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        新時期下如何有效推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度應(yīng)用

        2024-04-29 00:00:00張冰心
        中國經(jīng)貿(mào) 2024年6期
        關(guān)鍵詞:內(nèi)部會計會計人員行政

        隨著時代的發(fā)展和社會變革,行政事業(yè)單位在日常運(yùn)作中面臨著越來越復(fù)雜的管理挑戰(zhàn)。內(nèi)控制度作為一種有效的管理工具,在確保行政事業(yè)單位合規(guī)運(yùn)行、防范風(fēng)險、提升效率方面具有重要作用。因此,本文針對行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的內(nèi)容展開詳細(xì)分析,從強(qiáng)化會計內(nèi)控意識,引導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人建立責(zé)任意識;提高行政事業(yè)單位全員、全過程控制意識;建立健全單位內(nèi)部會計控制規(guī)范,有效落實(shí)財務(wù)管理措施;明確劃分部門與個人職責(zé),制定科學(xué)程序方法;強(qiáng)化會計人員職業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì);加大內(nèi)控檢查力度,接受財政與審計部門的監(jiān)管;強(qiáng)化制度執(zhí)行力度,充分發(fā)揮內(nèi)控措施的作用等方面入手,系統(tǒng)論述新時期下推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度應(yīng)用的有效途徑,為進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

        為公共管理體系中不可缺少的重要組成部分,行政事業(yè)單位管理效能直接關(guān)系到社會的穩(wěn)定和發(fā)展。然而,隨著社會的不斷變革,行政事業(yè)單位面臨著日益復(fù)雜的管理環(huán)境,隨著現(xiàn)代化管理的不斷發(fā)展,傳統(tǒng)的管理模式和方法已經(jīng)無法滿足現(xiàn)實(shí)需求。內(nèi)控制度作為一種現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)調(diào)全面的、系統(tǒng)化的管理方法,為行政事業(yè)單位提供了在復(fù)雜的環(huán)境中保持合規(guī)、高效運(yùn)作的途徑。研究新時期下如何有效推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度應(yīng)用的意義在于提升行政事業(yè)單位管理效能、保障合規(guī)運(yùn)行、降低風(fēng)險、提高透明度,為行政事業(yè)單位提供實(shí)踐指導(dǎo),對行政事業(yè)單位的穩(wěn)健發(fā)展起到積極的推動作用。

        行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的內(nèi)容

        內(nèi)控制度明確了內(nèi)控的政策和目標(biāo),為行政事業(yè)單位提供了內(nèi)控工作的指導(dǎo)方針。內(nèi)控制度包含了風(fēng)險管理,涵蓋了風(fēng)險的識別、評估和管理,以及相應(yīng)的控制措施,避免風(fēng)險對行政事業(yè)單位造成的潛在損失。內(nèi)控制度建立了明確的行政事業(yè)單位結(jié)構(gòu)和責(zé)任分工,確定了各級管理人員和員工在內(nèi)控方面的職責(zé),確保內(nèi)控工作得到有效執(zhí)行。內(nèi)部審計作為內(nèi)控制度的重要組成部分,監(jiān)督和評估了行政事業(yè)單位內(nèi)部運(yùn)作的合規(guī)性和效率,為問題的發(fā)現(xiàn)和解決提供了有效機(jī)制。內(nèi)控制度還規(guī)定了各項(xiàng)制度與流程,從預(yù)算編制到資金使用,確保各項(xiàng)工作按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行,增加了運(yùn)作的規(guī)范性和透明性。

