摘要：科研項目經(jīng)費預(yù)算管理在資源配置效率低下的背景下面臨諸多挑戰(zhàn)。分析了預(yù)算管理現(xiàn)狀和主要問題，揭示了管理系統(tǒng)和方法的不足。針對這些問題，文章提出了一系列優(yōu)化策略。首先，加強研究人員和管理人員對預(yù)算控制的理解和意識是提高管理效率的基礎(chǔ)。其次，建立清晰的預(yù)算管理責(zé)任制框架，明確不同職責(zé)，確保職責(zé)落實到位。進一步，提升預(yù)算編制過程中的科學(xué)性，整合先進的預(yù)算工具和方法，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和實用性。同時，對項目的各階段實行嚴(yán)格的監(jiān)管，確保資金使用的透明性和高效性。最后，設(shè)計并實施一套績效考核機制，定期評估預(yù)算執(zhí)行情況和科研成果，以優(yōu)化資源配置，提高資金利用效率。通過這些措施，旨在推動科研資金管理走向規(guī)范化和高效化，從而支持科研活動的持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：科研項目；預(yù)算管理；資金使用；規(guī)范化管理；績效考評

DOI：10.12433/zgkjtz.20243423

在科研活動中，資金管理扮演著關(guān)鍵角色，其效率關(guān)乎研究產(chǎn)出與資源配置的有效性。但目前諸多挑戰(zhàn)正困擾著科研項目經(jīng)費的管理，如預(yù)算的不合理分配、經(jīng)費使用過程監(jiān)控的缺失，以及績效評估體系的漏洞等，使得科研項目的效率和成果轉(zhuǎn)化率受到嚴(yán)重影響。在此背景下，本文主要剖析現(xiàn)行科學(xué)研究資金管理中存在的問題及其根源，進而探討增強管理效率及科學(xué)性的可行途徑。

一、當(dāng)前科研項目預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

（一）科研項目預(yù)算編制中存在的問題

1. 預(yù)算編制意識淡薄

許多科研工作者未能充分理解經(jīng)費預(yù)算的本質(zhì)，僅將其作為項目申請中的一項手續(xù)，而非科學(xué)管理的關(guān)鍵工具。在預(yù)算制定過程中，未能充分審視研究進展與實際需要，而是依賴歷史經(jīng)驗進行成本預(yù)估。此外，有些科研工作者與財務(wù)部門之間的溝通不充分，導(dǎo)致預(yù)算制定既不合理也不精確，不能真實體現(xiàn)項目成本需求[1]。

2. 預(yù)算編制結(jié)構(gòu)不合理

專家在評審過程中，常因預(yù)算結(jié)構(gòu)不合理，難以對不符合實際需要的經(jīng)費預(yù)算進行精確調(diào)整。在預(yù)算編制過程中，若對通用設(shè)備的投資超出預(yù)期，而專用設(shè)備的資金安排不足，或者對研究必需的差旅和人力資源成本估計不準(zhǔn)確，都不能真正反映真實需求，都會損害預(yù)算的合理性，都可能不利于項目的順利進行以及最終工作的驗收。

3. 測算依據(jù)過于籠統(tǒng)

在各項科研支出的預(yù)算編制過程中，不少研究人員忽略了明確列出具體用途和相應(yīng)理由的重要性，預(yù)算的估算通?；谶^于泛泛和含糊的準(zhǔn)則，未能切實體現(xiàn)必要的具體化和明晰度，導(dǎo)致審查組的成員們無法精確評估資金需求的適當(dāng)性，進而不利于科研項目的資金獲取和預(yù)算補充說明。

（二）科研項目經(jīng)費缺乏有效的監(jiān)管

1. 法人責(zé)任制未能得到有效的落實

當(dāng)法人責(zé)任制未能得到有效落實，科研團隊可能會獲得必要的自主性，但是此種授權(quán)會帶來管理層面的松懈。在某些管理機構(gòu)中，高級管理人員可能更傾向于重點關(guān)注項目提案及相應(yīng)財政支持，卻不太重視對項目執(zhí)行過程的嚴(yán)密控制，從而導(dǎo)致項目執(zhí)行與監(jiān)管力度不足。

2. 部門協(xié)同管理的責(zé)任缺失

在預(yù)算管理過程中，存在監(jiān)管真空。究其原因，科技部門、財務(wù)部門與項目組之間未能建立有效的業(yè)務(wù)協(xié)作鏈條，責(zé)任分配含糊不清，從而使得經(jīng)費的過程監(jiān)管不到位。

