摘 要：市政工程建設企業(yè)的發(fā)展對于我國公共基礎設施建設來說非常重要，隨著市政工程項目數(shù)量增多，工程質量提升，企業(yè)管理水平將直接影響到人民生產生活。特別是在資金管理方面，如何科學分配并使用資金，如何強化預算規(guī)劃與成本控制力，已成為市政工程建設企業(yè)目前的改革重點。研究過程中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)的工程造價能力不足、資金風險管理理念落后、預算體系不成熟、缺少管理基礎等，這些問題都會影響工程項目質量。鑒于此，本文章提出加強造價管理、樹立正確資金風險理念、推進全面預算管理、健全基礎管理環(huán)境并促進資金管理信息化模式轉型等應對策略，以期為市政工程建設企業(yè)提供有益參考。

關鍵詞：市政工程；資金管理；財務管理；策略

市政工程建設企業(yè)常常受到建筑市場、金融利率和國家政策等方面的影響，在經(jīng)營管理中要面對各種不確定性風險，這些都會影響內部現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。若企業(yè)對資金管理未加重視，就有可能出現(xiàn)資金短缺、資金閑置或其他問題帶來的財務風險，不僅影響到企業(yè)自身的償債能力和盈利能力，還會給工程項目的質量帶來負面影響。所以，為了進一步強化市政工程建設企業(yè)的資金管理水平，就應分別從成本角度、預算角度和風險角度出發(fā)，建立適合企業(yè)綜合運營目標的資金管理體系，構建現(xiàn)代化財務共享資金管理平臺，打造良好的資金管理環(huán)境。

一、相關涵義簡述

（一）市政工程和其他工程的區(qū)別

市政工程是指在城市化發(fā)展過程中開展的城市基礎設施建設工程，相比于其他工程項目，具有更強的社會意義和公益價值，受到政府和相關部門的嚴格監(jiān)督。常見的市政工程包括道路交通，比如立交、廣場、交通設施；地下管線，比如供水和排水；河湖水系，比如河道、橋梁、水渠等等。

（二）現(xiàn)代企業(yè)資金管理

資金管理，主要指國家對企業(yè)的資金和來源采取計劃、控制和監(jiān)督考核等方式，以提升資金效益為目的所進行的科學管理活動。資金管理主要包括固定資金管理、流動資金管理以及對專項資金的管理。在財務管理體系中，資金管理是其中非常重要的一個環(huán)節(jié)，與預算管理、成本管理、風險管理等內容息息相關，是一項專業(yè)性極強的管理工作[1]。

二、加強市政工程建設資金管理的意義

（一）有利于提升施工效率和施工質量

在工程項目中，合理的資金管理能夠有序推進各項資源的合理利用和分配。通過加強資金控制，減少資產重復購置或資產閑置的現(xiàn)象，促使現(xiàn)有資源價值得到最大化發(fā)揮，確保在施工期間，所有的人力、物力和財力都能得到充分利用，從而有效減少資源配置問題造成的工程質量問題，最大限度地保障工程項目順利驗收。

（二）有利于降低項目的安全隱患

工程項目自身攜帶著安全風險，受到區(qū)域性氣候、自然災害、人員能力和各種其他不確定因素的影響，施工過程中容易出現(xiàn)諸如人員受傷或死亡的危險事件。所以部分企業(yè)會采取安全責任獎勵機制，對于未出現(xiàn)安全事故的項目予以現(xiàn)金獎勵。此舉能夠有效提高全員的安全意識，降低安全隱患。這在一定程度上代表了對資金的合理規(guī)劃與使用，所以加強資金管理，有利于提升施工過程中的全員凝聚力，提倡科學施工與安全施工。

