羅 敏，李 遷，牛衍亮，鄧小鵬

（1.東南大學(xué) 土木工程學(xué)院，江蘇 南京 211189，E-mail：dxp@seu.edu.cn；2.南京大學(xué) 工程管理學(xué)院，江蘇 南京 210008；3.石家莊鐵道大學(xué) 管理學(xué)院，河北 石家莊 050043）

在廉潔“一帶一路”的號召下，國際承包商海外業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展[1]，越來越多的國際承包商面臨著提高反腐敗合規(guī)體系（Compliance Programs）有效性的挑戰(zhàn)。有效的合規(guī)體系可以幫助企業(yè)遵守國內(nèi)外法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等規(guī)則，可以作為企業(yè)被寬大法律處罰及撤銷制裁的依據(jù)[2]，也可以促使企業(yè)盡快獲取東道國市場合法性，提高國際競爭力[3，4]，是國際承包商在海外行穩(wěn)致遠(yuǎn)的關(guān)鍵。

在建筑業(yè)的合規(guī)管理方面，現(xiàn)有文獻(xiàn)主要關(guān)注單個合規(guī)措施，如合規(guī)準(zhǔn)則[5]、舉報及調(diào)查措施[6]、合規(guī)培訓(xùn)[7]等。而合規(guī)體系促使一系列反腐敗措施協(xié)同地在企業(yè)內(nèi)實施，是一種全新的自我預(yù)防、自我監(jiān)管、自我報告和自我整改的企業(yè)治理模式[8]?，F(xiàn)有學(xué)者僅對企業(yè)層面的合規(guī)體系進(jìn)行了一般性、抽象性的描述[9~11]。截至目前，鮮有文獻(xiàn)針對國際承包商的海外經(jīng)營提出合規(guī)體系應(yīng)包含的準(zhǔn)則、措施和最佳實踐。對于合規(guī)體系的有效性度量，周振杰[12]認(rèn)為需要同時度量合規(guī)體系本身及其實施情況。Owusu等[13]和Lehtine等[14]分別度量了城市層面和項目層面反腐敗措施的有效性。需要注意的是，合規(guī)體系必須在企業(yè)層面上被評價為有效才能實現(xiàn)其防范合規(guī)風(fēng)險的價值[2]。而目前鮮有文獻(xiàn)研究如何度量企業(yè)層面合規(guī)體系的有效性。

本文采用綜合的研究方法開展國際承包商合規(guī)體系有效性度量研究。采用文獻(xiàn)分析法識別合規(guī)體系包含的準(zhǔn)則、措施及最佳實踐，通過兩輪德爾菲法驗證合規(guī)指標(biāo)體系的合理性，從而構(gòu)建出企業(yè)層面合規(guī)管理的指標(biāo)體系。運用Fuzzy-OPA（Fuzzy-Ordinal Priority Approach）方法計算合規(guī)措施的權(quán)重，從而構(gòu)建出合規(guī)體系的有效性度量模型。通過問卷調(diào)研某國際承包商，驗證本文所提度量模型的合理性。

1 構(gòu)建合規(guī)指標(biāo)體系

為保證國際承包商合規(guī)指標(biāo)體系的科學(xué)性，在中國知網(wǎng)、Web of Science核心數(shù)據(jù)庫中以關(guān)鍵詞“Compliance Program”“Compliance Management System”“Integrity and Compliance Program”“Ethics and Compliance Program”“合規(guī)”“合規(guī)體系”“合規(guī)管理”等進(jìn)行組合搜索，同時結(jié)合國內(nèi)外的合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)、指南，識別國際承包商合規(guī)體系應(yīng)該滿足的合規(guī)準(zhǔn)則、合規(guī)措施和最佳實踐。通過專家的審核，刪除了“合規(guī)風(fēng)險管理”，增加了關(guān)于組織架構(gòu)的項次等，最后得到合規(guī)準(zhǔn)則、合規(guī)措施和最佳實踐分別如表1~表3所示。

表1 合規(guī)體系的準(zhǔn)則

表2 合規(guī)體系的措施

表3 合規(guī)體系的最佳實踐

2 驗證合規(guī)指標(biāo)體系

本文采用兩輪德爾菲法對所構(gòu)建的合規(guī)指標(biāo)體系進(jìn)行驗證，共有24名專家參與調(diào)研（見表4），調(diào)研時采用Linkert五級量表對各指標(biāo)的重要程度進(jìn)行評價。

