潘珍麗

（東莞市凱維諾貿(mào)易有限公司，東莞 523860）

引 言

企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，需要貫徹落實(shí)因地制宜的工作原則，按照企業(yè)的發(fā)展概況制訂針對(duì)性較強(qiáng)的資金管理計(jì)劃，迎合時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，補(bǔ)充在原有資金管理中存在的空白之處，有效地改善原有資金管理中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，逐漸擴(kuò)大資金管理在企業(yè)中的影響力，為企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施和經(jīng)濟(jì)效益提高提供堅(jiān)實(shí)的保障，凸顯資金管理的重要價(jià)值。

一、企業(yè)資金管理的定義及內(nèi)涵

企業(yè)在資金管理的過(guò)程中，需要明確資金管理的核心內(nèi)涵和主要范圍，這樣才可以使各項(xiàng)資金管理活動(dòng)朝著規(guī)范性的方向不斷地發(fā)展，減少諸多因素對(duì)資金管理的干擾。資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，它有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)、應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)和實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，其中包含了不同的貨幣形式和其他的資金形式。資金是企業(yè)維持生存發(fā)展重要資源，也是獲得較高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的前提保障。在此背景下，企業(yè)需要制定完善的規(guī)章制度，為資金管理工作提供必要的支持，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)問(wèn)題，為企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供重要的保障[1]。嚴(yán)格的資金監(jiān)督和約束，可以使資金流動(dòng)維持健康狀態(tài)，全面地提高資金管理的專業(yè)性。

在企業(yè)資金管理的過(guò)程中，要和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要求進(jìn)行協(xié)調(diào)，采取一系列的措施和手段，對(duì)資金的籌集和使用進(jìn)行科學(xué)的計(jì)劃和調(diào)控，以此來(lái)保證資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。在企業(yè)資金管理中，涵蓋資金籌集和資金使用的不同工作模塊，是各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的前提保障。按照外部活動(dòng)的實(shí)施特點(diǎn)，用不同的形式進(jìn)行資金的科學(xué)調(diào)配，以此來(lái)保證資金的高效使用，促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)代的穩(wěn)定發(fā)展。

二、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的意義

首先，新形勢(shì)下企業(yè)進(jìn)行資金管理有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)生存很大程度上依賴于資金管理是否得當(dāng)。為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作需要嚴(yán)格按照企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展概況，制訂針對(duì)性較強(qiáng)的資金管理計(jì)劃，并且還需要應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境所產(chǎn)生的影響，采取有效的方式優(yōu)化資金管理模式，使資金鏈運(yùn)行能夠具備較強(qiáng)的穩(wěn)定性，正確地處理在發(fā)展中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力[2]。同時(shí)，在各項(xiàng)資金管理計(jì)劃落實(shí)的過(guò)程中，企業(yè)需要總結(jié)豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，掌握正確的資金處理方法，利用較小的消耗來(lái)獲取較高的經(jīng)濟(jì)利益，這是資金管理的核心目標(biāo)。

其次，新形勢(shì)下企業(yè)進(jìn)行資金管理有助于促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。時(shí)代是不斷變化的，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加的激烈，或多或少會(huì)對(duì)資金管理造成一定的影響。在這一背景下，企業(yè)需要制定完善的規(guī)章機(jī)制，約束好不同的經(jīng)濟(jì)行為，獲得較高的利潤(rùn)空間，使企業(yè)能夠獲得可持續(xù)發(fā)展條件。部分企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率逐漸下降，其中也會(huì)產(chǎn)生一定的資金浪費(fèi)，增加了財(cái)務(wù)管理漏洞的發(fā)生概率。同時(shí)，也會(huì)在內(nèi)部產(chǎn)生較為嚴(yán)重的資產(chǎn)損失，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金管理模式的科學(xué)優(yōu)化，將規(guī)范化和制度化思路貫穿于不同的資金管理環(huán)節(jié)，營(yíng)造良好的管理氛圍，以應(yīng)對(duì)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中資金不足的問(wèn)題，全面地保證資金使用效益的最大化，把握市場(chǎng)的發(fā)展機(jī)遇，優(yōu)化資金管理模式。避免因資金使用不足而造成的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施創(chuàng)造良好的條件，凸顯資金管理的重要優(yōu)勢(shì)。

