劉 青/文

作為國民經(jīng)濟的中游砥柱,國有企業(yè)是中國共產(chǎn)黨執(zhí)政興國的堅實力量,推動了國家經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展,也促進了社會穩(wěn)定,改善了民眾的生活品質(zhì)。隨著市場變化和經(jīng)濟發(fā)展,國有企業(yè)目前在財務(wù)風險管控方面表現(xiàn)出較多問題,整體形勢不容樂觀,財務(wù)風險管控不力會直接影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),阻礙其發(fā)展和進步。因此,加強財務(wù)風險管控有助于國有企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、完善風險應(yīng)對策略、抓住優(yōu)質(zhì)投資機會,進而提升市場競爭力,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。由此可見,提高國有企業(yè)財務(wù)風險管控能力意義重大?；诖?本文首先介紹財務(wù)風險的具體表現(xiàn)形式,指出國有企業(yè)財務(wù)風險的特征,分析國有企業(yè)開展財務(wù)風險管控的意義,研究財務(wù)風險形成的原因并提出管控措施,希望給相關(guān)企業(yè)提供參考。

近年來,受疫情的沖擊,我國市場環(huán)境變得紛繁復(fù)雜,這為國有企業(yè)帶來新的機遇和更多挑戰(zhàn)。在國民經(jīng)濟發(fā)展過程中,國有企業(yè)發(fā)揮著重要作用,在提高人民群眾生活質(zhì)量的過程中同樣扮演著重要角色。但是財務(wù)風險長期困擾著國有企業(yè),如果無法及時控制財務(wù)風險就會影響國有企業(yè)的發(fā)展,會導(dǎo)致國有企業(yè)運營質(zhì)量下降、盈利能力降低、利潤大幅減少,最終影響社會穩(wěn)定。因此,探究國有企業(yè)財務(wù)風險具有非常重要的現(xiàn)實意義。

財務(wù)風險的表現(xiàn)形式

籌資風險

籌資風險是財務(wù)風險的一個重要表現(xiàn)形式。資金是企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中不可或缺的重要因素,充足的資金能推動企業(yè)運營,提高企業(yè)的市場競爭水平。為了實現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標,目前,大量國有企業(yè)都采取貸款方式進行籌資,而這很容易引發(fā)籌資風險,該風險勢必阻擋企業(yè)的發(fā)展步伐。長期貸款會造成企業(yè)負債不斷增加,從而影響資本結(jié)構(gòu)。若是負債壓力過大,同時市場發(fā)生劇烈波動,國有企業(yè)便無法及時償債,市場收益就會下降,競爭能力也會受到影響。

投資風險

投資風險是指,為了達到預(yù)期的投資目標,投資人可能對未來的財務(wù)活動帶來的虧損承擔一定的風險。在投資活動的每個環(huán)節(jié)幾乎都存在投資風險,影響投資風險的因素較多,比如管理不當、政治因素和決策失誤等。對企業(yè)而言,投資風險會影響經(jīng)濟效益和投資成本,嚴重情況下甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

營運資金風險

在將庫存商品轉(zhuǎn)化為資金的過程中,資金使用率高低所產(chǎn)生的風險是營運資金風險。該風險的產(chǎn)生主要源于生產(chǎn)和運營過程中任何企業(yè)必然會產(chǎn)生庫存,而部分產(chǎn)品保質(zhì)期較短,無法長期保存,若是國有企業(yè)不及時使用有效的方法促進產(chǎn)品變現(xiàn),導(dǎo)致產(chǎn)品一直積壓,就會占用大量資金,從而導(dǎo)致營運資金風險的產(chǎn)生。資金占用會影響其他業(yè)務(wù)活動的開展,導(dǎo)致國有企業(yè)錯失優(yōu)質(zhì)的投資機會。

收益分配風險

收益分配是財務(wù)資金管理過程中的重要環(huán)節(jié),科學(xué)合理的收益分配有利于國有企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展,可以促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。在留存收益和分配股息層面,如果國有企業(yè)對利潤的分配不協(xié)調(diào),就會造成收益分配風險,該風險對國有企業(yè)后續(xù)經(jīng)營和發(fā)展極為不利。

國有企業(yè)財務(wù)風險的主要特征

必然性

必然性是國有企業(yè)財務(wù)風險的一個顯著特征,換言之,所有國有企業(yè)幾乎都存在財務(wù)風險。國有企業(yè)與普通企業(yè)在各方面都存在明顯的差異,尤其是財務(wù)方面,國有企業(yè)更特殊,因為其自身屬性的影響,某些情況下無權(quán)支配相關(guān)的重要資源,再加上國家政策的影響下,國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策過程中往往會面臨財務(wù)管理風險,該風險是必然存在的,不會因為市場變化而消失。

