馮偉軍

（浙江交工集團(tuán)股份有限公司設(shè)計(jì)院分公司，杭州 310051）

1 引言

隨著國(guó)家基礎(chǔ)交通設(shè)施網(wǎng)的不斷完善，公路工程的建設(shè)步伐逐漸變緩，公路工程相關(guān)設(shè)計(jì)和施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，傳統(tǒng)的發(fā)承包模式已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)的利潤(rùn)需求。為了控制公路工程建設(shè)成本，優(yōu)化資源配置，越來(lái)越多的項(xiàng)目開始應(yīng)用EPC 模式[1]。因此，進(jìn)一步研究EPC 模式公路工程建設(shè)成本管理方法具有十分重要的工程價(jià)值。

2 EPC總承包模式的特點(diǎn)及管理內(nèi)容

2.1 EPC模式概念

傳統(tǒng)的公路工程建設(shè)主要包括工程可行性研究階段、勘察階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段等，項(xiàng)目涉及勘察單位、設(shè)計(jì)單位、第三方檢測(cè)單位、施工單位及各專業(yè)分包單位，管理難度較大，面對(duì)問(wèn)題容易出現(xiàn)各方互相推托現(xiàn)象，不利于項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量把控和成本管理。在傳統(tǒng)發(fā)承包模式下，設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)溝通不足，先設(shè)計(jì)再施工導(dǎo)致施工期間出現(xiàn)問(wèn)題（比如，使用專利材料市場(chǎng)無(wú)法采購(gòu)、施工方案無(wú)法實(shí)施等）后再變更設(shè)計(jì)方案，影響了公路建設(shè)工期，甚至造價(jià)超概算，建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位都有一定責(zé)任，而EPC 模式可以很好地解決上述問(wèn)題，將公路建設(shè)成本變動(dòng)控制在合理范圍內(nèi)[2]。

在EPC 模式下，工程總承包方受建設(shè)單位委托后，按照簽訂的合同對(duì)公路工程在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工階段的內(nèi)容進(jìn)行全面承包。同時(shí)，總承包方可根據(jù)各分部分項(xiàng)工程的特點(diǎn)分包給相應(yīng)的分包商，并對(duì)所承包項(xiàng)目的工期、安全、成本等負(fù)責(zé)。在此過(guò)程中，建設(shè)單位只把控項(xiàng)目的總方向，不具體參與項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)。

2.2 EPC模式的特點(diǎn)

相對(duì)于傳統(tǒng)發(fā)承包模式，EPC 模式具有明顯優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在以下3 個(gè)方面。

1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。公路工程建設(shè)規(guī)模大、施工周期長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜，不確定性影響因素多，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)大。EPC 模式下建設(shè)單位只把控項(xiàng)目總體要求，不參與具體設(shè)計(jì)和施工方案的制訂，可以幫助建設(shè)單位規(guī)避具體風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂總承包合同之后，建設(shè)單位可以更加從容地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)資金利率浮動(dòng)、自然環(huán)境變化、政策調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，EPC 總承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)變得更大。

2）管理。EPC 模式下總承包商管理范圍廣，管理難度高，需要具備優(yōu)良的技術(shù)實(shí)力和管理能力，確保設(shè)計(jì)層、采購(gòu)層、施工層能夠及時(shí)協(xié)商溝通，確保施工各工序流暢搭接，以減少重復(fù)工作，提高各階段的工作效率，從而縮短公路建設(shè)工期，降低工程造價(jià)。

3）合同。EPC 合同一般是采用“固定總價(jià)合同”進(jìn)行招標(biāo)，需要在招投標(biāo)階段基本確定項(xiàng)目建設(shè)方案，對(duì)設(shè)計(jì)文件和招標(biāo)文件編制深度、預(yù)算分析等方面的要求更加嚴(yán)格。

2.3 EPC模式下成本管理內(nèi)容

EPC 模式下公路工程成本管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，貫穿于項(xiàng)目的全部生命周期中。EPC 項(xiàng)目的成本管理主要包含設(shè)計(jì)、采購(gòu)安裝、施工3 部分[3]，具體內(nèi)容見表1。這3 部分工作是相互影響的，不應(yīng)單獨(dú)去分析某一項(xiàng)。

表1 EPC成本管理內(nèi)容

3 EPC公路項(xiàng)目成本管理原則和方法分析

3.1 成本管理原則

EPC 公路項(xiàng)目成本管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則。

第一，全生命周期原則。公路工程建設(shè)周期長(zhǎng)，其成本管理也是一個(gè)長(zhǎng)期且復(fù)雜的過(guò)程，應(yīng)嚴(yán)格控制各個(gè)階段的建設(shè)成本。

第二，目標(biāo)性原則。在控制公路工程造價(jià)前，需明確各部分費(fèi)用的偏差目標(biāo)。

第三，主動(dòng)性原則。在建設(shè)成本有超出偏差目標(biāo)趨勢(shì)前，應(yīng)盡量主動(dòng)制定管理措施，避免事后補(bǔ)救。

