宋清梅

在當(dāng)前的時(shí)代背景和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)想要平穩(wěn)發(fā)展，穩(wěn)步提升，不能只單單地依靠提高自身產(chǎn)品質(zhì)量和完善服務(wù)水平，而是要在這基礎(chǔ)之上，通過有效的財(cái)務(wù)管理，來合理利用企業(yè)的資金，在確保資金安全的前提下，以錢生錢，推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。本文根據(jù)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析出納工作對(duì)財(cái)務(wù)管理的積極作用，為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化提供策略。

在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，出納作為會(huì)計(jì)工作的組成部分，在推動(dòng)整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到重要的作用，準(zhǔn)確高效的出納工作，可以為企業(yè)管理者提供可靠的內(nèi)部數(shù)據(jù)參考，更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。因此，管理者需要重視出納工作現(xiàn)狀，結(jié)合其存在的具體問題，逐步升級(jí)優(yōu)化出納方式，提升出納效率和質(zhì)量，為財(cái)務(wù)管理工作的順利落實(shí)提供支持。

出納和財(cái)務(wù)管理概述

出納在企業(yè)和單位中負(fù)責(zé)對(duì)本單位的現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，并對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金以及其他資金進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理即對(duì)資產(chǎn)、資本以及實(shí)際現(xiàn)金的管理和應(yīng)用。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，出納工作能夠明晰財(cái)務(wù)管理的實(shí)際資金需求和業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)于財(cái)務(wù)管理科學(xué)性以及精準(zhǔn)性的提升有關(guān)鍵作用。因此，企業(yè)管理者需要重視出納工作在財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用作用，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的投資活動(dòng)和發(fā)展活動(dòng)，完善出納工作內(nèi)容和體系，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供支持。

國(guó)有企業(yè)出納工作對(duì)財(cái)務(wù)管理的作用

出納工作能夠充分提升財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量 出納是財(cái)務(wù)管理正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。出納要為會(huì)計(jì)核算提供準(zhǔn)確的收付款信息，包括現(xiàn)金和銀行存款余額。會(huì)計(jì)和出納核算出的各種報(bào)表最終都是為企業(yè)管理者和國(guó)家管理機(jī)構(gòu)所使用。出納人員還能在平日的財(cái)務(wù)工作中結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況和現(xiàn)金流情況進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)企業(yè)哪個(gè)時(shí)間段資金比較充裕，從而幫助企業(yè)管理者更好地做好投資或籌資，若預(yù)測(cè)出資金流哪個(gè)時(shí)間段會(huì)出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難，可及時(shí)制定籌資方案，以確保企業(yè)能夠保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

出納工作能夠有效避免財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)問題 出納工作最主要的職責(zé)就是負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金以及銀行賬款的收付。對(duì)于資金的收付，出納一定要仔細(xì)地詢問進(jìn)賬的來源和依據(jù)，支付賬款時(shí)一定要仔細(xì)審查相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、合法合規(guī)、合理，對(duì)于不合規(guī)的有權(quán)予以拒絕。對(duì)于差旅費(fèi)、招待費(fèi)等報(bào)銷業(yè)務(wù)，哪些發(fā)票可以報(bào)，哪些不可以報(bào)，上限是多少，都需經(jīng)出納認(rèn)真核算后方可同意報(bào)銷。支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納在接收時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)有無問題，是否在有效期內(nèi)，銀行承兌匯票何時(shí)到期，避免因?qū)徍擞姓`給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

出納工作能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)管理契合企業(yè)發(fā)展 出納人員作為財(cái)務(wù)工作的重要承擔(dān)者，會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展，出納還是連接企業(yè)內(nèi)部和外部的紐帶，影響著企業(yè)的形象。企業(yè)的管理和發(fā)展壯大都離不開資金的支持，而出納是管理企業(yè)資金的重要一環(huán)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)和前提，也為企業(yè)管理者做決定提供一定的參考，給企業(yè)的發(fā)展多做出一份保障。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管理過程中，結(jié)合實(shí)際的出納工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)投資以及融資的實(shí)際效果進(jìn)行實(shí)時(shí)分析研究，有利于財(cái)務(wù)管理工作的高水平開展。

