根據(jù)山東省氣象局計(jì)財(cái)處申報(bào)的《銀企直聯(lián)下崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)研究》課題研究?jī)?nèi)容和考核指標(biāo)要求，結(jié)合我省氣象部門實(shí)際情況，課題組成員選取泰安市氣象局及其管轄的縣級(jí)氣象局作為基層氣象部門的代表，于2023年5月實(shí)地進(jìn)行了調(diào)研工作。本次調(diào)研旨在了解基層氣象部門在銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中造成的各崗位職責(zé)分工產(chǎn)生的問題、存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，分析產(chǎn)生此類問題背后的原因，并在此的基礎(chǔ)上研究通過合理分配銀企直聯(lián)崗位職責(zé)以此規(guī)避資金和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的解決方案和科學(xué)結(jié)論，推動(dòng)氣象部門銀企直聯(lián)系統(tǒng)管理水平提升和風(fēng)險(xiǎn)有效控制。

一、調(diào)研背景和意義

山東省氣象局作為全國(guó)氣象部門銀企直聯(lián)建設(shè)的試點(diǎn)單位，承擔(dān)了銀企直聯(lián)農(nóng)業(yè)銀行接口的開發(fā)工作，率先在省級(jí)氣象部門中建成使用移動(dòng)端審批系統(tǒng)。本次被調(diào)研的泰安市氣象局是三級(jí)預(yù)算單位，下轄泰山氣象站和農(nóng)業(yè)氣象試驗(yàn)站兩個(gè)公益一類事業(yè)單位，以及新泰市氣象局、東平縣氣象局、寧陽(yáng)縣氣象局、肥城市氣象局四個(gè)參公管理單位，全市共計(jì)七個(gè)中央預(yù)算單位。泰安市氣象局前期作為山東省氣象部門銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)試點(diǎn)單位之一，系統(tǒng)正式運(yùn)行前期已經(jīng)進(jìn)行了大量的基礎(chǔ)性工作。

銀企直聯(lián)作為一種比傳統(tǒng)網(wǎng)銀更加新型、便捷、安全的支付方式，當(dāng)前正在行政事業(yè)單位中逐步普及。但是一項(xiàng)新技術(shù)的推行必然會(huì)產(chǎn)生新的問題，特別是對(duì)銀企直聯(lián)崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)隱患方面相關(guān)辯證關(guān)系的研究逐漸成為關(guān)注重點(diǎn)?！躲y企直聯(lián)下崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)研究》課題組在泰安市氣象部門內(nèi)調(diào)研主要目的是找到適合全省氣象系統(tǒng)中市縣基層氣象部門在銀企直聯(lián)下崗位職責(zé)配置的最優(yōu)方案，能夠?qū)崿F(xiàn)從流程上強(qiáng)制規(guī)范資金支付的內(nèi)部控制工作，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升基層氣象部門財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效益。

二、調(diào)研方式

本次調(diào)研綜合運(yùn)用理論分析和實(shí)證研究相結(jié)合的方式。首先，調(diào)研組對(duì)銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了綜合分析，了解銀企直聯(lián)的概念、特點(diǎn)和實(shí)踐情況。其次，進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)訪談，與基層氣象部門職工和農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行等金融機(jī)構(gòu)專業(yè)人員交流，了解銀企直聯(lián)在實(shí)際應(yīng)用中存在的問題和挑戰(zhàn)。再其次還進(jìn)行了氣象部門內(nèi)部數(shù)據(jù)分析，統(tǒng)計(jì)了銀企直聯(lián)的使用情況和效果，并進(jìn)行了比較分析。

