對(duì)比小型和中型企業(yè)而言，集團(tuán)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)內(nèi)控難度系數(shù)較大，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往會(huì)面臨形式多樣的問(wèn)題，若不能科學(xué)做好內(nèi)控管理工作，勢(shì)必對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。鑒于此，探究如何強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，可以強(qiáng)化總公司和子公司之間的連接，并出臺(tái)行之有效的管控制度，有效規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

一、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意義

1.提高資金利用率，實(shí)現(xiàn)降本增效。第一，集團(tuán)企業(yè)通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，可以切實(shí)提升資金利用效率。內(nèi)部控制作為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，直接影響著企業(yè)發(fā)展，內(nèi)部控制成效可以從側(cè)面體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，集團(tuán)企業(yè)通過(guò)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，一方面可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)督，另一方面可以充分利用企業(yè)內(nèi)部的資源，提升經(jīng)濟(jì)收益。第二，集團(tuán)企業(yè)可以借助財(cái)務(wù)內(nèi)控工作將經(jīng)營(yíng)成本控制在合理范圍內(nèi)。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)控制業(yè)務(wù)成本，一方面可以幫助企業(yè)減少非必要支出，另一方面還可以提升資金周轉(zhuǎn)率，達(dá)成降本增效目標(biāo)。

2.加強(qiáng)管控子公司，對(duì)子公司協(xié)同管理。第一，集團(tuán)企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作強(qiáng)化對(duì)子公司的監(jiān)督和管理，突出總公司的監(jiān)管地位，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作可以從宏觀層面入手及時(shí)發(fā)現(xiàn)總公司和子公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中暴露的問(wèn)題，然后制定處理方案，從而保障集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的整體性。第二，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作可以幫助集團(tuán)企業(yè)循序漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)利益追求，并在此基礎(chǔ)上完成經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合規(guī)性考察工作，實(shí)現(xiàn)總公司和子公司的有效連接，確保二者的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相統(tǒng)一。

3.提高信息準(zhǔn)確性，支撐集團(tuán)決策。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作可以進(jìn)一步提升各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，從而輔助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)數(shù)據(jù)制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策。集團(tuán)企業(yè)還可以借助財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開(kāi)展情況制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息標(biāo)注，進(jìn)而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)化決策提供數(shù)據(jù)支撐，確保各項(xiàng)決策符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略需求。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理制度不完善。第一，集團(tuán)企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度存在漏洞。①制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度不重視日常財(cái)務(wù)工作，也不關(guān)注出資人權(quán)力配置情況，對(duì)集團(tuán)企業(yè)后期優(yōu)化財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度產(chǎn)生阻礙。②部分集團(tuán)企業(yè)雖然一直想要改進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，但是沒(méi)有結(jié)合自身的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作開(kāi)展情況做好經(jīng)驗(yàn)總結(jié)工作，難以為實(shí)際的預(yù)算和成本管理工作提供實(shí)質(zhì)性的幫助，也對(duì)后期內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展造成了負(fù)面影響。③部分集團(tuán)企業(yè)在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的過(guò)程中，沒(méi)有合理應(yīng)用財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，沒(méi)有及時(shí)處理制度落實(shí)過(guò)程中暴露的問(wèn)題，降低了財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行和約束效率。

第二，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員管理模式存在問(wèn)題。①部分集團(tuán)企業(yè)出臺(tái)了財(cái)務(wù)人員委派制度，但制定的財(cái)務(wù)人員委派制度不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防需求，也不重視會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)分析工作，難以保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，一定程度上降低了委派制度的執(zhí)行和監(jiān)督效果，也難以幫助相關(guān)財(cái)務(wù)人員積累工作經(jīng)驗(yàn)。②部分集團(tuán)企業(yè)成立了集團(tuán)統(tǒng)管的財(cái)務(wù)管理中心，但財(cái)務(wù)管理中心制度在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中未能統(tǒng)一考核和薪酬待遇，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理中心難以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的問(wèn)題。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足。第一，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺，一線的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有認(rèn)真梳理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表中存在的問(wèn)題，也未能做好風(fēng)險(xiǎn)甄別工作。第二，由于集團(tuán)企業(yè)每天要處理的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)龐大，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；即使發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)問(wèn)題，但是風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生，不能規(guī)避只能補(bǔ)救。第三，集團(tuán)企業(yè)下屬子公司較多且子公司涉獵行業(yè)較多，很難在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)子公司存在的問(wèn)題。第四，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)薄弱，難以對(duì)子公司進(jìn)行有效監(jiān)管。

