石靜華

近年來，黨中央高度重視紀檢監(jiān)察監(jiān)督同審計監(jiān)督的貫通協(xié)同，要求充分發(fā)揮審計在反腐治亂方面的積極作用。審計監(jiān)督成果為研判國有企業(yè)政治生態(tài)、選準監(jiān)督治理重點提供了重要維度，但在工作實踐中，企業(yè)內部審計部門向紀檢監(jiān)察機構移送問題線索存在標準不一、定性不準、成案率不高等瓶頸，加大了核查難度，甚至難以核查，既浪費了紀檢監(jiān)察資源，也制約了監(jiān)督治理效能的有效發(fā)揮。為把好移送問題線索“質量關”，促進國企深入落實全面從嚴治黨要求、提升依法依規(guī)治企水平、實現可持續(xù)健康發(fā)展，本文以國企內部審計移送問題線索為切入，查找短板弱項，分析癥結原因，針對性提出對策措施。

審計移送問題線索質量不高的主要表現

移送事項核查不清。移送事項只是部分事實，未反映事項的完整情況、前因后果，尚不足以說明相關人員存在違紀違法行為；審計監(jiān)督取得的證據資料不充分，移送的證據無法證明移送的事項，甚至存在相左證據，與線索指向自相矛盾。

移送事項證據不充分。事實認定存在主觀臆斷，未通過函證、實地查驗、調查詢問等方式核實問題；由于抽樣不足、以偏概全等原因，造成證據不足，難以證明問題的全貌；對取得的證據未進行充分的核實和印證，如外圍取證未與被審計對象核實，或者被審計對象未作認可。

定性存在較大偏差。對核查事實反映出來的問題理解錯誤，將一般的不規(guī)范問題認定為違紀違法，實際并未達到追究相關人員違紀違法責任的程度；對問題認識簡單化，僅揭示問題現狀，未分析問題產生的原因和造成的后果，未按照“三個區(qū)分開來”的原則認定處理，而是向紀檢監(jiān)察機構“一移了之”；對涉嫌違紀違法問題的責任主體認定不準確，對責任人違紀違法的定性不準確。

移送事項線索不明確。對移送問題線索的描述過于籠統(tǒng)或模糊，沒有明確指出問題的關鍵特征和具體情況；重點不突出，無法清晰凸顯問題線索的重點和關鍵因素，紀檢監(jiān)察機構難以快速抓住問題核心；缺少關鍵的細節(jié)信息，導致問題線索不完整，如時間、地點、人物、事件經過等。

審計移送問題線索質量不高的癥結原因

對審計移送標準把握不準?，F行制度未對審計機關移送或者單位內部審計移送標準作出具體規(guī)定，實踐中，一些單位認為，只要存在違紀違法現象就移送，未將核實清楚基本事實、明確違紀違法人員、取得基本違紀違法證據作為移送的標準，導致紀檢監(jiān)察機構受理移送事項后，難以確定違紀違法人員，需要通過大量取證工作才能查清事實，甚至還有經核查并未涉及相關人員違紀違法的情況，造成紀檢監(jiān)察資源力量的浪費。

審計移送協(xié)調機制不健全。內部審計部門向紀檢監(jiān)察機構移送違紀違法問題線索時，相關機制尚不健全，情況溝通和工作協(xié)調還不順暢，客觀存在“信息壁壘”，可能導致移送線索和證據丟失或誤判，影響和制約移送質量。

審計監(jiān)督業(yè)務水平不精。隨著科技發(fā)展，新產業(yè)、新模式、新業(yè)態(tài)層出不窮，國企審計人員僅有審計和財務知識遠遠不夠，還需要具備相關領域和行業(yè)的知識，才能摸清找準被審計對象的違紀違法點位。加之一些審計人員實戰(zhàn)能力缺乏，不敢不愿監(jiān)督，發(fā)現問題線索能力不強、辦法不多。一些被審計對象反調查意識強、早有應對之策，增加了審計發(fā)現問題的難度，審計人員沒有“火眼金睛”和方法技巧，就很難看得出、識得破其中的“貓膩”。

個別審計人員政治素質不高。主要是在思想認識上存在誤區(qū)和偏差，沒有深刻認識到審計監(jiān)督在黨風廉政建設和推動企業(yè)高質量發(fā)展中的重要作用，審計中應付心態(tài)明顯，認為干的公家事、得罪人劃不來，查找問題避重就輕、避實就虛，導致查不深審不透，即便移交也缺乏可查性。

提高審計移送問題線索質量的措施建議

規(guī)范審計移送標準。審計移送問題線索的規(guī)范化是提高移送質量的基礎和前提，內部審計部門要主動對接紀檢監(jiān)察機構線索處置及案件查辦標準，研究制定便于操作的線索移送標準，提高線索可查性和成案率，如線索所涉事實基本清楚等，確保證據基本能證實違紀違法行為，達到取證規(guī)范、證據充分，定性基本準確，按照“三個區(qū)分開來”標準屬于追責事項。與此同時，同步建立擬移送線索集體研判、審核把關等機制，既做到應移盡移、及時移送，不隱瞞或自行消化線索，又確保移送線索事實清楚、證據充分、程序合法，便于紀檢監(jiān)察機構受理和查處。

暢通線索移送銜接。堅持把發(fā)現線索并高效移送作為衡量審計監(jiān)督實效的重要標尺，健全完善溝通協(xié)作機制，推動審計監(jiān)督與紀檢監(jiān)察監(jiān)督貫通協(xié)同更加順暢，實現國企反腐敗工作同向發(fā)力、同增質效。內部審計部門對審計監(jiān)督發(fā)現的違紀違法問題線索，按照管轄權限向紀檢監(jiān)察機構移送，通過對基本事實、定性等事項的移前溝通；對一些重大違紀違法問題線索，要與紀檢監(jiān)察機構加強銜接，及時會商，溝通情況，對是否移送達成共識，切實提高審計移送的精準度。

建立質量評估機制。建立對審計移送線索質量的評估機制，梳理總結經驗教訓，不斷改進工作方法和具體流程，確保每一個環(huán)節(jié)都在規(guī)范化軌道上運行。探索推行質量考核，把關鍵環(huán)節(jié)納入考核范圍，從審計移送對象是否明確、受理單位是否恰當、移送事實是否清楚、移送證據是否確鑿、移送依據是否正確、移送程序是否合法、移送事項是否立案等方面設置加減分項。經有關單位核查，移送線索未立案或移送事項不成立的，納入年度考核和評優(yōu)評先依據，杜絕盲目移送。

鍛造過硬能力作風。緊緊抓住審計人員能力作風這一關鍵，堅持問題導向，突出提質增效，更有針對性地加強業(yè)務培訓和實戰(zhàn)練兵，為提高移送線索質量提供本領支撐。在重點提升專業(yè)知識、審計技巧的同時，補齊行業(yè)知識、紀法知識等短板，加強與紀檢監(jiān)察等方面人員的交流學習，增強主動監(jiān)督和發(fā)現問題的意識、能力。借助國企“大監(jiān)督”機制，善于向其他業(yè)務部門、外部專業(yè)人才借腦借力，有效解決審計力量不足問題。（作者單位：四川產業(yè)振興發(fā)展投資基金有限公司）