三、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的難點(diǎn)分析

（一）資金管理信息不準(zhǔn)

雖然很多企業(yè)在以往工作中進(jìn)行了資金管理，但是從實(shí)際情況來(lái)看，存在的問(wèn)題較為突出。因此，企業(yè)需要回顧原有的資金管理過(guò)程，認(rèn)真地剖析問(wèn)題的發(fā)生原因，使資金管理能夠變得更加科學(xué)。在以往企業(yè)資金管理中，存在著資金管理信息不準(zhǔn)確的問(wèn)題，資金管理信息是各項(xiàng)資金管理活動(dòng)的重要信息依據(jù)，企業(yè)要按照實(shí)際反饋的問(wèn)題提出相關(guān)的解決策略和優(yōu)化方案。但是在企業(yè)資金管理中存在著信息孤島的問(wèn)題，甚至部分資金信息和實(shí)際存在著較大的出入。部分財(cái)務(wù)人員為了減輕自身的工作壓力，提供一些虛假的資金信息，導(dǎo)致管理層所掌握的資金信息存在不準(zhǔn)確和不及時(shí)的問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)地發(fā)現(xiàn)當(dāng)前資金管理活動(dòng)中的各項(xiàng)問(wèn)題，并且也很難制定接下來(lái)的工作方案和優(yōu)化策略，影響企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。企業(yè)對(duì)這一問(wèn)題并沒(méi)有做好嚴(yán)格的監(jiān)督和審核，導(dǎo)致這一現(xiàn)象發(fā)生概率越來(lái)越高，影響資金管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行。

（二）資金監(jiān)管力度不足

資金監(jiān)管力度不足也是企業(yè)資金管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題。資金監(jiān)管是提高財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是資金管理工作順利運(yùn)行的保障。但是，一些企業(yè)在資金管理過(guò)程中并沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督管理的重視程度，只是將工作重點(diǎn)放在如何提高經(jīng)濟(jì)效益上，未能在內(nèi)部制定專業(yè)性較強(qiáng)的資金管理制度。各種因素的干擾，使一些監(jiān)管機(jī)制很難落實(shí)到不同的資金管理環(huán)節(jié)，無(wú)法全方位地優(yōu)化當(dāng)前的資金管理模式，導(dǎo)致資金管理中的負(fù)面行為越來(lái)越突出，如造假賬和隱瞞不報(bào)的現(xiàn)象，影響企業(yè)資金管理的水平。由于缺乏完善的監(jiān)管方案，部分工作人員在日常工作中太過(guò)敷衍和形式化，并沒(méi)有從促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的角度入手進(jìn)行資金信息的高效率收集，影響了最終的決策，同時(shí)還會(huì)阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）籌資方式較為單一

在企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的過(guò)程中，需要獲取豐富的資金來(lái)為業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施創(chuàng)造良好的條件，資金的籌集也是資金管理的重要組成部分。但是，從當(dāng)前企業(yè)資金管理情況來(lái)看，存在著籌集方式較為單一的問(wèn)題，資金籌集舉措非常不合理，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成較為嚴(yán)重的影響。例如，資金籌集的數(shù)量和方式要結(jié)合企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況和資金的持股狀況，進(jìn)行科學(xué)的決策。但是部分企業(yè)認(rèn)為，資金籌集量越多越好，在前期決策時(shí)并沒(méi)有做好實(shí)際情況的科學(xué)規(guī)劃，也沒(méi)有建立健全與之對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制和工作方案，導(dǎo)致資金籌集效果逐漸降低。在此背景下，企業(yè)忽略了資金時(shí)間價(jià)值和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性，并沒(méi)有利用自身的資金來(lái)促進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行，難免會(huì)增加企業(yè)資金管理和償還的壓力，無(wú)法突出現(xiàn)代化的資金管理思維。

