文／邵芳濤 浙江建工水利水電建設(shè)有限公司 浙江杭州 310012

引言：

企業(yè)資金管理內(nèi)容較多，比如資金籌資、投資管理、資金運(yùn)營(yíng)管理和利潤(rùn)分配等。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理層面而言，資金管理是重中之重，有助于促進(jìn)各部門(mén)聯(lián)系和溝通，保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展等。根據(jù)我國(guó)建筑企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，不僅涉及大量工程項(xiàng)目，并且經(jīng)營(yíng)范圍較廣，大部分項(xiàng)目工期長(zhǎng)，各環(huán)節(jié)需占用大量資金。因此，建筑企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中確?，F(xiàn)金流充分且穩(wěn)定尤為重要，密切關(guān)注資金使用情況，設(shè)計(jì)嚴(yán)格且合理的資金使用流程，加大資金使用過(guò)程的監(jiān)督管理力度，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康運(yùn)行的基石，能為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值，提高其社會(huì)地位和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.建筑企業(yè)資金管理的相關(guān)概述

相關(guān)單位或組織計(jì)劃、控制、監(jiān)督并考核資金來(lái)源及使用的各項(xiàng)工作叫做資金管理。資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成內(nèi)容，通常包括三部分內(nèi)容，分別是專項(xiàng)資金管理、固定資金管理、流動(dòng)資金管理。對(duì)于建筑企業(yè)而言，資金管理是其經(jīng)營(yíng)發(fā)展中不可或缺的一環(huán)。作為資金密集型企業(yè)，建筑企業(yè)的資金管理特征如下：

第一，整體需求量較大。和其他一般企業(yè)對(duì)比，建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目單筆所需資金量往往比較高，項(xiàng)目合同金額更是巨大，少則上百萬(wàn)，多則可能上億，且項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)都需要投入大量資金，比如開(kāi)發(fā)、施工、銷(xiāo)售等，這足以可見(jiàn)建筑企業(yè)資金需求量之大。第二，周轉(zhuǎn)期比較長(zhǎng)。對(duì)于建筑企業(yè)的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，從前期的開(kāi)發(fā)到最后的完工，通常需要多年時(shí)間，而企業(yè)墊資同樣持續(xù)較長(zhǎng)周期，對(duì)資金管理也提出較高要求。第三，流動(dòng)性較強(qiáng)。承包了工程項(xiàng)目之后，建筑企業(yè)需要和其他相關(guān)責(zé)任主體展開(kāi)合作，比如勞務(wù)公司、材料商、專業(yè)分包企業(yè)等，在購(gòu)買(mǎi)建筑材料環(huán)節(jié)，企業(yè)需要先給材料商付款，然后才能獲取貨物，此外，有關(guān)管理部門(mén)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)應(yīng)尊重并維護(hù)勞務(wù)人員的權(quán)益，因此，在和勞務(wù)公司合作的過(guò)程中，農(nóng)民工的管理通常是實(shí)施實(shí)名制，不僅如此，公司必須遵循“誰(shuí)用工，誰(shuí)管理”原則，農(nóng)民工的工資主要由委托建筑企業(yè)設(shè)立專門(mén)賬戶發(fā)放，加劇了資金流動(dòng)。

2.新時(shí)期建筑企業(yè)做好資金管理的必要性

2.1 減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理順利開(kāi)展

建筑企業(yè)與普通企業(yè)比較，資金使用量通常較大，且比較集中，尤其是支付分包款和材料款，延期支付難度較大。就分包款而言，占比較高的往往是農(nóng)民工工資，若不及時(shí)支付材料款，很容易造成后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)缺乏充分的材料，工程進(jìn)度由此受影響，質(zhì)量也得不到保障，進(jìn)而造成企業(yè)遭受損失。從籌資角度來(lái)看，目前建筑企業(yè)對(duì)銀行貸款的依賴性相對(duì)較高，如果不能按合同要求及時(shí)向銀行還款，很可能導(dǎo)致自身信用受影響，銀行后續(xù)不可能積極給企業(yè)放貸，企業(yè)遭受的虧損則變得更多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更大。加大資金管理力度，有助于避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在最大程度上減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，從而減少不必要的損失。

