國有企業(yè)與普通企業(yè)有所不同的是其資金管理工作與國家資產(chǎn)安全息息相關(guān)。提升國有企業(yè)的資金管理水平，可提高國有企業(yè)的管理效率、融資能力和經(jīng)濟效益。在當(dāng)前國有企業(yè)的資金管理工作中，存在著資金分散難管理、管理重點不清晰、管理過程有風(fēng)險、信息化體系建設(shè)不到位的問題。因此，企業(yè)需要搭建司庫管理體系，明確資金管理工作的重點，建立針對性的內(nèi)控管理制度。同時，構(gòu)建大監(jiān)督管理體系，以確保企業(yè)征信管理工作的有效性，促進(jìn)國有企業(yè)資金管理工作提質(zhì)增效。

相關(guān)政策報告指出“加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動高質(zhì)量發(fā)展”的發(fā)展方向，這給國企在改革創(chuàng)新、防范風(fēng)險、提高價值創(chuàng)造能力、實現(xiàn)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展能力方面，提供了一條可行的道路。在新思想的指引下，企業(yè)需堅持以資本運營為核心，以現(xiàn)代化、信息化為手段，以資金管理為主線，構(gòu)建完整的財務(wù)制度，推動企業(yè)治理結(jié)構(gòu)革新，幫助企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展。

新時期提升國有企業(yè)資金管理水平的重要性

提升管理效率 在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，通過建立健全資金管理制度，明確各個部門在資金管理工作中的具體職責(zé)可以有效提升管理效率。如項目管理部負(fù)責(zé)審核合同及資金支付的申請，并辦理相關(guān)的手續(xù)；融資部負(fù)責(zé)組織編制年度資金計劃，按月編制資金收支平衡表，及時反映單位的資金收支情況；配套建立責(zé)任考核機制，實現(xiàn)和獎金的直接掛鉤，可以全方位提高資金管理工作的綜合效益，讓資金管理工作不再局限于財務(wù)部門自行管理。

提高融資能力 國有企業(yè)的資金管理工作中，可以通過對金融市場的進(jìn)一步研究，了解政策發(fā)展導(dǎo)向和資金流動情況，并結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況和融資環(huán)境，以資金流動為目標(biāo)，制定科學(xué)合理的融資戰(zhàn)略，合理選擇銀行貸款、ABS、互聯(lián)網(wǎng)金融等融資渠道，以保障融資渠道選擇的科學(xué)合理，提高資金的綜合利用率，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

提高經(jīng)濟效益 企業(yè)只有通過有效的資金管理工作來提高企業(yè)的獲利空間，降低成本投入，并確保其在競爭越來越激烈的市場環(huán)境中始終立于不敗之地。在這個過程中，企業(yè)可以通過資金管理控制體系的建立健全，將其作為國有企業(yè)改革發(fā)展過程中的長期任務(wù)抓緊、抓牢、抓實，同時對資金的使用情況進(jìn)行評估和審查，完善相關(guān)的資金管理制度體系，以確保企業(yè)資金管理工作的有效性。

國有企業(yè)資金管理存在的問題

資金分散難管理 國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較大，子公司數(shù)量較多，個別企業(yè)的子公司遍布海外，因此在企業(yè)的經(jīng)營活動開展過程中，會開設(shè)不同的銀行賬戶。加之國企為了獲得信貸支持，拉動存貸比，會將資金存放于不同的銀行，產(chǎn)生多頭賬戶問題，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理較為分散，無法進(jìn)行集中管控，影響了企業(yè)的資金管理綜合效果。

資金管理重點不清晰 國有企業(yè)的資金管理工作需要跟上時代的發(fā)展趨勢，結(jié)合國有企業(yè)的業(yè)務(wù)活動開展情況，明確資金的管理重點，制定出針對性的管理措施，并實施差異化管理。國有企業(yè)的資金管理工作中只是簡單地局限于傳統(tǒng)資金收支管理，針對銀行賬戶管理、資金存放管理、資金統(tǒng)籌管理等未能給予足夠的關(guān)注和重視，也沒有制定出針對性的管理措施，這就會導(dǎo)致企業(yè)的資金管理風(fēng)險層出不窮，影響了資金管理的綜合效益，使得各個子公司的資金管理結(jié)果不具有可比性。

資金管理存在風(fēng)險 在國有企業(yè)的資金管理工作中，由于企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動較為復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展規(guī)模日益擴大，國有企業(yè)的改革已經(jīng)進(jìn)入深水期，其資金管理工作面臨著不同的風(fēng)險，很多細(xì)節(jié)風(fēng)險控制在日常管理工作中未能落實，讓小風(fēng)險積累為大風(fēng)險，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來了一定的影響。結(jié)合實際情況，國有企業(yè)的資金風(fēng)險管理工作未能落實好權(quán)責(zé)，監(jiān)督工作始終處于缺位狀態(tài)，未能確定資金管理工作的檢查范圍，也未做好內(nèi)部自糾自查和第三方審計，最終影響了企業(yè)的資金管理綜合效益。