（四）資金使用效率偏低

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部資金的需求量逐漸增加。但是，部分企業(yè)在資金管理活動(dòng)中，并沒(méi)有按照業(yè)務(wù)活動(dòng)的變化情況做出合理的規(guī)劃，再加上企業(yè)存在著大量的閑散資金，在面臨投資機(jī)遇時(shí)無(wú)法進(jìn)行信息的整合，導(dǎo)致資金浪費(fèi)問(wèn)題頻繁發(fā)生，影響企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。另外，部分企業(yè)庫(kù)存過(guò)多，大量的原材料和半成品積壓在倉(cāng)庫(kù)中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)利用。隨著時(shí)間的推移，這部分物品會(huì)出現(xiàn)報(bào)廢的情況，致使企業(yè)內(nèi)部可流動(dòng)資金越來(lái)越少，影響了資金的使用效率。

四、新形勢(shì)下企業(yè)資金管理難點(diǎn)的解決策略

（一）提升信息的準(zhǔn)確性

在新形勢(shì)下，對(duì)企業(yè)資金管理的要求逐漸提高。因此，相關(guān)企業(yè)需要按照實(shí)際情況，認(rèn)真地解決以往工作中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，并且還需要突出現(xiàn)代化的工作思維，制訂針對(duì)性較強(qiáng)的資金管理計(jì)劃，為資金的使用和調(diào)配奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，避免資金浪費(fèi)問(wèn)題的發(fā)生，使各項(xiàng)管理活動(dòng)有序進(jìn)行，提高整體的資金管理效率。在資金管理過(guò)程中，要解決以往資金管理信息不準(zhǔn)確的問(wèn)題，在部門(mén)內(nèi)部落實(shí)責(zé)任機(jī)制和審核機(jī)制，使各項(xiàng)資金管理信息能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性，促進(jìn)管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行。

首先，企業(yè)要加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，有效地降低對(duì)人為信息整理的依賴感，防止人為因素對(duì)信息收集造成較為嚴(yán)重的影響，以此來(lái)優(yōu)化當(dāng)前的資金管理模式[3]。在利用現(xiàn)代化信息技術(shù)進(jìn)行信息整理的過(guò)程中，企業(yè)需要嚴(yán)格按照資金管理的規(guī)定和制度來(lái)規(guī)范不同的資金信息管理模式，同時(shí)也可以融入先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行資金信息的合理使用和控制，將生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的信息進(jìn)行有效的連接，并且實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。要保證其中的數(shù)據(jù)內(nèi)容具備較強(qiáng)的透明性和共享性，為資金管理計(jì)劃的實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)，全面地保證資金管理的綜合效率。工作人員在進(jìn)行資金信息整理時(shí)，需要做好數(shù)據(jù)內(nèi)容的嚴(yán)格審核，與業(yè)務(wù)實(shí)施情況進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)其中不真實(shí)之處，之后在系統(tǒng)中發(fā)布相關(guān)的指令來(lái)整理知識(shí)性較強(qiáng)的信息，保證后續(xù)決策工作的科學(xué)性。領(lǐng)導(dǎo)人員也要進(jìn)行不定期的抽查，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，對(duì)于工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)和不認(rèn)真的員工要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P。在內(nèi)部營(yíng)造良好的工作氛圍，使各個(gè)管理人員能夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乩眯畔⒓夹g(shù)進(jìn)行資金信息的整理和加工，為各項(xiàng)決策提供重要的保障。

其次，企業(yè)要樹(shù)立完善的資金管理意識(shí)。過(guò)去，部分管理人員由于缺乏必備的資金管理意識(shí)，因此形式化地進(jìn)行資金管理信息的整合，并且也會(huì)出現(xiàn)造假的問(wèn)題。在實(shí)際工作中，企業(yè)需要在內(nèi)部宣傳資金信息管理的必要性，并且制定不同的工作細(xì)則，設(shè)置統(tǒng)一的信息整理觀念，將資金信息貫穿于不同的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，使各項(xiàng)決策方案能夠變得更加科學(xué)。對(duì)于有條件的企業(yè)，也可以在內(nèi)部召開(kāi)組織培訓(xùn)活動(dòng)，講解新形勢(shì)下資金管理信息整理的要點(diǎn)和需要注意的問(wèn)題等，并且還需要滲透信息化的操作方法，營(yíng)造良好的工作氛圍，有效地減少各種因素對(duì)資金信息所產(chǎn)生的影響。