2.2 提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值

建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)的前提是擁有充分的資金，若是財(cái)務(wù)資金分配不夠科學(xué)合理，就無(wú)法將有限資金的最大作用發(fā)揮出來(lái)，企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值則會(huì)下降，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也隨之受到影響。采取資金管理策略，可以提高內(nèi)部資金分配的合理性，同時(shí)提升資金使用率，減少企業(yè)的資金使用成本，并提升盈利能力。盈利水平提升便于企業(yè)拓寬融資渠道，創(chuàng)造更大價(jià)值，從而提高競(jìng)爭(zhēng)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[1]。

2.3 促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，保證資金安全運(yùn)行

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的大部分工作內(nèi)容都涉及資金管理，資金管理貫穿于財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，但是資金管理工作并非僅限于財(cái)務(wù)部門(mén)，各個(gè)部門(mén)相互配合以及共同努力非常重要。在開(kāi)展資金管理工作的過(guò)程中，建筑企業(yè)內(nèi)部所有部門(mén)以及工作人員積極參與，彼此之間相互配合及緊密合作，通過(guò)高效的溝通和交流，以企業(yè)發(fā)展角度為切入點(diǎn)，全面掌控企業(yè)資金需求，從源頭上分配和使用資金，有助于確保資金的安全性，同時(shí)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的融合，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.新時(shí)期建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

3.1 籌資渠道較為單一，資金使用效率有待提高

新時(shí)期，許多建筑企業(yè)面臨人員資金緊張的問(wèn)題，部分企業(yè)一邊需要確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，一邊還要還各種各樣的貸款，比如銀行貸款等。內(nèi)部資金非常匱乏，企業(yè)生存以及發(fā)展壓力巨大。不僅如此，多數(shù)企業(yè)籌資渠道不夠多元化，單純依靠銀行借款融資，未采取其他融資渠道，長(zhǎng)期依賴銀行，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展受阻。此外，部分企業(yè)資金使用率較低，尤其是在分項(xiàng)目核算過(guò)程中，各項(xiàng)目資金分配不夠均勻，部分項(xiàng)目閑置資金過(guò)多，而其他項(xiàng)目資金又極為匱乏，資金得不到高效配置和應(yīng)用，也造成其整體競(jìng)爭(zhēng)力下降。

3.2 管理體制不夠科學(xué)，資金無(wú)法得到有效控制

現(xiàn)階段，部分建筑企業(yè)管理體制不夠科學(xué)，導(dǎo)致資金得不到有效控制，具體表現(xiàn)如下：

第一，缺乏完善的內(nèi)部控制制度。許多企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)行多年，未及時(shí)修訂和改進(jìn)，而企業(yè)內(nèi)外環(huán)境都在不斷發(fā)生變化，原有的制度明顯不合適，且執(zhí)行效率低下。部分企業(yè)雖然及時(shí)更新內(nèi)控制度，但并沒(méi)有真正執(zhí)行。管理人員處理有關(guān)事務(wù)時(shí)依舊僅憑以往的經(jīng)驗(yàn)，決策盲目且隨意，跟風(fēng)投資現(xiàn)象較為普遍。

第二，預(yù)算編制不夠合理，部分建筑企業(yè)頻繁調(diào)整預(yù)算，預(yù)算管理效果不佳，資金得不到合理控制和應(yīng)用。建筑企業(yè)和普通企業(yè)的一項(xiàng)主要差異體現(xiàn)在地域限制較小，人員任用及企業(yè)運(yùn)營(yíng)變化都較大，有關(guān)工作人員的工作場(chǎng)所并不固定，而是隨著工程項(xiàng)目的變化而調(diào)整，財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員同樣如此，駐地現(xiàn)象較多，內(nèi)部人員流動(dòng)性較大，多數(shù)人員并不長(zhǎng)時(shí)間留守崗位。而針對(duì)上述現(xiàn)象，企業(yè)并未提出相應(yīng)的管理制度，一個(gè)崗位短期內(nèi)由多人擔(dān)任，工作交接方面可能會(huì)埋下隱患，導(dǎo)致后期工作管理工作開(kāi)展受到影響[2]。

