胡成年

（安徽中疆建設(shè)工程有限公司，合肥 230000）

引 言

大數(shù)據(jù)時代下，民營企業(yè)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)和信息，要求具備較強(qiáng)的信息處理能力和水平。稅務(wù)籌劃作為減少整體稅負(fù)、降低稅務(wù)風(fēng)險、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，借助先進(jìn)的信息技術(shù)挖掘各類數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確評估自身財務(wù)狀況，預(yù)先制定合理的稅收籌劃方案。在市場競爭激烈的環(huán)境下，民營企業(yè)要重視稅收籌劃，著手采取解決策略，真正將其貫徹到位，但在實(shí)踐中可能會面臨諸多困境，影響稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成，也不能展示稅收籌劃效用的發(fā)揮。因此，民營企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)時代帶來的機(jī)遇，高效解決稅收籌劃中的困境，積極應(yīng)對，尋求解決問題的合理途徑，促進(jìn)民營企業(yè)長期發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃的意義

大數(shù)據(jù)時代下，民營企業(yè)稅收籌劃要從海量數(shù)據(jù)和信息中篩選高價值數(shù)據(jù)，通過信息技術(shù)對財務(wù)、稅收政策和數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策做好籌劃管理，以便實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅收籌劃”目標(biāo)，創(chuàng)造更多的價值。因此，民營企業(yè)應(yīng)順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展機(jī)遇和優(yōu)勢，加強(qiáng)稅收籌劃。加強(qiáng)稅收籌劃的意義如下。

首先，有利于降低和控制稅收成本。做好民營企業(yè)稅收籌劃，是降低企業(yè)稅收成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，隨著不少民營企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)增多、運(yùn)營規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部涉及稅種較多，稅收籌劃能夠更好地開展各項活動，盡可能減少企業(yè)納稅額。民營企業(yè)應(yīng)全面、深入地了解稅收政策、法律法規(guī)，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅款、退稅等，從根本上減少稅負(fù)，達(dá)到節(jié)省成本的目標(biāo)。其次，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)時代下，強(qiáng)化民營企業(yè)稅收籌劃可以主動規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，具體表現(xiàn)在申報繳納稅款流程、金額等都合法合規(guī)，并且合理調(diào)整內(nèi)部經(jīng)營活動安排，在減少稅負(fù)的基礎(chǔ)上，盡可能減少稅收政策不合理應(yīng)用現(xiàn)象，增強(qiáng)對稅收政策的敏感度、理解力，以便規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險[1]。最后，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理。通過合理地預(yù)測和控制稅務(wù)支出，企業(yè)可以更好地進(jìn)行資金管理。通過合法的稅務(wù)規(guī)劃和避稅手段，企業(yè)可以最大限度地減少稅負(fù)，減少稅收支出，從而提升現(xiàn)金流。例如，合理利用稅收抵免、減免等政策，降低應(yīng)納稅額；按時合規(guī)納稅，遵守稅法，能夠避免滯納金和罰款等額外支出，維護(hù)企業(yè)良好的稅收信譽(yù)，確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定；通過詳細(xì)的預(yù)算和財務(wù)規(guī)劃，準(zhǔn)確預(yù)測稅務(wù)支出，有針對性地安排企業(yè)的現(xiàn)金流，確保有足夠的資金用于繳稅，避免現(xiàn)金流壓力。因此，稅務(wù)籌劃是企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理的重要手段，可以幫助企業(yè)降低稅收成本，減少風(fēng)險，并提高資金運(yùn)營效率。

二、大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃中的困境

（一）缺少先進(jìn)、正確的稅收籌劃理念

稅收籌劃在國外企業(yè)中的應(yīng)用十分普遍，民營企業(yè)應(yīng)著手采取一系列措施、方法，有計劃、有步驟地開展該項工作，并且在實(shí)踐中積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成先進(jìn)的理論知識和方法，為稅收籌劃夯實(shí)基礎(chǔ)。我國部分民營企業(yè)稅收籌劃仍處于起步階段，對稅收籌劃認(rèn)識較為片面，重視度不夠。由于運(yùn)營規(guī)模十分有限、抗風(fēng)險能力不足，部分民營企業(yè)將更多精力放在了日常生產(chǎn)經(jīng)營上，給予稅收籌劃的配合和支持較少，也沒有正確掌握大數(shù)據(jù)時代給稅收籌劃帶來的優(yōu)勢，整體稅收籌劃理念較為薄弱，不懂得將先進(jìn)稅收籌劃意識、理念滲透到企業(yè)文化中，不能發(fā)揮示范和榜樣作用，制約了稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成。另外，部分民營企業(yè)員工對稅收籌劃持有滯后的理念，片面認(rèn)為該項工作是財務(wù)部門的職責(zé)，與本部門、崗位關(guān)聯(lián)較少，最終提供的配合和支持不夠，一定程度上影響了稅收籌劃的效果[2]。