三、被調(diào)研單位管理現(xiàn)狀

從2020年山東省氣象局推廣使用網(wǎng)上報(bào)銷協(xié)同應(yīng)用平臺(tái)開始，泰安市氣象局因地制宜逐步建立起“縣賬市審”的財(cái)務(wù)管理模式，強(qiáng)化市級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)縣級(jí)氣象部門財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督與指導(dǎo)。具體做法是：全市統(tǒng)一使用氣象部門協(xié)同應(yīng)用平臺(tái)，充分運(yùn)用計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上審批功能，結(jié)合網(wǎng)銀、銀企直聯(lián)等遠(yuǎn)程支付手段，在縣級(jí)氣象部門財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程中增加市級(jí)財(cái)務(wù)核算部門復(fù)核環(huán)節(jié)，確保每一筆支出類型的報(bào)銷單經(jīng)過市級(jí)專職會(huì)計(jì)人員審核審批，以保證原始憑證業(yè)務(wù)質(zhì)量；同時(shí)資金支付復(fù)核崗交由市級(jí)專職會(huì)計(jì)人員復(fù)核，確保資金支付流程也由市級(jí)把控，切實(shí)落實(shí)了至少兩個(gè)經(jīng)辦人操作網(wǎng)銀盾的要求，保障了資金安全。

縣級(jí)支付的基本流程為：報(bào)銷人登陸協(xié)同應(yīng)用平臺(tái)，填制報(bào)銷單，按要求錄入報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、對(duì)方賬戶名稱、賬號(hào)及開戶行等信息→縣級(jí)會(huì)計(jì)初審→縣級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)順序?qū)徟屑?jí)復(fù)審會(huì)計(jì)審核（只能由市級(jí)專職會(huì)計(jì)擔(dān)任）→縣級(jí)出納確認(rèn)，生成結(jié)算單并提交銀企直聯(lián)支付信息→市級(jí)銀企直聯(lián)復(fù)核（只能由市級(jí)專職會(huì)計(jì)擔(dān)任）→支付完畢，縣級(jí)會(huì)計(jì)和出納各自登記日記賬。

市級(jí)支付的基本流程為：報(bào)銷人登陸協(xié)同應(yīng)用平臺(tái)，填制報(bào)銷單，按要求錄入報(bào)銷事由、報(bào)銷金額、對(duì)方賬戶名稱、賬號(hào)及開戶行等信息→市級(jí)會(huì)計(jì)初審→市級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)順序?qū)徟屑?jí)復(fù)審會(huì)計(jì)審核→市級(jí)出納確認(rèn)，生成結(jié)算單并提交銀企直聯(lián)支付信息→市級(jí)銀企直聯(lián)復(fù)核→支付完畢，市級(jí)會(huì)計(jì)和出納各自登記日記賬。

根據(jù)新的崗位設(shè)置，泰安市氣象局制發(fā)《泰安市氣象部門資金支付管理細(xì)則（試行）》（泰氣辦發(fā)〔2022〕9號(hào)），規(guī)定了新運(yùn)行體系下的單位崗位職責(zé)分工和操作流程，確保不相容崗位分離和資金支付系統(tǒng)（含網(wǎng)銀盾、數(shù)字證書）的安全管理。具體的規(guī)定如下。

1.填報(bào)人。嚴(yán)格按照發(fā)票、合同等原始單據(jù)記載的付款信息（銀行賬號(hào)、報(bào)銷金額、收款方戶名、開戶行名稱等）填制報(bào)銷單。對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)及原始單據(jù)的真實(shí)性、完整性以及報(bào)銷單轉(zhuǎn)賬付款信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2.初審會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)審核報(bào)銷單轉(zhuǎn)賬付款信息與原始單據(jù)付款信息的一致性，對(duì)報(bào)銷單轉(zhuǎn)賬付款信息的一致性和報(bào)銷事項(xiàng)財(cái)務(wù)合規(guī)性負(fù)責(zé)。

3.復(fù)核會(huì)計(jì)。對(duì)報(bào)銷單轉(zhuǎn)賬付款信息與原始單據(jù)付款信息的一致性進(jìn)行再次審核確認(rèn)，對(duì)報(bào)銷單轉(zhuǎn)賬付款信息的一致性和報(bào)銷事項(xiàng)財(cái)務(wù)合規(guī)性負(fù)責(zé)，對(duì)之前崗位提出的審核意見進(jìn)行復(fù)核。縣級(jí)氣象局（站）的復(fù)核會(huì)計(jì)崗應(yīng)由市局財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，同時(shí)保管該單位的銀行復(fù)核電子數(shù)字證書（U盾），在資金支付時(shí)核對(duì)付款信息并完成復(fù)核操作。