3. 科研項目經(jīng)費預(yù)算監(jiān)管不力

在日常預(yù)算執(zhí)行活動中，通常無法全方位、迅速且精確地掌握預(yù)算的執(zhí)行狀態(tài)。在項目驗收階段，頻繁的賬目調(diào)整揭示了預(yù)算管理在前期和過程中存在的控制缺陷。在一些情況下，科研項目的原始意圖因未按既定財政計劃執(zhí)行、資金使用不規(guī)范，甚至有個別情況下的欺詐行為而受到顯著干擾[2]。

（三）科研項目預(yù)算管理存在問題的原因

1. 編制人員的專業(yè)局限性

在科研領(lǐng)域，諸多研究人員因缺乏必要的財務(wù)素養(yǎng)，往往在財務(wù)工作人員急于求成且信息不全的情況下急促完成預(yù)算的編制工作，這使得預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性大打折扣。

2. 科研活動的自身特殊性

在科研領(lǐng)域，經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)化管理面臨挑戰(zhàn)，由于研究活動的非確定性與多變性，導(dǎo)致預(yù)算指導(dǎo)方針需適時調(diào)整，以迎合各個研究方向的獨特性要求[3]。

二、增強對預(yù)算管理的認識

（一）教育與培訓(xùn)

在科研管理領(lǐng)域，增強相關(guān)人員的預(yù)算控制意識，對提升工作效率至為關(guān)鍵。增強認識需要通過教育和訓(xùn)練來實現(xiàn)，科研機構(gòu)需定期舉辦預(yù)算管理培訓(xùn)工作坊，重點討論預(yù)算編制的基本原則、成本效益分析以及財務(wù)合規(guī)性。參與者可通過此種工作坊，學(xué)習(xí)理論基礎(chǔ)，同時通過分析實際案例，深入理解決策行為如何作用于項目的財務(wù)與成果。

將預(yù)算管理整合進科研人員的職業(yè)成長軌跡，使之成為科研評價體系的一個組成部分，倡導(dǎo)在科研項目啟動之初，科研工作者便深度融入預(yù)算配置過程，以此加強其在整個科研周期中對資金運用的關(guān)注與認識，而線上教育資源，諸如網(wǎng)絡(luò)課程與討論會，可為科研工作者提供時間靈活的學(xué)習(xí)機會[4]。

（二）文化建設(shè)

在文化構(gòu)建上，需強調(diào)財務(wù)擔(dān)當(dāng)與信息的明晰度。為了塑造和加強這種文化，必須從組織頂層著手，通過確立明確的財務(wù)方針與操作流程來實現(xiàn)。例如，身為高層管理者，須以身作則來表現(xiàn)對財務(wù)規(guī)則的堅定承諾，包括但不限于在透明場合對預(yù)算的議題及其解決策略進行探討，周期性地向所有的相關(guān)利益方（如科研工作者）公布財務(wù)狀況報告。

同時應(yīng)建立和完善預(yù)算透明討論及反饋流程，科研團隊?wèi)?yīng)定期召開預(yù)算審視會議，討論執(zhí)行中的問題及解決方案。開放交流有助于建立信任、減少誤會，并激發(fā)跨部門合作。通過獎勵制度激勵科學(xué)研究和行政管理人員嚴(yán)格遵守預(yù)算，對有效控制預(yù)算并超越目標(biāo)的團隊給予獎勵和公開表彰。

三、建立科研項目預(yù)算管理責(zé)任體系

（一）角色與責(zé)任

在構(gòu)建科研項目的預(yù)算管理責(zé)任體系過程中，明確各參與方的角色與責(zé)任是關(guān)鍵的初步行動。在一個科研項目的運作過程中，參與的關(guān)鍵主體角色有負責(zé)人、財務(wù)、審計、監(jiān)管以及資助方，項目主管需承擔(dān)財務(wù)初步規(guī)劃與常規(guī)監(jiān)督之責(zé)，保障經(jīng)費計劃全面反映預(yù)設(shè)的研究行為，且滿足資助方的規(guī)定。預(yù)算編制支持、成本計算、財務(wù)規(guī)劃及調(diào)整指導(dǎo)，均屬于財務(wù)部門的職責(zé)范圍，該部門亦負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，并定期提供財務(wù)報告。