資金信息化體系建設(shè)不到位 國有企業(yè)當(dāng)前的資金管理工作離不開人力資源這一主力軍發(fā)揮的作用，但面臨日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)生態(tài)和日趨嚴(yán)峻的經(jīng)濟形勢，亟須通過信息化資金系統(tǒng)的建設(shè)提供輔助支持，以提高資金管理工作的綜合效率，解放工作人員的雙手，讓其可以將時間及精力投入在高價值財務(wù)管理活動中去。但是結(jié)合實際，目前國有企業(yè)的資金信息化系統(tǒng)建設(shè)不夠到位，仍然在運用傳統(tǒng)的ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行資金管理，缺少專項管理模塊。再加上司庫建設(shè)不夠科學(xué)合理，財務(wù)公司申報未能落實到位，影響了企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)水平，未發(fā)揮出各種先進(jìn)管理工具的最大價值，企業(yè)的資金管理工作始終無法獲得創(chuàng)新性突破。

新時期提升國有企業(yè)資金管理水平的有效策略

搭建司庫管理體系，實現(xiàn)資金的集中管理

1.科學(xué)規(guī)劃司庫管理體系發(fā)展目標(biāo)。國企可通過申報財務(wù)公司的方式，改善企業(yè)的資金管理效益，展現(xiàn)出司庫體系具有的作用和價值。一方面，企業(yè)需要確定司庫建設(shè)的工作目標(biāo)和執(zhí)行任務(wù)，立足于國有企業(yè)資本運營的工作角度，形成司庫建設(shè)的整體方案，對司庫建設(shè)的目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，明確不同階段的主體評價目標(biāo)，并確定具體的實施措施。另一方面，需要改善司庫建設(shè)的目標(biāo)功能，建立健全司庫管理平臺，這不僅能實現(xiàn)集團(tuán)前端投資業(yè)務(wù)、基金管理業(yè)務(wù)與企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)、報表系統(tǒng)的有效銜接，而且還能實現(xiàn)企業(yè)的資金計劃、審批各流程的無縫銜接，改善企業(yè)的資本運營水平，優(yōu)化資金風(fēng)險的預(yù)警管理能力。

2.統(tǒng)籌聯(lián)動司庫管理體系工具載體。首先，國有企業(yè)需要進(jìn)一步強化信用管理，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)的三維評級工作，依托于信用評級，可以讓企業(yè)擁有良好的信用情況，這也是獲得財政部門及政府部門支持，更是獲取信用貸款的重要保障。其次，加速企業(yè)的業(yè)財融合，創(chuàng)造信息化管理平臺。企業(yè)需要結(jié)合司庫建設(shè)的具體工作目標(biāo)，建立信息共享平臺，融合戰(zhàn)略管理、組織管理和制度管理，以此保障平臺建設(shè)的規(guī)范性，實現(xiàn)信息的及時共享，降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險，優(yōu)化資金的綜合利用率。再次，促進(jìn)司庫升級，搭建財務(wù)管理公司。在滿足企業(yè)財務(wù)公司申報條件的情況下，完善財務(wù)公司的申請報告和證明材料，并及時提交申請。

3.積極夯實司庫管理體系制度基礎(chǔ)。通過司庫管理制度建設(shè)，可以成為各管理主體共同遵循的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，同時也是司庫運營的行動指南。一方面，企業(yè)需要始終秉承著合規(guī)性、適應(yīng)性、可執(zhí)行性原則，構(gòu)建出層級標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的司庫管理制度體系，確保各層級信息高度對稱，為司庫中心業(yè)務(wù)的處理提供有效指導(dǎo)；另一方面，在制度的建設(shè)上，需要結(jié)合司庫管理層級的迭代升級情況，依照梳理、分析、優(yōu)化、測試、執(zhí)行這一思路來進(jìn)行動態(tài)修訂，并結(jié)合制度體系規(guī)劃原則和完善路徑，將制度建設(shè)為總制度、管理辦法、實施細(xì)則、操作說明的1+N制度管理體系。

明確重點領(lǐng)域，實現(xiàn)資金的針對性管理

1.銀行賬戶管理。國有企業(yè)的銀行賬戶根據(jù)其使用途徑差異性主要劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時性存款賬戶。開設(shè)分類銀行賬戶主要是為了結(jié)合資金使用途徑差異性做好資金專項管理。在這一方面，各子公司需要建立健全銀行賬戶授權(quán)審批制度，擬開立銀行賬戶子公司需填寫銀行賬戶開立審批單，并交由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，隨后報送到財務(wù)部門審批。對于未經(jīng)授權(quán)擅自開立的銀行賬戶以及不符合要求開設(shè)的賬戶，財務(wù)部門需要及時進(jìn)行賬戶注銷。并清理僵尸賬戶，摸清子公司存量銀行賬戶的底數(shù)。國企可建立完善國企銀行賬戶管理機制，完善銀行賬戶實名制，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開戶管理規(guī)定，建立健全賬戶異常交易監(jiān)控機制。