表4 專家的基本信息

2.1 合規(guī)準(zhǔn)則和措施的分析結(jié)果

采用SPSS軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，關(guān)于合規(guī)體系的準(zhǔn)則和措施，德爾菲法的分析結(jié)果分別匯總于表5和表6。5項合規(guī)準(zhǔn)則和14項合規(guī)措施的平均得分均大于閾值3[28]，說明專家們認(rèn)為它們都是重要的。對合規(guī)準(zhǔn)則和合規(guī)措施數(shù)據(jù)進(jìn)行Kruskal-Wallis test計算，得到每項合規(guī)準(zhǔn)則、合規(guī)措施的漸進(jìn)顯著性均大于0.05，表明來自高校和企業(yè)的專家對合規(guī)準(zhǔn)則、合規(guī)措施重要程度的評價沒有顯著差異。

表5 合規(guī)準(zhǔn)則的德爾菲分析結(jié)果

表6 合規(guī)措施的德爾菲分析結(jié)果

表5和表6中的肯德爾和諧系數(shù)W均較高，且卡方值χ2大于臨界卡方值。此外，第二輪肯德爾和諧系數(shù)W和卡方值χ2均大于第一輪的相應(yīng)數(shù)值，說明專家組對合規(guī)準(zhǔn)則、合規(guī)措施的意見一致性程度隨著第二輪德爾菲調(diào)查而顯著提高，因此，也不必開展第三輪德爾菲調(diào)研。本文還計算了第一輪和第二輪數(shù)據(jù)之間的Spearman相關(guān)系數(shù)，在1%顯著性水平下P值為0，小于閾值0.05，這表明兩輪調(diào)研數(shù)據(jù)之間有很強(qiáng)的相關(guān)性。綜上可知，德爾菲專家成員之間達(dá)成了共識。本文識別的合規(guī)準(zhǔn)則和合規(guī)措施都是重要的。

2.2 最佳實踐的分析結(jié)果

表7為最佳實踐的德爾菲法分析結(jié)果，49項最佳實踐的平均值均大于3，說明專家們認(rèn)為各項最佳實踐都是重要的。變異系數(shù)均小于0.25，表明專家對49項最佳實踐的重要性具有較高的共識度[29]。本文還對數(shù)據(jù)進(jìn)行ANOVA分析，得到各項最佳實踐的顯著性均大于0.05，表明數(shù)據(jù)不符合方差齊性，因此采用Kruskal-Wallis test進(jìn)行組間差異分析，得到的漸近顯著性均大于0.05，表明來自企業(yè)和高校的專家對最佳實踐的評價不存在統(tǒng)計性差異。

表7 最佳實踐的分析結(jié)果

本文對最佳實踐進(jìn)行內(nèi)部一致性分析，每項措施的Cronbach’sα值均大于0.7，說明最佳實踐能夠度量相應(yīng)的措施。49項最佳實踐的Cronbach’sα值為0.932，說明49項最佳實踐具有較高的一致性，能夠構(gòu)成度量企業(yè)合規(guī)有效性的指標(biāo)體系。

3 基于Fuzyy-OPA的權(quán)重計算

本文采用Fuzyy-OPA方法計算合規(guī)措施的權(quán)重。與常用的多準(zhǔn)則決策方法相比[30，31]，F(xiàn)uzzy-OPA能基于模糊集理論將語言變量轉(zhuǎn)換為模糊數(shù)，較為方便地收集專家的意見。它還能克服數(shù)據(jù)不確定的缺陷，依據(jù)序數(shù)理論獲得較為可靠的專家意見[32]。Fuzyy-OPA的具體計算步驟為：

（1）選擇具有豐富專業(yè)知識和經(jīng)驗的專家。本文邀請了表4中8名具有豐富知識和經(jīng)驗的專家參與調(diào)研。8名專家均來自國企，4名專家為高級管理人員，另外4名為中級管理人員；5名專家具有碩士及以上學(xué)歷，3名具有本科學(xué)歷；5名專家從事海外經(jīng)營業(yè)務(wù)已超10年。

