熊燕琴

在傳統(tǒng)壽險公司審計中，由于數(shù)據(jù)散亂、信息不透明等原因，審計過程中通常存在著一些難以解決的問題。例如，手動審計效率低下，難以保證準確性。我們通過探討壽險公司審計中遇到的問題以及加強壽險公司內(nèi)審監(jiān)督，以提高壽險公司的運營效率并降低風險。

我國壽險公司內(nèi)審存在的問題

內(nèi)審的權(quán)威性和獨立性不夠。在壽險公司內(nèi)部，內(nèi)審部門往往受到一系列制約，這使得它們?nèi)狈械莫毩⑿院蜋?quán)威性。這種情況不僅影響了內(nèi)審部門的職能發(fā)揮，還為公司的長期發(fā)展帶來了潛在風險，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：內(nèi)審部門直接受管理層控制。由于管理層可能擁有對內(nèi)審團隊的人員和資源分配的最終決定權(quán)，導致審計部門難以獨立地開展工作，從而影響審計結(jié)果的客觀性。在壽險公司中，內(nèi)審部門可能與其他部門有過于密切的聯(lián)系，致使審計人員在審計過程中難以獨立思考，不敢揭示可能存在的問題或不當行為。一些壽險公司可能沒有為內(nèi)審部門提供足夠的資源和支持，這也會限制審計部門的能力，影響審計結(jié)果的質(zhì)量和可信度。有時，法律和監(jiān)管環(huán)境也可能對內(nèi)審的獨立性產(chǎn)生負面影響。一些規(guī)定可能不夠明確或者存在漏洞，給管理層干預內(nèi)審工作留下了可乘之機，或者未能建立有效的監(jiān)督機制確保審計的獨立性。

審計理念落后，側(cè)重于事后監(jiān)督與財務監(jiān)督。傳統(tǒng)的審計理念主要是確認財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性，對事前預防和過程控制的價值往往忽略不計。然而，在現(xiàn)代公司管理中，隨著風險的不斷演變和競爭加劇，事前預防和過程控制的作用變得更加重要。事前預防和過程控制可以幫助壽險公司更好地識別、評估和管理這些不同類型的風險，以提前采取措施減輕潛在影響。傳統(tǒng)審計往往以合規(guī)性和錯誤檢測為中心，而現(xiàn)代壽險公司追求的是價值創(chuàng)造。事前預防和過程控制有助于優(yōu)化業(yè)務流程，提高效率、降低成本以及增強客戶滿意度，從而直接增加公司的競爭力和長期價值。同時，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，壽險公司的運營過程變得更加復雜。事前預防和過程控制需要充分利用數(shù)據(jù)分析、人工智能和自動化工具，以監(jiān)測和改進業(yè)務流程，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。監(jiān)管機構(gòu)對壽險公司的合規(guī)性和風險管理要求不斷提高，采用事前預防和過程控制方法可以幫助公司更好地滿足監(jiān)管要求。

審計方法和審計技術(shù)落后。隨著壽險公司管理方法和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的審計方法和技術(shù)已經(jīng)逐漸顯露出無法滿足現(xiàn)代壽險公司需求的弊端。然而，目前我國壽險公司的內(nèi)審方法和審計技術(shù)相對滯后，缺乏對新技術(shù)和新方法的積極探索和應用。這不僅令審計效率受到限制，同時也限制了審計范圍的廣度和深度，使得一些潛在的風險和問題難以被及時發(fā)現(xiàn)、解決。在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，信息技術(shù)的快速演進導致壽險公司數(shù)據(jù)大規(guī)模生成和復雜化。因此，審計人員需要不斷學習和適應數(shù)據(jù)挖掘、機器學習和人工智能等現(xiàn)代技術(shù)，以提高審計效率和準確性。新興的審計方法能夠幫助壽險公司更及時地監(jiān)測和應對潛在風險，然而，這些方法在我國壽險業(yè)的應用還相對較少，存在潛在的發(fā)展空間。連續(xù)審計可以通過實時監(jiān)控數(shù)據(jù)識別異常情況，并及時采取糾正措施，從而降低風險。實時審計則能夠在交易發(fā)生時進行審計，而不是事后回顧，有助于防止欺詐行為和錯誤的發(fā)生。

