趙 君/文

近年來,隨著我國發(fā)展格局的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟不斷的發(fā)展,房地產(chǎn)企業(yè)逐漸成為我國高質(zhì)量發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)。由于自身投入規(guī)模大、各種風險頻發(fā)、資金鏈復雜等,房地產(chǎn)企業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。全面預算管理作為財務(wù)管理工作的重要組成部分,對提高企業(yè)財務(wù)工作效率和提升預算水平發(fā)揮著十分重要的作用。充分發(fā)揮全面預算管理自身優(yōu)勢,從企業(yè)全員、全業(yè)務(wù)、全過程系統(tǒng)化角度出發(fā)加強預算管理,為相關(guān)決策人員的戰(zhàn)略規(guī)劃提供重要依據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)加強全面預算管理不僅對提高財務(wù)業(yè)務(wù)工作效率有著重要的作用,還能通過整合各部門各業(yè)務(wù)資源促進資源優(yōu)化配置,確保各部門協(xié)作能力的提升,從而提高房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文以房地產(chǎn)企業(yè)及其全面預算管理為核心,重點剖析房地產(chǎn)企業(yè)在全面預算管理工作中面臨的問題,并對相關(guān)問題進行深入的研究,結(jié)合實際情況提出更科學的應(yīng)對策略,以期推動房地產(chǎn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

隨著經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展與人民群眾對美好生活的持續(xù)向往,現(xiàn)如今,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部競爭激烈,加上無限的變革因素,企業(yè)面臨著很多不確定風險。要在這種背景下提高自身競爭力,房地產(chǎn)企業(yè)就需先確保自身的運營管理,減少風險等因素的沖擊,加大全面預算管理力度,以降低不確定因素和減輕成本負擔。在未來,房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必落實以戰(zhàn)略目標為導向、以全面預算管理為核心,加強成本控制與管理,實時監(jiān)控預算全過程,提高資源配置和財務(wù)管理效率,從而提升自身的持續(xù)發(fā)展水平,朝著高質(zhì)量發(fā)展方向邁進。

全面預算管理的含義

全面預算管理是指企業(yè)為提升自身財務(wù)預算水平,從全局、系統(tǒng)角度出發(fā),覆蓋全員、全業(yè)務(wù)、全過程的預算活動,將所有基于預算的業(yè)務(wù)都納入運營管理活動中。其主要特點是能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)營管理活動的規(guī)劃、預測、防范、控制和管理,并通過協(xié)調(diào)各部門人力物力資源,以達到降本增效的目的。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的重要性

房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的主要內(nèi)容

房地產(chǎn)企業(yè)的全面預算管理主要以提升資金的使用能力、業(yè)務(wù)的預算水平及財務(wù)管理的整體發(fā)展水平為主要內(nèi)容。前期的財務(wù)預算階段,房地產(chǎn)企業(yè)需對整個業(yè)務(wù)鏈的現(xiàn)金流加強管控,在結(jié)合自身實際情況分析的同時再對相關(guān)收支、財務(wù)稅收等情況進行詳細記錄。例如,房地產(chǎn)企業(yè)需要對開發(fā)貸進行嚴格的記錄,項目開盤前要將各項業(yè)務(wù)指標納入預算,同時日常的賬務(wù)處理和納稅申報、工資表及傭金等都需全面記錄,確保全面預算管理能夠落實到全業(yè)務(wù)。此外,在企業(yè)項目資金預算鏈的科學管理中,房地產(chǎn)企業(yè)需明確自身的戰(zhàn)略目標,要重視融資、預收賬款和按揭回款等業(yè)務(wù)活動,實時記錄項目建設(shè)全過程的資金使用情況,平衡好業(yè)務(wù)與財務(wù)預算投入,有效推進各項財務(wù)活動的預算管理工作的開展。

房地產(chǎn)企業(yè)加強全面預算管理的重要意義

第一,通過整合房地產(chǎn)企業(yè)各項資源,提升總體的工作效率。全面預算管理本質(zhì)上是房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要管理工具,其覆蓋面極廣,上至房地產(chǎn)企業(yè)高層的決策部署,下至基層財務(wù)人員的普通核算。通過深入分析房地產(chǎn)企業(yè)項目運營管理的全過程,實現(xiàn)對各財務(wù)經(jīng)濟活動和人員操作規(guī)范等資源的高效整合,優(yōu)化各項業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源,充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的整合作用,從而達到降本增效、提高整體工作效率的目的。

