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        加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的作用及路徑探討

        2024-04-08 22:21:23何冬莉
        活力 2024年5期
        關(guān)鍵詞:資金財(cái)務(wù)管理

        何冬莉

        (四川興榮能源集團(tuán)有限公司,宜賓 644000)

        引 言

        現(xiàn)階段,我國已全面進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)在這一過程中雖然迎來了廣闊的發(fā)展空間,但是也同樣面臨著巨大的競爭壓力。為了能夠快速適應(yīng)新時(shí)期市場經(jīng)營環(huán)境,企業(yè)需要在這一過程中重點(diǎn)加強(qiáng)自身經(jīng)營資本的運(yùn)作,通過建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系,合理使用每一項(xiàng)流動(dòng)資金,從而確保為企業(yè)獲取更多的回報(bào)收益,并有效規(guī)避來自市場外部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此,在新時(shí)期背景下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要及時(shí)更新自身觀念,同時(shí)采用科學(xué)的管理措施來加強(qiáng)預(yù)算控制,以此提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行效率,促進(jìn)企業(yè)的長效發(fā)展。

        一、企業(yè)資金預(yù)算管理概念內(nèi)涵

        (一)預(yù)算管理的概念解讀

        預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營理念中的重要組成部分,其最初以基本的財(cái)務(wù)計(jì)劃形式存在,后來隨著企業(yè)經(jīng)營模式的不斷轉(zhuǎn)變,逐漸演化為一種系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)控制體系,能夠直觀反映出企業(yè)經(jīng)營期間的各項(xiàng)管理與組織活動(dòng),并協(xié)助管理人員精準(zhǔn)執(zhí)行各項(xiàng)決策方案。具體而言,可以將預(yù)算管理理解為對(duì)企業(yè)資金流向的控制,并通過科學(xué)的資本運(yùn)作模式來幫助企業(yè)獲取更高的回報(bào)收益。在預(yù)算編制期間,財(cái)務(wù)人員需要對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境、戰(zhàn)略規(guī)劃及階段目標(biāo)進(jìn)行全盤分析,并以此為依據(jù)對(duì)企業(yè)資金流向進(jìn)行統(tǒng)籌部署,同時(shí)還需要在預(yù)算執(zhí)行期間保持全過程監(jiān)督、預(yù)測及糾偏,從而確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)能夠順利達(dá)成,并使企業(yè)的每一筆流動(dòng)資金得到合理運(yùn)用[1]。

        (二)預(yù)算管理與資金內(nèi)控的緊密聯(lián)系

        資金內(nèi)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容,通過企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面整理,真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀,并對(duì)其中資金使用不合理的地方進(jìn)行整改,以確保企業(yè)能夠獲得可持續(xù)發(fā)展。然而,傳統(tǒng)的資金內(nèi)控模式通常以“事后處置”為主,隨著如今市場環(huán)境的不斷變化,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理重心也需要適當(dāng)前移,進(jìn)一步向“事前預(yù)測”與“事中控制”的方向發(fā)展。而預(yù)算管理工作涉及的管理環(huán)節(jié)終端,不僅要考慮企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求,同時(shí)還需要根據(jù)市場外部數(shù)據(jù)來精準(zhǔn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工作,并通過預(yù)算方案的編制來幫助企業(yè)提前規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),因此能夠整體加強(qiáng)資金控制力度,并促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

        (三)加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義

        新時(shí)期背景下,隨著財(cái)務(wù)工作理念的轉(zhuǎn)型升級(jí),企業(yè)預(yù)算管理的職能作用也一再得到拓展?,F(xiàn)階段預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金運(yùn)營、日常管理、經(jīng)營生產(chǎn)等各個(gè)方面產(chǎn)生作用,有效豐富了財(cái)務(wù)工作的管理內(nèi)涵。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

