摘 要：民營(yíng)企業(yè)作為推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心力量，在資金管理方面面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)（如投資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)違約等）。為了有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全，文章基于民營(yíng)企業(yè)資金的管理現(xiàn)狀，從資金來(lái)源、資金運(yùn)用效率，以及風(fēng)險(xiǎn)管理等層面，深度分析了企業(yè)在資金管理方面存在的問(wèn)題與不足，包括欠缺資金管理意識(shí)、財(cái)務(wù)管理制度有待完善、融資渠道單一等。這些存在的問(wèn)題不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，還可能會(huì)影響資金的使用效率及靈活性。同時(shí)，多角度探討了民營(yíng)企業(yè)資金管理的創(chuàng)新模式與方法，并提出了促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)資金管理人員素質(zhì)與能力提升的具體措施，確保企業(yè)資金管理中存在的各類(lèi)問(wèn)題都能迎刃而解，以期為企業(yè)資金效益及管理水平的提高提供有益參考。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；資金管理；優(yōu)化途徑

民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，可通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。具體包括優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、減輕企業(yè)財(cái)務(wù)壓力、節(jié)約資金成本、杜絕資金浪費(fèi)等。并在提高企業(yè)盈利能力的同時(shí)，創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保民營(yíng)企業(yè)能通過(guò)優(yōu)化資金管理來(lái)鞏固市場(chǎng)地位，有效降低逾期還款等類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，這不僅有利于提高企業(yè)的信譽(yù)，還能為企業(yè)創(chuàng)造更多的商業(yè)機(jī)會(huì)。同時(shí)，優(yōu)化資金管理還能幫助民營(yíng)企業(yè)恰到好處地防范各類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)進(jìn)行，這有利于推動(dòng)企業(yè)文化建設(shè)并促進(jìn)人工工作效率的提升。因此民營(yíng)企業(yè)應(yīng)重視資金管理優(yōu)化，在充分了解優(yōu)化企業(yè)資金管理必要性與緊迫性的同時(shí)，采取切實(shí)可行的管理措施，全方位提高民營(yíng)企業(yè)的管理實(shí)效。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理概述

所謂資金管理，就是企業(yè)對(duì)資金來(lái)源與應(yīng)用進(jìn)行全面規(guī)劃、監(jiān)督與控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。民營(yíng)企業(yè)的資金來(lái)源有很多（如融資租賃、股東投資、發(fā)行債券等），企業(yè)可根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展需求，合理選擇融資渠道，從而實(shí)現(xiàn)資金來(lái)源的多樣化，并保障其穩(wěn)定性。在資金運(yùn)用管理過(guò)程中，企業(yè)首先應(yīng)確定資金的分配比例（如投資、融資、資金回收、利潤(rùn)分配等），并通過(guò)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理預(yù)測(cè)資金的收入與支出，切實(shí)提高企業(yè)對(duì)資金的管控能力，促使資金風(fēng)險(xiǎn)最小化[1]。企業(yè)還應(yīng)對(duì)資金管理效果進(jìn)行合理評(píng)估，確保資金管理策略得到持續(xù)優(yōu)化。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及原因分析

（一）民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

第一，處于發(fā)展初期的民營(yíng)企業(yè)，由于自身規(guī)模較小，很難吸引到外部資金的支持，在自身資金有限的情況下，極易出現(xiàn)資金短缺等問(wèn)題。加之民營(yíng)企業(yè)自身的股權(quán)融資渠道有限，很難得到資本市場(chǎng)的資金支持。而且政府在資金支持方面更傾向于國(guó)企和大型企業(yè)，使得民營(yíng)企業(yè)在資金來(lái)源方面一直處于弱勢(shì)地位。當(dāng)融資渠道過(guò)于單一時(shí)，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，還可能承受較大的負(fù)債壓力[2]。

