●王永彬 蔡 妮 楊興龍 駱秋韻

2023 年2 月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》（以下簡(jiǎn)稱“意見”），對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提出了明確的要求。意見強(qiáng)調(diào)，各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、 財(cái)務(wù)管理、 會(huì)計(jì)行為的日常監(jiān)督。結(jié)合自身實(shí)際建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責(zé)等，落實(shí)單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任。

做好新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，必須堅(jiān)持立破并舉，創(chuàng)新方式方法，理順財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制，做實(shí)內(nèi)部控制體系，著力提高財(cái)會(huì)監(jiān)督水平，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的基礎(chǔ)性、支撐性作用。 本文以重慶中醫(yī)藥學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)價(jià)系統(tǒng)”）建設(shè)為載體，著力解決經(jīng)濟(jì)工作整體質(zhì)效不高、預(yù)算約束軟化、制度執(zhí)行難、 管理數(shù)字化應(yīng)用難等現(xiàn)實(shí)難題，探討通過(guò)數(shù)字化手段強(qiáng)化單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督的實(shí)施路徑。

一、評(píng)價(jià)系統(tǒng)的功能定位

評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)全面貫徹落實(shí)《意見》要求，對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施評(píng)價(jià)監(jiān)督，通過(guò)系統(tǒng)即時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、精準(zhǔn)推送問題、協(xié)同解決問題等功能建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動(dòng)效應(yīng)及持續(xù)改進(jìn)，持續(xù)促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督能力和水平建設(shè)，促進(jìn)學(xué)校治理提質(zhì)增效。

評(píng)價(jià)系統(tǒng)基于合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)①防控風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，運(yùn)用內(nèi)部控制方法論構(gòu)建可執(zhí)行、 能落地的內(nèi)部控制體系，將財(cái)會(huì)監(jiān)督要求融入內(nèi)控體系建設(shè)，聚焦管理目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為主線，業(yè)務(wù)流、資金流為重要支撐，與工作流程有效融合，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部監(jiān)督的創(chuàng)新實(shí)踐和探索，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控、依規(guī)決策、高效運(yùn)行、增加信息透明和依法監(jiān)督等治理功能，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)從“注重量”向“追求質(zhì)”轉(zhuǎn)變，引領(lǐng)高等學(xué)校邁上更高質(zhì)量、 更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的發(fā)展之路。

二、評(píng)價(jià)系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)

學(xué)?；诠芾硪蠼⒘硕鄠€(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但各系統(tǒng)之間相對(duì)獨(dú)立，系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)提取困難，無(wú)法保證不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的一致性； 數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享，影響工作效率，時(shí)效性、真實(shí)性、完整性都無(wú)法保證，還可能增加錯(cuò)漏和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。 學(xué)校內(nèi)控體系的各環(huán)節(jié)及有關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析不及時(shí)、不準(zhǔn)確，無(wú)法及時(shí)有效地為學(xué)校治理層做出決策提供支撐。

評(píng)價(jià)系統(tǒng)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程及階段性產(chǎn)出實(shí)施評(píng)價(jià)，自動(dòng)校驗(yàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中是否符合內(nèi)控規(guī)范要求以及各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否互聯(lián)互通，同時(shí)通過(guò)數(shù)據(jù)分析即時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)精準(zhǔn)推送問題和協(xié)同解決問題等功能，通過(guò)“制度+科技”促進(jìn)組織持續(xù)提質(zhì)增效。