動態(tài)性

國有企業(yè)的財務(wù)風險是動態(tài)性的,普通企業(yè)財務(wù)風險也存在該特征,但是前者的動態(tài)性更明顯且更復(fù)雜。其主要原因在于國有企業(yè)不僅具有盈利性特征,而且是公益性的,若是做出的決策不符合市場發(fā)展需求,或違背了市場規(guī)律,那么就會陷入比普通企業(yè)更嚴重的危機。

系統(tǒng)性

國有在運營中涉及的所有活動都離不開資金,而財務(wù)管理和企業(yè)運營各方面都息息相關(guān),這使財務(wù)風險來源范圍更廣,任何活動凡是和資金相關(guān)聯(lián),財務(wù)風險都在所難免,而任意一個環(huán)節(jié)存在財務(wù)風險,其他環(huán)節(jié)都會受影響,因此,財務(wù)風險具有系統(tǒng)性特征。

國有企業(yè)財務(wù)風險管控的意義

幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

從國有企業(yè)層面來看,資本保值增值是其核心戰(zhàn)略目標。而財務(wù)風險管控能有效服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃,使戰(zhàn)略目標更清晰,幫助國有企業(yè)高效應(yīng)對各項風險事件,提高經(jīng)濟效益并實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的同時,實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

有利于企業(yè)完善風險應(yīng)對策略

財務(wù)風險管控以成本效益原則為出發(fā)點,及時防范風險并應(yīng)對風險,使風險應(yīng)對策略更完善,為國有企業(yè)開展業(yè)務(wù)提供指導(dǎo),降低風險的同時將風險程度控制在國有企業(yè)可承受的范圍內(nèi),從而減少國有企業(yè)的虧損,維持正常運營。

促使國有企業(yè)抓住優(yōu)質(zhì)投資機會

把握住優(yōu)質(zhì)的投資機會非常重要,要做到這一點,國有企業(yè)首先應(yīng)具備穩(wěn)定且長期的現(xiàn)金流。而財務(wù)管控要求國有企業(yè)使用嚴格的方法控制內(nèi)部資金,全面分析市場發(fā)展及變化情況,制訂準確的投資方案,提高資金使用率,這有利于國有企業(yè)抓住優(yōu)質(zhì)投資機會,保證國有企業(yè)擁有充足的資金開展其他重要業(yè)務(wù),對國有企業(yè)未來的發(fā)展和運營都能提供一定的幫助。

國有企業(yè)財務(wù)風險的形成原因

防范意識亟待增強

經(jīng)過長期的改革和發(fā)展,國有企業(yè)的風險危機意識不斷增強,但風險防范方面的意識依然有待提高。首先,部分高管因為各方因素的影響,比如自身經(jīng)驗有限、財務(wù)風險管控方面的專業(yè)知識比較匱乏、決策水平相對較低,結(jié)果導(dǎo)致國有企業(yè)面臨籌融資風險。其次,財務(wù)管理部門未緊跟時代潮流進行轉(zhuǎn)型,工作核心依然停留在核算和分析方面,忽略了風險問題,導(dǎo)致財務(wù)管理部門的真正作用無法發(fā)揮;最后,目前仍然存在大量國有企業(yè)并未實施業(yè)財融合的現(xiàn)象,該問題導(dǎo)致國有企業(yè)無法在風險發(fā)生前進行準確預(yù)測和判斷,而是在事后展開控制,最終造成風險頻發(fā)。

財務(wù)管理制度不夠完善

財務(wù)管理制度不完善會直接影響財務(wù)管控效果,從而導(dǎo)致國有企業(yè)面臨的風險較多。首先,部分國有企業(yè)財務(wù)未完善財務(wù)管理制度,在風險發(fā)生后,才采取靜態(tài)方法進行補救,并未提前預(yù)判,缺乏風險防范主動權(quán)。f其次,在已有的財務(wù)風險指標體系中,占主導(dǎo)的是財務(wù)指標,非財務(wù)指標較少,這會影響國有企業(yè)對風險的評估和分析,影響財務(wù)管控效果。最后,財務(wù)風險考核制度也不健全,考核制度中大部分指標都與財務(wù)風險無關(guān),這會影響各部門和工作人員參與財務(wù)風險管控工作的積極性,導(dǎo)致財務(wù)管理效率較低。

