模型、缺貨后補足的EOQ模型、允許缺貨且供貨能力有限的EOQ模型和有常數(shù)損耗率的EOQ模型等。以下主要簡單介紹瞬時到貨不允許缺貨標(biāo)準(zhǔn)模型EOQ公式推導(dǎo)過程與再訂貨點求解方法[4]。

1.1 ?瞬時到貨不允許缺貨的EOQ模型公式推導(dǎo)

以下將對傳統(tǒng)的瞬時到貨不允許缺貨EOQ模型進(jìn)行分析，在這里不考慮采購與運輸價格折扣，并假定每次進(jìn)貨量與訂貨成本不變，維持成本與庫存量成正比，具體推算過程如下所示[5]：

由于不存在缺貨成本，則庫存總成本的計算公式為：

庫存總成本TC=年訂貨成本YC+年維持成本YH+年購買成本YP（1）

（1）年訂貨成本

YC=N*C=*C ?（2）

式中：N為年訂購次數(shù)（次/年）;C為單次的訂貨成本（元/次）;D為需求量（數(shù)量單位/年）;Q—經(jīng)濟訂貨批量（數(shù)量單位/次）。

（2）年維持成本

YH=*H=*PRH=PR ?（3）

式中：為平均庫存量（數(shù)量單位）;H為單位產(chǎn)品年維持成本（元/單位/年）;P為產(chǎn)品單價（元/單位）;R為單位產(chǎn)品庫存年維持費用率（%）。

（3）年購買成本

YP=D*P（4）

式中：D為年需求量（數(shù)量單位/年）;P為產(chǎn)品單價（元/單位）。

將式（2）、式（3）、式（4）分別代入式（1），可得：

TC=*C+*H+D*P

為了使庫存總成本最小，現(xiàn)求庫存總成本TC關(guān)于經(jīng)濟批量Q的一階導(dǎo)數(shù)，并令其為零，即：

=-=0

解方程Q得到，Q=，又因為H=PR，則該公式又可表示為Q=，這就是經(jīng)典經(jīng)濟訂貨批量EOQ公式。從圖2可以看出，訂貨成本與訂貨量成反比，維持成本與訂貨量成正比，訂貨成本與維持成本相交地方，庫存總成本達(dá)到最低點，該點所對應(yīng)的訂貨量Q則為經(jīng)濟訂貨量[6]。

1.2 ?確定型庫存模型的再訂貨點的求解

企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行，必須提前若干天數(shù)購入存貨，提前天數(shù)就是訂貨提前期，也叫采購提前期。一般情況下，采購提前期應(yīng)等于交貨天數(shù)。再訂貨點是用來明確啟動補給訂貨策略時貨品單位數(shù)。一旦存貨量低于再訂貨點即發(fā)出采購訂單，即再訂貨點庫存量應(yīng)該可以滿足企業(yè)在采購提前期這段時間物料需求。由于確定型庫存模型物料需求和采購提前期較穩(wěn)定，因此不需設(shè)置一定安全庫存來緩沖或補償不確定因素。此時，再訂貨點=采購提前期消耗量。設(shè)再訂貨點為ROP，日需求量為d，采購提前期為L，年需求量為D，年工作日為W，則再訂貨點公式為：ROP=d*L=*L。

2 ?庫存控制模型應(yīng)用案例分析

2.1 ?DJ公司庫存管理現(xiàn)狀與問題分析

本文研究對象是一家以生產(chǎn)和出口人造植物為主的中小型涉外制造企業(yè)DJ公司。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在庫存管理方面存在很多問題，如庫存管理方法單一落后，庫存水平與庫存成本高，存在大量呆滯物料等問題。由于該公司屬于訂單型生產(chǎn)企業(yè)，因此一般是接到國外訂單才開始安排生產(chǎn)，生產(chǎn)完畢后立即安排貨運，采購任務(wù)在一定時期內(nèi)是大于實際需求的，由于對物料需求缺乏科學(xué)預(yù)測，采購部門對所有物料均采取“集中上報、統(tǒng)一訂購”定期訂貨方式，這種方式雖可減少對庫存量經(jīng)常性檢查與盤點的工作量及相關(guān)費用，但亦可能因為多種物料集中采購而降低訂單處理成本和運輸成本，從而容易導(dǎo)致兩種不良后果：一是由于檢查和盤點庫存頻率低，對貨物庫存動態(tài)難以及時掌握，當(dāng)物料需求驟增或者物料庫存不足時，有可能導(dǎo)致停工待料，影響正常生產(chǎn)秩序;二是由于庫存實時情況，采購部門可能在物料沒有達(dá)到訂貨點時，就安排采購，或以較高的庫存維持量來避免缺貨，但這種盲目訂貨方式，則容易導(dǎo)致庫存成本增加。