內(nèi)審力量薄弱，監(jiān)督能力有限。內(nèi)審力量薄弱可能是多種因素造成的。壽險公司內(nèi)部可能存在審計人才短缺的問題。審計通常需要高度專業(yè)的知識和技能，但有時壽險公司難以吸引和保留具備這些技能的人才。審計部門的資源可能不足。審計需要足夠的人力、技術(shù)和財力支持，但如果壽險公司在這方面投入不足，審計力量就會受到影響。審計部門可能缺乏獨立性和權(quán)威性。如果審計部門受到其他部門的干預或影響，其獨立性和客觀性就會受到威脅，從而影響審計的有效性。監(jiān)督能力有限可能導致內(nèi)審的有效性受到挑戰(zhàn)。監(jiān)督能力有限可能是因為壽險公司管理層對審計的重視不足，未能提供足夠的支持和資源。此外，監(jiān)督機構(gòu)或監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督力度不足也可能導致監(jiān)督能力受限。

加強壽險公司內(nèi)審監(jiān)督的對策

內(nèi)審監(jiān)督在壽險公司中至關(guān)重要，為了提高公司的治理水平和運營效率，壽險公司需要建立一套符合工作需要的內(nèi)審制度，并解決審計部門的定位問題。

建立符合工作需要的內(nèi)審制度。內(nèi)審制度是壽險公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是保障公司合規(guī)經(jīng)營的重要手段。為了使內(nèi)審工作制度化、規(guī)范化和科學化，壽險公司需要建立一套符合工作需要的內(nèi)審制度。建立內(nèi)審制度應當以國家法律法規(guī)為依據(jù)，遵循相關(guān)政策法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定符合公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)審制度。內(nèi)審制度的建立應當注重全面性、系統(tǒng)性和可操作性，涵蓋壽險公司各個業(yè)務領域，包括保險業(yè)務、財務管理、人力資源等領域，以及事前、事中和事后全過程。同時，內(nèi)審制度應當明確審計流程、方法和標準，確?？刹僮餍?。內(nèi)審制度的建立應當注重適應性，隨著市場的不斷變化和公司業(yè)務的發(fā)展，內(nèi)審制度也應當及時更新和調(diào)整，以適應市場需求和公司發(fā)展需要。

解決審計部門的定位問題。審計部門的定位直接關(guān)系到內(nèi)審工作的獨立性、客觀性和權(quán)威性。為了確保審計部門的定位符合公司治理結(jié)構(gòu)的要求，需要解決以下幾個方面的問題：審計部門的定位應當與公司治理結(jié)構(gòu)匹配，審計部門應當直接隸屬于公司的董事會或監(jiān)事會，確保其獨立性和客觀性。審計部門的職責應當明確，需要對公司各項業(yè)務進行全面、系統(tǒng)和獨立的審計監(jiān)督，并及時向公司高層管理人員報告審計結(jié)果。

推動建立完整的內(nèi)部控制評價體系。壽險公司還應基于全面風險管理，建立一套完整的內(nèi)部控制評價體系，包括風險識別、評估、監(jiān)控和緩解等環(huán)節(jié)，這將有助于公司在日常運營中及時發(fā)現(xiàn)并應對潛在風險，防止可能出現(xiàn)的損失，并為管理層提供決策支持，其中，壽險公司應注重以下幾個方面：提高內(nèi)審人員的專業(yè)能力和獨立性，使其能夠勝任審計工作；優(yōu)化審計流程，提高審計效率；強化與各部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保審計工作順利進行；對于審計結(jié)果和建議，要制定具體的實施計劃，并追蹤執(zhí)行情況，確保審計工作的效果。

加強壽險公司的內(nèi)審監(jiān)督需要從多方面入手，建立一體化審計職能體系和內(nèi)部控制評價體系，提高內(nèi)審的有效性和效率，從而推動公司的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。