隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著愈發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境，部分企業(yè)財務(wù)管理中稅收成本過高、稅務(wù)風(fēng)險增加和稅收負(fù)擔(dān)加重等問題逐漸凸顯，導(dǎo)致其市場競爭優(yōu)勢被削弱，進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃可謂迫在眉睫。本文分析了企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)規(guī)劃存在的問題，并提出相應(yīng)的改革建議，旨在為提高企業(yè)盈利水平提供依據(jù)。

在全球經(jīng)濟(jì)一體化、企業(yè)經(jīng)營全球化的大背景下，企業(yè)無論其市場分布和規(guī)模大小如何，都處于錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭進(jìn)入白熱化階段。要在激烈的市場競爭大環(huán)境下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展，必須具備一套完備的財務(wù)管理體制。稅務(wù)規(guī)劃作為財務(wù)管理的一個重要方面，隨著企業(yè)財務(wù)管理的不斷加強(qiáng)，稅務(wù)規(guī)劃的關(guān)鍵性也逐漸凸顯。然而，在實(shí)際操作中，許多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時存在一些問題，如稅務(wù)規(guī)劃意識不強(qiáng)、管理水平落后、稅收風(fēng)險增加等。這些問題不僅影響了企業(yè)的財務(wù)管理效果，也對其市場競爭優(yōu)勢產(chǎn)生了負(fù)面影響。因此，本文將從企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)規(guī)劃存在的問題出發(fā)，提出相應(yīng)的改革建議，以期為提高企業(yè)資金利用效率提供參考。

稅務(wù)規(guī)劃的概念

稅務(wù)規(guī)劃是指企業(yè)在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，對企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配等環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的稅收規(guī)劃和統(tǒng)籌，以降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。簡而言之，稅務(wù)規(guī)劃是一種合理合法的節(jié)稅行為，該行為的目的在于在合法前提下降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，從而提升其資金利用效率與經(jīng)濟(jì)效益。

稅務(wù)規(guī)劃的意義

提高企業(yè)財務(wù)管理水平 合理的稅務(wù)規(guī)劃不僅有助于企業(yè)提高財務(wù)管理水平，還可以使企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范化和科學(xué)化。通過稅務(wù)規(guī)劃，企業(yè)可以更好地規(guī)劃資金使用，實(shí)現(xiàn)“每分錢都花在刀刃上”，提升資金利用效率。與此同時，稅務(wù)規(guī)劃對于企業(yè)財務(wù)管理行為有規(guī)范和制約作用，使所有交易符合法律法規(guī)要求，規(guī)避違規(guī)行為引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。

增強(qiáng)企業(yè)競爭力 合理的稅務(wù)規(guī)劃不僅可以顯著降低企業(yè)的稅負(fù)，同時還可以有效地增加企業(yè)的凈利潤，為企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)利益。通過合理的稅務(wù)規(guī)劃，企業(yè)可以更好地控制自身的成本，提高盈利能力，進(jìn)而在激烈的市場競爭中獲得更大的優(yōu)勢。這種優(yōu)勢不僅表現(xiàn)在財務(wù)數(shù)據(jù)上的改進(jìn)及風(fēng)險的降低，更加表現(xiàn)在企業(yè)整體運(yùn)營效率的提升和企業(yè)形象的塑造上。因此，合理的稅務(wù)規(guī)劃對于提高企業(yè)的市場競爭力具有極其重要的作用。

企業(yè)財務(wù)稅務(wù)規(guī)劃存在的問題

財務(wù)管理不規(guī)范 由于歷史和體制的種種原因，我國很多企業(yè)在財務(wù)管理方面都存在著一些不規(guī)范的問題。這些問題的存在，不僅影響了企業(yè)的日常運(yùn)營和管理，也對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成了一定的影響。其中，稅務(wù)規(guī)劃方面的不規(guī)范問題尤為突出。很多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時，往往只考慮眼前的利益，而忽略了長遠(yuǎn)的發(fā)展和風(fēng)險控制。這樣的做法，很容易導(dǎo)致稅務(wù)規(guī)劃方案存在很多漏洞和風(fēng)險，甚至?xí)o企業(yè)帶來不必要的損失。此外，很多企業(yè)的財務(wù)管理人員也存在著缺乏必要的專業(yè)知識和技能的問題，尤其是部分企業(yè)的財務(wù)人員多數(shù)是老員工，其對于財務(wù)管理要求認(rèn)識不足，容易在財務(wù)工作的落實(shí)過程中出現(xiàn)各種各樣的問題。由于缺乏必要的知識和技能，這些財務(wù)管理人員往往無法有效地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃方案的制定和實(shí)施，也無法對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析和評估。這樣的局面，不僅影響了企業(yè)的財務(wù)管理水平，也對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成了一定的影響。