（一）推動(dòng)監(jiān)督對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真正風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重心也應(yīng)配置在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 評(píng)價(jià)系統(tǒng)從項(xiàng)目全生命周期視角配置監(jiān)督資源，將單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督范圍和對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向履職活動(dòng)擴(kuò)展，基于系統(tǒng)論原理對(duì)權(quán)力配置、教育行業(yè)履職、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等模塊進(jìn)行串聯(lián)，從單位內(nèi)部監(jiān)督視角，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)為突破點(diǎn)，運(yùn)用“應(yīng)該怎么做、可以怎么做、確信這么做”思維模型，完成內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系從“立規(guī)矩”到“見成效”的根本轉(zhuǎn)變，融會(huì)貫通，建立有彈性、有溫度、可進(jìn)化的“財(cái)會(huì)監(jiān)督尺”，將“初心”和“使命”落地于合規(guī)合法和效率效果雙重目標(biāo)，協(xié)同解決在單位內(nèi)部監(jiān)督“重合規(guī)、輕質(zhì)效”等現(xiàn)實(shí)難題，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合。

（二）橫向協(xié)同、縱向聯(lián)動(dòng)突破管理數(shù)字化應(yīng)用難點(diǎn)

管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心在于通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)管理，而非僅僅將各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理的渠道從線下搬到線上。評(píng)價(jià)系統(tǒng)運(yùn)用綜合集成方法，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)管理的作用，主要實(shí)現(xiàn)步驟：一是將制度流程結(jié)構(gòu)化，并通過(guò)信息化、數(shù)字化工具直觀體現(xiàn)；二是通過(guò)信息系統(tǒng)決策輔助差異項(xiàng)統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)和展示問題及難點(diǎn)、對(duì)應(yīng)的主責(zé)部門及崗位，有利于快速判定問題及堵點(diǎn)，即時(shí)解決問題，直觀易懂，管理效能快速提升；三是基于標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范整合各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)、為決策服務(wù)，從數(shù)字化的決策信息可以回溯反推制度流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化和完善，通過(guò)改善系統(tǒng)功能保障決策所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，形成真正的閉環(huán)管理。

三、評(píng)價(jià)系統(tǒng)的建設(shè)實(shí)施

（一）組織架構(gòu)和工作機(jī)制

校領(lǐng)導(dǎo)高度重視新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，基于合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，聚焦管理目標(biāo)，建設(shè)科學(xué)的頂層設(shè)計(jì)、有效的工作機(jī)制及溝通機(jī)制，貫通決策、執(zhí)行及監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)；建立完善重慶中醫(yī)藥學(xué)院內(nèi)部控制組織架構(gòu)及工作機(jī)制，積極營(yíng)造風(fēng)清氣正、干事創(chuàng)業(yè)的文化氛圍，真抓實(shí)干、注重實(shí)效，充分保障學(xué)校財(cái)會(huì)監(jiān)督工作有效開展。

組織架構(gòu)方面，黨委書記擔(dān)任內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組組長(zhǎng)，學(xué)校其他黨政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)控工作小組重要崗位，持續(xù)強(qiáng)化職責(zé)擔(dān)當(dāng)；內(nèi)審部門負(fù)責(zé)內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督；同時(shí)明確了具體的職責(zé)分工及工作機(jī)制。

工作機(jī)制方面，學(xué)校強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)，授權(quán)內(nèi)控監(jiān)督部門對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問題、潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)問題的持續(xù)改進(jìn)，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。 內(nèi)控監(jiān)督部門定期或不定期檢查單位機(jī)制和內(nèi)部管理制度的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，監(jiān)督檢查內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施按照相關(guān)規(guī)定開展； 對(duì)內(nèi)部審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理，匯總分析缺陷性質(zhì)（設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行缺陷）和產(chǎn)生的原因并提出改進(jìn)建議；監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)內(nèi)部控制檢查問題的整改或改進(jìn)措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證；組織內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。

（二）建設(shè)路徑

基于綜合集成方法構(gòu)建系統(tǒng)建設(shè)路徑（如圖1 所示）。

圖1 系統(tǒng)建設(shè)路徑示意圖

1.標(biāo)準(zhǔn)體系設(shè)計(jì)階段。2022 年1 月，學(xué)校啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)工作，由財(cái)務(wù)處牽頭，科學(xué)謀劃、精心組織，以問題為導(dǎo)向、注重實(shí)效，基于合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，組織各歸口管理部門的積極參與，與各崗位多次溝通，多次開展專題業(yè)務(wù)溝通會(huì)，圍繞預(yù)算、采購(gòu)、合同、資產(chǎn)、收支、建設(shè)項(xiàng)目六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐項(xiàng)梳理業(yè)務(wù)流程，甄別選取有效外部政策，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部管理制度及實(shí)際情況，對(duì)標(biāo)各項(xiàng)外部政策要求，歷經(jīng)5 個(gè)月時(shí)間，對(duì)學(xué)校六大業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)與優(yōu)化。