3.3 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，資金管理水平有待提升

當(dāng)前部分建筑企業(yè)資金管理水平之所以偏低，其中一個(gè)非常關(guān)鍵的原因在于缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。具體表現(xiàn)如下：

第一，現(xiàn)有的部分財(cái)務(wù)人員并非科班出身，而是半路改行，其專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足，專業(yè)技能也有待提高，資金管理方面略顯吃力。

第二，建筑企業(yè)發(fā)展速度相對(duì)較快，許多從業(yè)者年齡較小，實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)并不豐富，財(cái)務(wù)工作的核心依然是賬務(wù)處理，資金統(tǒng)籌規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)防范方面問(wèn)題較多，資金管理效果可想而知。

第三，部分建筑企業(yè)管理人員資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，認(rèn)為只要企業(yè)有足夠的業(yè)務(wù)，就不需要擔(dān)心未來(lái)的前景，并忽略了對(duì)人員的培訓(xùn)和教育，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員也不重視資金管理工作。其他部門(mén)人員更是認(rèn)為資金管理與自己毫無(wú)關(guān)聯(lián)性，日常工作中以業(yè)務(wù)爭(zhēng)奪為主，缺乏節(jié)約意識(shí)，資金管理效果大打折扣，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

3.4 信息化程度偏低，核算方法較為落后

隨著互聯(lián)網(wǎng)以及信息技術(shù)快速發(fā)展，各行各業(yè)都開(kāi)始注重在業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中應(yīng)用信息化技術(shù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)地位。但是，根據(jù)目前建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，核算方式不夠先進(jìn)，大量建筑企業(yè)依然采取傳統(tǒng)的人工方式進(jìn)行核算，并未緊跟時(shí)代潮流更新優(yōu)化內(nèi)部軟硬件，現(xiàn)有的工作設(shè)備也不夠發(fā)達(dá)，不僅消耗了大量的資源，導(dǎo)致總成本增加，而且造成工程建設(shè)活動(dòng)無(wú)法順利開(kāi)展，資金管理水平較低。

3.5 動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理不足，成本管理效率亟需提高

建筑企業(yè)資金管理貫穿于整個(gè)工程之中，這足以見(jiàn)得資金管理的重要性，資金管理要求企業(yè)在施工前、施工中和施工后實(shí)行全面管理。但是，通過(guò)了解建筑企業(yè)資金管理實(shí)際情況發(fā)現(xiàn)，資金管理工作僅限于施工過(guò)程之中，無(wú)論是施工前還是施工后，資金管理并未引起重視，該現(xiàn)象造成項(xiàng)目整體資金管理效果較差，成本管理質(zhì)量有待提高。

工程前期主要涉及合同約定、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)和采購(gòu)報(bào)價(jià)等，工程后期主要包括工程審核以及結(jié)算等，上述任何一個(gè)環(huán)節(jié)資金管理不到位，都可能造成工作人員偷工減料，或由于受到其他因素干擾，施工進(jìn)度受影響，建設(shè)質(zhì)量也達(dá)不到預(yù)期，成本管理效果自然不盡如人意[3]。此外，施工環(huán)節(jié)也可能存在管理不到位的現(xiàn)象，比如施工工序不合理、施工標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)等，會(huì)引起返工，導(dǎo)致大量資源浪費(fèi)，人工成本上升。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的總支出將會(huì)一直居高不下，很難在短期內(nèi)下降，資金管理難度也會(huì)更高。

