基于《新會(huì)計(jì)大辭典》中關(guān)于“內(nèi)部控制”的定義來分析，可以明確國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念是國(guó)企根據(jù)自身實(shí)際情況，包括自身管理、運(yùn)營(yíng)等，特別是財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)而制定與之有關(guān)的措施、制度，以確保自身財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、廉潔性，以及財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全性、完整性，防止發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)企而言，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制屬于重要的管理活動(dòng)之一，需要各個(gè)部門、員工全面協(xié)調(diào)合作，不僅可以確保內(nèi)控有序開展，而且可以幫助企業(yè)有效規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)內(nèi)控是國(guó)企實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值、保值的重要保障，可以為國(guó)企高層制定決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)，因此做好國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化極為重要。

一、國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控的意義

1.有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度。如今，國(guó)企積極采用現(xiàn)代企業(yè)管理方式，按照規(guī)范的相關(guān)制度做好財(cái)務(wù)管理，使得財(cái)務(wù)管理方法做到公正、透明；以此為基礎(chǔ)，國(guó)企做好財(cái)務(wù)內(nèi)控，結(jié)合實(shí)際情況針對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作、環(huán)節(jié)制定內(nèi)控策略，確保各項(xiàng)工作能夠規(guī)范開展，不僅可以提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，而且可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有了成效。

2.有利于確保資產(chǎn)的安全性。國(guó)企資產(chǎn)是國(guó)企經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，資產(chǎn)的保值增值會(huì)對(duì)國(guó)企以及公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生較大影響。國(guó)企做好財(cái)務(wù)內(nèi)控，能夠最大限度避免國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)外流的風(fēng)險(xiǎn)，能夠確保資產(chǎn)的安全性。財(cái)務(wù)內(nèi)控涉及外部監(jiān)督機(jī)制以及社會(huì)監(jiān)督機(jī)制中的集體監(jiān)督，這對(duì)于防止管理決策中個(gè)人行為產(chǎn)生不利影響有很好的作用，能夠強(qiáng)化國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理的清晰度。同時(shí)，國(guó)企具備科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，對(duì)于保障資產(chǎn)安全性極為有利，進(jìn)而為國(guó)企可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.能夠?yàn)閲?guó)企決策制定提供有價(jià)值的參考依據(jù)。國(guó)企高層在制定決策的過程中，財(cái)務(wù)管理需要提供相關(guān)信息數(shù)據(jù)。做好財(cái)務(wù)內(nèi)控，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及有效性。同時(shí)，高層可以快速明確國(guó)企一段時(shí)間內(nèi)資金的實(shí)際情況，以此為基礎(chǔ)制定決策，可以確定決策能夠帶來的經(jīng)濟(jì)效益。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)控的深入，國(guó)企財(cái)務(wù)工作將會(huì)從被動(dòng)的財(cái)務(wù)核算朝著主動(dòng)解決實(shí)際問題不斷轉(zhuǎn)型，意味著內(nèi)控會(huì)貫穿國(guó)企內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)，不僅可以為各項(xiàng)工作開展提供支撐，而且可以為高層決策制定提供有價(jià)值、關(guān)鍵的數(shù)據(jù)，確保決策符合國(guó)企實(shí)際發(fā)展情況。