基于合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施路線開展內(nèi)控體系建設(shè)，牽頭部門財(cái)務(wù)處精準(zhǔn)定位，運(yùn)用“應(yīng)該怎么做、可以怎么做、確信這么做”思維模型，充分利用其懂管理、清業(yè)務(wù)、會(huì)溝通等優(yōu)勢(shì)，持續(xù)發(fā)揮其橫向復(fù)合能力、縱向?qū)I(yè)技能，有效促進(jìn)各歸口管理部門及各崗位積極參與，形成了共同學(xué)習(xí)、 共同成長(zhǎng)、共創(chuàng)價(jià)值的文化氛圍。經(jīng)各部門及崗位確認(rèn)的流程，有助于界定各自的職責(zé)邊界和業(yè)務(wù)邊界，為學(xué)校提供足夠可靠準(zhǔn)確的工作依據(jù)和規(guī)程，具有客觀性、針對(duì)性和系統(tǒng)性的特征，保證內(nèi)控體系的運(yùn)行有依據(jù)，易于被單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門接受并相互達(dá)成共識(shí)，有利于持續(xù)提升工作效果、提高工作效率。

學(xué)校內(nèi)部制度體系建設(shè)，明確了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門崗位職責(zé)，厘清了業(yè)務(wù)運(yùn)行中事項(xiàng)權(quán)責(zé)關(guān)系。如：以預(yù)算管理為抓手，理順預(yù)算立項(xiàng)流程、提高決策科學(xué)性和工作協(xié)同性，明確預(yù)算立項(xiàng)部門為第一道管理監(jiān)督防線、 相關(guān)職能部門為第二道監(jiān)督防線、 內(nèi)部審計(jì)部門等為第三道監(jiān)督防線等權(quán)責(zé)關(guān)系，從而提升制度流程的科學(xué)性、規(guī)范性與可行性，形成合規(guī)有效的協(xié)同機(jī)制。 經(jīng)過(guò)五輪修訂，2022 年6 月形成涵蓋6 個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、159 個(gè)最末級(jí)子流程的業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)程。 業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程目錄詳見表1。

表1 標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)階段涉及的業(yè)務(wù)流程及建設(shè)成果

2.標(biāo)準(zhǔn)體系運(yùn)行階段。 學(xué)校內(nèi)控體系建設(shè)從設(shè)計(jì)階段到運(yùn)行階段，緊緊圍繞做實(shí)內(nèi)控體系為系統(tǒng)上線重要支撐，內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)控體系有效融合可落地運(yùn)行、可持續(xù)改進(jìn)為重要目標(biāo)，建立起有彈性、有溫度、可進(jìn)化的“財(cái)會(huì)監(jiān)督尺”。

學(xué)校制度和流程設(shè)計(jì)工作扎實(shí)，加之各部門高效協(xié)同，設(shè)計(jì)成果為智慧校園建設(shè)提供了業(yè)務(wù)流程依據(jù)，目前建設(shè)完成預(yù)算管理系統(tǒng)、 采購(gòu)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、收支管理系統(tǒng)、基建管理系統(tǒng)六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，同時(shí)完成了數(shù)據(jù)中平臺(tái)建設(shè)，為后續(xù)數(shù)字化運(yùn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控關(guān)鍵管控點(diǎn)的信息化固化。 運(yùn)用信息化手段助力學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作有序運(yùn)行。