        推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度應(yīng)用的有效途徑

        強(qiáng)化會計內(nèi)控意識,引導(dǎo)單位負(fù)責(zé)人建立責(zé)任意識 強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制意識,提升全體員工的內(nèi)控認(rèn)知,完善內(nèi)控制度建設(shè),特別是在會計和財會方面,確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性,通過對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的深入解讀,可以明確了解其中所規(guī)定的相關(guān)內(nèi)部控制要求,這些規(guī)定旨在加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理,提高風(fēng)險防范能力,確保單位經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)和資產(chǎn)安全,詳細(xì)分析這些規(guī)定,可以進(jìn)一步理解其背后的原則、理念和具體操作方法,為行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系提供有力的指導(dǎo),明確了解其中許多規(guī)定為行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的建設(shè)、落實(shí)、推行提供了指導(dǎo)原則。規(guī)范涵蓋了多個方面,為要求單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)重要責(zé)任,確保會計工作的準(zhǔn)確性、會計資料的完整性以及內(nèi)部會計控制的有效性提供了明確的指引。單位負(fù)責(zé)人對會計工作的真實(shí)性和完整性負(fù)有責(zé)任,意味著單位負(fù)責(zé)人需要確保所提交的會計信息真實(shí)可靠,不得故意誤導(dǎo)或掩蓋真相,而保障財務(wù)報表的精確性和合規(guī)性是內(nèi)部會計控制的核心目標(biāo),這種控制機(jī)制是行政事業(yè)單位守護(hù)資產(chǎn)安全、預(yù)防欺詐和舞弊行為,以及達(dá)成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要工具,通過有效的內(nèi)部會計控制,可以提高單位的財務(wù)管理水平,保證經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性和效益性,為行政事業(yè)單位的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人需深刻認(rèn)識內(nèi)部會計控制的重要性,積極參與制定和完善內(nèi)部會計控制制度,確保制度的有效實(shí)施?!缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)采取切實(shí)有效的措施,確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施和運(yùn)行,旨在加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高風(fēng)險防范能力,確保經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)和資產(chǎn)安全。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),建立健全內(nèi)部控制體系,并監(jiān)督其執(zhí)行情況,確保內(nèi)部控制的效果和單位的穩(wěn)健發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與推行,內(nèi)部會計控制不僅僅是一種法律義務(wù),更是保障單位運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié),應(yīng)采取積極、主動的態(tài)度,通過制定詳盡的控制策略、流程和規(guī)定,確保內(nèi)部會計控制的有效性。

        提高行政事業(yè)單位全員、全過程控制意識 加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險問題,提升財會人員的專業(yè)素養(yǎng),加強(qiáng)金融和經(jīng)濟(jì)方面的知識培訓(xùn),使其能夠更好地適應(yīng)內(nèi)控工作的需求,會計處理的結(jié)果是一個單位全部經(jīng)濟(jì)活動結(jié)果的綜合反映,是對行政事業(yè)單位的財務(wù)狀況的客觀呈現(xiàn)。這個結(jié)果的形成涉及參與經(jīng)濟(jì)活動的每一個人、經(jīng)濟(jì)活動形成的每一個環(huán)節(jié),因此,內(nèi)控制度的建設(shè)不僅是財務(wù)部門的事情,而是需要全員參與的全行政事業(yè)單位性工作。會計處理結(jié)果涵蓋了行政事業(yè)單位內(nèi)各個崗位的經(jīng)濟(jì)活動,每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)都會影響最終的財務(wù)報表。推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度需要跨越不同部門和崗位,確保每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)都能夠準(zhǔn)確地記錄和反映。推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度涉及每個參與經(jīng)濟(jì)活動的人員,在日常工作中都有可能影響到財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性,每個人都需要對自己的工作負(fù)起相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確采集、處理和報告。各個環(huán)節(jié)之間的信息交流和溝通是內(nèi)控有效實(shí)施的重要保障,推行行政事業(yè)單位內(nèi)控制度時,還需要將不同部門和崗位的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行協(xié)調(diào)與銜接,確保數(shù)據(jù)的傳遞和處理不出現(xiàn)斷檔或錯誤。

