趙艷

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。在當(dāng)前國企改革三年行動(dòng)的關(guān)鍵時(shí)期，國有企業(yè)想要推動(dòng)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，不僅要積極拓展業(yè)務(wù)的范圍，更要把資金管理工作落實(shí)到位。只有這樣才能幫助國有企業(yè)改善資金管理水平，提升國有企業(yè)的競爭力和效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要地位，因其性質(zhì)的特殊性，往往資產(chǎn)龐大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，資金流動(dòng)性高。在當(dāng)前國企改革三年行動(dòng)的關(guān)鍵時(shí)期，國有企業(yè)想要轉(zhuǎn)型成功，提升資金管理水平尤為關(guān)鍵。只有科學(xué)合理地運(yùn)用資金，做好資金預(yù)算，合理配置資金的使用，才能提升資金的周速度，確保資金的使用效率。另外，國有企業(yè)在管理的過程中，也要把資金管理工作落實(shí)到位，管理和落實(shí)雙管齊下才能推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

國有企業(yè)資金管理的意義

在國有企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行資金管理，同時(shí)還要具備相應(yīng)的管理目標(biāo)，以此推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。良好的資金狀況直接決定了企業(yè)的經(jīng)營狀況，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展起到重要影響。國有企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占有一席之地，就需要不斷創(chuàng)新，加強(qiáng)自身的資金管理水平。

企業(yè)資金管理目標(biāo)為：（1）確保資金的合理使用，提升資金使用效率。合理的資金審批流程，可以確保經(jīng)濟(jì)交易的規(guī)范性，同時(shí)為資金交易的順利進(jìn)行帶來保障。不僅如此，定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查以及審計(jì)，針對(duì)其中存在的問題采取針對(duì)性的措施，也可以提升資金使用效率。另外，在資金使用時(shí)，國有企業(yè)要留意其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，減小風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。要對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審核，按照市場的發(fā)展方向以及銷售的前景問題，進(jìn)一步明確要使用的資金，避免出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展提供保障。（2）充分發(fā)揮各職能部門責(zé)任，提高工作效率。資金管理工作需要各個(gè)職能部門的參與和配合，業(yè)務(wù)部門以及職能部門之間做到相互監(jiān)督和相互獨(dú)立，不僅減少了不必要的消耗，還確保了工作的規(guī)范性。

國有企業(yè)資金管理的不足

國有企業(yè)負(fù)債率比較高 中國的國有企業(yè)具有一定的特殊性，這些特殊性導(dǎo)致國有企業(yè)負(fù)債率普遍較高。負(fù)債率高必然會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)率，資金管理無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。一些國有企業(yè)在使用資金的過程中，沒有一定的計(jì)劃，所以很有可能會(huì)出現(xiàn)不必要的消耗，因此降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)國有企業(yè)不具備自主經(jīng)營權(quán)，經(jīng)濟(jì)收益的渠道比較少，在這樣的情況下，也會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，現(xiàn)階段大部分的國有企業(yè)在嘗試進(jìn)行改革，但是經(jīng)驗(yàn)比較少。另外，國有企業(yè)大鍋飯現(xiàn)象依然存在，不僅沒有嚴(yán)格按照實(shí)際情況對(duì)人員進(jìn)行分配，也沒有一定的市場競爭意識(shí)，想要調(diào)動(dòng)工作人員的積極性有一定的難度，勢必對(duì)工作的效率造成影響。

資金管理不規(guī)范，不能形成合理的監(jiān)督制度 國有企業(yè)缺乏對(duì)資金管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，有一些領(lǐng)導(dǎo)人員覺得國有企業(yè)的錢是“國家的錢”，企業(yè)的盈利狀況和企業(yè)沒有任何的關(guān)系，所以往往理念落后可能會(huì)引發(fā)一系列的問題。比如，各個(gè)部門都覺得自己部門的資金不充足，常常會(huì)向資金管理部門索取更多的資金，但是多要的資金并沒有得到合理分配，不僅影響各個(gè)部門的工作效率，資金占用的成本也會(huì)增加。另外，國有企業(yè)的決策層對(duì)自身沒有明確的定位，如果所做的決定不合理，同時(shí)也沒有人提出來，不僅會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展，還會(huì)影響資金的安全性。資金風(fēng)險(xiǎn)管理和數(shù)字技術(shù)沒有完全融合，沒有跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步，積極引入一系列的先進(jìn)技術(shù)，同時(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)智能預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)也不到位，現(xiàn)階段的資金風(fēng)險(xiǎn)防范方法和實(shí)際資金風(fēng)險(xiǎn)防范不相符，以此影響資金管理工作的有效性。

