李璐 謝亦茜

地方金融機構(gòu)作為支持地方實體經(jīng)濟的主體，在促進地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展方面，具有舉足輕重的作用。而以地方商業(yè)銀行、農(nóng)信社等為主的中小銀行，作為地方金融機構(gòu)的重要組成部分，肩負服務(wù)地方實體經(jīng)濟、落實普惠金融、緩解“融資難”“融資貴”情況等使命。本文結(jié)合近年來S市審計機關(guān)對本地中小銀行資產(chǎn)負債審計情況，研究分析地方金融機構(gòu)支持地方實體經(jīng)濟發(fā)展過程中貸款發(fā)放方面存在的突出問題，提出相應(yīng)對策建議，推動地方金融機構(gòu)更好地服務(wù)實體經(jīng)濟。

一、S市地方金融機構(gòu)服務(wù)實體經(jīng)濟過程中的貸款發(fā)放存在的問題

近年來，以中小銀行為代表的地方金融機構(gòu)，對于中小微企業(yè)的貸款數(shù)目不斷加大，普惠金融的力度也逐年增加，但伴隨而來的風險和問題也值得關(guān)注，主要問題有以下方面：

1.違規(guī)向企業(yè)發(fā)放異地貸款。出現(xiàn)該類問題的主體針對主要是農(nóng)村商業(yè)銀行，這與其專注服務(wù)本地、服務(wù)縣域、服務(wù)社區(qū)自身差異化定位不符，對于綜合化和跨區(qū)域經(jīng)營業(yè)務(wù)風險難以把控。比如，某地農(nóng)商銀行向轄區(qū)外其他地方的某公司等客戶發(fā)放異地貸款，且該企業(yè)實際經(jīng)營地也不在貸款發(fā)放地。

2.信貸規(guī)模和資金投向違反國家宏觀調(diào)控政策。一是信貸資金違規(guī)投向“兩高一?！?、房地產(chǎn)行業(yè)、環(huán)保違法企業(yè)等，與要求各銀行業(yè)金融機構(gòu)將信貸資源有效配置到國家重點支持和鼓勵發(fā)展領(lǐng)域政策不符，與國家“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的要求相違背。比如某銀行向陶瓷行業(yè)、水泥類行業(yè)、造紙類行業(yè)等發(fā)放貸款。二是違規(guī)向融資平臺提供融資，從而增加隱性債務(wù)風險。比如，某銀行通過理財資金購買某融資平臺私募債券，融資人為某工業(yè)園區(qū)建設(shè)開發(fā)有限公司，資金用途為某工業(yè)園道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但項目實際收益不足以覆蓋項目本息，最終形成地方隱性債務(wù)。

3.違規(guī)開展轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。針對符合延期還本付息或“無還本續(xù)貸”條件的企業(yè)，仍與第三方機構(gòu)合作開展轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，致使客戶承擔較高轉(zhuǎn)續(xù)貸成本。比如，某銀行對部分符合條件的普惠小微貸款未落實“應(yīng)延盡延”的政策要求，而是由民營轉(zhuǎn)貸機構(gòu)提供高成本過橋資金歸還到期貸款后進行續(xù)貸，導(dǎo)致增加企業(yè)客戶融資成本。

4.對相關(guān)產(chǎn)品違規(guī)收取保證金和高額利息，增加企業(yè)成本。財園信貸通是財政、園區(qū)、銀行通力合作，共同解決中小微企業(yè)融資難的一種模式。在延伸審計時發(fā)現(xiàn)，某財政投資運營有限公司在2018年省級文件出臺后，仍違規(guī)收取企業(yè)互助保證金，且以前年度收取的未及時清退。S市地方金融機構(gòu)在發(fā)放財園信貸通、財政惠農(nóng)信貸通、創(chuàng)業(yè)擔保貸等政策性貸款時，貸款利率超過規(guī)定利率貸款。比如，某銀行在向客戶發(fā)放財園信貸通（財政惠農(nóng)信貸通、創(chuàng)業(yè)擔保貸）時，貸款利率超過規(guī)定貸款，超標準收取客戶貸款利息。某銀行通過某發(fā)展基金向國有企業(yè)發(fā)放貸款，期間向N家企業(yè)M筆貸款收取委貸手續(xù)費數(shù)千萬元；向M家企業(yè)N筆貸款收取項目促成費，增加企業(yè)融資成本。個別銀行在為客戶辦理一般貸款的同時，要求企業(yè)開辦一定規(guī)模的存單質(zhì)押貸款，一方面是為了完成上級銀行存貸款考核任務(wù)，另一方面由于企業(yè)存款利率低于貸款利率，且存單質(zhì)押貸款未真正起到融資作用，因此增加了企業(yè)利息費用支出。

二、S市地方金融機構(gòu)服務(wù)實體經(jīng)濟過程中的貸款發(fā)放問題的原因分析

農(nóng)村銀行等地方金融機構(gòu)的改革完善，為促進地方經(jīng)濟發(fā)展提供了有力支撐，但在發(fā)展的過程中，相伴而生很多現(xiàn)實性的問題，而產(chǎn)生的根源不僅僅是銀行內(nèi)部，還涉及當?shù)卣c監(jiān)管部門等，主要從三個方面進行分析。