4.新時(shí)期建筑企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

4.1 拓展籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

新時(shí)期，建筑企業(yè)要解決資金管理方面的問(wèn)題，首先需拓寬融資渠道，使資本結(jié)構(gòu)更加完善。

第一，企業(yè)要擺脫以往只依靠銀行獲得融資的局面，就應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況拓寬融資渠道，將多種融資渠道相結(jié)合，比如組建財(cái)務(wù)公司或建立資金池等，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金需求得到滿足；還可以采取延長(zhǎng)原料付款周期等相關(guān)辦法，緩解資金不足的問(wèn)題[4]。

第二，通過(guò)多媒體宣傳資金管理工作，讓更多的員工意識(shí)到資金管理的重要性，并積極參與資金管理活動(dòng)，積極學(xué)習(xí)并掌握資金管理的具體方法和流程，共同為企業(yè)開(kāi)展資金管理建言獻(xiàn)策，團(tuán)結(jié)一致探索更加科學(xué)可行的融資方法。

4.2 完善管理機(jī)制，高效控制資金

要提高資金管理效果，建筑企業(yè)還需重視管理機(jī)制，通過(guò)完善的管理機(jī)制指導(dǎo)管理工作，促使各項(xiàng)資金得到高效控制。

第一，建筑企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)優(yōu)化資金管理方面的相關(guān)制度，對(duì)內(nèi)部各部門(mén)以及人員的職責(zé)進(jìn)行合理劃分，保證人員職責(zé)明確且清晰，督促人員按要求完成工作任務(wù)，真正落實(shí)各項(xiàng)制度，突出制度的權(quán)威性，也為實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。

第二，要完善資金預(yù)算管理制度。企業(yè)除了參考自身實(shí)際發(fā)展情況外，還應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)律和發(fā)展特征，在此基礎(chǔ)上編制資金收支預(yù)算，在正式開(kāi)展預(yù)算編制工作前，應(yīng)進(jìn)行全方位調(diào)研和分析，在預(yù)算環(huán)節(jié)納入企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使用科學(xué)可行的預(yù)算編制方法，保證預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，切實(shí)提高財(cái)務(wù)資金分配效率。此外，預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵守制度，按要求調(diào)整預(yù)算，保證其穩(wěn)定性。

第三，對(duì)各項(xiàng)制度的落實(shí)情況需建立監(jiān)督體系，避免制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不必要的風(fēng)險(xiǎn)或漏洞，使所有資金都能得到安全且規(guī)范的應(yīng)用。首先，可采取資金集中管理方式，以此高效監(jiān)管閑散資金，避免出現(xiàn)項(xiàng)目賬外資金；其次，全面把控項(xiàng)目資金的使用情況，研究各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際所需，在此基礎(chǔ)上統(tǒng)一調(diào)配資金，對(duì)于急需資金的項(xiàng)目，應(yīng)該盡可能地幫助項(xiàng)目解決燃眉之急，從全局做好資金管理工作。

4.3 建設(shè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，提高管理水平

高質(zhì)量的人才是推進(jìn)企業(yè)發(fā)展和前進(jìn)的重要保障，建筑企業(yè)要想順利開(kāi)展資金管理工作并達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，必須注重人才的培養(yǎng)以及引進(jìn)。

第一，針對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)應(yīng)制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容，定期展開(kāi)培訓(xùn)。培訓(xùn)階段可采取多樣化的方式，比如外聘專家開(kāi)展講座、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)等，及時(shí)幫助財(cái)務(wù)人員查漏補(bǔ)缺，提高其資金管理水平，使財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備量更高，專業(yè)技能得以提升[5]。

第二，建筑企業(yè)需重視優(yōu)秀人才引進(jìn)，可積極參與校企合作，與高校建立長(zhǎng)期伙伴關(guān)系，為高校提供優(yōu)秀師資，確保高校培養(yǎng)出來(lái)的人才滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)可直接從高校獲取人才，減少人力資源管理成本，同時(shí)為現(xiàn)有的隊(duì)伍注入新鮮血液，打造更高質(zhì)量的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。此外，在招聘社會(huì)人才時(shí)，需要對(duì)求職者進(jìn)行多維度考核，比如專業(yè)知識(shí)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)等，確保招聘的人才符合崗位要求，為資金管理提供人力資源支持。