（二）強(qiáng)化資金監(jiān)管力度

為了保障各項(xiàng)資金管理能夠具備較強(qiáng)的規(guī)范性，在實(shí)際工作中，相關(guān)企業(yè)要按照實(shí)際情況健全資金監(jiān)管機(jī)制，逐步優(yōu)化當(dāng)前的工作方案，使資金管理效果能夠符合預(yù)期的要求。在資金管理的過(guò)程中，需要在部門(mén)內(nèi)部落實(shí)責(zé)任機(jī)制，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可以迅速地找到其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并做出正確的應(yīng)對(duì)措施，避免出現(xiàn)更為嚴(yán)重的情況。在資金管理的過(guò)程中，也可以配合內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，做好資金使用過(guò)程的全方位監(jiān)督，形成強(qiáng)有力的約束。企業(yè)在制定審計(jì)機(jī)制時(shí)，要和企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行協(xié)調(diào)，貫徹落實(shí)因地制宜的工作原則，并且還需要保證資金審計(jì)能夠具備較強(qiáng)的獨(dú)立性，不會(huì)受到各個(gè)部門(mén)的干擾[4]。這樣一來(lái)，就可以更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赝瓿刹煌馁Y金監(jiān)督，快速地應(yīng)對(duì)各項(xiàng)矛盾，保證資金管理能夠向著專業(yè)化的趨勢(shì)不斷地發(fā)展。

（三）開(kāi)拓資金籌集方式

在開(kāi)拓資金籌集方式的過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀和資金管理的標(biāo)準(zhǔn)，選擇合適的資金籌集方式，使各項(xiàng)管理活動(dòng)變得更加科學(xué)。部分企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金不足的問(wèn)題。為了解決這一問(wèn)題，企業(yè)需要充分地了解當(dāng)前的資本結(jié)構(gòu)和發(fā)展壓力，認(rèn)真地分析各種途徑籌集資本的科學(xué)性和可行性，具備較強(qiáng)的預(yù)防意識(shí)，認(rèn)真地分析在后續(xù)資金籌集方面可能出現(xiàn)的問(wèn)題，為各項(xiàng)管理活動(dòng)提供重要的基礎(chǔ)[5]。值得注意的是，在確定籌集金額和籌集渠道時(shí)，要和當(dāng)前業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施情況進(jìn)行協(xié)調(diào)，之后對(duì)資金的需求量進(jìn)行認(rèn)真的計(jì)算，再減去企業(yè)現(xiàn)有可利用的資金，得到最終的資金數(shù)額。利用不同的方式，保證資金的充足性，減少諸多因素對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響，使資金管理水平能夠得到進(jìn)一步的保障。在后續(xù)資金使用過(guò)程中，企業(yè)需要落實(shí)全過(guò)程的跟蹤思路，快速地應(yīng)對(duì)所產(chǎn)生的問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并制定成熟度較高的資金籌集方法，優(yōu)化當(dāng)前的工作方案。

（四）提高資金使用效率

提高資金使用效率有助于減少不必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施提供重要的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)需要按照實(shí)際發(fā)展情況，明確提高資金使用效率的關(guān)鍵途徑，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施創(chuàng)造良好的條件。例如，企業(yè)可以按照自身的發(fā)展現(xiàn)狀，適當(dāng)?shù)乜s短產(chǎn)品生產(chǎn)的時(shí)間，這樣可以減少部分流動(dòng)資金在生產(chǎn)過(guò)程中的占用比例，使資金管理水平得到進(jìn)一步的提高。與此同時(shí)，在以往的資金管理過(guò)程中，庫(kù)存費(fèi)用在物流成本中所占的比例較高，并且?guī)齑媪枯^大也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本處于居高不下的狀態(tài)，無(wú)法促進(jìn)資金的快速流動(dòng)。因此，企業(yè)需要選擇合適的庫(kù)存管理方法，減少庫(kù)存量，爭(zhēng)取達(dá)到零庫(kù)存的目標(biāo)；形成完整的流動(dòng)資金，為企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的基礎(chǔ)，保證資金管理的效果。

結(jié) 語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)資金管理是企業(yè)宏觀調(diào)控的重要手段，也是擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)空間的核心組成。因此，企業(yè)需要按照自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，把握資金管理的核心環(huán)節(jié)，落實(shí)精細(xì)化的工作思維，促進(jìn)各個(gè)資金管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行，提高資金的使用率，幫助企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的條件。