3.數(shù)字化評(píng)價(jià)階段。 財(cái)務(wù)處充分發(fā)揮其牽頭組織、財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)，各部門各司其職、密切協(xié)作，已形成科學(xué)設(shè)計(jì)、有效執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)、持續(xù)反饋、持續(xù)改進(jìn)的常態(tài)化工作機(jī)制。 為持續(xù)發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能的基礎(chǔ)性、 支撐性作用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行合規(guī)、數(shù)據(jù)真實(shí)可靠完整及形成動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)遵循業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化、實(shí)施邊界明確化、流程數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化、系統(tǒng)交互智能化原則，通過(guò)理順關(guān)系、做實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、用好技術(shù)實(shí)踐路徑，由虛到實(shí)、層層遞進(jìn)、精準(zhǔn)落地，解決管理數(shù)字化應(yīng)用難點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)橫向協(xié)同、 縱向聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)工作提質(zhì)增效。

學(xué)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)數(shù)字化系統(tǒng)主要包含四個(gè)部分：

一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)管理子系統(tǒng)，在前期內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)規(guī)范設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上，將內(nèi)控制度流程規(guī)范數(shù)據(jù)化并在系統(tǒng)中進(jìn)行管理，主要提供業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)紙質(zhì)或電子制度流程文檔和制度流程解構(gòu)后的內(nèi)容管理，配合提供制度流程更新服務(wù)，一方面可為系統(tǒng)差異對(duì)比分析或信息化建設(shè)提供依據(jù)； 另一方面可為崗位制度的有效實(shí)施提供執(zhí)行依據(jù)。

二是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行評(píng)價(jià)子系統(tǒng)，基于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)據(jù)規(guī)范為業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，定期（每天）抽取當(dāng)前在用或?qū)⒁褂玫牧蠼?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的信息系統(tǒng)的運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)行評(píng)價(jià)，系統(tǒng)依據(jù)評(píng)價(jià)規(guī)則自動(dòng)進(jìn)行差異比對(duì)，通過(guò)差異項(xiàng)數(shù)據(jù)作為對(duì)與六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)改進(jìn)的依據(jù)。

三是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行報(bào)告子系統(tǒng)，按業(yè)務(wù)管理目標(biāo)主線進(jìn)行數(shù)據(jù)回溯，獲取真實(shí)準(zhǔn)確具體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警，生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行報(bào)告，為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理提供智能決策。

四是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，圍繞業(yè)務(wù)決策目標(biāo)，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)流程數(shù)據(jù)規(guī)范，從學(xué)校數(shù)據(jù)中臺(tái)抽取相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、進(jìn)行數(shù)據(jù)建模，并校驗(yàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)格是否一致、 數(shù)據(jù)應(yīng)用是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否共享，形成的結(jié)果數(shù)據(jù)返回學(xué)校數(shù)據(jù)中臺(tái)。

評(píng)價(jià)監(jiān)控指標(biāo)示例見表2：

表2 運(yùn)行報(bào)告差異項(xiàng)列表

四、評(píng)價(jià)系統(tǒng)的建設(shè)成效

（一）內(nèi)控建設(shè)提升整體效率

第一，進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)校內(nèi)控組織架構(gòu)和工作機(jī)制，明晰權(quán)責(zé)關(guān)系，理順工作職責(zé)和業(yè)務(wù)邊界，全校樹立起“正確地做正確的事情”的理念，“傳、幫、帶”效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控環(huán)境持續(xù)向好。

第二，有效提升學(xué)校內(nèi)部控制認(rèn)知和內(nèi)部控制認(rèn)同度，為與業(yè)務(wù)有關(guān)的全體人員提供可靠可行的工作依據(jù)和規(guī)程，推動(dòng)業(yè)務(wù)歸口部門依據(jù)相關(guān)要求對(duì)工作流程予以持續(xù)改進(jìn)。

第三，疏通跨部門業(yè)務(wù)流程不暢、梳理職責(zé)不清等問題，減少各種耗費(fèi)，有效推動(dòng)和促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作協(xié)同，提升學(xué)校整體工作效率。