（二）稅收籌劃風(fēng)險無法預(yù)警和控制

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，如何高效地預(yù)警、控制稅收籌劃風(fēng)險，是目前關(guān)注的焦點(diǎn)。但事實(shí)上，有些民營企業(yè)在稅收籌劃進(jìn)程中沒有借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢主動做好風(fēng)險預(yù)警和控制，具體表現(xiàn)在沒有應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立風(fēng)險預(yù)警模型，沒有設(shè)置科學(xué)、合理的預(yù)警數(shù)值，不能對稅收相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也無法快速找到其中的異常數(shù)據(jù)，難以做好動態(tài)預(yù)警和追蹤，難以挖掘稅收籌劃中隱藏的風(fēng)險，無法逐一制定防范策略，造成稅收籌劃風(fēng)險不可控，影響稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成。另外，還有一些民營企業(yè)在應(yīng)對稅收籌劃風(fēng)險時缺少相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，難以真正引導(dǎo)專業(yè)人員做好真實(shí)演練、提高人員抗風(fēng)險能力和水平，造成稅收籌劃風(fēng)險不可控，一定程度上影響稅收籌劃目標(biāo)的達(dá)成[3]。

（三）稅企溝通信息平臺不完善

在大數(shù)據(jù)背景下，民營企業(yè)為了保證稅收籌劃水平的提升，最為關(guān)鍵的是要加強(qiáng)與稅收機(jī)關(guān)的溝通，實(shí)現(xiàn)雙向良性互動，以便納稅者更精準(zhǔn)掌握稅收政策和改革動向，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險。然而，在實(shí)踐過程中，有些民營企業(yè)沒有高效應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，沒有建立高效、完善的稅企溝通信息平臺，企業(yè)不能通過該平臺獲取現(xiàn)行最新的稅收政策，并將其用于實(shí)際籌劃中，造成實(shí)務(wù)中面臨諸多風(fēng)險，影響稅收籌劃的科學(xué)性、合理性；同時，有些企業(yè)也沒有將自身稅務(wù)籌劃方案遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)交由專業(yè)人員進(jìn)行審查，不能幫助其篩除不合理內(nèi)容，使得納稅籌劃方案缺少適用性、可操作性，難以發(fā)揮稅收籌劃的效用。

（四）信息安全受威脅，影響稅收籌劃方案可行性

大數(shù)據(jù)背景給民營企業(yè)稅收籌劃帶來了新的優(yōu)勢，但也存在著一些信息安全風(fēng)險，若缺少完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息，可能會造成稅收籌劃方案缺少適用性、可操作性，無法支持民營企業(yè)達(dá)成稅收籌劃目標(biāo)。通過分析實(shí)際現(xiàn)狀可知，部分民營企業(yè)在稅收籌劃中未能借助大數(shù)據(jù)收集和匯總相關(guān)信息，并對其中無效、干擾信息進(jìn)行篩除，使得稅收籌劃方案參考的數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)性、可靠性不足，無法保證稅收籌劃方案科學(xué)、合理，影響民營企業(yè)降低整體稅負(fù)、防范涉稅風(fēng)險。此外，部分民營企業(yè)忽視了內(nèi)部信息安全防護(hù)技術(shù)的引進(jìn)，不能保證信息完整、準(zhǔn)確、可靠，一定程度上影響了稅收籌劃方案的可操作性。