資金管理水平有待提高

資金是生產(chǎn)的前提,也是經(jīng)營的基礎(chǔ),是一切投資的關(guān)鍵保障,因此,資金管理非常重要。但是當前國有企業(yè)資金管理方面依然存在些許問題,導(dǎo)致投資風險較大,經(jīng)營過程中問題較多。以投資決策為例,在投資過程中,國有企業(yè)以短期利益為主,忽略了長期發(fā)展,未及時全面調(diào)查市場情況,對決策的可行性分析不足,盲目的投資造成大量資金浪費,資源使用率較低。再如重點項目的建設(shè)未及時對合作對象進行調(diào)查,分析其信用情況,盲目墊資導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法如期回收,結(jié)果造成資金占用且利潤下降,面臨的財務(wù)風險進一步加劇。

信息系統(tǒng)升級滯后

在互聯(lián)網(wǎng)時代,信息技術(shù)對各行各業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了重大影響,能推動行業(yè)發(fā)展,為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。目前國有企業(yè)都積極建設(shè)財務(wù)信息化系統(tǒng),同時要求工作人員通過該系統(tǒng)開展工作,比如會計核算、信息收集和財務(wù)報告編制等,但是對信息技術(shù)的應(yīng)用不夠深入,依然停留于表層。信息技術(shù)在財務(wù)風險管控方面具有非常重要的作用,但是國有企業(yè)還需要時間挖掘,這導(dǎo)致當下的財務(wù)管控不夠及時,風險預(yù)警效率較低。除此之外,對信息技術(shù)的應(yīng)用不夠深入也影響了財務(wù)信息的反饋,各部門信息傳遞不夠通暢,接收的信息存在較大偏差,很容易引起財務(wù)風險。

提高國有企業(yè)財務(wù)風險管控能力的措施

提高全員財務(wù)風險管控意識

國有企業(yè)的財務(wù)風險管控效果與員工的財務(wù)風險管控意識息息相關(guān),強烈的財務(wù)風險管控意識能提高員工參與財務(wù)風險管控活動的積極性,轉(zhuǎn)變員工對財務(wù)風險管控的認知,使其意識到財務(wù)管控的重要意義,并在日常工作中積極進行財務(wù)風險管控,制訂有針對性的措施和方法,降低企業(yè)財務(wù)風險,提高經(jīng)濟效益,推動可持續(xù)發(fā)展。因此,國有企業(yè)需要提高員工的財務(wù)風險管控意識。首先,要在內(nèi)部大力宣傳財務(wù)風險管理的相關(guān)內(nèi)容,營造財務(wù)風險管理氛圍,使工作人員意識到財務(wù)風險對企業(yè)產(chǎn)生的威脅,保證員工以正確的態(tài)度應(yīng)對日常工作過程中遇到的風險事件,提高員工的風險認知水平,達到預(yù)期的財務(wù)風險管控目標。比如在具體實踐中,企業(yè)可針對不同層級員工開展相應(yīng)的培訓(xùn),管理人員也需要對下屬強調(diào)風險管理工作,保證上下一致,全面積極實施財務(wù)風險管控;其次,需要從財務(wù)部門著手,提高工作人員的業(yè)財融合能力,從實踐方面提升員工的風險防范水平,使員工的財務(wù)風險管控流程更規(guī)范,管控效果更好,避免主觀臆斷。

完善財務(wù)管理制度

要使財務(wù)管理制度更完善,國有企業(yè)需要從兩方面著手進行統(tǒng)籌,其一是財務(wù)安全,其二是促進戰(zhàn)略發(fā)展,參考具體管控要求,結(jié)合內(nèi)部治理架構(gòu),優(yōu)化財務(wù)管理制度。首先,要明確財務(wù)管理的含義和具體要求,全面仔細解讀國家針對風險管控所發(fā)布的規(guī)章制度和法律法規(guī),保證制定的財務(wù)管理制度合法且合規(guī),在制度中明確各部門及崗位職責,其中需覆蓋所有工作流程,提高財務(wù)風險管控的全面性,確保所有部門及工作人員都能積極落實該制度,提高管控力度和效果。其次,應(yīng)完善財務(wù)風險評價指標體系,對其中的指標進行優(yōu)化和改進,除了引入財務(wù)指標,還需要重視非財務(wù)指標。通常情況下,財務(wù)指標主要包括不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)現(xiàn)金實際回收率、帶息負債比率及資產(chǎn)負債率等。非財務(wù)指標的選擇需要從多方面考慮,通常應(yīng)考慮兩個方面,其一是內(nèi)部控制,其二是自主創(chuàng)新能力,在選擇時還應(yīng)該參考內(nèi)部審計報告,了解內(nèi)部控制成效,確保財務(wù)風險評價體系的完整性和可靠性。最后,在人力資源績效考核制度中,國有企業(yè)有必要引入財務(wù)風險控制方面的指標。單純依靠財務(wù)部門開展財務(wù)管控工作無法達到預(yù)期效果,財務(wù)管控與企業(yè)內(nèi)部各部門合作非常重要。因此,在進行考核時,國有企業(yè)不僅要重點關(guān)注財務(wù)部門,分析其風險防范能力和防控效果,還要關(guān)注業(yè)務(wù)部門,針對該部門增加考核指標,將定量考核和定性考核相結(jié)合,使考核結(jié)果更準確合理,從而提高各部門對財務(wù)風險管控的重視度,降低企業(yè)的風險發(fā)生率。