        首先,預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)績效考核工作的重要指標(biāo)。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行水平與生產(chǎn)經(jīng)營成果來科學(xué)開展考核工作,進(jìn)而能夠有序推動(dòng)企業(yè)工作的開展,并制定合理的內(nèi)部激勵(lì)制度。其次,預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)可以為企業(yè)的管理工作提供決策依據(jù)。在實(shí)際經(jīng)營過程中,企業(yè)管理人員可以通過預(yù)算目標(biāo)的對(duì)比、參照、分析來準(zhǔn)確識(shí)別各部門在管理當(dāng)中存在的漏洞,進(jìn)而制定有針對(duì)性的補(bǔ)救措施,確保能夠不斷提高企業(yè)經(jīng)營水平[2]。最后,預(yù)算工作能夠有效加強(qiáng)資金管理。針對(duì)部分企業(yè)以往經(jīng)營期間存在的資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失,甚至非法轉(zhuǎn)移行為,預(yù)算監(jiān)管工作能夠做到動(dòng)態(tài)識(shí)別及追蹤,確保準(zhǔn)確查出資金的異常流向,進(jìn)而及時(shí)采取措施進(jìn)行控制,以免企業(yè)遭受經(jīng)營損失。

        二、企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的主要問題

        (一)內(nèi)部建設(shè)水平較低

        在預(yù)算工作開展過程中,不可缺少制度的規(guī)范與約束,然而就目前實(shí)際情況來看,部分企業(yè)在績效工作中普遍存在缺乏制度支持的現(xiàn)象,具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

        首先,部分企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理的過程中雖然引進(jìn)了預(yù)算工作體系,但由于個(gè)別管理人員缺乏對(duì)預(yù)算工作的完整認(rèn)知,因此并未對(duì)預(yù)算計(jì)劃的編制、落實(shí)、執(zhí)行、糾偏等各個(gè)環(huán)節(jié)投入足夠的關(guān)注,導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算工作的開展存在一定形式化問題,無法完整發(fā)揮自身價(jià)值。其次,預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作流程,需要擁有完善的組織框架才能充分發(fā)揮自身作用。然而,由于當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)建設(shè)水平不足,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門之間的銜接不夠緊密,同時(shí)缺乏必要的制度支持,因此預(yù)算管理人員在工作跟進(jìn)與執(zhí)行期間會(huì)遇到一定阻力。最后,隨著預(yù)算管理理念的不斷升級(jí),企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)也需要隨之得到更新。但由于部分企業(yè)缺乏必要的培訓(xùn)資源與人才引進(jìn)方案,因此當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作依舊相對(duì)落后,無法滿足預(yù)算管理工作需求[3]。

        (二)預(yù)算管理模式粗放

        新時(shí)期背景下,預(yù)算管理要求將企業(yè)運(yùn)營期間的所用流動(dòng)資金納入監(jiān)管范圍當(dāng)中,通過對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)籌分配與管理來創(chuàng)造企業(yè)豐富的回報(bào)收益。但部分企業(yè)由于在管理模式上存在粗放化的問題,導(dǎo)致預(yù)算管理工作無法發(fā)揮出自身完整價(jià)值,并且限制了企業(yè)資金內(nèi)控水平的全面提升。例如,有些企業(yè)在預(yù)算編制過程中不夠規(guī)范,沒有嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì);又如,預(yù)算執(zhí)行缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制,導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在明顯的形式化問題。除此之外,在部分企業(yè)的預(yù)算工作中沒有體現(xiàn)出企業(yè)的績效考核、風(fēng)險(xiǎn)控制及管理優(yōu)化等相關(guān)作用,更是削減了企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量,難以促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

        (三)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流通不暢

        移動(dòng)互聯(lián)時(shí)代的到來,使得當(dāng)前大部分企業(yè)都已完成了財(cái)務(wù)智能化轉(zhuǎn)型,并且能夠依托財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來動(dòng)態(tài)采集企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),從而科學(xué)制定各項(xiàng)預(yù)算方案。但目前由于部分企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)信息系統(tǒng)缺乏一體化建設(shè),財(cái)務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)通道無法有效對(duì)接,一些關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)依舊需要通過人工形式來相互傳遞,因此嚴(yán)重影響了預(yù)算編制工作的高效開展,同時(shí)也不利于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)控制[4]。

        (四)內(nèi)控機(jī)制不夠完善

        預(yù)算管理的主要價(jià)值體現(xiàn)在企業(yè)能夠?qū)Y金的后續(xù)使用與流向做出準(zhǔn)確控制,不僅能夠有效規(guī)范企業(yè)資本運(yùn)作流程,同時(shí)也能夠在這一過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)管理問題,進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行有效的優(yōu)化整改。然而,目前部分企業(yè)在發(fā)展過程中始終存在著忽視資金結(jié)構(gòu)與長期效益的現(xiàn)象,因此內(nèi)部無法完善考評(píng)監(jiān)督機(jī)制,難以對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的實(shí)際狀態(tài)做出量化描述,并客觀反映出各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際價(jià)值,進(jìn)而在開展預(yù)算工作的過程中往往無法有效起到內(nèi)部監(jiān)管作用,不利于促進(jìn)企業(yè)的長效發(fā)展。

