摘?要：公開信息顯示，截至2022年年底，我國中小微企業(yè)占比為99.8%，隨著市場經(jīng)濟體制逐漸完善，中小企業(yè)發(fā)展速度十分迅猛，在解決就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新以及推動社會經(jīng)濟發(fā)展等方面做出了巨大貢獻。然而，在中小企業(yè)發(fā)展過程中仍面臨諸多問題，最突出的就是融資難。而今，國家日益關(guān)注中小微企業(yè)發(fā)展，相繼出臺了一系列的政策和措施，以改善中小微企業(yè)的融資環(huán)境。尤其近年來，在銀保監(jiān)會“兩個不低于”政策的引導(dǎo)和各金融機構(gòu)的共同努力下，中小微企業(yè)融資取得了長足進步。但中小微企業(yè)融資難、融資貴、融資慢的問題仍不同程度地存在，且比較突出。文章從中小企業(yè)融資基本內(nèi)容出發(fā)，簡述當(dāng)前中小企業(yè)融資難的問題表現(xiàn)并分析其原因，并提出相應(yīng)的優(yōu)化建議，幫助中小企業(yè)解決融資問題，更好地參與市場運作。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；財務(wù)管理

中圖分類號：F038.1文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）09-0058-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.09.014

1?中小企業(yè)融資基本內(nèi)容

融資也稱為資金融通，是金融市場上常出現(xiàn)的經(jīng)濟運行，資金供求雙方運用各種金融工具調(diào)節(jié)資金盈余，如股票、債券等，最終完成交易，達(dá)到融通資金的目的。目前融資種類主要包括如下三種：內(nèi)部融資與外部融資、股權(quán)融資與債權(quán)融資、直接融資與間接融資。就目前中小企業(yè)融資情況來看，我國并未對其形成專門的融資機構(gòu)，盡管相關(guān)政策一直在為中小企業(yè)融資提供支持，但金融市場對中小企業(yè)的歧視并未因此削減。此外，中小企業(yè)并不注重信用保持，很難通過金融市場的信用審查，這也是中小企業(yè)融資途中的又一阻滯因素。

一般情況下，企業(yè)融資的動因如下：一是為創(chuàng)建公司而做出的準(zhǔn)備；二是滿足企業(yè)發(fā)展，推動企業(yè)持續(xù)生存經(jīng)營；三是企業(yè)進行負(fù)債經(jīng)營，償還債務(wù)；四是調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)；五是滿足外部環(huán)境變化，跟上時代和社會發(fā)展步伐。

2?中小企業(yè)融資難的問題表現(xiàn)

2.1?融資渠道狹窄

企業(yè)的融資渠道應(yīng)當(dāng)是多元化的，雖然我國中小企業(yè)的融資渠道隨著市場經(jīng)濟體制改革和資本市場形成開始逐漸向多元化層次擴充，但其效果微乎其微，目前其融資渠道仍較為狹窄。一方面，目前中小企業(yè)的發(fā)展多依靠自身積累，即以內(nèi)源融資為主，外源融資為輔。雖然內(nèi)源融資風(fēng)險小、成本低，且可以長期利用，但其規(guī)模有限，難以滿足中小企業(yè)長期發(fā)展要求；另一方面，從中小企業(yè)為數(shù)不多的外源融資渠道來看，多以銀行信貸為主，我國的債券市場與股票市場對中小企業(yè)的態(tài)度并不友好，一是因為中小企業(yè)的生產(chǎn)條件達(dá)不到要求，二是因為中小企業(yè)的信用差，很少有金融機構(gòu)為其提供長期貸款，但銀行信貸這一單一融資渠道也直接使得中小企業(yè)資金風(fēng)險集中化，若國家信貸政策、市場利率等發(fā)生較大變化，對部分中小企業(yè)的打擊可以說是毀滅性的。融資渠道不通暢直接提高了中小企業(yè)的融資難度[1]。