（三）有利于提升資金效益，促進財務轉型

資金管理的目的是實現(xiàn)資金的合理分配和使用，在完成這一目標的過程中，財務人員除了要完成基礎的會計核算任務，還要參與工程項目的預算和造價等環(huán)節(jié)，必須掌握更多有關項目的有效信息。可以看出，這種管理理念下，財務管理不再是單純的“賬房先生”，而是真正參與到了工程項目的建設中，貫徹了“業(yè)財融合”的發(fā)展理念，不僅有利于提升資金效益，還無形中推動了財務轉型的進程[2]。

三、加強市政工程建設資金管理存在的問題

（一）工程造價管理有待落實

工程項目的建設過程一般涉及立項決策、項目設計、項目造價、施工以及驗收等重要環(huán)節(jié)，在這其中，項目造價管理是與資金管理相關性最高的一個步驟，貫穿于工程項目的始末。但部分企業(yè)在造價管理方面存在經(jīng)驗主義，根據(jù)以往的項目經(jīng)驗來規(guī)劃本次的資金計劃，沒有建立專業(yè)的成本管控機制，在成本分析、成本動態(tài)調控和成本節(jié)約等流程中不夠規(guī)范。有的施工企業(yè)與設計院或材料供應商沒有就施工圖紙進行細節(jié)性的核對，一旦施工過程中出現(xiàn)偏差，很可能要返工或調整其他施工計劃，這給成本控制帶來各種不確定性風險，直接影響到資金的分配和使用。

（二）資金管理理念較為落后，缺乏風險管理

一方面，部分市政工程建設企業(yè)內部存在理念落后的問題，將資金管理片面認知為資金節(jié)約，沒有從價值管理的角度認可資金管理的意義，導致該項工作長期處于被動地位，工程項目建設過程中不常參考資金預測和資金分析結果，影響了資金使用效益。另一方面，在有的企業(yè)內，除財務部門關注資金管理問題外，其他部門和人員在資金使用階段缺少資金風險的意識，常常出現(xiàn)預算超支或資金短缺的問題。局部性的資金問題很可能會關聯(lián)到整體現(xiàn)金流周轉的穩(wěn)定性，企業(yè)若沒有在全員范圍內樹立正確的資金風險防范理念，就會給企業(yè)帶來各種形式的財務風險，比如償債困難、融資不及時和項目停滯等[3]。

（三）資金預算體系不夠成熟

市政工程建設企業(yè)在進行資金管理時，要通過預算預測、分析和規(guī)劃的方式來明確資金的具體去向，要對資金使用范圍和用途進行確認?？梢钥闯?，預算源頭的控制對于整體資金效益至關重要，但在部分企業(yè)內，缺少健全的全面預算管理體系，很大程度上影響了工程項目建設水平。比如有的企業(yè)內存在“重編制、輕管理”的問題，預算編制依賴歷史數(shù)據(jù)，僅通過增量預算和固定預算的方式來確定工程項目的資金需求，因此不夠靈活，當工程項目建設過程中需追加預算時，財務部門無法快速分析預算數(shù)據(jù)并予以決策，資金難以迅速到位，必然影響工程項目的施工進度和驗收質量。有的企業(yè)內還可能存在預算監(jiān)督不到位、預算考核不科學等問題，這些都不利于提高資金的分配與使用效率，亟待解決。

（四）資金管理基礎環(huán)境不健全

市政工程建設企業(yè)的管理重心一般局限于項目本身，幾乎所有的資源和人力都傾向于項目，在財務管理方面的投入相對較少，主要表現(xiàn)為財務人員的能力培養(yǎng)不足、財務系統(tǒng)不夠先進、資金管理制度的建設較為落后等，這意味著企業(yè)內部缺少健全的基礎管理環(huán)境。眾所周知，資金管理是一項專業(yè)性較強的工作，若財務人員只局限于會計核算，不具備更高維度的數(shù)據(jù)分析能力和戰(zhàn)略能力，就無法達到資金管理的標準。同時，若資金管理制度不完善，就不能正確指導各部門按照既定規(guī)則承擔自身的資金管理責任，數(shù)據(jù)交接中經(jīng)常會出現(xiàn)溝通誤解或決策失誤的現(xiàn)象，不利于制定科學的資金計劃，也不利其他財務決策的有序施行[4]。