隨著人造植物國際市場競爭日益激烈，特別是在如今物價飛漲經(jīng)濟形勢下，物料采購價格不斷攀升，如何降低物料采購與庫存成本，使采購成本與庫存維持成本最小化，通過設(shè)置最佳庫存量來獲取適當(dāng)供給保障，則成為了涉外企業(yè)迫切的需求。然而要合理降低企業(yè)庫存水平和庫存成本，則需要結(jié)合企業(yè)實際情況，針對存在問題，對癥下藥，選擇合適庫存管理方法與管理措施，以達(dá)到優(yōu)化企業(yè)物料庫存管理，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

2.2 ?EOQ模型在DJ公司物料庫存控制方面的應(yīng)用

采用EOQ可以實現(xiàn)訂貨成本與維持成本的最小化，從而降低庫存成本。本文主要研究瞬時到貨不允許缺貨情況下的EOQ模型在企業(yè)中應(yīng)用，把現(xiàn)實問題轉(zhuǎn)化為數(shù)學(xué)模型時，為了簡化分析，給出以下假設(shè)：（1）需求率均勻且為常量;（2）訂貨提前期已知，且為常量;（3）不允許缺貨;（4）每次訂貨無最大最小限制;（5）瞬時到貨，全部訂貨一次交付;（6）采購、運輸均無價格折扣;（7）每次進(jìn)貨量與訂貨成本不變;（8）維持成本與庫存量成正比。

該模型的公式如下所示：

式中：Q為經(jīng)濟訂貨數(shù)量;D為年需求量;C為訂貨成本;H為單位產(chǎn)品年維持成本;P為產(chǎn)品單價;R為庫存年維持費用率。

根據(jù)經(jīng)濟訂貨模型的假設(shè)條件，選取與該模型假設(shè)條件較吻合具有一定代表性的物料作為研究對象。經(jīng)過對該公司物料調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)物料中面漿品種單一，需求量與采購提前期都較為穩(wěn)定，而且該物料適用于所有產(chǎn)品，是必需物料，不允許缺貨，基本符合EOQ模型要求，因此可以將其作為研究對象。以下將以面漿為例，采用EOQ模型進(jìn)行物料庫存的控制，操作步驟如與所示[7]。

2.2.1 ?年需求量D的確定

根據(jù)該公司某年1—12月面漿需求量情況需求數(shù)據(jù)確定年需求量，以表1為面漿某年1—12月需求數(shù)據(jù)表：

求出該面漿年需求量D：

D=2 059+2 116+1 963+2 032+2 068+2 189+2 201+2 156+2 237+2 261+2 282+2 301=25 865公斤 ?（5）

2.2.2 ?訂貨成本C的確定

訂貨成本是指從發(fā)出采購單到收貨為止所發(fā)生費用，主要包括訂單處理成本（包括辦公成本、文書成本和管理成本等）、運輸費、保險費、通訊費、檢驗費、裝卸費等。根據(jù)該公司實際情況，其訂貨成本主要包括以下費用，如表2所示。

即訂貨成本：

C=125元（6）

2.2.3 ?維持成本確定

維持成本又稱持有成本，是指一段時間內(nèi)持有庫存產(chǎn)品及材料而發(fā)生的成本[8]。一般包括倉庫租金、庫管人員工資、能耗以及庫存占用資金利息等費用，根據(jù)維持成本與庫存量的關(guān)系可分為固定性維持成本和變動性維持成本。對于DJ公司而言，倉庫面積是固定的，不管庫存多少，倉庫的租金、庫管人員的工資、能耗等固定支出都不會發(fā)生變化，這類成本不會隨存貨數(shù)量和儲存時間變動而變動，與庫存量的多少沒有直接聯(lián)系，這類成本屬于決策無關(guān)的固定性維持成本。因此，在計算經(jīng)濟訂購批量維持成本時可以不考慮這部分成本;而變動性維持成本則與庫存量成正比關(guān)系，這類成本屬于決策的相關(guān)變動性成本，如存貨資金利息、存貨破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用及其它變動性成本等，對于DJ公司而言，面漿的庫存在正常保存方式下一般不會發(fā)生變質(zhì)損失，該公司也沒對其購買任何保險，因此只需考慮面漿所占用庫存資金貸款利息成本及其它有關(guān)變動性成本。根據(jù)公司財務(wù)報表對DJ公司的貸款利率進(jìn)行加權(quán)平均，得知該公司某年貸款利率為6.2%左右，即R=6.2%;由于其它有關(guān)變動性成本所占比例較小，而且難以細(xì)化和具體化，可以將其看作庫存綜合變動性維持成本，它與庫存量大小成正比，設(shè)比例系數(shù)為R，根據(jù)DJ公司情況和經(jīng)驗數(shù)據(jù)，R取值在3%較為合適，即R=3%。已知面漿單價P為10.5元/公斤，則單位維持成本H為：