2.2?國家財政資金支持有限

我國當(dāng)前的中小企業(yè)在市場企業(yè)總量中占比超99%，在經(jīng)濟增長和解決就業(yè)方面做出了卓越貢獻，因此國家財政資金支出力度也在逐年提高，如政府牽頭設(shè)置中小企業(yè)發(fā)展資金、對中小企業(yè)融資進行補貼等。雖然政府始終重視中小企業(yè)的發(fā)展，但在經(jīng)濟規(guī)模日益擴大和市場競爭愈發(fā)激烈的綜合作用下，仍有數(shù)不勝數(shù)的中小企業(yè)因生存空間狹小、資金不足等原因走向倒閉，財政部所設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金在龐大的中小企業(yè)群體面前顯得杯水車薪。此外，雖然國家對中小企業(yè)采取的資金補貼審核不如金融市場嚴(yán)苛，但仍有諸多中小企業(yè)不滿足要求，因此爭取政府補貼這一方式對中小企業(yè)而言也存在較大的操作難度。

2.3?地區(qū)差異較為明顯

我國中小企業(yè)分布廣泛，受地區(qū)經(jīng)濟差異的影響，其獲得的政府補貼和優(yōu)惠政策也有所不同。例如沿海地區(qū)，其中小企業(yè)對經(jīng)濟的拉動作用十分明顯，同時企業(yè)自身的技術(shù)和產(chǎn)品等更新?lián)Q代速度也較其他地區(qū)的企業(yè)更快，因此該地區(qū)的金融市場對中小企業(yè)的幫扶力度也更高，政策也更為寬松，中小企業(yè)在融資上有了更多的選擇。但像西部地區(qū)的中小企業(yè)，其技術(shù)與能力等均不如發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)，該地區(qū)多以傳統(tǒng)的國有企業(yè)為主，金融機構(gòu)分布較少，很難滿足中小企業(yè)的資金需求，地區(qū)差異使得中小企業(yè)融資強者越強、弱者更弱，即“馬太效應(yīng)”[2]。

2.4?中小企業(yè)融資難的原因分析

（1）中小企業(yè)，特別是科技型企業(yè)，前期研發(fā)費用投入過高，經(jīng)營利潤虧損大、資產(chǎn)負(fù)債率過高，又無抵押物及可質(zhì)押資產(chǎn)，不得不向銀行融資，但正因為負(fù)債率過高，抵押、質(zhì)押等擔(dān)保條件不能滿足銀行要求，進而導(dǎo)致融資難。

（2）銀行業(yè)金融機構(gòu)有信貸資金，有符合條件的放款項目，但沒有貸款規(guī)模。

（3）在貸款規(guī)?？刂葡?，政府平臺、大企業(yè)、大項目容易優(yōu)先獲得貸款，對中小微企業(yè)信貸需求產(chǎn)生了擠出效應(yīng)，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難。

（4）銀企信息不對稱助長融資難問題發(fā)生。銀行貸款發(fā)放有一系列的規(guī)章制度，多數(shù)企業(yè)缺乏了解，同時銀行對不少中小企業(yè)的具體情況也缺乏了解，這是一個普遍問題。

（5）多數(shù)中小企業(yè)缺乏專職會計人員，有些有專職會計人員，但對融資業(yè)務(wù)種類缺乏了解，不滿足融資過程中的專業(yè)要求，降低了企業(yè)融資效果。

（6）銀行信貸人員的個人專業(yè)素質(zhì)參差不齊，對中小微企業(yè)貸款額度少、相關(guān)手續(xù)多，信貸人員對該類貸款不愿去做，具有明顯的歧視心理，進一步將中小企業(yè)擠出金融市場。

3?中小企業(yè)解決融資問題的方法探索

3.1?中小企業(yè)融資的基本原則

（1）風(fēng)險與手藝匹配性原則。中小企業(yè)進行融資的目的是實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營運作，進而提升經(jīng)濟效益。因此在進行融資的時候，必須科學(xué)合理地對本輪融資可能出現(xiàn)的風(fēng)險和預(yù)期帶來的收益進行預(yù)測，若風(fēng)險大于收益，那么融資就是無意義的，且對于抗風(fēng)險能力較弱的中小企業(yè)而言，或會直接誘發(fā)企業(yè)生存危機。