2.資金存放管理。在國有企業(yè)的資金存放管理工作中，為進(jìn)一步保障資金運用的綜合效益，企業(yè)需要通過競爭性存放管理模式的合理運用，始終秉承著公開、公正的基本原則，進(jìn)行公開招標(biāo)，并將各銀行的資金存放量與對國有企業(yè)的信貸支持力度掛鉤，并每年組織各個合作銀行對國有企業(yè)的存貸比進(jìn)行考核，以獲取最大化的杠桿效益，并保證存貸平衡，按照規(guī)定的存貸比例要求進(jìn)行存款和貸款的平衡管理。一般情況下，資金競爭性存放招標(biāo)期限為1年，合同到期之后，如果經(jīng)過雙方的協(xié)商，也可以繼續(xù)簽訂合同，續(xù)簽一年。

3.資金統(tǒng)籌管理。在國有企業(yè)的資金統(tǒng)籌管理工作中，需要建立健全資金管理機制，以實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置。尤其是需要加強信息化系統(tǒng)的建設(shè)，能夠保障資金管理工作和財務(wù)信息軟件業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，并對資金進(jìn)行全范圍監(jiān)管、全流程管控。同時，通過打通和銀行部門的數(shù)據(jù)接口，進(jìn)行與銀行之間的數(shù)據(jù)交換。針對各子公司的銀行賬戶，可以進(jìn)行歷史交易數(shù)據(jù)的實時查詢。國有企業(yè)可以建立資金池，對子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集管理，并在各子公司及成員單位之間進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)劑使用。在資金池集中管理體系的建設(shè)過程中，需采取收支兩條線管理模式，實現(xiàn)定時資金歸集+計劃驅(qū)動與手動下?lián)芟嘟Y(jié)合，有效歸集子公司的沉淀資金，提高資金綜合利用率，并強化資金監(jiān)管。

建立內(nèi)控制度，提升資金的安全性

1.完善權(quán)責(zé)設(shè)置，實現(xiàn)操作規(guī)范性。國有企業(yè)的資金管理工作涉及內(nèi)容較多，包括資金收付、資金歸集、資金調(diào)撥、資金核算等環(huán)節(jié)，想要保證資金管理工作的高效性，則需要建立權(quán)責(zé)明確的管理體系。具體來說，就是配套建設(shè)資金管理的規(guī)章制度，以便對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管控，如，為避免在資金決策管理上的權(quán)限太過集中，國企需要建立健全相容職務(wù)嚴(yán)格分離制度、授權(quán)審批制度、“三重一大”等集體決策機制，避免國企資金管理“關(guān)鍵少數(shù)”引發(fā)的資金風(fēng)險。并要求各個部門做好投資規(guī)劃，避免盲目投資和擴張，確保資金支出的量力而行，保障資金的安全可靠。

2.落實專項督查，確保檢查的有效性。一方面，企業(yè)需要進(jìn)一步擴大在資金檢查工作上的范圍，結(jié)合國有企業(yè)的資金存放情況，做好自糾自查，并針對銀行選擇賬戶、開設(shè)依據(jù)等進(jìn)行系統(tǒng)化摸排。另外一方面，需要堅持立查立改，針對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和不足，需要確定整改期限，并要求有關(guān)責(zé)任部門立即整改，落實到位。

3.聚焦素質(zhì)提升，提高人才隊伍的專業(yè)性。面對國有企業(yè)財務(wù)管理人員崗位流動較為頻繁、職業(yè)綜合能力較差的問題，企業(yè)需要定期組織財會工作人員參與到業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育活動中去。依托對財務(wù)管理工作流程的剖析、條例解讀等多種方式，針對在自查中發(fā)現(xiàn)的缺陷和不足進(jìn)行分析。并針對管理辦法中的各項要點展開深度解讀，以便為實務(wù)操作中遇見的各種問題答疑解惑，保障制度的有效性以及財務(wù)管理工作人員的知曉率。加強有關(guān)工作人員對資金競爭性存放管理工作的思想認(rèn)知。

構(gòu)建多位一體大監(jiān)督體系，建立數(shù)字化的資金管理體系 在多位一體大監(jiān)督體系的過程中，主要是通過對金融科技的有效運用，實現(xiàn)和銀行、國資委的聯(lián)動，共同建設(shè)資金數(shù)字化監(jiān)督管理平臺，有助于國有企業(yè)的資金管理進(jìn)行全方位評價，并且還具有資金預(yù)警分析、債務(wù)分析、監(jiān)管報送等眾多功能，可以為國有企業(yè)的資金監(jiān)管工作提供問題解決方案。在該平臺建設(shè)過程中，主要是通過人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運用，形成開放化、靈活操作的資金監(jiān)督管理體系，并通過和國企客戶端、監(jiān)管客戶端的有效銜接，從根源上解決國有企業(yè)在資金管理工作中存在的監(jiān)管斷點、效率低下和風(fēng)險難以管控的問題。

通過資金管理體系的建立健全，強化對財政資金的集中監(jiān)管，同時發(fā)揮資金效用的最大化，以促進(jìn)國企的健康發(fā)展。在這一過程中，國企需注意體制、信息化、人才、技術(shù)安全等方面的建設(shè)，以促進(jìn)國企資金管理工作邁上新的臺階。

（作者單位：信陽市國有資本運營有限公司）