4.出納。負(fù)責(zé)審核銀企直聯(lián)模塊中的轉(zhuǎn)賬付款信息與報(bào)銷單、原始單據(jù)信息的一致性，并生成結(jié)算單，對(duì)轉(zhuǎn)賬付款信息的一致性負(fù)責(zé)。

5.直聯(lián)復(fù)核。負(fù)責(zé)銀企直聯(lián)模塊的最終符合操作，此崗為資金支付的最后一步。

在制度中，特別規(guī)定填報(bào)人、會(huì)計(jì)、出納均為不相容崗位，嚴(yán)禁由同一人兼任多個(gè)崗位。銀企通電子數(shù)字證書（U盾）操作權(quán)限一經(jīng)確定原則上不允許變動(dòng)，確有特殊情況需變動(dòng)的應(yīng)由泰安市氣象局統(tǒng)一匯總并上報(bào)山東省氣象局相關(guān)處室批準(zhǔn)。發(fā)放工資、社保繳費(fèi)等暫無(wú)法使用銀企直聯(lián)系統(tǒng)付款或使用銀企直聯(lián)系統(tǒng)付款失敗的業(yè)務(wù)仍采用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款?？h級(jí)氣象局網(wǎng)銀一級(jí)復(fù)核電子數(shù)字證書（U盾）均由市局專職會(huì)計(jì)操作、二級(jí)復(fù)核崗由其主要負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

四、調(diào)研結(jié)果和分析

泰安市氣象局針對(duì)市縣崗位劃分和業(yè)務(wù)流程，既保障了縣級(jí)氣象部門作為獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，行使獨(dú)立支出審批權(quán)力并承擔(dān)主體責(zé)任，又落實(shí)了中國(guó)氣象局關(guān)于“縣賬市審”的工作要求，同時(shí)加強(qiáng)了資金收支業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控，切實(shí)保障資金支出規(guī)范合法。該單位的崗位劃分和業(yè)務(wù)流程相關(guān)經(jīng)驗(yàn)值得借鑒推廣。

1.銀企直聯(lián)模式的優(yōu)勢(shì)。通過運(yùn)用銀企直聯(lián)技術(shù)，合理設(shè)置崗位職責(zé)，氣象部門可以將自己的報(bào)銷信息與金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系相結(jié)合。一是增強(qiáng)了基層氣象部門資金支付安全，既提高了支付效率和準(zhǔn)確率，又極大地降低了資金支付過程中的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保障資金支付不相容崗位分離的制衡和監(jiān)督，防范資金被盜取、挪用；二是從資金管控作為切入點(diǎn)，帶動(dòng)其他計(jì)財(cái)管理工作規(guī)范化，市級(jí)會(huì)計(jì)人員以資金支付為抓手深度參與到縣級(jí)單位的預(yù)算、收支、項(xiàng)目、采購(gòu)、資產(chǎn)、合同等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，提出具體審核意見，強(qiáng)化了內(nèi)部控制和財(cái)會(huì)監(jiān)督職能；三是減輕基層出納崗位工作量，通過協(xié)同應(yīng)用平臺(tái)，付款信息直接發(fā)送銀行，不需要出納人員再登陸網(wǎng)上銀行重復(fù)錄入或填寫匯款單據(jù)到銀行匯出，出納有更多工作精力可以投入到財(cái)務(wù)管理工作中。