（2）量力而行原則。融資規(guī)模大小的確定在中小企業(yè)融資過程中也十分重要，如果融資過多，會造成企業(yè)資金閑置，額外增加融資成本；如果融資過少，會導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過大的債務(wù)壓力，增加經(jīng)營風(fēng)險，也會影響企業(yè)的正常經(jīng)營。所以，中小企業(yè)在制訂融資計劃時需切實考慮自身的融資需要，確定科學(xué)融資規(guī)模。

（3）合理性原則。即中小企業(yè)進行融資時必須客觀考慮企業(yè)內(nèi)部其他資金，確保科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)，這能夠直接提升企業(yè)的融資效益，同時還有利于分散企業(yè)風(fēng)險，避免融資風(fēng)險過于集中。

（4）效益性原則。即中小企業(yè)在進行融資時，必須把握住最佳融資機會，最大化融資效益，在對企業(yè)有利的融資環(huán)境和時機下進行的融資是幫助企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境的重要過程，有利于更好地適應(yīng)現(xiàn)代激烈的市場環(huán)境。

3.2?拓寬企業(yè)融資渠道

針對中小企業(yè)融資渠道狹窄的問題，其必須從傳統(tǒng)的銀行信貸和內(nèi)源融資跳脫出來，積極擴寬企業(yè)融資渠道，實現(xiàn)多元化融資，這也是中小企業(yè)分擔(dān)資金風(fēng)險的重要手段。而融資方式的選擇，則需要根據(jù)中小企業(yè)實際情況確定。這里簡單列舉幾項融資方式。

（1）房產(chǎn)抵押。這是在實務(wù)中最易取得的融資方式，中小微企業(yè)可利用自有、法人、股東或親戚的房地產(chǎn)為企業(yè)抵押融資，獲得資金。

（2）股權(quán)質(zhì)押。該類融資途徑有一定的局限性，一些掛牌股份制企業(yè)可用自有股權(quán)向銀行取得股權(quán)融資。無取得掛牌中小微企業(yè)有一定的難度，企業(yè)必須慎重選擇。

（3）應(yīng)收賬款質(zhì)押。利用企業(yè)應(yīng)收賬款向銀行提前進行融資，該融資方法雖然比較復(fù)雜，一筆對應(yīng)一筆，有一定的難度，但還是可以實際操作融到資金。

（4）供應(yīng)鏈金融。利用企業(yè)向供應(yīng)商采購原材料，向銀行進行供應(yīng)鏈融資，該融資需要銀行對采購原材料進行核查管控，目前銀行操作性較高。

（5）設(shè)備抵押或設(shè)備融資租賃。企業(yè)可利用已購置的設(shè)備向銀行進行抵押或向融資租賃公司進行售后回租，也可在購置新設(shè)備時做一些按揭融資。

（6）利用有資源企業(yè)為中小企業(yè)作擔(dān)保。企業(yè)可利用對企業(yè)有信心的上下游有知名度的企業(yè)為企業(yè)在發(fā)展時期提供擔(dān)保，企業(yè)可對該擔(dān)保企業(yè)落實優(yōu)惠政策。

（7）利用當(dāng)?shù)卣畬χ行∑髽I(yè)提供融資擔(dān)保政策。目前當(dāng)?shù)卣畬χ行∑髽I(yè)提供融資擔(dān)保有相應(yīng)的政策，企業(yè)要用好該類政策向銀行取得融資。例如科技型企業(yè)，通過技術(shù)創(chuàng)新可向政府申請一定的專利資金支持。再如利用政府出臺的稅務(wù)貸政策、利用政府出臺對中小企業(yè)工資貸、利用企業(yè)專利質(zhì)押、利用政策向保險公司取得保險擔(dān)保融資等，這些都是中小企業(yè)可選擇的融資方式，但必須根據(jù)實際情況進行篩選[3]。