第二,有助于減少房地產(chǎn)企業(yè)面臨的財務(wù)風險。全面預算管理可以對項目內(nèi)外部發(fā)展狀況進行系統(tǒng)化監(jiān)管控制,有助于相關(guān)管理人員及時發(fā)現(xiàn)運營中存在的風險。例如,全面預算管理作用于現(xiàn)金流監(jiān)控及成本管理、工程財務(wù)監(jiān)督等,實現(xiàn)全局分析,統(tǒng)籌各項業(yè)務(wù)工作,保障預算工作安全。全面預算管理工作的科學落實可以顯著減少財務(wù)資源浪費、資金使用率不高、無序資金開支等惡性情況,規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)整體的財務(wù)管理工作,最終最大化實現(xiàn)規(guī)避財務(wù)風險的目的。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理中存在的問題

缺乏科學、可行的預算編制

預算編制作為全面預算管理的重要組成部分,有著“定基調(diào)”的龍頭作用,如若落實不完善,則會影響后續(xù)的預算執(zhí)行,甚至會因預算失誤出現(xiàn)與預期結(jié)果不符的狀況,產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失。當前,仍有不少房地產(chǎn)企業(yè)在預算編制時存在或多或少的不規(guī)范行為。例如,預算編制并未結(jié)合實際情況對財務(wù)業(yè)務(wù)的所有活動進行預算,使預算編制工作流于表面,無法真實記錄相關(guān)項目實際開支情況。科學的預算編制需制訂詳細的短期長期目標,然而,部分房地產(chǎn)企業(yè)的預算編制并未劃分詳細目標,更多只是將以往同期數(shù)據(jù)作為參考,缺乏將突發(fā)情況納入其中的意識,導致預算編制工作缺乏科學合理性,進而引發(fā)系列風險。此外,預算編制人員鮮少與業(yè)務(wù)部門人員進行及時溝通,沒有做好預算全局性工作,最終影響預算管理工作的順利落實。

缺乏科學完善的預算考核機制

必要的預算考核機制對完善預算管理制度和提高相關(guān)工作人員的工作積極性有著促進作用。一方面,一些房地產(chǎn)企業(yè)工作人員對預算管理工作認識不到位,績效考核更多應(yīng)用于業(yè)務(wù)部門,而未制訂獨立科學的績效考核標準和實際規(guī)范方法,沒有及時將預算工作與考核制度相結(jié)合,造成預算工作難以順利落實。另一方面,有些房地產(chǎn)企業(yè)雖已落實了預算考核機制,但由于其考核激勵指標單一,難以充分發(fā)揮考核作用,未能有效提高企業(yè)人員的工作效率和預算工作的規(guī)范性,也不利于增強員工的責任心,甚至造成一些管理人員缺乏預算績效考核意識,不能全身心地投入全面預算管理工作。此外,考核范圍的覆蓋面問題也是房地產(chǎn)企業(yè)預算考核需關(guān)注的,例如,某些房地產(chǎn)企業(yè)或許考核復雜或其他特殊原因而并未將考核機制覆蓋至上級部門和相關(guān)行政部門,造成考核不徹底,在某種程度上依舊不利于企業(yè)預算工作的規(guī)范性實施,甚至還會造成相關(guān)人員追求短期效益而造成項目擱置。

全面預算管理人員專業(yè)性不強

當前,全面預算管理的廣泛應(yīng)用使房地產(chǎn)企業(yè)獲得了強勁的發(fā)展動力,為自身高質(zhì)量發(fā)展提供保障。但是,先進的管理工具也對房地產(chǎn)企業(yè)從業(yè)人員提出了更高的要求,房地產(chǎn)企業(yè)工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)去提高預算管理工作的科學性。然而實際情況是,很多房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的全面預算管理人員專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)都有待提高,相關(guān)人員不善于自主通過加強學習和參與預算工作實踐等方式提高自身的綜合能力;房地產(chǎn)企業(yè)也缺乏科學的人才培養(yǎng)計劃,對預算工作的培訓體系構(gòu)建不完善。