2.面臨的問題及挑戰(zhàn)。在實(shí)際調(diào)研中，調(diào)研組發(fā)現(xiàn)基層氣象部門所使用的銀企直聯(lián)模式在銀行支付環(huán)節(jié)相較于普通網(wǎng)銀支付有所不同。銀企直聯(lián)模式在風(fēng)險(xiǎn)控制方面有更加嚴(yán)格的要求，經(jīng)辦人需要準(zhǔn)確填寫報(bào)銷金額、對(duì)方賬戶名稱、開戶行和賬號(hào)等信息，審核崗位人員也必須仔細(xì)核對(duì)，對(duì)于國(guó)庫(kù)集中支付，還應(yīng)當(dāng)填寫授權(quán)支付指令編碼，否則在銀企直聯(lián)支付環(huán)節(jié)就會(huì)出現(xiàn)問題。此外，匯款摘要的規(guī)范錄入在后期自動(dòng)對(duì)賬環(huán)節(jié)中非常重要，因?yàn)榫哂凶R(shí)別度強(qiáng)的報(bào)銷事由才能夠作為匹配數(shù)據(jù)的依據(jù)。最后，銀企直聯(lián)錯(cuò)付信息反饋機(jī)制必須完善，對(duì)于發(fā)現(xiàn)不一致的對(duì)賬環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)分析原因。如果屬于銀企直聯(lián)指令編寫問題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向系統(tǒng)運(yùn)維人員反映情況，以便及時(shí)在程序中進(jìn)行更正。所以，雖然銀企直聯(lián)模式具有很多優(yōu)勢(shì)，但我們也注意到存在以下問題和挑戰(zhàn)。

一是報(bào)銷支付全過程的時(shí)長(zhǎng)有所延長(zhǎng)，因?yàn)榫W(wǎng)上審批復(fù)核和資金支付復(fù)核都需要經(jīng)過地市級(jí)會(huì)計(jì)人員操作和審核，比起最初全部報(bào)銷數(shù)據(jù)在縣級(jí)單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)耗時(shí)要長(zhǎng)一些。二是銀企直聯(lián)模塊支持的銀行等金融機(jī)構(gòu)有限，公務(wù)卡還款等個(gè)別功能受限，農(nóng)行還款公務(wù)卡功能會(huì)出現(xiàn)匯款信息丟失等缺陷。特別是中央預(yù)算一體化平臺(tái)實(shí)施后，銀企直聯(lián)模塊暫未跟進(jìn)，導(dǎo)致建設(shè)銀行零余額賬戶的直聯(lián)支付功能暫停使用。三是網(wǎng)絡(luò)安全防范措施有待提高。在銀企直聯(lián)系統(tǒng)中，對(duì)支付密碼的設(shè)置暫無(wú)強(qiáng)制性定期更換的要求，而且密碼設(shè)置復(fù)雜程度相對(duì)較弱?？紤]到基層氣象部門財(cái)務(wù)人員多為業(yè)務(wù)人員兼職，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)代班及請(qǐng)假交接的情況，導(dǎo)致未及時(shí)更換密碼等風(fēng)險(xiǎn)隱患的出現(xiàn)，銀企直聯(lián)現(xiàn)有的密碼設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法很好地起到有效的保護(hù)作用。四是增加了地市級(jí)財(cái)務(wù)人員工作量，首先每筆支出進(jìn)行復(fù)核導(dǎo)致增加，然后是報(bào)銷系統(tǒng)審?fù)甑碾娮訂螕?jù)與報(bào)賬交接的紙質(zhì)單據(jù)不一致，市局審核會(huì)計(jì)需審核兩遍，并且在一定程度上將地市級(jí)財(cái)務(wù)人員綁定在工作崗位上，對(duì)地市級(jí)財(cái)務(wù)人員出差活動(dòng)產(chǎn)生一定限制。

3.對(duì)策及建議。針對(duì)控制銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)，課題組建議實(shí)施以下措施。

①基層氣象部門應(yīng)進(jìn)一步健全完善崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，細(xì)化資金支付制度中的崗位責(zé)任，將財(cái)務(wù)管理責(zé)任落實(shí)到人，避免權(quán)力過于集中，減少人為操作對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的影響。同時(shí)，建議加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。

②上級(jí)氣象部門應(yīng)繼續(xù)完善銀企直聯(lián)平臺(tái)各項(xiàng)功能，加大投入，擴(kuò)大銀企直聯(lián)模式的覆蓋面，推動(dòng)更多基層氣象部門采用該模式，并積極和相關(guān)金融機(jī)構(gòu)合作，增加支持此項(xiàng)技術(shù)的銀行等金融機(jī)構(gòu)數(shù)量。同時(shí)，建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的監(jiān)管和管理，確保其安全可靠。