出納工作能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理模式的升級(jí)優(yōu)化提供支持 出納最重要的一個(gè)作用就是保證企業(yè)資金的合法性，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在增加，出納可以在對(duì)企業(yè)合理的財(cái)務(wù)成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防控和資金流預(yù)測(cè)等方面都起到至關(guān)重要的作用。同時(shí)，結(jié)合出納工作，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程有所規(guī)范，對(duì)于具體資金調(diào)動(dòng)權(quán)力和責(zé)任也能夠明確到個(gè)人，讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理更加透明和專業(yè)，對(duì)于內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)問題能夠有效杜絕。

在新時(shí)代背景下，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力提升的重要工作。出納工作能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作的規(guī)范和效率提升打好基礎(chǔ)，是國(guó)有企業(yè)資金調(diào)動(dòng)以及投資融資工作的關(guān)鍵。企業(yè)管理者需要重視出納工作在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中的積極作用，并結(jié)合存在的出納問題，創(chuàng)新出納方式，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提升。

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題

財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容和流程設(shè)置不規(guī)范 財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性是確保企業(yè)資金調(diào)動(dòng)安全，避免資金風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生的關(guān)鍵。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作需要明確其工作目標(biāo)，將財(cái)務(wù)管理利益和效益的提升作為工作的中心和重點(diǎn)。但是，在一些國(guó)有企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)看來，財(cái)務(wù)管理工作并不是如何在金融市場(chǎng)的大環(huán)境下如何運(yùn)用公司現(xiàn)有資本去創(chuàng)造更多財(cái)富，而是財(cái)務(wù)部門按時(shí)上交財(cái)務(wù)報(bào)表，稅務(wù)審計(jì)方面不出現(xiàn)過錯(cuò)就行，更有甚者覺得只有國(guó)家和政府能為國(guó)企提供庇護(hù)，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難首先想到的就是貸款，財(cái)務(wù)管理就是名存實(shí)亡了。

具體的財(cái)務(wù)管理責(zé)任沒有落實(shí)到個(gè)人 具體的財(cái)務(wù)工作沒有明確各崗位的工作范圍和權(quán)限，出納、記賬、復(fù)核、預(yù)算。誰(shuí)的工作都要明示，不能對(duì)邊緣化工作模糊化，最后發(fā)現(xiàn)有的工作被漏掉。但是，在部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，存在具體的財(cái)務(wù)管理責(zé)任落實(shí)不到位的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作存在形式化問題，阻礙了實(shí)際管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，因?yàn)楣芾碡?zé)任的落實(shí)不足，各個(gè)崗位之間缺少積極地溝通，出現(xiàn)問題時(shí)互相推脫責(zé)任。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)統(tǒng)籌調(diào)配各崗位人員工作內(nèi)容，制定具體崗位操作規(guī)范。

財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)過于落后 部分國(guó)企中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不健全，管理機(jī)構(gòu)設(shè)置也不合理，有時(shí)存在“一人說了算”的情況，缺少一定的約束和制衡性，沒有設(shè)立對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，這就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理在落實(shí)的時(shí)候準(zhǔn)確性和真實(shí)性上出現(xiàn)紕漏，又沒有人監(jiān)督指導(dǎo)，長(zhǎng)此以往會(huì)給企業(yè)帶來不良的影響。另外部分領(lǐng)導(dǎo)人缺乏創(chuàng)新精神，故步自封，怕冒風(fēng)險(xiǎn)，不將企業(yè)閑置資金進(jìn)行合理利用，無形之中就減少了企業(yè)的收入，不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量不足 財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，最終還是取決于人，財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)和能力大小會(huì)直接決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的高低。但是，在部分國(guó)企經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍組建不規(guī)范，部分工作人員的職業(yè)素養(yǎng)低，對(duì)于部分財(cái)務(wù)管理目標(biāo)無法順利實(shí)現(xiàn)。故而企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、最新政策、職業(yè)道德和專業(yè)技能或請(qǐng)專家來企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)講解。

財(cái)務(wù)管理問題會(huì)影響國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，在實(shí)際的工作中對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益會(huì)產(chǎn)生消極影響。企業(yè)管理者需要明確具體的財(cái)務(wù)管理問題，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，優(yōu)化出納工作，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的解決，提升企業(yè)的綜合發(fā)展水平。