2.2.4 ?經(jīng)濟訂貨批量Q的確定

根據(jù)公式及上述各因素計算結(jié)果可得：

Q===≈2 587公斤（8）

2.2.5 ?訂貨次數(shù)N確定

訂貨次數(shù)：

N==≈10次 （9）

2.2.6 ?再訂貨點的確定

在需求量和提前期比較穩(wěn)定情況下，可以不設(shè)置安全庫存，已知面漿采購提前期為7天，根據(jù)式（5）得知月均需求量d

=D/12=25 865/12=2 155公斤，一個月如果按30天計算，則再訂貨點ROP=d/30*L=2 155/30*7≈503公斤。即當(dāng)庫存量達(dá)到503公斤時，采購部門就應(yīng)該向供應(yīng)商發(fā)出訂貨量為2 587公斤的訂單。

2.3 ?EOQ模型應(yīng)用后的庫存成本分析

庫存成本主要包括訂購成本、庫存維持成本、缺貨成本、購買成本等，由于面漿不允許缺貨，本文將不考慮缺貨成本;而購買成本等于年需求量與價格的乘積，而訂貨批量的改變并不會改變年需求量與價格，故本文亦不需考慮購買成本的變化。由此可見，采用了EOQ模型后，主要影響其訂購成本與維持成本，即這里對比庫存成本主要為年訂購成本和年維持成本之和，可以將采用EOQ模型前后的庫存成本進(jìn)行對比。

2.3.1 ?EOQ模型應(yīng)用前的庫存成本分析

該公司以前對面漿采購采取定期訂貨方式，每月訂購一次，即一年訂購12次，每次訂購成本C不變，均為125元，該公司對面漿設(shè)置最高庫存量Q為2 700公斤，根據(jù)式（7）得知，單位維持成本H為0.966元/公斤/年，根據(jù)以上數(shù)據(jù)信息，試計算其總庫存成本C：年訂貨成本=C*N=125*12=1 500元;年維持成本=QH/2=2 700*0.966/2=1 304.1元;庫存成本C=年訂貨成本+年維持成本=1 500+1 304.1=2 804.1元。

2.3.2 ?EOQ模型應(yīng)用后的庫存成本分析

采用了EOQ模型后，根據(jù)式（6）、式（9）計算結(jié)果，可得每次訂購成本C為125元，一年訂購10次，根據(jù)式（8）計算結(jié)果得經(jīng)濟訂貨批量Q為2 587，單位維持成本H為0.966元/公斤/年。根據(jù)以上數(shù)據(jù)信息，可計算出總庫存成本C2：年訂貨成本=C*N=125*10=1 250元;年維持成本=QH/2=2 587*0.966/2=1 249.5元;庫存成本C=年訂貨成本+年維持成本=1 250

+1 249.5=2 499.5元。

2.3.3 ?EOQ模型應(yīng)用前后的對比分析

根據(jù)以上計算結(jié)果，將采用了EOQ模型前后的庫存量與庫存成本情況進(jìn)行了對比，從表3可知，采用了EOQ模型后，面漿庫存量比原來降低了4%，庫存總成本比原來降低了11%。即節(jié)約了一定庫存空間，又降低了庫存水平和庫存成本。

以上分析僅僅是針對面漿這一物料，如果該公司能將EOQ模型應(yīng)用推廣到其它適用物料中去，相信必能有效降低公司庫存水平和庫存成本，并為該公司帶來更大經(jīng)濟效益。

3 ?小 ?結(jié)

本文基于EOQ模型以DJ公司為例，選取了物料面漿作為目標(biāo)物料，計算了其經(jīng)濟訂貨批量、再訂貨點與訂貨周期，并對EOQ模型使用前后庫存成本進(jìn)行了對比分析，發(fā)現(xiàn)采用EOQ模型后，面漿的庫存量比原來降低了4%，庫存總成本比原來降低了11%。可見，采用EOQ模型有助于傳統(tǒng)制造企業(yè)降低庫存成本和經(jīng)營成本。但是，任何模型都有其優(yōu)缺點，在發(fā)揮其優(yōu)勢的同時，也應(yīng)該正視其不足之處，并積極尋求解決方案，這將為今后提供更好的研究方向。

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收稿日期：2023-06-07

基金項目：廣東省科技創(chuàng)新戰(zhàn)略專項資金（攀登計劃）重點項目（pdjh2023a1110）

作者簡介：鐘飛燕（1981—），女，廣東汕頭人，廣州城建職業(yè)學(xué)院，副教授，經(jīng)濟師，博士，研究方向：物流管理。

引文格式：鐘飛燕. 基于EOQ模型傳統(tǒng)涉外制造企業(yè)物料庫存管理研究[J]. 物流科技，2024，47（11）：39-42.