③建議增強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)化審核功能，進(jìn)一步探索資金支付系統(tǒng)操作中人體生物識(shí)別功能（人臉、指紋等），防止實(shí)體網(wǎng)銀盾或數(shù)字證書丟失、過期等帶來(lái)的問題，加強(qiáng)技術(shù)支持和管理，建立健全信息共享和數(shù)據(jù)安全機(jī)制，提升銀企直聯(lián)模式的可信度和穩(wěn)定性。

④建議加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)和引進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)人才。提高基層氣象部門對(duì)于銀企直聯(lián)工作的重視程度，增強(qiáng)主動(dòng)參與銀企直聯(lián)模式的意識(shí)和能力，在培養(yǎng)現(xiàn)有人才的前提下，聘用、引進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方面高端人才。定期舉辦培訓(xùn)、講座等活動(dòng)，更新財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件操作相關(guān)知識(shí)。同時(shí)，鼓勵(lì)員工積極進(jìn)行技術(shù)、知識(shí)層面上的互動(dòng)交流與經(jīng)驗(yàn)分享，在交流中互相學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。

⑤建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)?；鶎託庀蟛块T應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)銀企直聯(lián)模式的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，并及時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。同時(shí)，建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急預(yù)案制定，確保在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理。

⑥建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的數(shù)據(jù)安全保護(hù)。基層氣象部門應(yīng)該建立完善的數(shù)據(jù)安全保護(hù)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式中涉及的數(shù)據(jù)的保護(hù)和管理。同時(shí)，建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式中的數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)的加密和安全措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。

⑦建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的法律法規(guī)監(jiān)管?；鶎託庀蟛块T應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的法律法規(guī)監(jiān)管，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。同時(shí)，建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式中的合同和協(xié)議的審查和管理，確保其合法有效。

⑧建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的社會(huì)責(zé)任管理。基層氣象部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式的社會(huì)責(zé)任管理，確保其符合社會(huì)公共利益和道德規(guī)范。同時(shí)，建議加強(qiáng)對(duì)銀企直聯(lián)模式中的信息公開和透明度，增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督和公眾信任。

五、結(jié)語(yǔ)

此次調(diào)研表明，銀企直聯(lián)模式在基層氣象部門財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有重要作用。通過銀企直聯(lián)模式，氣象部門可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的自動(dòng)化、信息化和規(guī)范化，提高財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀企直聯(lián)模式還可以加強(qiáng)內(nèi)部控制和落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的透明度和規(guī)范性，為氣象部門的高質(zhì)量發(fā)展提供有力支持。然而，銀企直聯(lián)模式的應(yīng)用也存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，銀企直聯(lián)模式需要基層氣象部門具備一定的信息化和財(cái)務(wù)管理能力，否則會(huì)影響銀企直聯(lián)模式的實(shí)施效果。其次，銀企直聯(lián)模式需要與銀行、財(cái)務(wù)軟件等多方面進(jìn)行協(xié)調(diào)和對(duì)接，需要一定的技術(shù)和管理能力。再其次，銀企直聯(lián)模式的應(yīng)用需要上級(jí)氣象部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和支持，需要建立完善的政策和制度體系，以保障銀企直聯(lián)模式的順利實(shí)施。

盡管存在一些問題和挑戰(zhàn)，銀企直聯(lián)模式在氣象部門的發(fā)展前景仍然良好。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和財(cái)會(huì)監(jiān)督的影響日益顯著，銀企直聯(lián)模式將會(huì)越來(lái)越受到關(guān)注和重視，并成為一種有效的風(fēng)險(xiǎn)防范工具。因此，氣象部門應(yīng)該積極推進(jìn)銀企直聯(lián)模式的應(yīng)用，加強(qiáng)信息化和財(cái)務(wù)管理能力的培養(yǎng)，建立完善的政策和制度體系，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、自動(dòng)化和信息化，為氣象部門的高質(zhì)量發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。［專項(xiàng)課題：2022年中國(guó)氣象局機(jī)關(guān)服務(wù)中心財(cái)務(wù)專項(xiàng)課題《銀企直聯(lián)下崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)研究》］

（執(zhí)筆人：楊樂 郭恒金 張士偉" 呂曉紅" 李大鹍）

（作者單位：泰安市氣象局）