第二，部分民營(yíng)企業(yè)缺乏科學(xué)的資金規(guī)劃，在投資決策不夠準(zhǔn)確、盲目擴(kuò)張等因素的影響下，極易導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈緊張。尤其是在財(cái)務(wù)管理措施落實(shí)不到位的情況下，企業(yè)不得不面臨諸如操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型的多重風(fēng)險(xiǎn)，以至于企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。

第三，很多民營(yíng)企業(yè)缺乏高效的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)資金管理信息相對(duì)滯后，不利于企業(yè)提高資金管理的準(zhǔn)確性。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)缺乏實(shí)力雄厚的資金管理團(tuán)隊(duì)，致使資金的管理流程不夠規(guī)范，甚至出現(xiàn)決策失誤等情況。也有部分民營(yíng)企業(yè)缺乏新增有效的內(nèi)審監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)資金流失嚴(yán)重，舞弊問(wèn)題屢禁不止。除此之外，一些民營(yíng)企業(yè)欠缺完善型的法人治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致資金所有者與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間的利益不一致，無(wú)法促進(jìn)企業(yè)的資金管理達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)此，民營(yíng)企業(yè)可通過(guò)優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)控體系以及拓寬融資渠道等方式，使資金管理的有效性得到空前提高，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造無(wú)限可能。

（二）民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析

部分民營(yíng)企業(yè)的管理層對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念的思想認(rèn)知較為片面，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面存在較強(qiáng)的隨意性。很多民營(yíng)企業(yè)因?yàn)樽陨硪?guī)模小，且實(shí)力不足，以至于他們?cè)谫Y金管理方面與融資方面存在較大的局限性。也有部分民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏資金管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能，在民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體制不夠健全的情況下，無(wú)法通過(guò)規(guī)范化的資金管理模式，有效減輕企業(yè)的資金流失等情況。此外，民營(yíng)企業(yè)可能存在“信息孤島”，一旦相關(guān)職能部門(mén)之間的溝通渠道不暢，信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題日益突出，就無(wú)法為企業(yè)的資金管理與決策提供有力的信息支持[3]。因此，要想有效解決民營(yíng)企業(yè)的資金管理問(wèn)題，可從提高企業(yè)資金實(shí)力、強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、優(yōu)化財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制、獲取政府支持等方面入手，切實(shí)提高企業(yè)的資金管理能力及水平。

（三）民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題的影響與后果

若民營(yíng)企業(yè)的資金管理能力欠佳，很可能會(huì)出現(xiàn)各種各樣的資金管理問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更不利于企業(yè)靈活運(yùn)用資金進(jìn)行技術(shù)研發(fā)或進(jìn)行市場(chǎng)拓展，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展帶來(lái)諸多負(fù)面影響。若民營(yíng)企業(yè)無(wú)法采取行之有效的管理手段進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高資金周轉(zhuǎn)效率，就很可能會(huì)增大企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)成本，從而影響企業(yè)自身的盈利能力，不利于促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。當(dāng)民營(yíng)企業(yè)的資金管理力度不足或操作流程不夠規(guī)范時(shí)，很可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理處于混亂狀態(tài)，比如，企業(yè)過(guò)于依賴(lài)某個(gè)單一的融資渠道，導(dǎo)致企業(yè)在面臨政策變化以及市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)，不得不承受高額負(fù)債，一旦企業(yè)無(wú)法及時(shí)償還相應(yīng)的債務(wù)或未能按時(shí)支付貨款，就很容易對(duì)企業(yè)信譽(yù)、投資者信心及員工穩(wěn)定性等方面，造成不同程度的負(fù)面影響。

因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理問(wèn)題可能產(chǎn)生的影響及后果予以高度重視，積極采取可操作性較強(qiáng)的資金管理優(yōu)化措施，最大限度避免資金管理問(wèn)題，以免影響企業(yè)管理層做出明智的決策。