審計機構(gòu)負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行過程進行合規(guī)性審查，通過定期審計活動，保障預(yù)算資金使用透明且合規(guī)。項目監(jiān)管團隊需對項目的進展進行持續(xù)監(jiān)控，以保證科學(xué)研究目標(biāo)與資金支出相吻合，并能夠針對突發(fā)狀況及時調(diào)整應(yīng)對策略。資助機構(gòu)需對所提供的資金進行妥善管理，并設(shè)立恰當(dāng)?shù)念A(yù)期目標(biāo)與業(yè)績指標(biāo)，對項目成果與預(yù)算之間的相關(guān)性進行評估。

（二）監(jiān)督機制

有效的執(zhí)行預(yù)算管理責(zé)任體系，需要設(shè)計并實施監(jiān)督和問責(zé)的機制。首先，構(gòu)建一個涵蓋所有必要信息的綜合報告體系。該體系要求項目組成員周期性地提供詳盡的財務(wù)狀況與項目進展更新情況，在編制這些文檔時，須詳細記錄實際資金流向、經(jīng)費差錯分析及其成因，同時預(yù)告即將到來的預(yù)算變動。構(gòu)建一個開放透明的平臺，確保各關(guān)鍵利益相關(guān)方能夠獲取項目的財務(wù)細節(jié)和進展?fàn)顟B(tài)，從而提升項目管理工作的可見度。

其次，引入獨立審計機構(gòu)，是監(jiān)控財政預(yù)算落實的關(guān)鍵步驟。獨立評估預(yù)算管理成效的常規(guī)外部審核，有助于辨識財務(wù)潛在風(fēng)險及違規(guī)行為，而建立一個投訴與反饋的機制，對項目團隊及其他相關(guān)利益方而言，提供了表達擔(dān)憂與通報不當(dāng)行為的途徑，有利于及時糾正出現(xiàn)的失誤，同時提升團隊成員對自身職責(zé)的認識及集體的忠誠度。

最后，需明確責(zé)任追究的具體辦法與激發(fā)活力的制度安排。對于未能遵循預(yù)算規(guī)則的行為，必須明確規(guī)定相應(yīng)的處罰，從警告到財務(wù)懲戒，甚至可能取消項目參與資格。例如，為達成既定項目目標(biāo)并有效控制財務(wù)支出，應(yīng)提供物質(zhì)獎勵、榮譽表彰或職位晉升等多重激勵。

四、提高預(yù)算編制的科學(xué)性

（一）方法與工具

為了提升預(yù)算編制工作的科學(xué)性，最初，必須借助系統(tǒng)化的方法和工具來實現(xiàn)?？蒲腥藛T在使用預(yù)算編制過程中，采取“活動基礎(chǔ)成本計算”（ABC）這一關(guān)鍵方法，其本質(zhì)是通過深入分析各項活動所耗費用的資源，以實現(xiàn)對科研項目成本的更準(zhǔn)確預(yù)測。采用ABC分析法，項目組能辨別出哪些活動是影響成本的關(guān)鍵因素，進而實現(xiàn)更精確的資源分配與成本管理。

項目團隊在預(yù)算編制過程中，可借助風(fēng)險管理軟件這一工具，對潛在的多種風(fēng)險進行評估，這些風(fēng)險包括項目延期、資源缺乏，以及市場突變的不可預(yù)知影響等。團隊通過事先評估潛在危險，并把這些風(fēng)險納入預(yù)算之中，從而能夠更有效地控制意外開銷，將風(fēng)險管理軟件與財務(wù)模型相結(jié)合，運用敏感性分析等手段，可預(yù)測預(yù)算受到哪種風(fēng)險因素的影響。

（二）案例研究

在預(yù)算管理領(lǐng)域，借助成功案例中所蘊含的策略，是增強預(yù)算管理科學(xué)性的關(guān)鍵路徑之一。眾多學(xué)術(shù)機構(gòu)聯(lián)合開展的項目，通過搭建共用預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)，使得各方能夠同步監(jiān)督與調(diào)整各自的預(yù)算執(zhí)行情況。實施這種透明化的財務(wù)管理手段，不但增進了各合作方之間的信賴，提高了合作效率，而且有效維護了項目的財務(wù)穩(wěn)定性，杜絕了資金的無效消耗或重復(fù)開銷。

例如，中國科學(xué)院與多所高校聯(lián)合開展的“跨學(xué)科科研項目”，這個項目通過建立一個共用的預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)，使得參與各方能夠?qū)崟r同步監(jiān)督與調(diào)整各自的預(yù)算執(zhí)行情況。該系統(tǒng)不僅支持動態(tài)調(diào)整和預(yù)算再分配，還能提供實時財務(wù)報告，增強了財務(wù)透明度。通過融合尖端技術(shù)手段與實時數(shù)據(jù)處理，再輔以風(fēng)險評估管理方案，科研項目預(yù)算的編制過程將獲得科學(xué)性和精確性的顯著提升，研究團隊借鑒過往成功的實例，將得出的經(jīng)驗融入自身項目管理的實踐中，以此來實現(xiàn)資源分配的優(yōu)化及項目資金利用效率的提高。