3.財(cái)務(wù)控制活動(dòng)效率較低。雖然多數(shù)企業(yè)頒布了例行的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，但是實(shí)際的內(nèi)控執(zhí)行率不足。普遍存在缺少有效支撐業(yè)務(wù)證據(jù)的憑證、財(cái)務(wù)事項(xiàng)口頭處理、全面預(yù)算管理不到位和預(yù)算績(jī)效考核不規(guī)范等問(wèn)題。具體問(wèn)題包括但不限于：第一，以付款簽批流程為例，集團(tuán)企業(yè)對(duì)款項(xiàng)付款簽字審批做出了明確的制度說(shuō)明，但是在實(shí)際的簽字審批過(guò)程中，依然存在跨級(jí)簽批的情況。第二，集團(tuán)企業(yè)針對(duì)各類費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行管理的過(guò)程中，沒(méi)有成立獨(dú)立的預(yù)算管理委員會(huì)，或成立的預(yù)算管理委員會(huì)未能很好地履行職責(zé)，也沒(méi)有針對(duì)超出部門預(yù)算的費(fèi)用落實(shí)對(duì)應(yīng)的資金管控措施。

4.信息化水平有待提升。多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都已經(jīng)應(yīng)用ERP系統(tǒng)輔助開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，但是企業(yè)內(nèi)部整體的信息溝通水平卻有待提升。具體問(wèn)題如下：第一，應(yīng)用ERP系統(tǒng)的初期階段，由于財(cái)務(wù)中心人員缺乏系統(tǒng)操作經(jīng)驗(yàn)以及財(cái)務(wù)中心工作人員職責(zé)存在差異，在應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行溝通時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。第二，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)先進(jìn)性不足，僅支持簡(jiǎn)單的賬務(wù)處理，不利于開(kāi)展財(cái)務(wù)全流程信息化管理工作。第三，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)銜接度不足，財(cái)務(wù)管理人員不能從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中隨時(shí)調(diào)取數(shù)據(jù)，也難以結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效甄別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.內(nèi)部監(jiān)督力度較弱。集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督工作的過(guò)程中，往往是發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)財(cái)務(wù)問(wèn)題存在風(fēng)險(xiǎn)后直接處理，沒(méi)有針對(duì)責(zé)任人作出處罰，不能起到良好的警示教育工作，員工也不能認(rèn)識(shí)到自己工作失誤產(chǎn)生的影響。同時(shí)，部分集團(tuán)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，審計(jì)部門的審計(jì)重心集中在業(yè)務(wù)監(jiān)督層面，沒(méi)有從全局入手開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)工作整體的獨(dú)立性不強(qiáng)。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策

1.完善財(cái)務(wù)管理制度。第一，集團(tuán)企業(yè)要深入做好規(guī)章制度建設(shè)工作。①集團(tuán)企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，對(duì)出資人的權(quán)力分配情況進(jìn)行總結(jié)，并適度對(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，為開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作創(chuàng)造制度基礎(chǔ)。②集團(tuán)企業(yè)要明確資產(chǎn)管理需求，結(jié)合審計(jì)工作的開(kāi)展情況出臺(tái)更加完善和健全的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，充分滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控管理需求。③集團(tuán)企業(yè)要對(duì)日常的財(cái)務(wù)管理工作狀況加以總結(jié)，根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)法律法規(guī)政策規(guī)范財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，從法律層面入手，保障財(cái)務(wù)法規(guī)政策的合理性和科學(xué)性。第二，集團(tuán)企業(yè)要結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開(kāi)展情況，健全財(cái)務(wù)人員管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作高質(zhì)量發(fā)展。首先，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中心需要對(duì)子公司和分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性，為后期提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量夯實(shí)基礎(chǔ)條件，充分滿足內(nèi)控監(jiān)督需求。其次，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中心要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督和考察，積極落實(shí)集團(tuán)總部的政策，進(jìn)一步提升內(nèi)控管理水平，構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)人員薪資福利待遇機(jī)制，為開(kāi)展內(nèi)控管理工作夯實(shí)人才基礎(chǔ)。