二、國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控的問題

1.內(nèi)部監(jiān)督力度不足。結(jié)合國(guó)企內(nèi)部運(yùn)行模式來講，財(cái)務(wù)審計(jì)需要對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)工作的合理化、規(guī)范化進(jìn)行監(jiān)督，能夠?yàn)閲?guó)企各項(xiàng)工作有序運(yùn)行提供保障。但是從實(shí)際情況來看，國(guó)企財(cái)務(wù)管理部門與財(cái)務(wù)審計(jì)之間的關(guān)系非常密切，所以財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性或多或少會(huì)受到影響，相關(guān)工作開展也會(huì)有對(duì)應(yīng)的局限性，特別是財(cái)務(wù)收支審核、監(jiān)管等環(huán)節(jié)，由于工作無法全面獨(dú)立開展，所以監(jiān)督力度不足，那么財(cái)務(wù)審計(jì)評(píng)級(jí)結(jié)果的科學(xué)性、精準(zhǔn)性均會(huì)受到影響。此外，國(guó)企若要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，那么就必須落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)的長(zhǎng)效化反饋機(jī)制，需要定期對(duì)國(guó)企內(nèi)部進(jìn)行全過程監(jiān)督。然而從實(shí)際情況來看，專項(xiàng)督查大多流于形式，加之國(guó)企內(nèi)部的關(guān)系很復(fù)雜，所以相關(guān)工作人員難以深入，或者說不愿意深入到內(nèi)部做好相關(guān)調(diào)查工作，意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患排查無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.內(nèi)部控制體系不夠完善。國(guó)有企業(yè)的特殊性質(zhì)，使得董事或是監(jiān)事成員有的是上級(jí)主管部門委派，有的則是按照比例選舉的職工代表，作為公司的監(jiān)事會(huì)成員。董事、監(jiān)事的整體綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)達(dá)不到對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的整體要求，導(dǎo)致其對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)督的力度不夠，使得所謂的“財(cái)務(wù)監(jiān)管”流于形式。因此，部分國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控整體規(guī)劃不足，造成部分工作的模式、觀念等與國(guó)企實(shí)際情況不符合，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系比較混亂。同時(shí)，部分國(guó)企的財(cái)務(wù)工作體系還不夠完善，處于需要進(jìn)步的階段，所以就可能出現(xiàn)具體工作覆蓋力不足的現(xiàn)象。此外，雖然國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控具有覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，但是內(nèi)容卻很繁復(fù)，加之各項(xiàng)工作條款之間有差異，所以無法形成理想的協(xié)調(diào)關(guān)系，那么財(cái)務(wù)相關(guān)工作開展起來難度機(jī)會(huì)增大，內(nèi)控?zé)o法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。此外，對(duì)于工作權(quán)責(zé)范圍而言，雖然進(jìn)行了比較明確的劃分，但是很多國(guó)企的規(guī)模本身就比較大，實(shí)際操作流程比較復(fù)雜，涉及較多職位，因此難以實(shí)現(xiàn)有序化、動(dòng)態(tài)化管理。

3.風(fēng)險(xiǎn)判斷能力薄弱。從國(guó)企財(cái)務(wù)分析管理來看，其中風(fēng)險(xiǎn)判斷能力比較差，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控方式比較單一化、刻板化，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范出現(xiàn)滯后性的現(xiàn)象。從實(shí)際情況來看，國(guó)企財(cái)務(wù)管理人員往往可以在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之后，對(duì)相關(guān)成因進(jìn)行分析，從而找到解決方法。整體來講，事后風(fēng)險(xiǎn)管控能力比較強(qiáng)，但是沒有重視事前、事中防控。此外，業(yè)務(wù)審核開展過程中，部分國(guó)企采用的是人工查賬的方式，未結(jié)合實(shí)際情況充分使用先進(jìn)的信息技術(shù)，那么就意味著可能存在著人為因素的影響，不僅可能會(huì)埋下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，而且審計(jì)不具備公正性。多角度、全方位管理機(jī)制未能充分落實(shí)。以預(yù)算管理為主，落實(shí)預(yù)算管理機(jī)制是保障國(guó)企可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，雖然目前國(guó)企相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)有的管理機(jī)制進(jìn)行了優(yōu)化與審計(jì)，目的是讓預(yù)算工作覆蓋面更廣，進(jìn)而做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。但是從實(shí)際情況來看，這樣的預(yù)算管理機(jī)制還處于初步摸索建設(shè)階段，需要國(guó)企多個(gè)部門協(xié)同合作。從實(shí)際情況來看，部門協(xié)同還有很長(zhǎng)的路要走，不僅崗位權(quán)責(zé)劃分不明晰，而且實(shí)際提交的數(shù)據(jù)報(bào)告常常出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等現(xiàn)象，所以預(yù)算管理的精準(zhǔn)性無法得到保障。