資金管理內(nèi)部環(huán)境不完善 現(xiàn)階段，我國一些企業(yè)管理人員的經(jīng)營理念和管理風(fēng)格依然處在落后的階段，跟不上時(shí)代發(fā)展的腳步，同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)人員的作用也不能充分發(fā)揮出來，想要把資金管理工作落實(shí)到位會(huì)有一定的難度，很有可能會(huì)出現(xiàn)一系列問題，比如相互推諉等等。除此之外，大部分國有企業(yè)的資金都是來源于國家的財(cái)政撥款，這就使得相關(guān)財(cái)務(wù)人員常常忽略資金管理工作，甚至有些人員從中獲取效益。不僅如此，因?yàn)轭A(yù)算編制上的依據(jù)比較少，所以很有可能會(huì)造成所編制的預(yù)算和企業(yè)發(fā)展不相符的現(xiàn)象出現(xiàn)。因此，在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，要嚴(yán)格按照實(shí)際情況以及企業(yè)的需求進(jìn)行編制，這樣不僅可以確保該工作的順利進(jìn)行，還可以提升資金管理工作的有效性，最后推動(dòng)國有企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

管理工具和手段比較落后 隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，現(xiàn)階段大部分的國有企業(yè)都在應(yīng)用電算化信息系統(tǒng)，但只在財(cái)務(wù)核算當(dāng)中使用，想要構(gòu)建全面的信息化管理系統(tǒng)有一定的難度。所以，信息各方面的需求都會(huì)被限制，不僅會(huì)影響信息的準(zhǔn)確性，還會(huì)對(duì)工作的效率造成影響，最后阻礙國有企業(yè)的發(fā)展。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，會(huì)涉及很多方面的內(nèi)容，如果沒有跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步使用信息技術(shù)，那么就會(huì)在一定程度上影響管理工作的有效性?？偟膩碚f，現(xiàn)階段我國一些企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，是沒有跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步積極引入信息化技術(shù)，以此在一定程度上影響企業(yè)資金管理工作的有效性，阻礙企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

國有企業(yè)資金管理創(chuàng)新方法

積極構(gòu)建資金預(yù)算體系 在對(duì)國有企業(yè)資金進(jìn)行管理以及控制的過程中，要把資金預(yù)算工作落實(shí)到位。要根據(jù)公司實(shí)際情況制定一套科學(xué)的資金預(yù)算體制，同時(shí)，在企業(yè)當(dāng)中還要設(shè)立多級(jí)財(cái)務(wù)管理部門，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各個(gè)部門的工作進(jìn)行合理分配，這樣不僅可以為工作的順利進(jìn)行帶來保障，還可以確保財(cái)務(wù)管理的有效性。想要構(gòu)建合理的資金預(yù)算體系，相應(yīng)的工作人員務(wù)必要對(duì)自身的職責(zé)有一定的認(rèn)識(shí)。在這樣的情況下，可以在一定程度上確保資金預(yù)算的合理性。除此之外，在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，要對(duì)施工企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行綜合考慮，以此為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的效果帶來一定的提升，同時(shí)為后續(xù)工作奠定基礎(chǔ)。一旦出現(xiàn)問題，可以第一時(shí)間找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，然后采取針對(duì)性的措施進(jìn)行解決。國有企業(yè)的管理部門和財(cái)務(wù)部門必須對(duì)資金預(yù)算機(jī)制的重要性有一定的認(rèn)識(shí)，和實(shí)際情況相結(jié)合，對(duì)資金進(jìn)行合理分配，嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范進(jìn)行預(yù)算，以此確保預(yù)算工作的準(zhǔn)確性。

強(qiáng)化企業(yè)資金使用的內(nèi)部控制管理 現(xiàn)階段，我國大部分的國有企業(yè)在進(jìn)行管理工作的過程中依然存在“多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)”，在這樣的模式下，企業(yè)雖然可以具備獨(dú)立的財(cái)務(wù)支配能力、資金的使用情況進(jìn)行控制，但是資金管理卻比較敷衍，子公司可以獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益，但是在這個(gè)過程中很有可能會(huì)出現(xiàn)一系列的風(fēng)險(xiǎn)。所以，如果國有企業(yè)資金分散管理，那么想要在一定程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)有一定的難度，因此，國有企業(yè)要和實(shí)際情況相結(jié)合制定出完善的資金使用內(nèi)控制度，對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時(shí)嚴(yán)格把控企業(yè)籌資以及融資平衡，這樣不僅可以提升資金的利用率，還可以減小風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以此推動(dòng)企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。另外，對(duì)于資金方面的制度，要對(duì)制度進(jìn)行完善，其中包括資金預(yù)算以及執(zhí)行的角度。資金直接影響著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，如果不具備合理的資金制度，那么就會(huì)嚴(yán)重影響資金分配的合理性，甚至出現(xiàn)資金缺乏的現(xiàn)象，在一定程度上阻礙企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