（五）部分稅收籌劃人員信息素養(yǎng)有待提升

大數(shù)據(jù)時代的到來，對民營企業(yè)稅收籌劃人員提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，其既要熟悉稅收政策、法律法規(guī)、財會知識，又要具備較高的信息素養(yǎng)和較強(qiáng)的數(shù)據(jù)挖掘能力等，這樣才可以高效開展稅收籌劃工作。然而，部分民營企業(yè)稅收籌劃人員的信息素養(yǎng)與崗位實(shí)際職責(zé)匹配度較低，最關(guān)鍵的是未能加強(qiáng)對現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，導(dǎo)致稅收籌劃人員對稅收政策、法律法規(guī)等認(rèn)識、掌握不全面，無法將其用于實(shí)踐，造成稅收籌劃水平較低。另外，部分民營企業(yè)稅收籌劃人員招聘門檻較低，無法從應(yīng)聘者中篩選更多優(yōu)秀人才，造成稅收籌劃工作缺少人力資源支持，弱化了該項工作的開展效果。

三、大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃策略

（一）增強(qiáng)人員稅收籌劃意識和理念

大數(shù)據(jù)時代下，民營企業(yè)內(nèi)部需要處理的數(shù)據(jù)海量增長，稅務(wù)籌劃管理水平取決于人員稅收籌劃意識，以及是否會使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，應(yīng)高效處理各環(huán)節(jié)稅收籌劃工作，以便于實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，民營企業(yè)要狠抓以下兩方面：一方面，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層意識。領(lǐng)導(dǎo)人員在提高民營企業(yè)稅收籌劃管理水平中扮演著關(guān)鍵的角色，需要主動強(qiáng)化自身管理意識，積極推動不同層級人員參與到稅收籌劃管理中，形成共同籌劃的工作氛圍，以便于提升稅收籌劃管理質(zhì)量。領(lǐng)導(dǎo)者可根據(jù)市場發(fā)展實(shí)際需求，掌握稅收籌劃的重要價值，制定可行性較高的稅收籌劃目標(biāo)，為廣大員工做好示范和榜樣，提供專業(yè)化的指導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助員工解讀和適應(yīng)稅法法規(guī)的變化，為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代下的稅收籌劃夯實(shí)基礎(chǔ)[4]。另一方面，提升員工理念。民營企業(yè)員工應(yīng)認(rèn)識到稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性，并且持續(xù)提升自身籌劃意識，與不同部門、人員做好協(xié)調(diào)和配合，利用稅收籌劃手段盡可能推進(jìn)稅收籌劃工作，獲取較佳的工作成效，推動民營企業(yè)健康發(fā)展。

（二）借助大數(shù)據(jù)技術(shù)做好稅收風(fēng)險在線預(yù)警和把控

大數(shù)據(jù)時代的到來給民營企業(yè)帶來了新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)，做好稅收籌劃風(fēng)險控制至關(guān)重要，要能夠及時排查和應(yīng)對這些風(fēng)險，營造較佳的稅收籌劃氛圍和環(huán)境，使得稅收籌劃工作順利、有序地開展，以便于實(shí)現(xiàn)初期既定目標(biāo)。因此，民營企業(yè)要立足于實(shí)際，借助互聯(lián)網(wǎng)、信息化手段和技術(shù)，搭建稅收風(fēng)險在線預(yù)警模型，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，快速對稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)展開分析，將其與設(shè)定預(yù)警數(shù)值進(jìn)行比對，找到潛在的風(fēng)險點(diǎn)，立即采取防范措施進(jìn)行應(yīng)對，從而減少稅收籌劃風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，幫助民營企業(yè)達(dá)成稅收籌劃目標(biāo)。另外，民營企業(yè)還要建立與之相匹配的稅收籌劃風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，組織專業(yè)人員參與真實(shí)演練，增強(qiáng)自身抗風(fēng)險能力和水平，從而達(dá)成稅收籌劃目標(biāo)。

（三）搭建稅企溝通信息平臺

強(qiáng)化稅企溝通可以幫助民營企業(yè)提升稅收籌劃水平，實(shí)現(xiàn)雙向良性互動，減少兩者間由于信息不暢通造成稅收籌劃效果不理想的現(xiàn)象，有計劃、有步驟地開展稅收籌劃工作。因此，民營企業(yè)借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)建立稅企溝通信息系統(tǒng)，能夠確保兩者間信息貫通順暢，企業(yè)可更好地把握稅收政策走向，尤其是一些優(yōu)惠政策，避免稅收籌劃中應(yīng)用失效政策，規(guī)避潛在的稅收風(fēng)險。同時，企業(yè)還可以及時將稅收籌劃方案傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，獲取良好的納稅服務(wù)和咨詢意見，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)稅收籌劃方案，及時篩除和改進(jìn)不合理的內(nèi)容，保證稅收籌劃方案更具適用性、可操作性，使得民營企業(yè)稅收籌劃合法、合規(guī)、透明，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)[5]。