五、加強科研項目的全過程管理與監(jiān)督

（一）進度監(jiān)控

有效監(jiān)管科研項目是關(guān)鍵，確保其按方案與預(yù)算推進。團隊?wèi)?yīng)使用Gantt圖和項目管理軟件監(jiān)控進度和經(jīng)費，設(shè)定關(guān)鍵標(biāo)志點和財務(wù)預(yù)算，及時發(fā)現(xiàn)計劃偏差，迅速調(diào)整。增強團隊內(nèi)部交流，利用云計算平臺優(yōu)化信息流通，確保成員了解最新進展和預(yù)算影響，有效處理問題。

（二）風(fēng)險管理

在針對科研活動的財政預(yù)算監(jiān)控過程中，有效地進行風(fēng)險評估與控制是必不可少的步驟。項目組需首先辨識出預(yù)算范疇內(nèi)的各種潛在風(fēng)險，其中包括但不限于財政支持的不穩(wěn)定性、意外開銷的上升、設(shè)施的技術(shù)障礙或宏觀經(jīng)濟環(huán)境的波動，預(yù)算可能受到諸多因素影響。對此，團隊可采用SWOT分析（優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅）與PEST分析（政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)方面）兩種方法進行全面考量，以便深入理解并實施風(fēng)險評估[5]。

風(fēng)險一經(jīng)確認，團隊須擬定相應(yīng)的對策，建立應(yīng)對突發(fā)開支的儲備基金，或購置保險來分?jǐn)偺囟L(fēng)險。例如，設(shè)施損壞等潛在損失，特別是在項目的關(guān)鍵階段或者環(huán)境發(fā)生變化的情況下，項目團隊?wèi)?yīng)當(dāng)定期性地重新評估風(fēng)險管理計劃，以保證該計劃的實施效果和實時更新的適宜性。

六、建立科研項目的績效考評體系

（一）績效指標(biāo)

為精確衡量科研項目的財政投入與產(chǎn)出，需建立績效考核指標(biāo)體系，包括成本監(jiān)控、時間線遵守、品質(zhì)維護及成果達成。成本效率通過比較實際花費與預(yù)設(shè)財務(wù)計劃來評定，項目進度的按時完成度反映時間管理成效，研究論文數(shù)量和引用頻次是品質(zhì)指標(biāo)，而社會影響和創(chuàng)新程度，則通過專利申請、技術(shù)轉(zhuǎn)移和行業(yè)反饋來評估，是關(guān)鍵成效指標(biāo)。

在制定項目性能衡量標(biāo)準(zhǔn)時，須全面審視項目的獨特目標(biāo)及其上下文環(huán)境，以保證所設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)既具備實際應(yīng)用價值，同時又便于進行量化評估，涉及的研究人員、項目管理者和資助機構(gòu)等各方，應(yīng)共同介入績效指標(biāo)的構(gòu)建流程，以確保這些指標(biāo)的全面性與公正性。

（二）反饋與調(diào)整

項目調(diào)整和優(yōu)化應(yīng)基于績效評估的結(jié)果進行，組成項目團隊的成員需周期性地獲取并評估項目成效數(shù)據(jù)，隨后組織評審會議，針對這些數(shù)據(jù)進行探討，旨在明確項目中存在的難題以及取得的成就環(huán)節(jié)，依據(jù)績效評估的反饋，適時優(yōu)化策略，包括資源的重新配置、時間安排的調(diào)整、研究手段的轉(zhuǎn)換或目標(biāo)的修正等。

有效的反饋是其中的關(guān)鍵，該過程須涵蓋內(nèi)部分析與外部分析兩大部分，項目的每階段均應(yīng)接受外部專業(yè)人才的深度審視，以便針對其進度給予專業(yè)的指導(dǎo)性意見。

為了促進項目組成員不斷進步，必須營造一種不斷學(xué)習(xí)、持續(xù)完善的工作氛圍，并激勵成員們自發(fā)根據(jù)工作成效反饋，積極提出優(yōu)化提議。在一個開放且透明的溝通中，團隊能高效地使用績效數(shù)據(jù)來促進項目成功，保證科研資金得到有效利用，并提升科研成果對于社會與學(xué)術(shù)領(lǐng)域的貢獻值。

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