2.健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。第一，集團(tuán)企業(yè)要不斷培養(yǎng)基層員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。①可以根據(jù)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作開(kāi)展情況，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研討會(huì)議或者主題講座，邀請(qǐng)專業(yè)人員向基層員工普及集團(tuán)企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合鮮明的案例深化基層員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，破除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于財(cái)務(wù)部門的傳統(tǒng)理念。②制作宣發(fā)文件。集團(tuán)企業(yè)可以借助互聯(lián)網(wǎng)收集和整理企業(yè)案例，結(jié)合實(shí)際案例讓員工意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響。

第二，集團(tuán)企業(yè)要挑選合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辦法。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以甄別時(shí)，必須采取合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法有定性分析法和定量分析法。前者主要依靠財(cái)務(wù)人員的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)對(duì)潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)，在預(yù)測(cè)的過(guò)程中還要結(jié)合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況。后者則要求財(cái)務(wù)人員通過(guò)梳理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)甄別風(fēng)險(xiǎn)，具有較強(qiáng)的科學(xué)性，可以減少風(fēng)險(xiǎn)誤判的概率，建議集團(tuán)企業(yè)采取定量和定性結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法。例如，集團(tuán)企業(yè)針對(duì)投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，可以針對(duì)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金收入率、投資回報(bào)率等指標(biāo)進(jìn)行定量分析，針對(duì)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、商業(yè)運(yùn)作模式采取定性分析方法。

第三，切實(shí)提升集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。一旦集團(tuán)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員不能自亂陣腳，要用平穩(wěn)的心態(tài)去面對(duì)，必要時(shí)還可以借助以下工具提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力：①構(gòu)建暢通的信息上報(bào)通道。集團(tuán)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，主體責(zé)任人和風(fēng)險(xiǎn)控制單位必須及時(shí)了解相關(guān)信息。②制定風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案。集團(tuán)企業(yè)針對(duì)一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在上報(bào)信息時(shí)必須啟用風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，有效減少企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失。

3.優(yōu)化財(cái)務(wù)控制活動(dòng)。第一，集團(tuán)企業(yè)一定要采取各項(xiàng)措施提升財(cái)務(wù)預(yù)算工作的應(yīng)用效率，具體措施如下：①在編制財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程中，預(yù)算內(nèi)容必須符合企業(yè)整體的發(fā)展目標(biāo)。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算必須以企業(yè)發(fā)展為前提，確保預(yù)算編制內(nèi)容的合理性和科學(xué)性。②提升預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算執(zhí)行的充分落地可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際費(fèi)用支出和預(yù)算資金之間的差異，通過(guò)分析數(shù)據(jù)差異，可以幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門的預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。針對(duì)子公司和分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出超出預(yù)算的情況，集團(tuán)企業(yè)要進(jìn)一步完善費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，從細(xì)節(jié)層面入手，降低部門預(yù)算費(fèi)用超支概率，達(dá)成降本增效目標(biāo)。③落實(shí)預(yù)算分析。行之有效的預(yù)算分析可分析集團(tuán)企業(yè)總部、子公司以及其他分支機(jī)構(gòu)某一階段的預(yù)算完成度。如果實(shí)際收支和預(yù)算報(bào)告存在較大出入，則可以根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算情況數(shù)據(jù)推測(cè)上述機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行階段存在的問(wèn)題。集團(tuán)企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，要嚴(yán)格按照上級(jí)部門的要求對(duì)預(yù)算指標(biāo)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行流程進(jìn)行分析，從而更好地幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層制定經(jīng)營(yíng)決策。④制定資金集中管理制度。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)構(gòu)建“資金池”，將原本閑置在各子公司賬戶的資金調(diào)配至一些需要外部融資的子公司，可以節(jié)約集團(tuán)整體的資金成本，提高資金使用效率。第二，構(gòu)建職務(wù)分類和內(nèi)部牽制機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)要充分貫徹落實(shí)不相容職務(wù)分離原則，識(shí)別財(cái)務(wù)工作中不能相容的職務(wù)如經(jīng)辦人、出納、會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)人員等。另外，集團(tuán)企業(yè)要構(gòu)建制衡機(jī)制，通過(guò)設(shè)立層次分明的審批權(quán)限，制定輪崗制度等措施來(lái)確保權(quán)力的有效分配和制衡，最大限度約束財(cái)務(wù)中心工作人員的行為。