（五）財務信息化建設進程緩慢

隨著科學技術的發(fā)展，企業(yè)財務管理的信息化轉型已逐漸成為大勢所趨。對于市政工程建設的資金管理來說，利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術對資金數(shù)據(jù)進行歸集和分析，可大大提高財務人員的辦事效率。但在管理實踐中，部分企業(yè)沒有加大對財務系統(tǒng)的技術投資，在數(shù)據(jù)收集、存儲和匯報等方面仍處于會計電算化階段。當市政工程項目在推進過程中產生更多的復雜數(shù)據(jù)時，財務人員就無法通過人工作業(yè)來快速篩選有效數(shù)據(jù)，在分析資金需求和決定資金用途時相對盲目，資金管理決策的有效性和實效性受到負面影響。

四、加強市政工程建設資金管理的優(yōu)化策略

（一）加強工程項目造價管理

市政工程建設企業(yè)應建立專業(yè)的工程造價管理機制。施工前期，與專業(yè)的造價管理公司合作，針對項目的需求和理念進行溝通，與設計團隊對設計圖紙進行反復確認，就施工的細節(jié)性問題達成一致，以便于造價人員提出更精準的成本控制方案。需特別注意的是，企業(yè)應合理規(guī)劃好材料的采購計劃與工藝技術的選擇，避免項目前期和中期出現(xiàn)材料價格的大幅變動，與供應商達成長期合作，商議穩(wěn)定的材料供應價格，減少施工過程中的成本控制風險。同時，造價管理人員應全程跟蹤項目的資金使用進度，對資金損耗和資金閑置情況進行詳細記錄，不斷調整并補充資金管理細則，幫助工程項目以較低的成本順利完工，并給下一期項目積累管理經(jīng)驗。

（二）樹立全員性的資金管理理念

樹立全員性的資金管理理念，需要由兩個角度切入，一是對所有參與市政工程項目的人員展開集中培訓，將資金管理的風險、管理流程和管理原則等內容詳細告知，使人員了解到該項工作的重要性，從意識層面引起關注，以便于在實踐性工作中加強自我監(jiān)督和互相監(jiān)督，給資金管理創(chuàng)建良好的秩序。二是從風險防控的角度出發(fā)，設計資金風險指標，給相關人員制定資金風險管理考核方案。若某部門或個人使用資金時存在違規(guī)行為，導致資金數(shù)據(jù)指標發(fā)生異常，觸發(fā)了風險指標的預警線，管理人員和責任人員應立刻進行面談，組織會議討論，針對資金使用問題進行調研和商議，共同找出解決辦法。

（三）推進全面預算管理體系優(yōu)化

為有效增強市政工程項目的資金使用效率，就應從預算源頭加以科學規(guī)劃。市政工程建設企業(yè)應建立預算編制、預算執(zhí)行與考核等流程為一體的管理閉環(huán)，跟蹤資金去向并監(jiān)測資金數(shù)據(jù)變化，及時采取適當?shù)念A算控制手段來提升資金效益。首先，增強預算編制的合理性。除常規(guī)預算編制方法外，企業(yè)應根據(jù)工程項目中可能出現(xiàn)的大額資金流動和重大決策，采取零基預算或滾動預算法等靈活性更高的方法。其次，提高預算執(zhí)行力。預算執(zhí)行過程中應增加中期調整和動態(tài)分析的機制，結合一段時間內各部門對資金的實際使用情況，分析預算執(zhí)行結果和預算計劃之間的偏差，對預算限額進行適當調整。最后，借助預算考核來形成有效監(jiān)督。建立預算績效考核機制，將預算完成率、預算節(jié)約率等指標作為考核資金效益的重要指標，客觀判斷該工程項目下的資金管理成效，給對應的責任部門和責任人予以適當獎懲，以此提高員工在資金管理中的積極性，在下一個預算控制周期內培養(yǎng)預算節(jié)約的意識。