缺少完善的全面預算管理制度

當前,房地產(chǎn)企業(yè)的全面預算管理工作還存在制度不完善問題,相關(guān)企業(yè)不善于根據(jù)實際情況和需求及時完善預算管理制度,導致全面預算管理制度難以適應(yīng)當前財務(wù)工作需求。部分房地產(chǎn)企業(yè)將注意力聚集在項目運營和成本管理等工作中,并未及時劃分預算管理制度的責任,導致預算工作執(zhí)行缺乏完善的規(guī)范,負責人職責模糊,不利于風險問題的順利解決。此外,完善的全面預算管理制度還應(yīng)有一定的監(jiān)督機制和風險防范制度,畢竟房地產(chǎn)企業(yè)的投入力度和發(fā)展規(guī)模都要求其風險管控和監(jiān)督機制必須完善。但是,依舊有不少房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)預算工作的監(jiān)督機制和風險防范制度不完善,未對其進行及時優(yōu)化,相關(guān)機制的建立缺乏科學性。

信息基礎(chǔ)建設(shè)薄弱

大數(shù)據(jù)和信息化時代的不斷發(fā)展,需要包括房地產(chǎn)在內(nèi)的各行業(yè)運用好信息技術(shù),信息化建設(shè)作為各行業(yè)未來的發(fā)展趨勢,能夠?qū)⒅悄芑詣踊瘧?yīng)用于財務(wù)管理工作,推動其實現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。然而,當前很多房地產(chǎn)企業(yè)對信息化管理的認知不健全,甚至還停留在利用計算機及如PPT,EXCEL軟件操作財務(wù)工作,并未對其深入了解。部分業(yè)務(wù)人員知識體系單一,只是具有自身工作的扎實知識,對未來必要的數(shù)據(jù)分析、挖掘、運算、會計電算化等數(shù)字化業(yè)務(wù)缺乏基本的操作能力。因此,房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必重視信息化建設(shè)力度,全力提升全員的信息化應(yīng)用水平,建立科學智能的預算操作系統(tǒng)。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理優(yōu)化措施

重視預算編制工作,加強預算控制

首先,房地產(chǎn)企業(yè)全員都應(yīng)從本質(zhì)上提高自身對全面預算管理及預算編制重要性的認識。房地產(chǎn)企業(yè)可以通過“反向教學法”組織員工學習近年來因不重視預算編制和相關(guān)工作而造成的重大經(jīng)濟損失的企業(yè)案例,提高全員的警惕性和敬畏心。其次,具體到詳細的預算編制上,預算編制要以戰(zhàn)略目標為導向,構(gòu)建各單位自上而下統(tǒng)一化的預算編制流程,科學利用不同部門的資源,編制好項目在不同時期的預算報告,并借助系統(tǒng)的分析功能確保其客觀性和準確性。最后,預算編制手段杜絕單一化,要根據(jù)項目的實際進展情況和預算執(zhí)行情況進行調(diào)整,進而達到既節(jié)約成本又注重科學性的目的。最后,預算編制最重要的一點還是數(shù)據(jù)的使用,相關(guān)人員要對數(shù)據(jù)敏感,應(yīng)學習專業(yè)的數(shù)據(jù)處理知識,預算編制要以歷史和行業(yè)數(shù)據(jù)為參考,充分發(fā)揮自身優(yōu)勢,確保預算編制有科學的數(shù)據(jù)支撐。

完善全面預算管理考核機制

一是構(gòu)建完善的全面預算管理考核機制,需確保其具有科學性,即應(yīng)遵循科學性原則,對全員的不同崗位根據(jù)其特點和工作量制訂相應(yīng)的績效考核標準,并堅持與獎懲制度、激勵機制相結(jié)合。二是預算管理考核機制務(wù)必緊密結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理目標和項目具體實施階段的需求,再涉及企業(yè)全員,并充分研究考核機制與業(yè)務(wù)效率的內(nèi)在聯(lián)系,根據(jù)不同的結(jié)論制訂相應(yīng)的戰(zhàn)略目標,避免因業(yè)務(wù)工作壓力或預算工作失誤等造成項目延期或停滯。

例如,某房地產(chǎn)企業(yè)就通過平衡計分卡方式,結(jié)合業(yè)務(wù)不同階段和員工年度工作的不同時期,細分考核指標,科學評估考核合理性,量化預算目標,對各考核指標的比重進行科學規(guī)定;還有效地結(jié)合了激勵獎懲制,最終不僅提高了員工工作積極性,還在很大程度上規(guī)避了房地產(chǎn)企業(yè)預算工作存在的風險,提高預算管理工作效率。

提升全面預算管理人才專業(yè)素養(yǎng)