缺乏系統(tǒng)的稅務(wù)規(guī)劃意識 盡管很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到稅務(wù)規(guī)劃的重要性，但是對于如何進(jìn)行有效的稅務(wù)規(guī)劃卻往往一知半解。這些企業(yè)缺乏對于稅務(wù)規(guī)劃策略的深入理解和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致落地實(shí)施的過程中有各種問題和疏漏出現(xiàn)，如部分企業(yè)將關(guān)注點(diǎn)集中在單一稅種的規(guī)劃上，但對于整體稅負(fù)的平衡和控制卻很欠缺，結(jié)果往往得不償失。此外，很多企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃過程中對于風(fēng)險和成本的把控也顯得力不從心。其對于稅務(wù)規(guī)劃可能帶來的風(fēng)險和成本缺乏認(rèn)識，沒有風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，導(dǎo)致稅務(wù)規(guī)劃方案存在很多不確定性和風(fēng)險。例如，一些企業(yè)在規(guī)劃過程中沒有考慮到稅務(wù)政策的變動和不確定性，結(jié)果在實(shí)施過程中出現(xiàn)了很多預(yù)料之外的問題。

缺乏規(guī)避稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險的能力 企業(yè)設(shè)計稅務(wù)規(guī)劃方案后，其在應(yīng)用過程中可能存在風(fēng)險，因此規(guī)避風(fēng)險是稅務(wù)規(guī)劃工作非常重要的一環(huán)。然而，很多企業(yè)在規(guī)避稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險方面往往缺乏必要的能力。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是缺乏對稅務(wù)政策變動的敏感度。企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃方案往往需要根據(jù)當(dāng)前的稅務(wù)政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。然而，部分企業(yè)由于缺乏對稅務(wù)政策變動的敏感度，不能及時發(fā)現(xiàn)政策變化及其對稅務(wù)規(guī)劃的影響，給稅務(wù)規(guī)劃方案的實(shí)施埋下隱患。

二是缺乏有效的風(fēng)險評估機(jī)制。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時，應(yīng)該對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行全面的評估。然而，部分企業(yè)沒有建立起有效的風(fēng)險評估機(jī)制，無法對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與應(yīng)對，從而增加了規(guī)劃方案的風(fēng)險性。

三是缺乏應(yīng)對稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險的措施。稅務(wù)規(guī)劃方案一旦出現(xiàn)風(fēng)險，企業(yè)需要通過有效的應(yīng)對措施來避免或降低風(fēng)險帶來的財務(wù)損失。然而現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)都沒有意識或沒有能力去制定有效的風(fēng)控措施，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時往往無法及時采取有效的應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)大，甚至給企業(yè)帶來較大的損失。

缺乏企業(yè)整體配合及有效運(yùn)行的執(zhí)行力 企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃方案，也是公司的一種戰(zhàn)略布局，需要全體公司全員配合，需要將公司戰(zhàn)略方案、財務(wù)預(yù)算落到實(shí)處。但是現(xiàn)實(shí)當(dāng)中很多企業(yè)，只有財務(wù)部有這個意識，知道應(yīng)該怎么去做，而其他的部門都沒有這個意識，也不了解法律法規(guī)及財務(wù)知識，相關(guān)人員覺得財務(wù)人員沒事找事，要求過多，根本沒有按法律法規(guī)，財務(wù)給定的具體要求去執(zhí)行，最后變成企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃只是空談。

缺乏溝通及培訓(xùn)能力 企業(yè)財務(wù)人員需要具備稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)規(guī)劃意識，也要知道應(yīng)該怎么做，企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)才能符合國家的法律法規(guī)的要求。但大部分的財務(wù)人員，自己明白，自己會做，但是不會講、不會溝通、不會培訓(xùn)，導(dǎo)致其他部門不清楚財務(wù)想要什么、為什么要這樣做、各部門做的不對如何改進(jìn)調(diào)整。導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃，沒有給企業(yè)帶來益處，反而帶來稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)規(guī)劃的改革建議

加強(qiáng)財務(wù)管理規(guī)范化 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)管理的規(guī)范化，不僅需要建立健全的財務(wù)管理體系，還需要規(guī)范稅務(wù)規(guī)劃行為。具體來說，企業(yè)應(yīng)該建立一套完善的財務(wù)管理制度，明確各項(xiàng)財務(wù)活動的流程和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和分析，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)還應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，防止出現(xiàn)財務(wù)舞弊和違法行為。