        三、加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的有效措施

        (一)加強(qiáng)制度建設(shè),優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

        制度是推動(dòng)管理體系升級(jí)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵所在,因此在開展預(yù)算工作的過程中,企業(yè)首先需要重點(diǎn)加強(qiáng)自身制度建設(shè)工作,以便于能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人員提供明確的工作依據(jù),并全面優(yōu)化自身組織結(jié)構(gòu)。為此,企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行建設(shè)。

        第一,明確工作職責(zé)。企業(yè)需要通過明確的管理制度來確定預(yù)算管理人員的工作職責(zé),確保其在開展各項(xiàng)工作的過程中能夠獲得可靠依據(jù),進(jìn)而整體加強(qiáng)自身的預(yù)算監(jiān)管能力。在此基礎(chǔ)上,還要求企業(yè)進(jìn)一步通過制度約束的方式來明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等各方主體在預(yù)算工作中的職責(zé)權(quán)限,確保其能夠配合預(yù)算管理人員有效開展企業(yè)內(nèi)部的常規(guī)稽核、監(jiān)督審核等相關(guān)工作,使預(yù)算管理不再只是體現(xiàn)自身的財(cái)務(wù)計(jì)劃作用,而是能夠進(jìn)一步發(fā)揮出企業(yè)監(jiān)督防線功能。

        第二,完善工作流程。預(yù)算管理工作是建立在多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化管理機(jī)制,為確保其能夠發(fā)揮出完整價(jià)值,企業(yè)管理人員需要根據(jù)自身實(shí)際情況來整體調(diào)整預(yù)算工作流程,以確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作能夠與業(yè)務(wù)工作之間進(jìn)行穩(wěn)定銜接。因此,在確立管理制度的同時(shí),企業(yè)還需要完善自身的信息上傳、財(cái)務(wù)審批、支付結(jié)算等相關(guān)工作制度,確保各部門工作人員能夠按照標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)模式來開展工作,從而確保能夠?qū)㈩A(yù)算控制體系完整嵌入企業(yè)經(jīng)營流程當(dāng)中[5]。

        第三,優(yōu)化工作隊(duì)伍。企業(yè)需要制定完善的人才建設(shè)方案,從內(nèi)部培訓(xùn)與外部引進(jìn)雙重角度入手,不斷強(qiáng)化預(yù)算管理人員的工作水平,并使其能夠配合企業(yè)發(fā)展需求來動(dòng)態(tài)調(diào)整自身工作模式,以此有效提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展水平。

        (二)實(shí)施精細(xì)化管理,規(guī)范工作水平

        在優(yōu)化企業(yè)工作制度的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)人員也需要及時(shí)轉(zhuǎn)變自身工作觀念,正確認(rèn)知預(yù)算管理工作的豐富價(jià)值,同時(shí)采用精細(xì)化的工作模式來開展預(yù)算工作,以確保能夠更好地體現(xiàn)自身職能作用,并進(jìn)一步提高自身業(yè)務(wù)能力。

        首先是在預(yù)算方案的編制過程中,財(cái)務(wù)人員需要主動(dòng)拓展數(shù)據(jù)來源渠道,深入一線業(yè)務(wù)部門了解其實(shí)際發(fā)展情況,同時(shí)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)手段來對(duì)市場外部信息進(jìn)行發(fā)掘,以便能夠綜合以上信息與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,圍繞企業(yè)實(shí)際需求來制定完善的預(yù)算方案,確保能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進(jìn)行合理分配,同時(shí)有效規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營期間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次是在預(yù)算執(zhí)行過程中,財(cái)務(wù)工作人員需要全程跟進(jìn),并借助績效考核、指標(biāo)分析及計(jì)劃糾偏等相關(guān)技術(shù)手段,對(duì)各部門的經(jīng)營效益與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,如發(fā)現(xiàn)其中有預(yù)算使用與計(jì)劃不符的情況,需要結(jié)合各項(xiàng)因素分析其中原因所在,并在月度末針對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況提出相應(yīng)的整改建議,協(xié)助管理人員對(duì)下一階段的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整[6]。最后是在預(yù)算工作開展期間,工作人員需要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制流程,定期開展調(diào)研論證工作,以便能夠有效對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)化分解,進(jìn)而有效從中挖掘更加豐富的預(yù)算要點(diǎn),確保能夠整體優(yōu)化預(yù)算方案的編制質(zhì)量,并為后續(xù)工作的開展創(chuàng)建良好基礎(chǔ)。