房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理是一項技術(shù)+管理的復雜工程,需要從業(yè)人員具備扎實的基礎(chǔ)知識和專業(yè)技術(shù)的實踐能力,對其綜合能力要求較高。一方面,房地產(chǎn)企業(yè)必須重視人才招聘和培養(yǎng)計劃的科學性和專業(yè)性,切勿不聯(lián)系戰(zhàn)略目標和人才招聘培養(yǎng)規(guī)則。房地產(chǎn)企業(yè)要多舉行相關(guān)全面預算管理知識大賽活動,組織各部門員工進行有效互動,并將其具體落實到實際的工作崗位中,從而有效提高員工的專業(yè)能力,確保預算管理人員能在為企業(yè)提高經(jīng)濟效益的同時還貢獻自身的專業(yè)水平。另一方面,員工個人也要培養(yǎng)主動學習預算知識的習慣,可以不定期復查預算管理知識,多與全面預算管理的骨干人員進行交流,還要多與其他部門人員就業(yè)務(wù)活動的預算工作進行探討,潛移默化地提高自身預算工作效率。

建構(gòu)全面預算管理機制

一是提高全員全面預算管理意識,將思維建設(shè)落實到房地產(chǎn)企業(yè)各部門。要求全員務(wù)必嚴格落實,務(wù)必覆蓋全面,并不定期進行預算相關(guān)知識比賽;還可以邀請學界業(yè)界的專家赴房地產(chǎn)企業(yè)進行實地教授,提高全員對全面預算管理的認識。二是完善全面預算管理的組織結(jié)構(gòu)。細化不同崗位職責標準,成立獨立的預算工作小組,并要求預算工作小組與審計部門進行緊密交流,相關(guān)管理不僅要要以戰(zhàn)略目標為核心優(yōu)化企業(yè)預算管理工作環(huán)境。三是明確預算工作職責問題。建立問責制,確保問題發(fā)生能夠準確定位責任人;同時,完善預算管理的監(jiān)督和風險防范制度,組織管理能力強的人員擔任監(jiān)督和風險管控崗位,并借助計算機系統(tǒng)予以配合,增強預算工作穩(wěn)定性。

此外,管理人員還應(yīng)重視項目實施期間的其他稅金、租賃業(yè)務(wù)等費用的預算,也要注意不能為一時的指標進行人為的收入成本調(diào)整,這可能會造成嚴重的貪污腐敗問題,會給企業(yè)帶來極大的財務(wù)負擔。

強化信息系統(tǒng)建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)要順應(yīng)信息化時代的發(fā)展,大力應(yīng)用計算機類人才,構(gòu)建智能化自動化財務(wù)預算一體化系統(tǒng)。首先,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)厘清系統(tǒng)建設(shè)定位,結(jié)合戰(zhàn)略目標和信息化建設(shè)趨勢,不斷細分各部門各項目的詳細業(yè)務(wù),做到業(yè)務(wù)、財務(wù)和信息技術(shù)部門人員的及時溝通,根據(jù)實際需求相應(yīng)完善預算管理系統(tǒng)。其次,一體化系統(tǒng)務(wù)必體現(xiàn)系統(tǒng)性和一體化特點,就必須把各部門的各項業(yè)務(wù)與相應(yīng)的預算業(yè)務(wù)分別錄入系統(tǒng),確保系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)能夠被及時共享。再次,信息系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)大力應(yīng)用于對風險防范和監(jiān)督工作中,工作人員要借助系統(tǒng)動態(tài)實時監(jiān)管預算全過程,進一步增強預算工作的安全性和準確性。最后,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)適當引進一批高質(zhì)量的全能型技術(shù)人員,要求其既精通企業(yè)內(nèi)重要財務(wù)工作的執(zhí)行,又要具備一定的信息化操作能力,例如,懂得使用Python,SPSS,SQL編程類語言,利用這些語言高效地對某項目復雜的財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行爬蟲分析,或進行聚類、對比式分析,進而得出更精準的數(shù)據(jù)結(jié)論,提高企業(yè)預算工作的效率。

房地產(chǎn)企業(yè)要運用好全面預算管理工具,不斷及時調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃,分析各個項目的實際運行情況,制定完善的全面預算管理制度,確保預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等步驟科學合理;強化人員預算管理意識,提高全員綜合能力,確保能夠更加高效地提高預算活動效率;健全預算管理監(jiān)督機制和風險管控體系,借助計算機系統(tǒng)提高風險管控能力,從而為推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻力量,確保全面預算管理工作能夠安全穩(wěn)定地落實,最終推動企業(yè)朝可持續(xù)發(fā)展方向邁進。