3.3?強調(diào)法律政策支持

在解決中小企業(yè)融資難、融資貴的問題上，政府必須發(fā)揮引導(dǎo)作用，通過政策發(fā)布、財政工具的應(yīng)用等，為中小企業(yè)創(chuàng)建公平、公正的融資環(huán)境。首先，在現(xiàn)有中小企業(yè)融資政策扶持體系上進一步優(yōu)化、創(chuàng)新。自2003年實施《中小企業(yè)促進法》后，對中小企業(yè)的融資工作起到了較為明顯的促進作用，但隨著市場環(huán)境和經(jīng)濟體制的不斷變化，部分原則、政策等已經(jīng)不適用，亟待革新，因此必須充分置身當(dāng)前的融資環(huán)境，面向中小企業(yè)提供金融服務(wù)，引導(dǎo)資本市場的形成，強調(diào)其層次性建設(shè)，明確中小企業(yè)信用機制要求，為中小企業(yè)融資提供專業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)章內(nèi)容，使得其融資活動有章可循。其次，完善社會信用體系。各級政府可協(xié)助中小企業(yè)構(gòu)建公共服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺，推進中小企業(yè)信用體系構(gòu)建工作，明確信用標(biāo)準(zhǔn)，打開銀行等金融機構(gòu)間的系統(tǒng)接口，多渠道采集中小企業(yè)信用信息，督促中小企業(yè)積極維護自身信用，提高中小企業(yè)的信用透明度和信息對稱性，幫助中小企業(yè)獲得金融市場的融資資格。

3.4?規(guī)范金融市場融資標(biāo)準(zhǔn)

中小企業(yè)的信貸額度巨大，對金融機構(gòu)而言有著良好的發(fā)展前景，鑒于這一背景，金融機構(gòu)可根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策的要求，適當(dāng)調(diào)整自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，面向發(fā)展強勁、經(jīng)營效益好以及信譽良好的中小企業(yè)拋出橄欖枝，進行融資支持。

首先，金融機構(gòu)可督促中小企業(yè)提高經(jīng)營管理能力，輔助其加強現(xiàn)金流管理，保證其還款能力，同時結(jié)合多種擔(dān)保模式保證中小企業(yè)的貸款安全，也分散了機構(gòu)自身承擔(dān)的貸款風(fēng)險，實現(xiàn)合作共贏。

其次，銀行機構(gòu)應(yīng)做出表率，引導(dǎo)資本市場良性發(fā)展，減輕對中小企業(yè)的歧視。一來公平對待中小企業(yè)，給予中小企業(yè)和其他企業(yè)一樣的權(quán)利，盡可能地為其提供良好的競爭業(yè)態(tài)；二來通過國家政策發(fā)揮銀行的宏觀調(diào)控職能，并加強對市場的金融監(jiān)管，積極主動與中小企業(yè)進行溝通交流，提高市場與企業(yè)的互動率。

最后，加速建設(shè)政策性融資擔(dān)保機構(gòu)。以政府為主導(dǎo)，引入社會資本參與，提高政府資本投入，保證基本運營，形成政府引導(dǎo)、市場化運作、專業(yè)化保證的擔(dān)保體系。政策性融資擔(dān)保機構(gòu)在運作時，必須時刻銘記自身的政策性原則，不將盈利作為唯一目的，通過對財政資金的籌劃，引導(dǎo)金融資源流向中小企業(yè)，同時擔(dān)保機構(gòu)的運作能夠增強中小企業(yè)與其他金融機構(gòu)的合作信心，調(diào)動金融機構(gòu)的積極性，實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)[4]。

3.5?中小企業(yè)解決融資問題的其他策略

除了上述提到的方面外，中小企業(yè)還可從如下五方面為融資工作提供保障。

第一，提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量，形成規(guī)范化的治理結(jié)構(gòu)。良好且透明的治理結(jié)構(gòu)能夠讓銀行等金融機構(gòu)更好地了解企業(yè)實際情況，便于做出合理的融資決策。因此，中小企業(yè)需結(jié)合自身規(guī)模和發(fā)展要求，健全內(nèi)部管理制度，以長期發(fā)展指導(dǎo)企業(yè)建設(shè)，并與銀行保持聯(lián)系，向其全方位的展現(xiàn)資金狀態(tài)和財務(wù)信息，便于其進行審查。此外，健全財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)要求和會計準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容進行會計作業(yè)，保證企業(yè)財務(wù)信息真實完整并依法納稅，從根本上轉(zhuǎn)變觀念，強調(diào)自身信用體系建設(shè)。