1.政府部門的“隱性干預(yù)”。一方面，為進一步發(fā)揮金融對地方經(jīng)濟發(fā)展的作用，一般政府會通過直接或間接的方式，支持地方金融發(fā)展。但在無形中導(dǎo)致銀行對于政府政策的過度依賴，同時也受到市場大環(huán)境的影響，對整個市場的信心不足，在選擇貸款項目時，偏向于政府背書的項目，相信政府的信用，選擇性忽視政府信用存在的風險，導(dǎo)致政府風險向金融風險傳導(dǎo)。另一方面由于資源受制于地方，地方銀行更容易受到地方政府的影響，對于政府優(yōu)先發(fā)展的項目，銀行有時會放松貸款審核的標準，甚至向不符合資質(zhì)的企業(yè)發(fā)放信貸資金。企業(yè)無法經(jīng)正常渠道獲得銀行資金支持，其實已經(jīng)表明此類企業(yè)經(jīng)營能力或項目運營本身存在缺陷，貸款最終出現(xiàn)不良風險的概率較大，增加金融風險系數(shù)。

2.監(jiān)管部門的資源受限。S市所在省雖然建立了省市縣三級地方金融監(jiān)管體系，但相對點多分散、多元龐雜的監(jiān)管對象，金融監(jiān)管部門的人力資源、技術(shù)支撐、經(jīng)費支持等資源相當有限，一定程度制約監(jiān)督管理工作的開展。以市本級金融辦為例，一是專業(yè)人才缺乏。S市金融辦由2019年機構(gòu)改革新組建成立，從不同部門抽調(diào)人員組建，專業(yè)背景不一，由于金融專業(yè)性較強，即使補充專業(yè)人員也需要較長的業(yè)務(wù)培訓(xùn)時間，與近年來金融業(yè)務(wù)不斷發(fā)展所需差距較大，所以無論是質(zhì)量上還是數(shù)量上都受到制約。二是服務(wù)的實效受限。如市金融辦要承擔負責市小額貸款公司、融資擔保公司、區(qū)域性股權(quán)市場、典當行、融資租賃公司、商業(yè)保理等地方金融機構(gòu)的監(jiān)管工作。據(jù)不完全統(tǒng)計，截止2022年年末，S市銀行機構(gòu)16家，保險機構(gòu)37家，其他地方金融機構(gòu)46家，合計有99家。但金融辦是獨立機構(gòu)，各項監(jiān)管職能剛剛從其他監(jiān)管部門劃撥事權(quán)重構(gòu)而成，其行政職責尚需完善，監(jiān)管責權(quán)范圍尚待進一步厘清。

3.銀行部門的理念偏差。一是經(jīng)營理念存在一定的偏差，依舊追求規(guī)模上的擴張以及發(fā)展的速度，違規(guī)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)、隱瞞不良資產(chǎn)，繼續(xù)增加放貸規(guī)模，形成新的不良資產(chǎn)，導(dǎo)致風險越來越大，一定程度影響整體資產(chǎn)質(zhì)量判斷。二是為了規(guī)避行業(yè)監(jiān)管，虛增不實資產(chǎn)或掩蓋不良資產(chǎn)，為了完成上級部門考核任務(wù)，金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，虛增涉農(nóng)、綠色貸款等數(shù)據(jù)。三是部分銀行風險管控能力薄弱，粗放的發(fā)展模式積累了較大風險。而為了處置風險，普遍存在“以時間換空間”等形式騰挪不良資產(chǎn)，實際風險未真實化解，經(jīng)營風險較大。五是自身經(jīng)營機制不健全，重要管理崗位人員配備不齊全，內(nèi)部管理管控存在漏洞。

三、S市地方金融機構(gòu)服務(wù)實體經(jīng)濟過程中的貸款風險防范的建議

1.政府部門要科學(xué)引導(dǎo)。對于隱性干預(yù)的新現(xiàn)象，一是要科學(xué)處理好金融行業(yè)與地方經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，對所有的市場主體做到一視同仁，努力創(chuàng)造良好的金融經(jīng)營環(huán)境。二是增強金融企業(yè)的信心，減少對于政府信用的依賴，加大對市場主體、金融機構(gòu)的支持激勵措施，推動各項優(yōu)惠政策落細，確保各項政策能一以貫之得到有效執(zhí)行。

2.中小銀行等地方金融機構(gòu)要堅守戰(zhàn)略定位。在經(jīng)營發(fā)展中要發(fā)揮其地域特征較強、業(yè)務(wù)相對集中優(yōu)勢，切實專注主業(yè)主責，立足本地本源，樹立穩(wěn)健發(fā)展理念，堅持服務(wù)當?shù)亟?jīng)濟、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)社區(qū)發(fā)展、服務(wù)農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)的定位，下沉服務(wù)重心，充分發(fā)揮其在資源配置中的作用，制定并實施特色化、專業(yè)化的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.加強業(yè)務(wù)全流程管理，不斷完善內(nèi)控制度并提高制度執(zhí)行力。進一步提高對內(nèi)控制度的重視，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和合規(guī)管理、風險管理的關(guān)系，完善日常業(yè)務(wù)及法人治理相關(guān)規(guī)章制度，健全管理監(jiān)督體系。加強貸款管理，強化貸款發(fā)放審批流程，嚴控信貸產(chǎn)品風險。

4.切實提高貸款分類的準確性，堅決糾正掩蓋不良貸款的行為。注重對資產(chǎn)風險的定性和定量分析，科學(xué)監(jiān)測分析風險，完善貸款客戶的資料搜集整理，適時調(diào)整分類形態(tài)，不斷降低五級分類的偏離度。

5.嚴格執(zhí)行國家信貸制度，切實提升服務(wù)實體經(jīng)濟的能力。一方面，貫徹落實國家相關(guān)政策措施落實，強化貸款流向管理，從制度源頭上防范信貸資金違規(guī)流入“兩高一?！毙袠I(yè)；另一方面，要強化“立足縣域、服務(wù)社區(qū)、支農(nóng)支小”的市場定位，積極推進社會誠信體系建設(shè)，針對“三農(nóng)”客戶的需求制定和優(yōu)化信貸產(chǎn)品，更好地滿足客戶需求。

（作者單位：宜春市審計局）