        (三)升級(jí)信息系統(tǒng),加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)

        為了確保能夠進(jìn)一步提高預(yù)算工作質(zhì)量,財(cái)務(wù)管理人員還需要主動(dòng)升級(jí)自身財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),以便能夠有效解決以往的部門數(shù)據(jù)屏障問題,從而推動(dòng)預(yù)算工作質(zhì)量的全面提升。

        為此,財(cái)務(wù)人員可以圍繞企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)系統(tǒng)來建立一體化的線上辦公平臺(tái),利用中心數(shù)據(jù)庫來順利連接各部門的數(shù)據(jù)端口,以此對(duì)其經(jīng)營期間的業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面采集。如此,不僅能夠有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)的即時(shí)共享,還可以協(xié)助財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)狀態(tài)來科學(xué)展開預(yù)算編制工作,并通過提取系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資料來全面實(shí)施預(yù)算監(jiān)督工作,從而有效實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合,并進(jìn)一步體現(xiàn)出預(yù)算工作價(jià)值[7]。

        在此基礎(chǔ)上,為了避免出現(xiàn)信息安全問題,企業(yè)在升級(jí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的同時(shí),也需要同步建立嚴(yán)格的現(xiàn)場辦公制度。除了按照部門標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立相關(guān)的操作權(quán)限以外,還需要明確數(shù)據(jù)傳輸、保存、閱覽及提取的相關(guān)要求,確保各部門工作人員能夠按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)展開工作,并有效保證數(shù)據(jù)資源的完整性、真實(shí)性及規(guī)范性,為預(yù)算工作的規(guī)范開展奠定良好基礎(chǔ)。

        (四)加強(qiáng)資金內(nèi)控,提高監(jiān)管效率

        首先,企業(yè)需要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,使其單獨(dú)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)體系和業(yè)務(wù)體系之外,并能夠隨時(shí)進(jìn)入各部門當(dāng)中展開調(diào)查監(jiān)管,以此保證審計(jì)工作開展的靈活性與權(quán)威性。在此基礎(chǔ)上,審計(jì)部門需要嚴(yán)格執(zhí)行資金清查制度,委派專門的工作人員與銀行進(jìn)行賬單核對(duì)業(yè)務(wù),并按照日清月結(jié)原則來對(duì)各部門的預(yù)算額度、賬實(shí)金額及庫存資金進(jìn)行核對(duì),在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題之后立刻上報(bào)管理部門,對(duì)其中的涉事部門及人員進(jìn)行嚴(yán)厲查處[8]。其次,為了保證內(nèi)控工作的合理性與科學(xué)性,預(yù)算管理人員需要以考核評(píng)價(jià)作為主要工作手段,圍繞效益、風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模等不同財(cái)務(wù)指標(biāo)來建立內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo),并通過進(jìn)一步的細(xì)化分解來梳理各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)涵,同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況來制定相應(yīng)的指標(biāo)權(quán)重,以便能夠精準(zhǔn)評(píng)估企業(yè)資金使用狀態(tài)。在此基礎(chǔ)上,預(yù)算管理人員需要參照財(cái)務(wù)考核結(jié)果,客觀評(píng)估各部門的實(shí)際工作情況,并配合一定的獎(jiǎng)懲措施來激勵(lì)員工工作,以此不斷提高企業(yè)的管理質(zhì)量。

        結(jié) 語

        綜上所述,本文對(duì)加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的有效措施進(jìn)行了深入研究,強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理人員需要首先明確預(yù)算管理的豐富內(nèi)涵,并在此基礎(chǔ)上分析企業(yè)發(fā)展中存在的不足,如此才能精準(zhǔn)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,并借助新時(shí)期的財(cái)務(wù)工作手段來加強(qiáng)預(yù)算管理質(zhì)量,以此促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

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