第四，技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選原則。在確定公路成本管理方案前，應(yīng)針對(duì)管理方案進(jìn)行技術(shù)性和經(jīng)濟(jì)性對(duì)比，避免花費(fèi)較高的代價(jià)獲取較差的管理效果[4]。

3.2 設(shè)計(jì)階段成本管理

3.2.1 限額設(shè)計(jì)法

傳統(tǒng)公路的限額設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)單位根據(jù)批復(fù)的估算來(lái)控制初步設(shè)計(jì)，根據(jù)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算控制施工圖設(shè)計(jì)。各專業(yè)要在滿足項(xiàng)目功能的前提下，按投資限額優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，確保工程造價(jià)不突破限額。在整個(gè)過(guò)程中，建設(shè)方參與其中的成本控制。但對(duì)于EPC 公路項(xiàng)目而言，建設(shè)方可從控制項(xiàng)目造價(jià)中脫離，成本控制的任務(wù)轉(zhuǎn)嫁到總承包方。

EPC 項(xiàng)目限額設(shè)計(jì)具體步驟為目標(biāo)制訂→目標(biāo)分解→目標(biāo)推進(jìn)→成果評(píng)價(jià)，闡述如下。

1）目標(biāo)制訂。目標(biāo)制訂就是制訂限額設(shè)計(jì)的成本目標(biāo)（本質(zhì)上是項(xiàng)目估算價(jià)）。成本目標(biāo)制定時(shí)首先收集同區(qū)域、同建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)已完工項(xiàng)目的里程信息和成本信息。假設(shè)里程信息為自變量x、成本信息為因變量y，利用最小二乘法建立一元線性回歸方程；隨后將待建項(xiàng)目的里程代入回歸方程即可得到項(xiàng)目估算成本（需考慮利潤(rùn)和稅金）。

2）目標(biāo)分解和目標(biāo)推進(jìn)。公路工程造價(jià)由建筑安裝工程費(fèi)、土地使用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)4 部分組成。目標(biāo)分解時(shí)需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將造價(jià)中各子項(xiàng)的成本管理目標(biāo)向設(shè)計(jì)、采購(gòu)、造價(jià)人員進(jìn)行宣貫，并將限額設(shè)計(jì)任務(wù)劃分好。限額設(shè)計(jì)目標(biāo)推進(jìn)過(guò)程中，采購(gòu)部門利用企業(yè)集采平臺(tái)、現(xiàn)場(chǎng)詢價(jià)、市場(chǎng)調(diào)研等渠道獲取人、料、機(jī)價(jià)格區(qū)間，并將其提供給造價(jià)人員，作為造價(jià)人員編寫概預(yù)算文件的依據(jù)。同時(shí)，造價(jià)人員也可以根據(jù)定額信息輔助設(shè)計(jì)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化，比如，橋梁上部結(jié)構(gòu)形式比選、特殊路基處理方案比選等，最終實(shí)現(xiàn)EPC 項(xiàng)目的限額設(shè)計(jì)[5]。

3）成果評(píng)價(jià)。成果評(píng)價(jià)就是對(duì)最終形成的設(shè)計(jì)文件開展評(píng)價(jià)，比如，檢驗(yàn)各分部分項(xiàng)工程成本是否合理、各項(xiàng)指標(biāo)是否異常、預(yù)算價(jià)是否超過(guò)概算價(jià)等。如有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，各專業(yè)人員應(yīng)及時(shí)配合調(diào)整。

3.2.2 價(jià)值工程優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

在公路工程設(shè)計(jì)階段，不宜盲目追求低成本或高功能，要處理好產(chǎn)品功能和成本對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。價(jià)值工程法是一門技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的實(shí)用分析技術(shù)，可用來(lái)研究如何以最低的壽命周期成本實(shí)現(xiàn)公路的必要功能。價(jià)值工程法是借助價(jià)值系數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)方案的好壞，一般價(jià)值系數(shù)越高，公路的設(shè)計(jì)方案越優(yōu)。公路工程價(jià)值系數(shù)計(jì)算見式（1）：

式中，V 為公路價(jià)值系數(shù)；F 為公路功能系數(shù)；C 為壽命周期成本系數(shù)。

設(shè)計(jì)人員在選擇方案時(shí)，可利用價(jià)值工程進(jìn)行方案比選，擇優(yōu)選用。

3.3 采購(gòu)階段成本管理

在采購(gòu)階段，項(xiàng)目采購(gòu)部門需通過(guò)購(gòu)買、租賃等方法得到公路工程施工過(guò)程中所需的各種材料和設(shè)備。相關(guān)研究表明，采購(gòu)期間發(fā)生的各種成本可占公路項(xiàng)目總造價(jià)的50%左右，故控制采購(gòu)成本可以明顯降低公路建設(shè)費(fèi)用。