加強資金監(jiān)管

在國有企業(yè)中,各方面財務(wù)風險都和資金管理有緊密聯(lián)系,比如經(jīng)營風險、籌資風險及投資風險等,要保證財務(wù)風險管控效果達到預(yù)期,需要從資金角度著手加強監(jiān)督和管理。首先,國有企業(yè)需要使用信息化技術(shù)打造內(nèi)部管理平臺,并在該平臺中引入各項重點業(yè)務(wù)信息,比如債務(wù)融資、票據(jù)管控和財務(wù)預(yù)算等,對其進行動態(tài)監(jiān)管,促進資金的合理調(diào)動,提高資金使用率。對頻繁發(fā)生的經(jīng)營風險而言,國有企業(yè)要重視對外部合作方的信用管理,尤其是客戶和供應(yīng)商,防止過多資金被占用。對應(yīng)收賬款而言,需要采取合理的方法進行回收,避免變成呆賬壞賬。若存在大額資金使用的情況,要召集各部門共同討論可行性,有必要的情況下需要增加審批流程。其次,完善內(nèi)部預(yù)算制度,促進多主體和多部門的協(xié)同和聯(lián)動,融合多項預(yù)算,包括業(yè)務(wù)管理預(yù)算、員工薪酬預(yù)算和項目投資預(yù)算等,進行統(tǒng)一全面的管理和控制,減少不必要的資金浪費。在執(zhí)行預(yù)算的過程中,需要做好監(jiān)督和管理工作,盡量避免預(yù)算計劃之外的活動。對實際預(yù)算表現(xiàn)進行嚴格考核,提高預(yù)算制度的約束力,促進內(nèi)控的良性循環(huán)。

優(yōu)化財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

優(yōu)化財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有助于財務(wù)風險管控工作的開展,并提高管控效果,降低風險發(fā)生率,為了提高財務(wù)風險管控能力,國有企業(yè)需要從優(yōu)化財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)方面著手。首先,應(yīng)對市場發(fā)展趨勢進行準確判斷,收集相關(guān)信息,同時對各部門財務(wù)數(shù)據(jù)進行整理和歸納,將其全面引入財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中,為開展財務(wù)風險管控工作提供依據(jù)。其次,應(yīng)完善預(yù)警系統(tǒng)規(guī)范和標準,在該過程中,有必要參考其他大型國有企業(yè)的規(guī)定,同時根據(jù)自身情況,做到實事求是,使預(yù)警系統(tǒng)更健全。最后,將信息引入系統(tǒng)后,財務(wù)工作人員需要根據(jù)規(guī)范和標準進行分析,在分析環(huán)節(jié)應(yīng)善于使用大數(shù)據(jù)等技術(shù),及時發(fā)現(xiàn)其中的風險因素并反饋給相關(guān)部門,助力財務(wù)風險管控活動的進行。

國有企業(yè)在國家經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要角色,能保障國家經(jīng)濟安全,推動社會持續(xù)發(fā)展。隨著市場環(huán)境日益復(fù)雜,財務(wù)風險管控受到各大國有企業(yè)的關(guān)注和重視。財務(wù)風險表現(xiàn)形式較多,主要包括籌資風險、投資風險、營運資金風險和收益分配風險,而國有企業(yè)財務(wù)風險又具有必然性、動態(tài)性和系統(tǒng)性特征,且當前國有企業(yè)風險防范意識較弱、財務(wù)管理制度不完善、資金管理水平整體偏低、信息系統(tǒng)升級滯后,這會給企業(yè)帶來嚴重的風險,阻礙企業(yè)發(fā)展。因此,國有企業(yè)提高自身財務(wù)風險管控能力迫在眉睫,在未來發(fā)展過程中,國有企業(yè)需要提高全員財務(wù)風險管控意識、健全財務(wù)風險管理制度、加強對資金的管理并建立信息化財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),助力財務(wù)風險管控活動的開展,提高風險控制能力和效果。