（四）健全資金管理基礎環(huán)境

市政工程建設企業(yè)應從加強人才保障、促進價值管理觀協(xié)同和優(yōu)化資金管理制度的方式來健全資金管理環(huán)境。首先，人才保障方面，企業(yè)須對財務人員的崗位職能進行科學劃分，引進并培養(yǎng)管理會計型人才，主導資金管理的相關工作。其次，將資金管理理念融入企業(yè)文化中，進行必要的宣導。利用線下會議和線上科普相結合的方式將資金管理的專業(yè)知識予以傳播，并定期開展趣味性的答題互動，引起員工的學習興趣和爭先意識，促進價值觀協(xié)同。最后，優(yōu)化資金管理制度體系。在制度中明確規(guī)定資金的申請、審核、結算以及報銷業(yè)務等工作流程，將資金管理有關的資金來源、項目周期和資金需求等情況羅列在資金計劃中，以制度化的形式進行表現(xiàn)，形成更加具體的管理規(guī)范，不斷對制度進行調整和細化，以確保各部門人員都能按照既定的規(guī)則來執(zhí)行資金計劃，保障資金管理的有序性。

（五）搭建財務共享資金管理平臺

市政工程建設企業(yè)應加大對財務管理系統(tǒng)的技術性投資，構建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息共享平臺，便于資金管理的相關數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)高效流通。首先，結合市政工程項目的特殊性，與外部軟件開發(fā)公司合作，共同設計并開發(fā)具體的資金管理功能。內嵌大數(shù)據(jù)分析、云計算以及人工智能等技術，由系統(tǒng)對財務信息和非財務信息進行自動收集和分類，財務人員可基于被基礎操作后的數(shù)據(jù)展開深度分析，制作高質量的財務報告，給管理層的資金使用決策提供有效參考。其次，促進財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)、資產系統(tǒng)、OA審批等系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通。允許各部門從不同端口登錄資金信息共享平臺，利用先進的影像掃描技術來實現(xiàn)紙質文件轉電子檔案，快速錄入所有的會計憑證和數(shù)據(jù)，減少人工報送導致的數(shù)據(jù)誤差，給資金分析工作奠定良好的數(shù)據(jù)基礎。最后，應提高對資金管理數(shù)據(jù)庫的安全性保護。企業(yè)應正確認識到網(wǎng)絡風險的危害性，加強系統(tǒng)登錄權限的限制，加強密鑰管理，對于所有進入資金數(shù)據(jù)共享平臺的賬戶進行記錄，對于其具體的操作內容做到留痕管理，減少資金數(shù)據(jù)被泄露或篡改的風險。由技術人員定期維護財務管理系統(tǒng)，保障系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性，避免因網(wǎng)絡問題或系統(tǒng)功能問題而造成數(shù)據(jù)遺失，全面提升財務信息化管理水平，為資金數(shù)據(jù)信息的高質量共享保駕護航。

結束語

綜上所述，市政工程建設企業(yè)加強資金管理，有利于進一步提升資金效益、促進資源的合理配置、強化預算與成本控制的作用，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展奠定穩(wěn)定的現(xiàn)金流基礎。在新時期背景下，企業(yè)應主動接觸并學習科學的資金管理方式，樹立全員性的資金管理理念，減少資金浪費情況；加強工程項目的造價管理和預算管理，為資金的分配和使用打好基礎；從制度和文化層面宣導正確的資金風險理念，形成良好的基礎環(huán)境；積極地將科學技術與資金管理相結合，搭建財務共享資金管理平臺，促進數(shù)據(jù)信息的高效流通，提高財務辦事效率和財務決策有效性，為市政工程建設企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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[3]車昕哲.關于市政工程全過程造價管理的分析[J].低碳世界，2019，9（01）：246-247.

[4]秦紅菊.市政工程企業(yè)財務會計管理問題及優(yōu)化措施[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2022，33（22）：85-87.