內(nèi)部控制制度是新時期企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，它通過規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的決策、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的合法性和有效性。同時，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和國內(nèi)企業(yè)參與國際貿(mào)易活動的增加，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也在不斷增加。因此，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力成為當(dāng)務(wù)之急。本文通過對新時期企業(yè)內(nèi)部控制制度和財務(wù)風(fēng)險進行深入分析，探討了如何有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險的方法。

隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越大。內(nèi)部控制制度的建立是企業(yè)管理的重要組成部分，它能夠幫助企業(yè)規(guī)范運作、提高效率并降低風(fēng)險。而財務(wù)風(fēng)險則是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一，其可能導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)損失或聲譽受損。因此，建立健全的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防控體系對于企業(yè)的長期穩(wěn)定和健康發(fā)展至關(guān)重要。

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以確保企業(yè)的業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)的要求，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生；同時，通過內(nèi)部控制的實施和監(jiān)督，能夠提高企業(yè)管理的規(guī)范化和透明度，增強員工的責(zé)任感和誠信意識。良好的內(nèi)部控制制度能夠促進資源的有效配置和利用，提升企業(yè)的盈利能力和競爭力。內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理體系的完善程度直接關(guān)系到企業(yè)的聲譽和信任度，對于吸引投資者和獲得社會認(rèn)可具有重要意義。

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)原則

全面性原則 全面性原則指的是內(nèi)部控制制度應(yīng)該涵蓋企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和事項，并且要貫徹到企業(yè)的各個管理環(huán)節(jié)中。具體來說，企業(yè)內(nèi)部的各個部門和崗位都應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，以確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法合規(guī)、風(fēng)險的有效管理和財務(wù)信息的真實可靠，這些制度包括但不限于財務(wù)會計制度、人力資源管理制度、采購與供應(yīng)鏈管理制度、項目管理制度、IT系統(tǒng)管理制度、質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系等。通過全面性的內(nèi)部控制制度建設(shè)，可以確保企業(yè)的各項業(yè)務(wù)得到有效地管理和監(jiān)督，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，提高企業(yè)運營的效率和效益水平。企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)與事項的識別，首先明確哪些是企業(yè)的重大業(yè)務(wù)活動或關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過對這些業(yè)務(wù)進行分析，可以確定出企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險點和潛在問題。

獨立性原則 獨立性原則是指企業(yè)的內(nèi)部審計部門或委員會，能夠不受影響或者制約地在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會計記錄、資產(chǎn)保護、職工素質(zhì)、預(yù)算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施工作，負(fù)責(zé)對企業(yè)的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)進行監(jiān)督和評估，從而更加客觀地評估和報告企業(yè)的內(nèi)部控制情況。企業(yè)內(nèi)部各部門之間需要明確各自的職責(zé)范圍和工作目標(biāo)，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉和重疊的情況發(fā)生。同時，各個部門之間的監(jiān)督和協(xié)調(diào)也需要有相應(yīng)的制度和規(guī)定來保障。為了增強企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性，還可以引入外部監(jiān)管機構(gòu)和專業(yè)審計機構(gòu)的介入。這些機構(gòu)可以提供專業(yè)的監(jiān)督和建議，幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險和問題，并提供改進建議。

適應(yīng)性原則 內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性原則是指企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展變化以及內(nèi)外部的環(huán)境因素進行及時的調(diào)整和改進，以適應(yīng)新的需求和挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化；其次，市場經(jīng)濟環(huán)境和競爭壓力也會對企業(yè)的經(jīng)營策略產(chǎn)生影響，進而影響內(nèi)部控制的需求；此外，法律法規(guī)、監(jiān)管要求和技術(shù)發(fā)展等因素也可能對內(nèi)部控制提出新的要求。因此，為了保持內(nèi)部控制的有效性，企業(yè)需要不斷適應(yīng)這些變化，并相應(yīng)地調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。