報(bào)價(jià)比選是EPC 項(xiàng)目在采購(gòu)階段成本管理的關(guān)鍵。在材料設(shè)備采購(gòu)談判過(guò)程中，供應(yīng)商所提供的含稅報(bào)價(jià)可能相同，也可能不同。對(duì)于第一種情況，優(yōu)先選擇增值稅稅率高的一般納稅人，再通過(guò)二次談判確定最終的供應(yīng)商；對(duì)于第二種情況，可利用報(bào)價(jià)平衡點(diǎn)法來(lái)確定供應(yīng)商。報(bào)價(jià)平衡點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)是能夠?qū)崿F(xiàn)“價(jià)稅分離”，將多家材料供應(yīng)商的含稅報(bào)價(jià)進(jìn)行比選，但工作量較大[6]。

報(bào)價(jià)平衡點(diǎn)法的具體應(yīng)用借助案例進(jìn)行說(shuō)明：假設(shè)某公路項(xiàng)目水泥材料有甲、乙、丙三家供應(yīng)商，其中，甲單位是一般納稅人，含稅報(bào)價(jià)為X，能開增值稅稅率為13%的專用發(fā)票；乙單位是小規(guī)模納稅人，含稅報(bào)價(jià)為Y，能開增值稅稅率為3%的專用發(fā)票；丙單位無(wú)法開專用發(fā)票，含稅報(bào)價(jià)為Z。經(jīng)計(jì)算，甲單位、乙單位、丙單位抵扣增值稅后的材料成本（除稅單價(jià)）分別為X/(1+13%)、Y/(1+3%)、Z，兩兩比較匯總成報(bào)價(jià)平衡點(diǎn)計(jì)算表，見表2。

表2 EPC公路項(xiàng)目報(bào)價(jià)平衡點(diǎn)計(jì)算表

3.4 施工階段成本管理

3.4.1 掙值法管理

在EPC 項(xiàng)目的施工階段，項(xiàng)目管理人員一般會(huì)使用掙值法來(lái)評(píng)價(jià)當(dāng)前項(xiàng)目施工狀況，以提升項(xiàng)目施工效率，控制施工成本。掙值法的核心思想是用貨幣來(lái)估計(jì)工程量，利用計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）、已完成工作的預(yù)算費(fèi)用（BCWP）、已完成工作的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）計(jì)算出成本偏差（CV=BCWPACWP）和進(jìn)度偏差（SV=BCWP-BCWS）作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。

CV＞0，表示項(xiàng)目成本節(jié)約；CV＜0，表示項(xiàng)目成本超出預(yù)算；SV＞0，表示項(xiàng)目進(jìn)度節(jié)約；SV＜0，表示項(xiàng)目進(jìn)度滯后。

3.4.2 完善變更程序

即使施工單位在設(shè)計(jì)階段已經(jīng)開始介入，但設(shè)計(jì)變更也是不可避免的，因此，要完善EPC 公路項(xiàng)目的變更程序。在設(shè)計(jì)變更確認(rèn)前，先由建設(shè)單位和監(jiān)理單位明確變更原因。同時(shí)，建議建設(shè)單位加大變更工程量的抽查力度，如發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)變更工程量行為，予以嚴(yán)懲。

3.4.3 控制分包費(fèi)

公路工程EPC 項(xiàng)目的部分非關(guān)鍵工作可交給分包單位施工，分包費(fèi)的控制至關(guān)重要。在分包合同簽之前，總承包單位需對(duì)分包單位進(jìn)行嚴(yán)格的資格審查，選擇資質(zhì)信譽(yù)良好分包單位。同時(shí)，在分包工程管理過(guò)程中，嚴(yán)格控制施工質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)不滿足施工規(guī)范的部分及時(shí)整改，并安排專職人員核查分包單位所上報(bào)的工程量，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)后才能結(jié)算。

4 結(jié)語(yǔ)

本文研究了公路工程EPC 模式的特點(diǎn)、不同階段的成本管理內(nèi)容和方法，主要得到以下結(jié)論：

1）公路工程在EPC 模式下是由總承包方對(duì)項(xiàng)目的工期、安全、成本等全面負(fù)責(zé)，能提高工作效率，加快建設(shè)工期、節(jié)約工程造價(jià)；

2）公路工程EPC 項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段可利用限額設(shè)計(jì)法控制成本，并利用價(jià)值工程優(yōu)化設(shè)計(jì)方案；

3）公路工程EPC 項(xiàng)目在采購(gòu)階段需根據(jù)供應(yīng)單位的性質(zhì)和報(bào)價(jià)，利用報(bào)價(jià)平衡點(diǎn)法來(lái)確定最終的供應(yīng)商；

4）公路工程EPC 項(xiàng)目在施工階段可通過(guò)掙值法、完善變更程序、控制分包費(fèi)等措施嚴(yán)格管理成本。