第二，樹立風(fēng)險意識，做好企業(yè)風(fēng)險管理。市場經(jīng)濟體制下，風(fēng)險與機會共存，而只要發(fā)生經(jīng)濟交易，就一定會面臨風(fēng)險，尤其是中小企業(yè)，其承擔(dān)的風(fēng)險壓力更為明顯。一來中小企業(yè)必須增強風(fēng)險意識，客觀識別企業(yè)風(fēng)險，并對風(fēng)險進行歸類管理，根據(jù)風(fēng)險等級采取不同的應(yīng)對措施；二來構(gòu)建風(fēng)險資料庫，強調(diào)企業(yè)風(fēng)險的預(yù)測與評估，做好風(fēng)險籌劃，避免不必要的風(fēng)險發(fā)生；三來對每一項融資活動都要進行合理分析，避免盲目融資，從融資成本、融資方式以及融資順序等方面多加考慮，并非資金越多越好，滿足企業(yè)經(jīng)營運作需求最重要。

第三，提升企業(yè)核心競爭力，提高中小企業(yè)融資主動權(quán)。競爭力是中小企業(yè)生存的根本，也是其融資能力的表現(xiàn)，而核心競爭力提升的根本在于人才的籌劃。注重企業(yè)人才引進，根據(jù)發(fā)展方向和現(xiàn)有情況，明確人才類型與標(biāo)準(zhǔn)，通過外部吸收和內(nèi)部孵化雙管齊下，強調(diào)企業(yè)的人才儲備，壯大企業(yè)的經(jīng)濟實力。

第四，柔性調(diào)節(jié)企業(yè)的融資方案。根據(jù)中小企業(yè)的成長周期，處于不同階段，其對資金的需求也就不同，因此企業(yè)需選擇與當(dāng)前發(fā)展需要契合的融資方式，例如創(chuàng)業(yè)階段，除了自有資本外，企業(yè)需要長期資本的支持，可適當(dāng)進行風(fēng)險融資；成長階段，企業(yè)已經(jīng)渡過了資金危機，該階段需要進行資本積累；成熟階段，企業(yè)需要選擇穩(wěn)健的金融機構(gòu)加強合作，保證資金供應(yīng)穩(wěn)定[5]。

第五，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，積極向新領(lǐng)域、新行業(yè)躍進。市場消費節(jié)奏越來越快，中小企業(yè)置身其中，必須積極對各項新技術(shù)進行應(yīng)用，如大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、云計算等，它們都是巨大的商業(yè)機會，轉(zhuǎn)戰(zhàn)至新興領(lǐng)域，不斷提高企業(yè)產(chǎn)業(yè)的附加價值，吸引金融機構(gòu)的目光。

4?中小企業(yè)融資案例簡析

為更直觀地表現(xiàn)中小企業(yè)融資管理內(nèi)容，以下將以案例形式對其融資進行具體分析，并闡述其融資效果。

ZX中小制造企業(yè)成立于2012年，注冊資金120萬元，該廠以制造螺絲、鋼釘?shù)鹊椭狄缀钠窞橹鳎a(chǎn)工藝良好，銷路廣泛。2016年，ZX中小制造企業(yè)預(yù)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，采用新型銷售方式，同時重新定位了銷售市場，希望能夠在保證企業(yè)穩(wěn)定運作的同時提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是由于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不及時，資金供應(yīng)未跟上，再加上企業(yè)訂單暴增，在各種因素影響下，ZX中小制造企業(yè)出現(xiàn)了資金鏈斷裂、流動資金不足的情況，原材料無法得到補充，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營運作。雖然該企業(yè)向多家銀行申請貸款，但因為自身缺乏抵押物，現(xiàn)有的固定資產(chǎn)也只有必要的生產(chǎn)設(shè)備，難以獲得銀行信貸的支持。