國(guó)有企業(yè)出納工作在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用策略

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的具體內(nèi)容和流程 財(cái)務(wù)管理工作主要通過各種會(huì)計(jì)核算工作向管理者和社會(huì)提供各種數(shù)字化的財(cái)務(wù)信息幫助管理者能更好地調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃。因此，在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照各個(gè)制度執(zhí)行，特殊事項(xiàng)除參照相應(yīng)制度外可一事一議。財(cái)務(wù)部每年年底對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)和償債能力進(jìn)行監(jiān)測(cè)，保障企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)能力。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到60%時(shí)，啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析原因，嚴(yán)格把控籌資活動(dòng)及市場(chǎng)擴(kuò)張等舉措。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管理過程中，需要重視出納模式的升級(jí)優(yōu)化，為具體管理目標(biāo)的落實(shí)提供支持。

對(duì)外投資應(yīng)根據(jù)《沈陽(yáng)市城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司出資人監(jiān)管權(quán)責(zé)清單》（試行）等法律法規(guī)和文件，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，除應(yīng)遵循符合戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴(yán)格控制投資、強(qiáng)化前期評(píng)審，降低決策風(fēng)險(xiǎn)、明確管理責(zé)任以及強(qiáng)調(diào)目標(biāo)管理，實(shí)施投資后評(píng)價(jià)等原則以外，還要確保投資項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格篩查，謹(jǐn)防出現(xiàn)禁止類和特別監(jiān)管類的投資項(xiàng)目，做好風(fēng)險(xiǎn)管控。

明確財(cái)務(wù)管理工作的主要責(zé)任 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，需要明確出納工作以及財(cái)務(wù)管理工作的具體責(zé)任，并根據(jù)員工劃分以及隊(duì)伍組建情況將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，確保具體出納任務(wù)和財(cái)務(wù)管理任務(wù)的穩(wěn)步落實(shí)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍需要定期提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)相關(guān)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)以便隨時(shí)改進(jìn)管理方案。國(guó)有企業(yè)還需要組織開展企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對(duì)接銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)事宜，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)能夠有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

升級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的制度體系 財(cái)務(wù)管理制度體系的升級(jí)優(yōu)化是提升企業(yè)投資融資能力的關(guān)鍵，也是新時(shí)代背景下推動(dòng)國(guó)有企業(yè)能夠充分融入市場(chǎng)環(huán)境的關(guān)鍵。國(guó)有企業(yè)需要建立一套財(cái)務(wù)管理的全過程監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，涵蓋整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程，包括對(duì)國(guó)家宏觀政策、稅收政策、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、銀行利率、整體行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等等。無論哪個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)問題第一時(shí)間發(fā)出預(yù)警警報(bào)，采取相應(yīng)措施應(yīng)對(duì)。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管理制度體系的建設(shè)過程中，需要將出納工作作為其關(guān)鍵部分融入制度中，讓出納工作能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理提供支持，提升財(cái)務(wù)管理的有效性，推動(dòng)管理進(jìn)步。

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作的方式方法 企業(yè)要跟上時(shí)代的步伐，借鑒成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自家企業(yè)的實(shí)際情況找到適合自己的管理理念和模式，不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，對(duì)于能給企業(yè)提供合理有效的管理方法的予以獎(jiǎng)勵(lì)，建立一定的獎(jiǎng)懲考評(píng)機(jī)制，提高工作積極性，讓全員都參與到財(cái)務(wù)管理中來，人人都可以是財(cái)務(wù)管理者。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)需要充分利用網(wǎng)絡(luò)工具等讓財(cái)務(wù)管理工作更加智能、快速、便捷、標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)管理者可以借助信息技術(shù)、數(shù)據(jù)技術(shù)以及智能化技術(shù)搭建專業(yè)的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，代替部分人工操作，在提升財(cái)務(wù)管理效率的基礎(chǔ)上降低相關(guān)成本，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式的升級(jí)優(yōu)化。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理體系中核心的一環(huán)，合理有效的財(cái)務(wù)管理可以幫助企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富價(jià)值，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)者利益最大化。出納工作也并不是簡(jiǎn)單地動(dòng)動(dòng)手，跑跑腿就可以了。它存在的價(jià)值在于能為單位分擔(dān)以資金收付為核心的管理職能，這就要求我們一定要知法、懂法，隨時(shí)關(guān)注各種國(guó)家及地方性法規(guī)政策的變化，維護(hù)好單位的資金安全、保障資金正常使用。出納還是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中起到不可或缺的作用。在企業(yè)的投資、籌資、運(yùn)營(yíng)和分配活動(dòng)等方面都少不了它的身影，是企業(yè)名副其實(shí)的大管家。

（作者單位：沈陽(yáng)市市政工程設(shè)計(jì)研究院有限公司）