4.人才培養(yǎng)不足，崗位職責(zé)劃分不明確。對(duì)于國(guó)企財(cái)務(wù)整體情況而言，為相關(guān)工作人員所提供的實(shí)際培訓(xùn)教育還有不足之處。隨著國(guó)企規(guī)模的擴(kuò)大，基礎(chǔ)財(cái)會(huì)技術(shù)無法滿足實(shí)際需求，但是培訓(xùn)教育力度不足，相關(guān)工作人員學(xué)習(xí)提升的機(jī)會(huì)比較少，最終能力無法滿足工作需求。同時(shí)，相關(guān)工作人員，例如，財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等，由于國(guó)企崗位的穩(wěn)定性，其自身主觀學(xué)習(xí)積極性不足，通常情況下不會(huì)主動(dòng)學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，也就可能導(dǎo)致自身的綜合素養(yǎng)與崗位需求相脫離。由于人才隊(duì)伍綜合能力不足，所以相關(guān)工作難以有序開展。此外，因其特殊的企業(yè)性質(zhì)，受主觀因素較多使其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性有待提升，其中比較突出的問題是：對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)劃分不明確，使得國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系具有表面性。因?yàn)閸徫宦氊?zé)不夠明確，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控將無法得到應(yīng)有的監(jiān)督，特別是資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)賬目等環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)一些問題，事后甚至出現(xiàn)互相推諉的現(xiàn)象，也就不利于相關(guān)工作的開展。

5.信息技術(shù)應(yīng)用程度較低。現(xiàn)階段，國(guó)企緊跟時(shí)代步伐全面推進(jìn)信息化建設(shè)，依托比較先進(jìn)的信息技術(shù)助力財(cái)務(wù)內(nèi)控工作有序開展，以期望能夠提升工作效率與質(zhì)量。但是從實(shí)際情況來看，信息化技術(shù)應(yīng)用程度不深，未能形成完善的信息化體系，主要是因?yàn)槿狈εc之相配的信息化管理機(jī)制、方法以及模式，所以難以形成比較全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化監(jiān)管制度，這就會(huì)對(duì)目前市場(chǎng)參數(shù)的獲取、分析、整合、處理、歸納、使用等方面產(chǎn)生一定的約束性。同時(shí)，國(guó)企內(nèi)部依然有“信息孤島”的問題，主要是信息技術(shù)應(yīng)用不深，或者說內(nèi)部共享體系不夠完善，所以部門之間的交流與合作受到影響，也就會(huì)降低財(cái)務(wù)內(nèi)控效率與質(zhì)量?？陀^來講，大部分國(guó)企雖然在全面推進(jìn)信息化建設(shè)，但是普遍出現(xiàn)了信息系統(tǒng)與國(guó)企發(fā)展不匹配的情況，也就會(huì)影響到財(cái)務(wù)內(nèi)控的措施。

6.資金利用不夠充分。從國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控開展實(shí)際情況來看，國(guó)企投入資金的使用率還未達(dá)標(biāo)，這就會(huì)進(jìn)一步增加經(jīng)營(yíng)成本，與當(dāng)前降低工作成本的戰(zhàn)略目標(biāo)以及提升工作效率的要求不符合，具體來講：第一，部分國(guó)企資金管理工作具有分散性特征，集中力度不足，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控以及財(cái)務(wù)管理成效會(huì)受到影響。第二，針對(duì)資金的監(jiān)管力度有待提升，特別是沒有充分掌握各個(gè)環(huán)節(jié)，難以動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控資金流向，也就可能導(dǎo)致專項(xiàng)資金用于其他地方，進(jìn)而影響資金的利用率。第三，相關(guān)人員未具備強(qiáng)烈的理性投資思維，為了追求經(jīng)濟(jì)利益而忽視內(nèi)在隱患，也會(huì)導(dǎo)致資金應(yīng)用陷入困境，會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)作。

三、國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化措施

1.提升內(nèi)部監(jiān)督力度。若要發(fā)揮國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控的價(jià)值，那么就必須賦予內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，建議由國(guó)企高層進(jìn)行直接管理，為財(cái)務(wù)審計(jì)工作發(fā)揮監(jiān)管成效以及提升內(nèi)部監(jiān)督力度奠定基礎(chǔ)。具體來講：第一，可以通過反饋、批判、調(diào)研等各種方式，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展的公正性以及透明性提供支撐，力求為決策制定提供真實(shí)、客觀的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第二，國(guó)企內(nèi)部需要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，建議參考相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范條款等，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作原則進(jìn)行建立與優(yōu)化，讓審計(jì)貫穿問題的前、中、后，可以進(jìn)一步掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、內(nèi)控能力以及內(nèi)控成效，不僅可以讓各項(xiàng)工作能夠規(guī)范開展，而且可以保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，能夠從根源上降低違法亂紀(jì)的情況。第三，結(jié)合現(xiàn)有的審計(jì)監(jiān)督流程進(jìn)行創(chuàng)新升級(jí)，不僅要保障審計(jì)的獨(dú)立性，而且建議國(guó)企能夠聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員，不能出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況。第四，引用高端、全新的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作開展進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，確保內(nèi)控工作能夠充分落實(shí)。