企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)主要內(nèi)容

組織架構(gòu)控制 企業(yè)內(nèi)部控制制度中的組織架構(gòu)控制需確定組織的層級結(jié)構(gòu)和控制范圍，企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求，合理設(shè)置管理層級，并明確規(guī)定各層級的職責(zé)權(quán)限，明確組織的控制范圍，包括哪些業(yè)務(wù)活動需要受到控制和監(jiān)督。在組織架構(gòu)中，應(yīng)明確各級管理人員的職權(quán)和責(zé)任，建立相應(yīng)的授權(quán)和審批程序，以確保權(quán)力行使符合規(guī)定。建立有效的信息溝通機制，避免因信息不對稱導(dǎo)致的決策不當(dāng)；建立協(xié)調(diào)機制，促進各部門之間的協(xié)作和配合工作。組織架構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨立的監(jiān)督機構(gòu)或部門，負(fù)責(zé)對組織的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)控和評估；監(jiān)督機構(gòu)的獨立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｕ希皇芷渌块T的干擾和影響。組織架構(gòu)應(yīng)建立及時的反饋機制，使員工能夠向上級報告問題和風(fēng)險，并提出改進建議，通過不斷改進和優(yōu)化，提高組織的效率和效果。

財務(wù)記錄控制 財務(wù)記錄控制是指企業(yè)通過制定和執(zhí)行財務(wù)記錄管理的相關(guān)制度和流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時。明確各個部門在財務(wù)記錄方面的職責(zé)，包括會計人員、出納員等，以確保每個崗位都有明確的權(quán)限和責(zé)任；對財務(wù)人員進行相關(guān)的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)知識和技能水平，使其能夠正確理解和處理各種財務(wù)報表和賬務(wù)信息；制定統(tǒng)一的財務(wù)記錄格式和標(biāo)準(zhǔn)，確保所有財務(wù)數(shù)據(jù)都能被清晰地記錄下來并易于查詢和分析，定期檢查和更新財務(wù)記錄，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)記錄需與實際業(yè)務(wù)保持一致，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏的情況發(fā)生；對于重要的交易事項，需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颍⒓皶r記錄在財務(wù)系統(tǒng)中。加強財務(wù)數(shù)據(jù)的審核和管理，確保數(shù)據(jù)的真實性和可靠性；同時，建立有效的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機制，以防止因意外事件導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失或損壞。及時向管理層和其他利益相關(guān)者提供財務(wù)報告和相關(guān)信息，以便他們了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險管理情況，這有助于提高決策的透明度和可信度。

實物資產(chǎn)控制 實物資產(chǎn)控制要求制定嚴(yán)格的倉庫管理制度、出入庫流程，固定資產(chǎn)實物保全，資產(chǎn)清查盤點等制度。防止各種實物資產(chǎn)被盜、偷拿、毀損和流失，給企業(yè)帶來損失。實施實物資產(chǎn)控制的具體步驟和方法包括，制定實物資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，明確責(zé)任部門和崗位職責(zé)；對實物資產(chǎn)進行清查盤點，及時掌握其數(shù)量和使用情況；加強實物資產(chǎn)的標(biāo)識和編號管理，便于追蹤和控制；建立實物賬簿記錄，準(zhǔn)確反映實物的增減變動情況和價值變化；定期開展實物資產(chǎn)的安全性和可靠性評估，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；強化員工的培訓(xùn)和教育，增強其對實物資產(chǎn)管理的意識和責(zé)任感。

信息系統(tǒng)控制 企業(yè)應(yīng)該建立和完善信息系統(tǒng)控制機制，明確哪些信息對企業(yè)的經(jīng)營和管理至關(guān)重要，并制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理政策和流程。使用加密技術(shù)保護重要數(shù)據(jù)的傳輸和存儲，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和泄露，定期備份和恢復(fù)數(shù)據(jù)以確保數(shù)據(jù)的安全性。為不同部門和人員設(shè)置不同的訪問權(quán)限和控制措施，確保只有授權(quán)的人員可以訪問和使用敏感信息。建立健全的網(wǎng)絡(luò)安全體系，包括防火墻、入侵檢測系統(tǒng)和漏洞掃描等，以防止黑客攻擊和信息泄漏。確保信息系統(tǒng)符合相關(guān)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求，定期進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。加強員工對信息安全的認(rèn)識和理解，增強其防范意識和能力，定期組織培訓(xùn)和安全演練活動以增強應(yīng)對風(fēng)險的能力。

財務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

財務(wù)風(fēng)險防范和企業(yè)內(nèi)部控制是緊密相關(guān)的。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是防范和控制財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險之間存在密切的聯(lián)系：一方面，內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行需要考慮如何降低財務(wù)風(fēng)險；另一方面，財務(wù)風(fēng)險的存在也會對內(nèi)部控制產(chǎn)生一定的影響。財務(wù)風(fēng)險的防范與企業(yè)內(nèi)部的控制密切相關(guān)。內(nèi)部控制制度可以為財務(wù)風(fēng)險提供有效的防范和控制手段。同時，內(nèi)部控制還可以通過對財務(wù)信息的及時收集和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的問題，從而提高財務(wù)管理的效率和效果。財務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)內(nèi)部控制相輔相成。內(nèi)部控制制度的實施需要建立在完善的財務(wù)風(fēng)險防范體系之上才能發(fā)揮其作用。只有將財務(wù)風(fēng)險防范納入企業(yè)整體管理中，才能實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效控制和管理目標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