三、優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)資金管理的途徑與措施

（一）提高民營(yíng)企業(yè)資金管理意識(shí)與能力

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)資金預(yù)算、籌措以及資金回收利用等類(lèi)型的管理工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)，以此提高資金管理的專(zhuān)業(yè)性，確保各項(xiàng)管理工作規(guī)范化落實(shí)。具體操作流程如下：

第一，注重資金合規(guī)管理。將資金管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，使資金管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持一致，并定期評(píng)估資金管理的效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金管理過(guò)程中存在的不足，全方位保障資金管理的合規(guī)性。

第二，強(qiáng)化資產(chǎn)管理。企業(yè)可通過(guò)完善資金管理的激勵(lì)與約束機(jī)制，針對(duì)資金管理工作績(jī)效突出的部門(mén)員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)操作造成重大經(jīng)濟(jì)損失的員工進(jìn)行有效問(wèn)責(zé)，確保民營(yíng)企業(yè)資金管理的嚴(yán)肅性與科學(xué)性，為企業(yè)創(chuàng)造更多的資金效益。

第三，創(chuàng)新資金管理模式。民營(yíng)企業(yè)可通過(guò)對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)或債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整來(lái)達(dá)到節(jié)約資金成本的目的?；蛘叻e極學(xué)習(xí)或借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，探索更多優(yōu)化資金管理的方法，力求在提高自身管理質(zhì)量的同時(shí)，積極引入先進(jìn)的資金管理方法與工具。切實(shí)提高自身的財(cái)務(wù)管理效率及信息化程度。密切關(guān)注融資成本的變化，臻選最佳融資方式，從而確保資金的可持續(xù)性。

第四，加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)持續(xù)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使其具有較強(qiáng)的前瞻性，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流動(dòng)性，并提前發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施給予控制。從而通過(guò)持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督力度，在保障資金合法合規(guī)使用的同時(shí)，進(jìn)一步提高全員資金管理的意識(shí)[4]。

（二）建立健全民營(yíng)企業(yè)資金管理體系

首先，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，合理設(shè)置資金管理目標(biāo)，以確保資金的有效應(yīng)用與合理配置。開(kāi)啟全面資金預(yù)算管理模式，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管控，確保企業(yè)能持續(xù)完善并執(zhí)行資金預(yù)算管理制度，從而實(shí)現(xiàn)效益的最大化。其次，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及規(guī)模，合理設(shè)置資金管理部門(mén)，并制定配套的資金管理制度，明確部門(mén)人員的管理流程、責(zé)任及權(quán)限。進(jìn)而通過(guò)強(qiáng)化資金預(yù)算管理科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)的資金需求，確保民營(yíng)企業(yè)能以多措并舉的方式優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。最后，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步完善資金的信息管理，為資金信息的真實(shí)性、完整性，以及準(zhǔn)確性與實(shí)時(shí)性等提供有力保障，使之成為支持管理層作出正確資金決策的可靠依據(jù)。

（三）加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

民營(yíng)企業(yè)首先應(yīng)通過(guò)完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促使資金風(fēng)險(xiǎn)能被有效識(shí)別、評(píng)估與控制，定期開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)，有助于全方位了解影響企業(yè)正常運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)因素，為資金風(fēng)險(xiǎn)的防控工作提供有力依據(jù)。其次，結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，深層次分析資金風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及發(fā)生概率[5]，有利于民營(yíng)企業(yè)合理制定諸如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、轉(zhuǎn)移等類(lèi)風(fēng)控策略，進(jìn)一步提高自身防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。再次，通過(guò)完善的資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，持續(xù)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)外部存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，力求企業(yè)在發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)能及時(shí)調(diào)整風(fēng)控管理措施，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。最后，民營(yíng)企業(yè)還可以通過(guò)強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，筑牢風(fēng)控管理的每一道防線。使其能定期向企業(yè)決策者匯報(bào)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而為風(fēng)險(xiǎn)決策提供有力支持。抑或是通過(guò)加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)與政府、金融機(jī)構(gòu)以及供應(yīng)商等相關(guān)合作方之間的有效溝通與協(xié)作，集眾人的智慧與努力，共同提高資金風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。