資金集中統(tǒng)籌管理，提升資金利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 為提高資金使用效率，大型國有企業(yè)在資金管理時(shí)可以將下屬各級(jí)子公司的資金集中起來統(tǒng)一管理，實(shí)行集團(tuán)化管理模式。這樣可以最大化利用資金，統(tǒng)籌安排支出，保障資金流通的順利，同時(shí)也可以加強(qiáng)資金監(jiān)管，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理可以方便公司管理層對(duì)資金的流向?qū)崟r(shí)監(jiān)測和監(jiān)管，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)更高效。資金集中管理可以將公司閑散的資金整合到一起，提高了資金的使用效率，同時(shí)也節(jié)約了公司的融資成本。受近幾年國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，國有企業(yè)經(jīng)營使用資金的使用成本越來越高，同時(shí)融資難度也越來越大，國有企業(yè)一旦出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，很有可能引起一系列連鎖反應(yīng)，資金鏈斷裂可能影響正常生產(chǎn)經(jīng)營，不能按期償還企業(yè)債務(wù)，造成債務(wù)違約；同時(shí)由于國企融資大多有政府背書，因此還可能會(huì)影響到政府信用。

盤活資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用率 國有企業(yè)的職能決定了它的資產(chǎn)很大一部分會(huì)被存貨占用，存貨只有出售才能給企業(yè)帶來現(xiàn)金流，過多的存貨遲遲不能變現(xiàn)，必然會(huì)影響公司的現(xiàn)金流，進(jìn)而影響資金管理的水平；長期掛賬的應(yīng)收賬款也會(huì)影響公司的資金周轉(zhuǎn)，對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收賬款要及時(shí)追回，長期大額的資金占用不能變現(xiàn)，會(huì)影響企業(yè)正常的經(jīng)營，若通過外部融資解決資金缺口，融資成本也會(huì)增加，影響資金利用率；固定資產(chǎn)在國有企業(yè)資產(chǎn)中占用很大比重，而固定資產(chǎn)的流動(dòng)性較差，變現(xiàn)力較差，若是對(duì)這些固定資產(chǎn)缺乏管理，很容易成為公司的閑置資產(chǎn)，資產(chǎn)的使用率就會(huì)很低。

提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平以及素質(zhì) 財(cái)務(wù)資金管理能力直接影響著國有企業(yè)的發(fā)展，如果資金管理不到位，很有可能會(huì)造成國有企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂的現(xiàn)象，一旦國有資本資產(chǎn)流失，那么就會(huì)嚴(yán)重阻礙國有企業(yè)的發(fā)展。在這樣的情況下，國有企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人會(huì)面臨追責(zé)。而財(cái)務(wù)資金管理的工作水平很大程度上依賴于財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

（1）要根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建以資金管理為中心的人才培養(yǎng)機(jī)制。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，信息技術(shù)逐漸進(jìn)入到了人們的日常生活以及工作當(dāng)中，各項(xiàng)業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)組合越來越繁瑣，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理體系跟不上時(shí)代發(fā)展的腳步，所以要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)水平以及綜合素質(zhì)，確?？梢詽M足現(xiàn)階段的各項(xiàng)需求，以此推動(dòng)國有企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。除此之外，在資金管理部門當(dāng)中，不僅要定期對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，還要聘請(qǐng)這方面的專家舉辦一系列的專家講座，以此在一定程度上提升他們的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)拓寬資金管理人員的視野，為企業(yè)的發(fā)展帶來一定的推動(dòng)作用。

（2）要根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建以資金運(yùn)作為中心的人才競爭機(jī)制。財(cái)務(wù)人員不僅要把資金保管好，還要把資金的撬動(dòng)作用充分發(fā)揮出來，為國有資本資產(chǎn)保值增值帶來一定的輔助作用。但是在大部分情況下，國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員只會(huì)重視預(yù)算管理、資金審核、資金收付結(jié)算以及資金核算等管理工作，嚴(yán)重忽略了投融資創(chuàng)新以及盤活存量資金等資金運(yùn)作工作，想要調(diào)動(dòng)他們的積極性有一定的難度。把資金運(yùn)作成果列為財(cái)務(wù)人員競聘晉升崗位的重要條件，這樣不僅可以起到一定的激勵(lì)作用，還可以提升企業(yè)在市場當(dāng)中的競爭力，促使財(cái)務(wù)人員積極研究資金運(yùn)作政策以及創(chuàng)新資金運(yùn)作方式，這樣既可以提升資金管理工作的有效性，還可以推動(dòng)國有企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

綜上所述，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，務(wù)必要重視國有企業(yè)內(nèi)部資金管理整體水平以及效率，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況找到合適的資金管理工作方式，以此為管理工作的有效性帶來保障?，F(xiàn)階段，國有企業(yè)想要在激烈的市場競爭中占有一席之地，那么就要強(qiáng)化內(nèi)部資金管理和使用控制，以此在一定程度上確保企業(yè)整體運(yùn)營水平，推動(dòng)國有企業(yè)落實(shí)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（作者單位：天津子牙循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)投資發(fā)展有限公司）