4.4 促進(jìn)信息化建設(shè)，建立信息化平臺(tái)

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，信息技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用，受到各行各業(yè)的重視和關(guān)注，且應(yīng)用效果顯著。對(duì)于建筑企業(yè)而言，也應(yīng)重視信息化建設(shè)，為資金管理助力，否則，很可能被市場(chǎng)淘汰。

新時(shí)期，建筑企業(yè)可發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)促進(jìn)信息傳輸，做好數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、收集和處理工作，使信息查詢和操作等更加智能且便捷，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域和跨時(shí)間的業(yè)務(wù)運(yùn)行。部分建筑企業(yè)規(guī)模較大，尤其是集團(tuán)型企業(yè)，促進(jìn)信息化建設(shè)更加有必要，比如引入ERP系統(tǒng)，借助該系統(tǒng)管理內(nèi)部業(yè)務(wù)，或用于財(cái)務(wù)及行政審核，有利于提高集團(tuán)工作效率，為財(cái)務(wù)部門(mén)收集證據(jù)和相關(guān)材料等提供便利，使集團(tuán)內(nèi)部資金管理效率上升，總成本下降。也可以應(yīng)用該系統(tǒng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型，提高其競(jìng)爭(zhēng)力。此外，在資金核算環(huán)節(jié)也可以采取信息化方式，統(tǒng)一管理和調(diào)配項(xiàng)目資金，促使內(nèi)部資金合理流動(dòng)，提高資金使用效率，發(fā)揮有限的資源的最大作用，創(chuàng)造出更大價(jià)值。

4.5 加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，降低建設(shè)成本

建筑企業(yè)要達(dá)到資金管理的目的，還有必要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，使建設(shè)成本下降。

第一，建筑企業(yè)需從全程做好動(dòng)態(tài)監(jiān)管工作，從最初的工程招標(biāo)到最終的收尾驗(yàn)收，每個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)監(jiān)管。對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，全面且詳細(xì)地核算工程量、購(gòu)買(mǎi)的材料以及施工過(guò)程所涉及的支出等，使資金管理貫穿于工程建設(shè)期間的成本核算、成本控制等。同時(shí)，參考當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)發(fā)展變化情況，在此基礎(chǔ)上展開(kāi)動(dòng)態(tài)分析，對(duì)有關(guān)費(fèi)用支出實(shí)行靈活處理。

第二，建筑企業(yè)需要在內(nèi)部建立完善的施工管理制度，通過(guò)制度約束并提升全員成本控制意識(shí)，按照制度要求記錄施工工序、材料領(lǐng)用、設(shè)備使用情況等，從每個(gè)細(xì)節(jié)著手，減少不必要的資源消耗，保證工程建設(shè)質(zhì)量達(dá)標(biāo)且工期不會(huì)延誤，在最大程度上減少成本。

結(jié)語(yǔ)：

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的重中之重是資金管理，由此可見(jiàn)，資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分，有助于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。新時(shí)期，建筑企業(yè)更要做好資金管理工作，為后續(xù)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

但是，通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，目前施工企業(yè)資金管理方面問(wèn)題較多，施工企業(yè)因?yàn)轫?xiàng)目建設(shè)所需周期較長(zhǎng)且單獨(dú)項(xiàng)目對(duì)資金占有量較大，許多企業(yè)資金管理效果不佳，現(xiàn)存的問(wèn)題主要包括籌資渠道較為單一、管理體制不夠科學(xué)、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低、信息化程度偏低、動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理不足。解決上述問(wèn)題迫在眉睫，文章通過(guò)分析提出了解決對(duì)策，包括拓展籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、完善管理機(jī)制，高效控制資金、建設(shè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍、促進(jìn)信息化建設(shè)，建立信息化平臺(tái)并加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，希望助力企業(yè)持續(xù)性提升資金管理能力及管理水平，進(jìn)而達(dá)到長(zhǎng)足發(fā)展的目的。