        建立健全單位內(nèi)部會計控制規(guī)范,有效落實(shí)財務(wù)管理措施 建立有效的風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制,及時應(yīng)對和防范潛在的金融風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)問題,全面推動行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的有效應(yīng)用,保障單位經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性和效益性。為了確保行政事業(yè)單位的財務(wù)管理更加規(guī)范、合規(guī),行政事業(yè)單位需要全面清理整頓原有的各項(xiàng)管理制度和辦法,并根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求,制定適用于自身的內(nèi)部會計控制制度。在制定過程中,行政事業(yè)單位需要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié),明確自控的重點(diǎn),培育自我約束能力,確保會計資料的真實(shí)性和完整性。貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等作為會計控制的主要內(nèi)容,需要被明確定義并納入內(nèi)部會計控制制度之中,確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,減少潛在風(fēng)險,保障資產(chǎn)的安全、有效使用以及財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。行政事業(yè)單位在制定內(nèi)部會計控制制度的過程中,不僅是為了規(guī)范會計行為,確保會計資料的真實(shí)和完整,更是為了糾錯防弊,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高會計核算的質(zhì)量。通過有效的內(nèi)部會計控制,行政事業(yè)單位能夠更好地實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)方針和政策的執(zhí)行,確保財務(wù)運(yùn)作的透明度、穩(wěn)定性,為單位的可持續(xù)發(fā)展提供堅實(shí)的基礎(chǔ)。

        明確劃分部門與個人職責(zé),制定科學(xué)程序方法 在推行行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度應(yīng)用的過程中,應(yīng)始終遵循權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則,這一原則強(qiáng)調(diào)了各職能部門的權(quán)限、責(zé)任和利益之間的協(xié)調(diào),是確保內(nèi)部會計控制有效執(zhí)行的關(guān)鍵所在。明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任是內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ),通過明確定義不同部門在財務(wù)決策和操作中的權(quán)限和職責(zé),避免信息的濫用和決策的不透明。每個部門在其職責(zé)范圍內(nèi)具有一定的自主權(quán),但同時也需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。根據(jù)各自的任務(wù)與特點(diǎn)進(jìn)行崗位劃分,可以更好地確保內(nèi)部會計控制的有效性。不同的崗位涉及不同的職責(zé),因此在制定內(nèi)部控制制度時,需要根據(jù)具體的任務(wù)和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)分,確保每個崗位在內(nèi)部控制中都有明確的角色和職責(zé)。任何部門和個人在擁有權(quán)利的同時,必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這種平衡可以有效避免權(quán)力濫用,保障內(nèi)部控制的有效性。責(zé)任與利益掛鉤、過失與處罰對等,促使每個部門和個人在工作中更加謹(jǐn)慎和負(fù)責(zé)。堅持不相容職務(wù)分離的原則,推行職務(wù)不兼容制度,減少權(quán)力集中和濫用的風(fēng)險。通過合理設(shè)置和分配內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位以及職責(zé)權(quán)限,避免管理人員的交叉任職,確保職責(zé)的清晰性和內(nèi)部控制的獨(dú)立性。

        強(qiáng)化會計人員職業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì) 行政事業(yè)單位會計及相關(guān)人員在貫徹執(zhí)行內(nèi)部會計控制中,承擔(dān)著重要責(zé)任,行政事業(yè)單位要嚴(yán)格審查會計人員的專業(yè)能力,確保他們具備必要的專業(yè)背景和資質(zhì)。根據(jù)《會計法》的規(guī)定,要求可以保障會計人員具備充分的專業(yè)素質(zhì),有能力履行好內(nèi)部會計控制的職責(zé)。加強(qiáng)會計人員的繼續(xù)教育,對行政事業(yè)單位提升內(nèi)部控制應(yīng)用推行效果至關(guān)重要。會計工作的變化和發(fā)展需要會計人員不斷更新知識和提升技能,通過繼續(xù)教育,會計人員可以不斷提高自身的政治覺悟和業(yè)務(wù)水平,適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和要求。培養(yǎng)“以人為本”的思想,注重單位財務(wù)文化的培養(yǎng)和會計職業(yè)道德建設(shè),能夠使會計人員更好地履行職責(zé),保障財務(wù)管理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。會計人員應(yīng)根據(jù)財政部門的要求,積極參與繼續(xù)教育,繼續(xù)教育應(yīng)以理論聯(lián)系實(shí)際、實(shí)效明顯、學(xué)以致用為原則,通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí),保障會計工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。