2.完善內(nèi)控體系。第一，結(jié)合國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況，從國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)問題特性入手，做好綜合分析與判斷；同時(shí)，需要構(gòu)建完善的、科學(xué)的、可行的國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制。例如，在進(jìn)行預(yù)算管理、合同管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目活動(dòng)等工作時(shí)，能夠嚴(yán)格按照實(shí)際工作內(nèi)容，對(duì)工作模塊進(jìn)行合理劃分，這樣就要開展差異化、針對(duì)性管理，讓內(nèi)控能夠覆蓋企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域。同時(shí)，需要結(jié)合國(guó)企實(shí)際情況，對(duì)各個(gè)工作模塊的工作細(xì)則、工作標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范，為內(nèi)控實(shí)施奠定基礎(chǔ)。根據(jù)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行情況兩項(xiàng)因素，創(chuàng)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。例如，從企業(yè)人事安排、業(yè)務(wù)活動(dòng)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、專項(xiàng)資金收支管理、合同管理、預(yù)算管理等方面分別創(chuàng)建有效的控制系統(tǒng)。第二，強(qiáng)化評(píng)價(jià)反饋，及時(shí)了解國(guó)企內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施的看法，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，從而提升內(nèi)控工作的規(guī)范化以及流程化，可以將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低。第三，對(duì)國(guó)企崗位管理優(yōu)勢(shì)進(jìn)行分析，秉承不同職位分離作業(yè)的基本原則，確保各個(gè)職位之間能夠保持平衡、促進(jìn)、制約的關(guān)系，不僅能夠充分落實(shí)責(zé)任，而且有利于完善內(nèi)控體系，讓各項(xiàng)工作能夠協(xié)調(diào)合作高效推進(jìn)。此外，要求相關(guān)工作人員能夠定期詳細(xì)清點(diǎn)國(guó)企現(xiàn)有資源儲(chǔ)備情況、資金債權(quán)問題等，為保障資產(chǎn)安全打下基礎(chǔ)。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)判斷能力。結(jié)合國(guó)企預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等與有關(guān)的規(guī)定以及法律法規(guī)，對(duì)預(yù)算作業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格落實(shí)，可以通過提升預(yù)算精度以及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，為各項(xiàng)工作有序開展奠定基礎(chǔ)。需要注意的是，在預(yù)算管理過程中，科學(xué)合理地制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制計(jì)劃，計(jì)劃的制定一方面要立足于企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，另一方面還要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的未來情況有所展望，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的時(shí)效性和期待性。需要?jiǎng)討B(tài)跟蹤預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算不能偏離目標(biāo)，不僅可以讓效益最大化，而且可以節(jié)約企業(yè)資金投入。同時(shí)，采用財(cái)產(chǎn)保護(hù)法。國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員需要詳細(xì)管控國(guó)企現(xiàn)有資金、生產(chǎn)要素。例如，可以通過定期或者不定期登記、查賬等方式，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)介入，從而保障資產(chǎn)的安全性，并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)判斷能力。

4.加大人才培養(yǎng)力度，明確劃分崗位職責(zé)。加大人才隊(duì)伍建設(shè)力度，具體來講：第一，結(jié)合國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控需求，提升人才準(zhǔn)入門檻。財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)人才提出較高的要求，國(guó)企需要財(cái)務(wù)管理能力較強(qiáng)、工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富的人才，力求從源頭上保障人才質(zhì)量。第二，加大培訓(xùn)教育力度。正式工作之前，應(yīng)該為相關(guān)工作人員提供針對(duì)性、專業(yè)性的培訓(xùn)教育活動(dòng)，不僅要讓其掌握基礎(chǔ)知識(shí)與技能，而且需要使其形成正確的職業(yè)道德觀念。一方面，可以為預(yù)算管理有效執(zhí)行提供人才保障；另一方面，需要特別強(qiáng)化思想教育，做好遵紀(jì)守法、清正廉潔等方面的教育，促使工作人員強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及自覺遵循相關(guān)制度，為相關(guān)工作高質(zhì)量開展打下基礎(chǔ)。