為了實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。同時，企業(yè)還需要加強(qiáng)對財務(wù)活動的審計和監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合法性和規(guī)范性。

通過加強(qiáng)財務(wù)管理的規(guī)范化，企業(yè)可以提高財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，降低財務(wù)風(fēng)險和成本，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識到財務(wù)管理規(guī)范化的重要性，積極采取措施加強(qiáng)財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。

強(qiáng)化稅務(wù)規(guī)劃意識 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)規(guī)劃的重視和認(rèn)識，樹立正確的稅務(wù)規(guī)劃觀念。具體來說，企業(yè)應(yīng)該明確稅務(wù)規(guī)劃的重要性和意義，了解稅務(wù)規(guī)劃的基本原則和方法，掌握有效的稅務(wù)規(guī)劃技巧和策略。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)規(guī)劃的宣傳和教育，提高員工對稅務(wù)規(guī)劃的認(rèn)識和理解，促進(jìn)稅務(wù)規(guī)劃工作的順利開展。

提升規(guī)避稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險的能力 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和分析，及時掌握政策變化及其對稅務(wù)規(guī)劃的影響。同時，企業(yè)應(yīng)該建立有效的風(fēng)險評估機(jī)制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行全面的預(yù)測和評估，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。此外，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險的監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險問題，確保稅務(wù)規(guī)劃工作的順利開展。

總之，稅務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，對于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平具有重要意義。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)規(guī)劃的重視和研究，提高稅務(wù)規(guī)劃的能力和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

提升財務(wù)監(jiān)督、培訓(xùn)能力 企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃，是在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下去規(guī)劃，所以更多的是一種事前規(guī)劃，更是整個公司的戰(zhàn)略布局。因此財務(wù)要做好事前規(guī)劃、事中監(jiān)督跟進(jìn)、事后考核。財務(wù)人員要將這三個階段跟進(jìn)的工作，提前做好財務(wù)制度要求、崗位職責(zé)要求、業(yè)務(wù)合規(guī)要求以及事后績效考核，以便企業(yè)的戰(zhàn)略布局，稅務(wù)規(guī)劃工作，順利開展。

同時財務(wù)人員需要定期做好公司內(nèi)部培訓(xùn)，分析公司相關(guān)人員，在業(yè)務(wù)過程中哪方面有缺失及不足，財務(wù)人員及時跟進(jìn)，及時安排培訓(xùn)輔導(dǎo)，來幫助公司其他人員，以便最終達(dá)成公司戰(zhàn)略目標(biāo)，稅務(wù)規(guī)劃以及財務(wù)預(yù)算。

財務(wù)人員培訓(xùn)輔導(dǎo)，可以分為：采購業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、倉庫管理輔導(dǎo)、研發(fā)管理輔導(dǎo)、生產(chǎn)運(yùn)營輔導(dǎo)、銷售業(yè)務(wù)輔導(dǎo)這五大類。財務(wù)人員做好這五大類的財務(wù)制度、崗位職責(zé)要求、業(yè)務(wù)合規(guī)要求及考核要求，是企業(yè)完成稅務(wù)規(guī)劃工作的重要組成部分。

綜上所述，稅務(wù)規(guī)劃在企業(yè)的財務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色。對于企業(yè)而言，要想做好稅務(wù)規(guī)劃工作，首先需要加強(qiáng)規(guī)范化管理，確保各項(xiàng)稅務(wù)規(guī)劃工作的開展都符合相關(guān)法規(guī)和政策要求。同時，企業(yè)還需要增強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃意識，充分認(rèn)識到合理避稅對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平提升的重要性。為了更好地開展稅務(wù)規(guī)劃工作，企業(yè)還需要培養(yǎng)一批高素質(zhì)的稅務(wù)規(guī)劃人才，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，以便更好地應(yīng)對復(fù)雜的稅務(wù)問題。除此之外，企業(yè)還需要提升規(guī)避稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險的能力。在開展稅務(wù)規(guī)劃工作時，企業(yè)需要認(rèn)真分析當(dāng)前及未來的經(jīng)濟(jì)形勢和政策環(huán)境，及時調(diào)整和優(yōu)化稅務(wù)規(guī)劃方案，以降低潛在的稅務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還需要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，通過科學(xué)的方法和手段來預(yù)測、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃工作能夠順利開展并取得良好的成效。

[作者單位：東莞市優(yōu)信會計師事務(wù)所（普通合伙）]