ZX中小制造企業(yè)通過與專業(yè)機構(gòu)的合作，進行實地調(diào)研分析后，發(fā)現(xiàn)ZX中小制造企業(yè)通過綜合外包服務(wù)解決資金問題，該機構(gòu)協(xié)助ZX中小制造企業(yè)成立了私募基金，即ZX中小制造企業(yè)將100%股權(quán)質(zhì)押給了基金管理人，通過合法募集的方式拿到400萬元的融資。在有了這筆資金的支持后，ZX中小制造企業(yè)開始迅猛發(fā)展，截至2016年年底，實現(xiàn)銷售收入953萬元。

而ZX中小制造企業(yè)的此次融資，除解決了資金問題外，還在企業(yè)的其他方面取得了意外收獲：首先，企業(yè)的資金風(fēng)險意識得到了提高。ZX中小制造企業(yè)的管理人員充分認(rèn)識到了資金的重要性，待企業(yè)恢復(fù)運轉(zhuǎn)后，ZX中小制造企業(yè)成立了相應(yīng)的內(nèi)部資金管理制度，對資金情況進行全過程、系統(tǒng)化的監(jiān)督，始終保證企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。同時建立了資金風(fēng)險管理機制，通過黃橙紅三色預(yù)警線，對資金風(fēng)險分級分類劃分，實時監(jiān)督，一旦出現(xiàn)資金問題，即可啟用相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計劃。其次，ZX中小制造企業(yè)開始了多元化經(jīng)營發(fā)展的探索。立足于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，ZX中小制造企業(yè)開始向衍生行業(yè)探索，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，啟用了一定的信息化技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計算等，提高了資金管理的效率與效果，奠定了企業(yè)運維的財務(wù)基礎(chǔ)。最后，ZX中小制造企業(yè)開始融資渠道的開拓，除了已經(jīng)啟用的股權(quán)質(zhì)押外，在后續(xù)發(fā)展運作中，ZX中小制造企業(yè)還啟用了供應(yīng)鏈金融、設(shè)備抵押等多種融資方式，極大地分散了融資風(fēng)險，協(xié)助企業(yè)構(gòu)建了較為理想的資金結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了持續(xù)經(jīng)營。

5?結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟市場的重要組成，但由于市場經(jīng)濟體制不完善、資本市場不健全，導(dǎo)致中小企業(yè)的融資問題始終未得到根本解決，直接限制了中小企業(yè)的成長與進步。通過文章對相關(guān)內(nèi)容進行分析，發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)在融資過程中還存在融資渠道單一、融資政策支持不明顯、不同地區(qū)間融資差異大等問題，結(jié)合中小企業(yè)實際需求，也從如下方面提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議，如擴寬企業(yè)融資渠道、強調(diào)法律政策的支持、提升企業(yè)內(nèi)部治理能力、科學(xué)制定融資方案、加速企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、吸引資本市場目光等。并通過案例形式詳細(xì)講解了中小企業(yè)融資管理過程以及其實際取得的效益成果，但鑒于筆者能力有限，對相關(guān)政策及文獻等的解讀不夠深入，提出的部分觀點實操性尚待考察，且大多內(nèi)容從定性角度出發(fā)，沒有深入具體的行業(yè)和領(lǐng)域，覆蓋面廣泛，對全企業(yè)的指導(dǎo)作用不明顯，還存在巨大的改進空間。所述案例代表性不強，無法以此反映出全行業(yè)的融資管理情況，未來會加強對該板塊的學(xué)習(xí)，?力求提出更切實可行的優(yōu)化建議。中小企業(yè)的融資問題需借助政府、金融機構(gòu)以及企業(yè)自身的聯(lián)合力量持續(xù)建設(shè)，才能找出更好地解決中小企業(yè)融資困境的方法，但就目前中小企業(yè)的融資實際情況和整體金融市場態(tài)度來看，其要想解決融資問題，任重而道遠(yuǎn)。

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［作者簡介］馮宗金（1974—），男，漢族，浙江寧波人，中級會計師，研究方向：融資。