完善風(fēng)險管理機制 建立健全的風(fēng)險管理機制，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行全面的風(fēng)險評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險，是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的有效措施之一。企業(yè)需制定全面風(fēng)險管理政策，明確企業(yè)在風(fēng)險管理方面的目標(biāo)和原則，包括識別、評估和管理風(fēng)險的流程和方法等。設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門或小組，負(fù)責(zé)組織實施風(fēng)險管理工作，并與其他部門合作，確保風(fēng)險管理的有效性和協(xié)調(diào)性。通過培訓(xùn)和宣傳教育，提高員工對風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對能力，減少因人員疏忽而導(dǎo)致的潛在風(fēng)險。根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，定期評估和更新風(fēng)險管理政策和策略，及時調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險管理措施。積極引進和應(yīng)用先進的風(fēng)險管理技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)分析、人工智能等，以提高預(yù)測能力和決策效率。針對可能出現(xiàn)的突發(fā)事件和緊急情況，提前制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和處置方案，并建立有效的危機管理機制，確保企業(yè)能夠快速響應(yīng)和應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)。

提高財務(wù)人員的素質(zhì) 提高財務(wù)人員的素質(zhì)是企業(yè)預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的重要措施之一。企業(yè)可以以內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式提供定期的培訓(xùn)課程和專業(yè)認(rèn)證，幫助財務(wù)人員了解最新的財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及行業(yè)趨勢等知識；同時，鼓勵他們參加相關(guān)的學(xué)術(shù)研究或研討會，以保持對行業(yè)的敏感性和洞察力。建立良好的內(nèi)部溝通機制，確保財務(wù)部門與其他部門之間的信息共享和合作，定期召開會議，討論業(yè)務(wù)問題并分享相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和機會。鼓勵財務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)技能，包括使用先進的信息技術(shù)工具、掌握財務(wù)報表分析方法和預(yù)算管理技巧等，通過培訓(xùn)和實踐，提升他們的業(yè)務(wù)水平和能力。加強對財務(wù)人員和員工的合規(guī)教育和培訓(xùn)，強調(diào)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德的重要性。

合理利用金融工具 企業(yè)可以進行多樣化投資組合，通過分散投資于不同行業(yè)、不同地區(qū)或不同類型的金融工具，減少單一資產(chǎn)的風(fēng)險。在投資過程中，制定合理的風(fēng)險管理策略，包括設(shè)定止損點、控制杠桿率等，以應(yīng)對可能的市場波動和突發(fā)事件。除了傳統(tǒng)的銀行貸款和債券融資外，還可以考慮股權(quán)融資、私募股權(quán)基金等非傳統(tǒng)融資方式，以增加資金來源的多樣性和穩(wěn)定性。在國際市場上進行多元化布局，利用不同的貨幣政策和匯率變動來規(guī)避匯率風(fēng)險。定期對企業(yè)的財務(wù)狀況進行監(jiān)測，評估各項風(fēng)險因素的影響程度，并針對性地采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。與金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，獲取專業(yè)化的咨詢和支持，共同應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

綜上所述，在全球化背景下，企業(yè)面對更加激烈的競爭環(huán)境，更加開放的市場環(huán)境，在技術(shù)催動下產(chǎn)品更新升級節(jié)奏更快的新時期，企業(yè)必須加強內(nèi)部控制制度建設(shè)和財務(wù)風(fēng)險防范，以應(yīng)對日益激烈的市場競爭和復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境。通過建立健全的內(nèi)部控制制度，加強對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督和控制，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率；同時，加強風(fēng)險管理機制建設(shè)，降低財務(wù)風(fēng)險造成的損失，提高財務(wù)人員的素質(zhì)和職業(yè)道德水平，提高風(fēng)險應(yīng)對和轉(zhuǎn)換的能力，加強內(nèi)部審計和合理利用金融工具等措施，可以有效防范財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

（作者單位：化學(xué)工業(yè)出版社有限公司）