第四，各業(yè)務(wù)部門共同參與業(yè)務(wù)流程梳理，同時(shí)加強(qiáng)了各業(yè)務(wù)崗位的相關(guān)業(yè)務(wù)工作學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，持續(xù)提高各崗位的履職能力，從而提升學(xué)校整體履職水平。

第五，通過(guò)系統(tǒng)建設(shè)、研究及落地運(yùn)行，財(cái)務(wù)處充分發(fā)揮其牽頭組織、財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)，各部門各司其職、密切協(xié)作，形成科學(xué)設(shè)計(jì)、有效執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)、持續(xù)反饋、持續(xù)改進(jìn)的常態(tài)化工作機(jī)制，創(chuàng)新性探索高校內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督方式方法，形成從科學(xué)設(shè)計(jì)到有效運(yùn)行的內(nèi)控信息化動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，為數(shù)字高校建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

因此，學(xué)?；跇?biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控建設(shè)，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行提供了客觀、準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)。 實(shí)踐證明，當(dāng)“標(biāo)準(zhǔn)”足夠精準(zhǔn)時(shí)，學(xué)校各項(xiàng)工作各司其職、有序開展就有了基本保障，由于崗位角度不同或信息不對(duì)稱造成的問題與沖突以及因反復(fù)溝通協(xié)調(diào)而消耗時(shí)間精力的情況得到很大程度緩解，學(xué)校整體工作效率顯著提升； 同時(shí)有效避免無(wú)意識(shí)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)學(xué)校各崗位安心正常開展工作提供必要的保護(hù)，這是單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和各崗位都期望獲得的效果。

（二）系統(tǒng)建設(shè)提升治理效能

在前期財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部體系融合建設(shè)基礎(chǔ)上，學(xué)院以內(nèi)控體系為據(jù)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)范和系統(tǒng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，遵循理順關(guān)系、做實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、用好技術(shù)實(shí)踐路徑，基于跨部門、跨系統(tǒng)和跨流程的全鏈條決策業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、 基于穩(wěn)定的流程框架和穩(wěn)定的數(shù)據(jù)流，完成內(nèi)控建設(shè)外部對(duì)標(biāo)一致、內(nèi)部制度一致、 制度與信息化一致的完整內(nèi)控體系和信息化建設(shè)工作。

1. 持續(xù)提升工作效率。 系統(tǒng)建設(shè)聚焦管理目標(biāo)，以學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)、高效運(yùn)行為主線，從內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督視角，基于合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)模塊及履職業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通，同時(shí)通過(guò)系統(tǒng)建設(shè)，持續(xù)增強(qiáng)信息透明度，可對(duì)相關(guān)部門及相關(guān)崗位合理授權(quán)，通過(guò)問題看板即時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、精準(zhǔn)分類推送問題，以客觀量化的信息促使責(zé)任部門及時(shí)解決問題，促進(jìn)業(yè)務(wù)效率及協(xié)同效率持續(xù)提升，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及資金使用效率持續(xù)提升，工作溝通效率、管理效率及服務(wù)效率等持續(xù)提升。

2.多維度提升工作質(zhì)效。評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)從支撐決策、支持業(yè)務(wù)、高效運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)防控、依法監(jiān)督、客觀評(píng)價(jià)等多個(gè)維度提升工作效果和工作質(zhì)量，促進(jìn)內(nèi)控管理效應(yīng)持續(xù)提升、 服務(wù)保障能力持續(xù)提升、監(jiān)管能力和監(jiān)管水平等方面持續(xù)提升，持續(xù)提升新時(shí)代高校工作質(zhì)效。 在標(biāo)準(zhǔn)體系支撐下，按照事項(xiàng)（項(xiàng)目）主線，建立重點(diǎn)項(xiàng)目電子檔案袋，以及重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況電子記事本。 在專業(yè)技術(shù)方面，要解決各自獨(dú)立的軟件系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不銜接、口徑不一致問題，確保數(shù)據(jù)真實(shí)，充分利用現(xiàn)有軟件資產(chǎn)，形成學(xué)校重大事項(xiàng)管理有效數(shù)據(jù)信息。 在數(shù)據(jù)支撐下，面向項(xiàng)目過(guò)程，根據(jù)管理需要，設(shè)定監(jiān)控指標(biāo)，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)度，提高項(xiàng)目推進(jìn)效率與執(zhí)行效果，多維度提升學(xué)校工作質(zhì)效。