（2）每位專家根據(jù)合規(guī)體系有效性的總目標(biāo)對合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價，然后對合規(guī)措施在各個標(biāo)準(zhǔn)下的重要程度進(jìn)行評價。問題如：“高層承諾對合規(guī)體系的公平性準(zhǔn)則有多重要？”調(diào)研問卷采用語言變量。為了高效地獲取專家意見，選用三角模糊函數(shù)來對模糊語言變量進(jìn)行變換，具體變換關(guān)系如表8所示。定義為三角模糊數(shù)，且記=(l,m,u)，其中，l為取值的下限；m為可能的取值；u為取值的上限；則的隸屬函數(shù)μq~(x)可表示為：

表8 語言變量與排序的轉(zhuǎn)換關(guān)系

（3）采用LINGO軟件計算每個標(biāo)準(zhǔn)的模糊權(quán)重。

（4）計算措施的模糊得分。

（6）計算措施的去模糊化值及排序。

（7）對去模糊化值進(jìn)行歸一化處理得到措施的權(quán)重。

Fuzzy-OPA中各參數(shù)的涵義如表9所示。

表9 Fuzzy-OPA參數(shù)的涵義

依據(jù)Fuzzy-OPA計算得到合規(guī)措施的權(quán)重匯總?cè)绫?0所示。

表10 Fuzzy-OPA計算結(jié)果

4 合規(guī)體系的有效性程度

將企業(yè)最佳實踐的評價平均值與合規(guī)措施的權(quán)重加權(quán)求和則可以得到企業(yè)合規(guī)體系的有效性程度，分值在0~5分之間，分值越大，表明企業(yè)實施的合規(guī)體系越有效。參照Worthy等[33]和Weaver等[34]對企業(yè)合規(guī)體系的分類研究，本文將企業(yè)合規(guī)體系的有效程度分為五類，由低到高依次為：低度合規(guī)、部分合規(guī)、完全合規(guī)、一致性合規(guī)、誠信合規(guī)。

5 案例驗證

本文將所構(gòu)建的合規(guī)指標(biāo)體系制作成問卷，發(fā)放給某中國國際承包商，以度量該企業(yè)合規(guī)體系的有效性。問卷采用Linkert五級變量，受訪者根據(jù)實際情況來評價每項最佳實踐的實施水平。本文調(diào)研的國際承包商已經(jīng)在150多個國家開展工程建設(shè)和投資業(yè)務(wù)，全面實施了合規(guī)體系。根據(jù)本文所提的合規(guī)體系有效性度量模型，計算得到該企業(yè)的合規(guī)體系有效性評分如表11所示。

表11 某企業(yè)合規(guī)體系有效性評分

企業(yè)合規(guī)體系有效性評分為4.532，說明其合規(guī)體系的有效性較高，處于誠信合規(guī)程度，能夠進(jìn)行實質(zhì)性的合規(guī)?，F(xiàn)實中，該企業(yè)通過了世界銀行的合規(guī)審查，成功地解除制裁，說明本文所提出的合規(guī)體系度量模型具有一定的合理性。

6 結(jié)語

本文主要開發(fā)了國際承包商合規(guī)體系的有效性度量模型。研究發(fā)現(xiàn)，5項準(zhǔn)則按其重要程度排序依次為：可持續(xù)的、有效率的、全面的、公平的、相稱的；14項措施中最重要的3項措施是高層承諾、合規(guī)文化、信息化；49項最佳實踐通過了組間差異和內(nèi)部一致性檢驗，能夠形成度量企業(yè)合規(guī)體系有效性的指標(biāo)體系。本文基于Fuzyy-OPA構(gòu)建了合規(guī)體系有效性的度量模型，并用案例數(shù)據(jù)驗證了該模型可以為合規(guī)體系的有效性度量提供可靠的方法，可以為診斷企業(yè)合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)、完善合規(guī)體系提供參考。本文也存在一些不足：本文是針對國際承包商構(gòu)建的合規(guī)體系有效性度量模型，不具體區(qū)分承包商來源國及承包商所在東道國，由于合規(guī)體系涉及企業(yè)信息，僅用少量中國承包商的合規(guī)體系來驗證度量模型的合理性，未來可以增加其他國家承包商的合規(guī)體系數(shù)據(jù)，對度量模型做更為深入的分析。