明確劃分崗位職責(zé)。第一，職責(zé)分工法。國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作人員應(yīng)該遵循簡(jiǎn)便化、精細(xì)化、高效率、高質(zhì)量的工作原則，對(duì)各項(xiàng)工作職責(zé)進(jìn)行合理劃分，并制定與之相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作內(nèi)容，從根源上避免職能劃分不清晰等問題；同時(shí)，能夠進(jìn)一步加快速度讓國(guó)企部門、職位等形成相互制約的工作流程，對(duì)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控成效極為有利。第二，授權(quán)法。以目前國(guó)企崗位職責(zé)劃分為依據(jù)，進(jìn)而詳細(xì)規(guī)定工作流程、項(xiàng)目活動(dòng)、權(quán)責(zé)范圍等，確保各個(gè)部門以及工作人員可以在允許的權(quán)限內(nèi)高效開展工作，可以有效規(guī)避權(quán)責(zé)混亂，從源頭降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，審核批準(zhǔn)法。針對(duì)國(guó)企現(xiàn)有工作流程、操作方案等做好核驗(yàn)工作，目的是保障國(guó)企相關(guān)活動(dòng)的合法性。例如，建議可以采用蓋章、簽字等一些比較正式的方式來保障文件的合規(guī)性，這樣就可以達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求。

5.加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用程度。首先，依托信息技術(shù)，結(jié)合利潤(rùn)收益，完善信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管控貫穿事前、事后、事中，能夠充分落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析、監(jiān)管以及預(yù)警作用。同時(shí)，與前文重點(diǎn)環(huán)節(jié)剖析相結(jié)合，還可以預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，構(gòu)建高端財(cái)務(wù)信息共享交流信息平臺(tái)。依托平臺(tái)通常行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)，不僅僅是分析國(guó)企自身的數(shù)據(jù)，而且會(huì)與行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比；不僅能夠?qū)Y源進(jìn)行充分共享與利用，企業(yè)之間可以相互借鑒，而且可以充分提升風(fēng)險(xiǎn)管控成效。再其次，對(duì)國(guó)企運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，如果無法及時(shí)判斷財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，建議需要對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)引起重視，并提升控制力度以及管理力度?？梢曰谛畔⒓夹g(shù)剖析重點(diǎn)環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)介入調(diào)整?；谛畔⒓夹g(shù)分析，需要結(jié)合國(guó)企財(cái)務(wù)實(shí)際情況入手，對(duì)分析流程進(jìn)行優(yōu)化，確保分析的精準(zhǔn)性，可以提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警水平。例如，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化平臺(tái)還需要與進(jìn)銷存系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、AI辦公系統(tǒng)等連接企業(yè)，從而做到對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

6.基于資金管理提升資金利用率。如要發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的價(jià)值，那么就需要加強(qiáng)資金管理，資金是確保國(guó)企各項(xiàng)工作開展的根本，也是財(cái)務(wù)內(nèi)控高效率開展的關(guān)鍵。具體來講：加大財(cái)務(wù)內(nèi)控力度，對(duì)資金審批流程機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化與升級(jí)，保障審批流程的規(guī)范性。如果審批流程不規(guī)范，那么資金科學(xué)使用就會(huì)受到影響，甚至出現(xiàn)資金外流的現(xiàn)象，造成大量國(guó)有資產(chǎn)被浪費(fèi)。因此，需要做好預(yù)算編制以及執(zhí)行，基于合理的預(yù)算方案開展工作，如果超出了預(yù)算，需要結(jié)合特殊情況進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的報(bào)告，由上級(jí)部門進(jìn)行審核，審核通過之后才能使用資金，從而讓資金規(guī)范使用。對(duì)資金調(diào)撥方案進(jìn)行優(yōu)化，最大限度明確各項(xiàng)資金的走向，相關(guān)工作人員做好相應(yīng)的記錄，不僅能夠提升資金利用率，而且可以降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

國(guó)企財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系到各項(xiàng)工作的有序開展，必須引起高度重視。為了能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的價(jià)值，本文在明確問題的基礎(chǔ)上對(duì)優(yōu)化提出建議，包括提升內(nèi)部監(jiān)督力度、完善內(nèi)控體系、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)判斷能力、加大人才培養(yǎng)力度、明確劃分崗位職責(zé)、加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用程度、基于資金管理提升資金利用率等。其中，建議能夠基于信息技術(shù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，將能夠降低工作風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失，為國(guó)企可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（作者單位：周口市投資集團(tuán)有限公司）