4.提高信息化水平。第一，集團(tuán)企業(yè)要提升內(nèi)部信息化建設(shè)成效。①集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心作為各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策的具體執(zhí)行者以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集者，要充分利用信息化開(kāi)展相關(guān)工作，以此來(lái)有效提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。②集團(tuán)企業(yè)要及時(shí)轉(zhuǎn)變員工對(duì)信息化技術(shù)的認(rèn)知，在日常的辦公中要求工作人員必須使用信息系統(tǒng)，同步做好信息化辦公軟件使用操作培訓(xùn)工作，制定信息化辦公軟件故障處理機(jī)制，迅速處置系統(tǒng)故障，確保企業(yè)內(nèi)部信息的通暢性。

第二，集團(tuán)企業(yè)要不斷提升財(cái)務(wù)信息規(guī)范化管理水平。①在日常的經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，要借助信息工具打破部門之間的信息溝通壁壘和信息“孤島”現(xiàn)象，確保信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、公開(kāi)、透明。②集團(tuán)企業(yè)可以借助信息化系統(tǒng)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算方法，規(guī)范的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層了解各部門和子公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。③集團(tuán)企業(yè)可建立預(yù)算管理和資金管理信息化模式，并以此為基礎(chǔ)制定績(jī)效考核方法，切實(shí)提升集團(tuán)資金使用效率，更好地促進(jìn)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

5.加大內(nèi)部監(jiān)督力度。第一，集團(tuán)企業(yè)要重點(diǎn)做好內(nèi)部監(jiān)督工作。①集團(tuán)企業(yè)要針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中常見(jiàn)的人員失職、監(jiān)督水平有限等問(wèn)題優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，前移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防環(huán)節(jié)，重點(diǎn)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前和事中預(yù)防工作，給財(cái)務(wù)中心人員預(yù)留充足的時(shí)間發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的負(fù)面影響降到最低。②集團(tuán)企業(yè)要建立內(nèi)部監(jiān)督制度和約束機(jī)制，約束財(cái)務(wù)人員的行為，降低失誤概率，切實(shí)提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，將財(cái)務(wù)人員的薪資待遇和日常工作失誤概率相掛鉤，針對(duì)工作中失誤頻發(fā)的員工給予對(duì)應(yīng)物質(zhì)處罰，借此來(lái)改變財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度。

第二，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可以切實(shí)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，具體措施如下：①采取措施保障審計(jì)部門的獨(dú)立性，審計(jì)工作是否獨(dú)立和審計(jì)成效有著直接關(guān)系。集團(tuán)總部應(yīng)成立獨(dú)立于其他部門之外的審計(jì)小組或?qū)徲?jì)部門，減少外界因素對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生的負(fù)面影響。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)也要給予審計(jì)部門人員工作上的充分支持。②集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門要定期開(kāi)展審計(jì)工作，適度調(diào)整重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)做好總部、子公司以及分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部交易行為以及轉(zhuǎn)移定價(jià)業(yè)務(wù)處理行為，通過(guò)審計(jì)有效規(guī)避因賬務(wù)處理不及時(shí)、不合格產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。③集團(tuán)企業(yè)需要在內(nèi)部建立反舞弊機(jī)制，面向全體員工以及社會(huì)外界開(kāi)通舉報(bào)渠道，嚴(yán)禁各部門出現(xiàn)私設(shè)小金庫(kù)、違規(guī)交易以及商業(yè)賄賂等問(wèn)題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要按照法律規(guī)定嚴(yán)肅處理，還要做好舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)和信息保密工作。

四、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，充分落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，可以顯著提升企業(yè)的管理質(zhì)效。集團(tuán)企業(yè)要結(jié)合實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況，組建專業(yè)的管理隊(duì)伍，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)抵御經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)效，彰顯集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì)，獲得更高的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，提升市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位：臺(tái)州市城市建設(shè)投資發(fā)展集團(tuán)有限公司）