例如，A 企業(yè)主營項目包含市政公用工程施工總承包、公路工程施工總承包、房屋建筑工程施工總承包、水利水電工程施工總承包、港口與航道工程施工總承包等。目前，A 企業(yè)高度重視稅收籌劃，減輕整體稅負(fù)，防范涉稅風(fēng)險，更強(qiáng)調(diào)稅企溝通，通過引進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”模式和數(shù)據(jù)理念，積極使用互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)，研發(fā)稅企交互平臺。其擁有多元化的功能，具體如下：一是涉稅信息自動化抓取，及時給企業(yè)提供最新、精準(zhǔn)的稅收政策，保證A 企業(yè)在開展稅收籌劃工作中可以科學(xué)、合理地應(yīng)用稅收政策，保證整個稅收籌劃方案更具適用性、可操作性，幫助企業(yè)提升稅務(wù)管理水平。二是涉稅風(fēng)險提醒智能高效，信息溝通多元便利。在該平臺內(nèi)部設(shè)置提醒功能，可根據(jù)涉稅事宜的內(nèi)容、時限和要求，以自動或手動方式生成涉稅提醒消息，借助手機(jī)APP、微信等方式及時向企業(yè)稅務(wù)管理人員反饋。三是涉稅交流實(shí)時互動，征納雙方同步減負(fù)，將稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行遞交和反饋，對這些方案進(jìn)行分析，及時提供可操作性較強(qiáng)的改進(jìn)意見，使得A 企業(yè)稅收籌劃方案具有可操作性。

（四）加強(qiáng)信息安全防護(hù)，保證稅收籌劃方案可行

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)高質(zhì)量發(fā)展，民營企業(yè)為了保證稅收籌劃方案可行，只有狠抓籌劃所參考的信息和保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，民營企業(yè)要借助最新的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計算等，對各部門提供的信息進(jìn)行篩選，及時去除失效、不合理的信息，保證整個信息安全、完整、準(zhǔn)確，及時為稅收籌劃方案的制定提供信息支持，真正實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，幫助民營企業(yè)減少整體稅負(fù)、防范涉稅風(fēng)險。另外，民營企業(yè)還要引進(jìn)最新的信息安全防護(hù)技術(shù)，如身份驗(yàn)證技術(shù)、入侵檢測技術(shù)等，盡可能保證信息和數(shù)據(jù)完整、安全，從而更好地開展稅收籌劃，輔助民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（五）提升稅收籌劃人員的信息素養(yǎng)和技能

稅收籌劃人員的信息素養(yǎng)、專業(yè)技能水平的高低，直接影響民營企業(yè)稅收籌劃的質(zhì)量，因此稅收籌劃人員既要掌握最新的稅收政策、法律法規(guī)、財會知識等，還要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、信息處理和加工能力，從而高效開展稅收籌劃工作。一方面，民營企業(yè)應(yīng)注重現(xiàn)有稅收籌劃人員的培訓(xùn)，預(yù)先了解人員實(shí)際需求，制定與之相匹配的培訓(xùn)計劃和方案，真正引導(dǎo)稅收籌劃人員參與到培訓(xùn)中，以便更新知識庫，提升專業(yè)技能，高效開展稅收籌劃工作。另一方面，企業(yè)要加大優(yōu)秀人才的引進(jìn)力度，適當(dāng)提高招聘門檻，從應(yīng)聘者中篩選優(yōu)秀人才，壯大整個稅收籌劃人員團(tuán)隊，為稅收籌劃工作的順利開展提供人力支持[6]。

結(jié) 語

大數(shù)據(jù)時代下，民營企業(yè)為了適應(yīng)復(fù)雜、多變的環(huán)境，降低整體稅負(fù)，防范涉稅風(fēng)險，要狠抓稅收籌劃工作，科學(xué)應(yīng)用稅收政策，將其真正貫徹到位，獲取較佳的工作成效。但是，有些民營企業(yè)在稅收籌劃中可能會受多重因素的影響，稅收籌劃效果不顯著，難以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。因此，民營企業(yè)必須要重視稅收籌劃，明確大數(shù)據(jù)帶來的優(yōu)勢，厘清稅收籌劃中的問題和不足，提出解決策略和方法，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，從而穩(wěn)定、健康地發(fā)展。