        加大內(nèi)控檢查力度,接受財政與審計部門的監(jiān)管 對于確保會計信息的真實(shí)性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制的有效性具有重要意義。內(nèi)部審計的審計對象主要涵蓋了原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等關(guān)鍵數(shù)據(jù),通過對這些數(shù)據(jù)的審計,可以檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性,發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和問題,為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供有力支持。內(nèi)部審計還有助于監(jiān)督行政事業(yè)單位內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況,及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題并向單位領(lǐng)導(dǎo)反饋,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)層對工作的改進(jìn)和制度的完善,達(dá)到事半功倍的效果。內(nèi)部審計不僅是一種監(jiān)督手段,更是內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方式,通過對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,識別潛在的風(fēng)險和漏洞,并提供改進(jìn)建議,幫助單位建立更為健全的內(nèi)部控制體系,促進(jìn)各部門的合作和協(xié)調(diào),提高內(nèi)部的協(xié)同效率,進(jìn)一步提升行政事業(yè)單位的整體運(yùn)作效果。

        強(qiáng)化制度執(zhí)行力度,充分發(fā)揮內(nèi)控措施的作用 內(nèi)控制度被構(gòu)建為一個環(huán)環(huán)相扣、相互銜接且具備有效制衡的管理制度體系,不僅包含了一系列規(guī)范和流程,還涵蓋了責(zé)任分工、權(quán)限控制、信息流動等方面,保障行政事業(yè)單位的運(yùn)作合規(guī)、高效和風(fēng)險可控。然而,內(nèi)控制度的實(shí)施并不僅僅止于制度的建立,更需要制度得以切實(shí)落實(shí),因?yàn)橹挥性趪?yán)格執(zhí)行的基礎(chǔ)上,內(nèi)控才能真正發(fā)揮作用,否則即便制度再完美,也只是一紙空文。內(nèi)控制度的落實(shí)可被視作其最重要也是最后的防線,它體現(xiàn)了內(nèi)控的價值所在,是保障行政事業(yè)單位資產(chǎn)安全、防范風(fēng)險、提高運(yùn)營效率的關(guān)鍵。若在實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)制度被忽視或敷衍,那么即使制度設(shè)計再精良,也無法阻止?jié)撛趩栴}的出現(xiàn)。因此,內(nèi)控制度的有效執(zhí)行是確保制度落地生根的關(guān)鍵環(huán)節(jié),需要每個員工在日常工作中都嚴(yán)格遵循制度的規(guī)定,不僅是為了機(jī)構(gòu)整體的利益,也是為了保護(hù)個人的職業(yè)道德和聲譽(yù)。實(shí)際上,內(nèi)控制度的有效執(zhí)行是一項(xiàng)長期且細(xì)致的工作,需要全體員工的共同努力,從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工,都必須認(rèn)真遵循內(nèi)控制度,不偏離規(guī)定,不隨意變通。內(nèi)控制度的落實(shí)離不開嚴(yán)格監(jiān)督和不斷檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施,才能確保制度的有效性。

        在新時期,行政事業(yè)單位需要適應(yīng)快速變化的環(huán)境,不斷提升自身的管理水平。推行內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)有效管理的關(guān)鍵一步,它可以幫助單位建立起更加規(guī)范和透明的管理體系,提升管理效率,降低風(fēng)險,更好地為社會提供服務(wù)。然而,推行內(nèi)控制度并非一蹴而就的過程,需要全體員工的共同努力,也需要領(lǐng)導(dǎo)層的堅定支持和有效引導(dǎo)。未來,通過不斷地探索和實(shí)踐,行政事業(yè)單位必將在新時期的發(fā)展中取得更大的成就。

        (作者單位:浦江縣公路與運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心)

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