五、總結(jié)與展望

評(píng)價(jià)系統(tǒng)基于業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)規(guī)范，確保與管理目標(biāo)有關(guān)的數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，通過(guò)流程梳理和數(shù)據(jù)融合，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、采購(gòu)、合同、資產(chǎn)、基建、收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化，將項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中各崗位的履職行為有形化、數(shù)字化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程可視化，解決了數(shù)據(jù)脫節(jié)、滯后、混雜等痛點(diǎn)問題。 其次，立足崗位行為的過(guò)程與結(jié)果，通過(guò)實(shí)際運(yùn)行數(shù)據(jù)的比較與分析來(lái)發(fā)現(xiàn)問題，精準(zhǔn)定位，柔性糾偏，針對(duì)性改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)到主動(dòng)、由定性到定量、由人控到數(shù)控、由亡羊補(bǔ)牢到主動(dòng)預(yù)防的數(shù)字驅(qū)動(dòng)模式的管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變。 最后，依據(jù)業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及管理要求，按事項(xiàng)維度進(jìn)行不同口徑業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)連通，建立內(nèi)控規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系更新與偏差分析常態(tài)化運(yùn)行機(jī)制，通過(guò)業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)數(shù)據(jù)的應(yīng)用與積累，提高管理協(xié)同效率與質(zhì)量，以合規(guī)和高效為目標(biāo)，塑造規(guī)范有序的運(yùn)行體系，推動(dòng)高校數(shù)字化治理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

因此，本文以重慶中醫(yī)藥學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)為載體，從單位內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督視角，著力解決經(jīng)濟(jì)工作整體質(zhì)效不高、 管理數(shù)字化應(yīng)用難等現(xiàn)實(shí)難題。 系統(tǒng)建設(shè)堅(jiān)持立破并舉，創(chuàng)新方式方法，理順財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制，做實(shí)內(nèi)部控制體系，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)為突破點(diǎn)，貫穿學(xué)校決策、執(zhí)行及監(jiān)督全過(guò)程管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系融會(huì)貫通，建立有溫度、有彈性、可進(jìn)化的“財(cái)會(huì)監(jiān)督尺”。 聚焦管理目標(biāo)，以問題為導(dǎo)向、注重實(shí)效，以重大項(xiàng)目全生命周期管理數(shù)字化為引領(lǐng)，發(fā)揮其支撐戰(zhàn)略、支持業(yè)務(wù)，打通業(yè)務(wù)流、資金流等實(shí)現(xiàn)依規(guī)決策、高效運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)防控、依法監(jiān)督、科學(xué)評(píng)價(jià)的價(jià)值創(chuàng)造，形成一套行之有效的框架體系、工作機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及配套實(shí)施方法，可為高等學(xué)校提供借鑒，發(fā)揮其引領(lǐng)示范效應(yīng)，同時(shí)也為各級(jí)主管部門監(jiān)督管理提供依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校全面提升工作質(zhì)效，推動(dòng)學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展。

概括起來(lái)，強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督，遵循理順關(guān)系、做實(shí)標(biāo)準(zhǔn)、用好技術(shù)實(shí)踐路徑，理順關(guān)系是重要前提，做實(shí)標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)鍵要素，用好技術(shù)是重要保障，三者缺一不可，合而為一，單位提質(zhì)增效是其必然結(jié)果。 ■

注釋：

①評(píng)價(jià)系統(tǒng)“基于合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)”中“標(biāo)準(zhǔn)”是指外部相關(guān)政策、校內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度及各類規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。