（四）創(chuàng)新民營(yíng)企業(yè)的資金管理模式與方法

民營(yíng)企業(yè)可在資金管理工作中融合現(xiàn)代信息技術(shù)（如大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能等），創(chuàng)建信息化資金管理平臺(tái)，暢通各部門(mén)及人員的溝通渠道，以實(shí)現(xiàn)資金信息的精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)共享。具體方法如下：

第一，開(kāi)啟資金集中管理模式，將企業(yè)所有的資金集中到一個(gè)獨(dú)立的資金管控中心，最大限度地節(jié)約資金成本，使企業(yè)資金運(yùn)作效率得到空前提高。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還可以通過(guò)創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，使資金管理流程得到深度優(yōu)化，切實(shí)提高資金管理質(zhì)量與效率。

第二，采用供應(yīng)鏈金融模式，與企業(yè)上下游建立緊密的合作關(guān)系，進(jìn)一步發(fā)展應(yīng)收賬款融資，或者供應(yīng)鏈融資等相關(guān)業(yè)務(wù)，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。抑或是通過(guò)租用設(shè)備等方式來(lái)解決企業(yè)的某些資金需求，促使企業(yè)的融資成本大幅度降低。

第三，民營(yíng)企業(yè)還可以充分利用網(wǎng)絡(luò)金融平臺(tái)，來(lái)開(kāi)展眾籌融資或網(wǎng)絡(luò)貸款等業(yè)務(wù)，在降低融資門(mén)檻的同時(shí)，拓寬自身融資渠道。除此之外，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展特性及需求，將缺乏流動(dòng)性，但具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行證券化，在保持較高資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí)，嘗試使用新型融資工具（如綠色債券、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款等），來(lái)提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力及資金管理成效。

（五）提升民營(yíng)企業(yè)資金管理人員的素質(zhì)與能力

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)注重對(duì)資金管理人員的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行全面考核，優(yōu)先選拔兼具風(fēng)險(xiǎn)管理與資金管理能力的復(fù)合型人才。這里總結(jié)了幾條相關(guān)建議：第一，定期開(kāi)展專(zhuān)題研討會(huì)、培訓(xùn)教育等活動(dòng)，幫助企業(yè)資金管理人員全方位了解行業(yè)動(dòng)態(tài)及最新資訊，使得企業(yè)的資金管理能力及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)能夠得到同步的提高。第二，引導(dǎo)企業(yè)資金管理人員積極參加不同類(lèi)型的資金管理項(xiàng)目，使其在提高自身實(shí)操能力的同時(shí)，能夠在實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練中汲取更多寶貴的經(jīng)驗(yàn)。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)創(chuàng)建與資金管理人員績(jī)效掛鉤的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，使之形成頗具競(jìng)爭(zhēng)性的薪酬體系，有效促進(jìn)員工自覺(jué)提高自身能力及素養(yǎng)。第三，引導(dǎo)資金管理人員進(jìn)一步加強(qiáng)與其他部門(mén)或企業(yè)之間的交流與合作，在進(jìn)行資金管理經(jīng)驗(yàn)分享的同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)為管理人員提供更為清晰的職業(yè)發(fā)展道路，從而為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的人才保障。

結(jié)束語(yǔ)

總之，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)控監(jiān)管評(píng)價(jià)機(jī)制，定期評(píng)估內(nèi)控制度的具體執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)控管理中的問(wèn)題。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理措施，要求企業(yè)具備及時(shí)識(shí)別并妥善應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。除此之外，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審工作，提高信息的溝通與透明度，確保企業(yè)內(nèi)控相關(guān)信息能準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞到管理層與董事會(huì)，力求在支持決策的同時(shí)，客觀、公正地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，從而確保資金管理效果達(dá)到最佳。

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作者簡(jiǎn)介：謝淑媚（1986.10－），女，漢族，廣東湛江人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。