陳菲菲 青島市海潤自來水集團有限公司

隨著諸多有利政策的出臺，供水企業(yè)進入穩(wěn)定發(fā)展階段，規(guī)模逐漸擴大，城市供水量、供水率等指標不斷提高。但部分供水企業(yè)在經(jīng)營中均存在著成本倒掛的現(xiàn)象，影響到了規(guī)模的擴大。在經(jīng)營風險日益提高的今天，供水企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對于內(nèi)部管理、風險防范等方面能力的提高有較強的促進作用。此外，隨著政資分離，上市企業(yè)、民營企業(yè)加入供水市場，形成了較為復(fù)雜的市場競爭格局，傳統(tǒng)供水企業(yè)的自然壟斷性特征被逐漸弱化。要在競爭激烈的供水市場中求生存、求發(fā)展，供水企業(yè)應(yīng)構(gòu)建權(quán)責明確、科學的內(nèi)部控制體系，全面防范經(jīng)營風險，以此提高自身的市場競爭力。

一、供水企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系的作用

內(nèi)控體系指的是企業(yè)內(nèi)部管理層基于保護企業(yè)經(jīng)濟資源、經(jīng)營資源的目的，合理調(diào)整經(jīng)營行為、管理行為、經(jīng)濟行為的管理體系。同時，通過對不同管理崗位的職責分配，形成相互制約、相互聯(lián)系的管理體系。對于供水企業(yè)而言，內(nèi)控體系作為企業(yè)管理的關(guān)鍵部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)在要求，也是完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的前提?？茖W合理的內(nèi)控體系能夠提高供水企業(yè)的市場競爭力、風險防范能力，顯著提高經(jīng)濟效益。

內(nèi)控體系不但可以促進供水企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理崗位形成制衡機制，還能促進其穩(wěn)定運行。通過內(nèi)控體系的實施，能夠?qū)ω攧?wù)資料的完整性、真實性進行客觀評價，對經(jīng)濟活動的合法性、有效性進行客觀評價，對管理人員的決策、計劃的收益性、可靠性進行客觀評價，查處管理層的違規(guī)行為，為企業(yè)外部提供真實、準確的財務(wù)信息，促進供水企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、供水企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題

(一)風險防范不全面

風險防范是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，應(yīng)具有較強的全面性，結(jié)合供水企業(yè)的特點，對經(jīng)營風險進行全面防范。但部分城市供水企業(yè)的風險防范存在著全面性不足、范圍較為狹窄的問題，比如對水質(zhì)管理的力度不足，無法防范水質(zhì)事故風險，財務(wù)決算不嚴格，無法防范資金運用風險，市場管理力度不足，難以防范市場緊縮風險。

(二)信息溝通不流暢

多數(shù)供水企業(yè)為實現(xiàn)協(xié)同辦公，在企業(yè)管理中全面應(yīng)用了信息化技術(shù)、智能化技術(shù)，投入使用了OA協(xié)同辦公系統(tǒng)。但受實際信息化建設(shè)水平的影響，部分供水企業(yè)內(nèi)部未形成協(xié)同性較高的辦公機制，OA系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)未進行有效連接，出現(xiàn)了信息溝通不流暢，數(shù)據(jù)共享程度較差的問題，產(chǎn)生了“信息孤島”現(xiàn)象。同時，受專業(yè)領(lǐng)域的影響，不同部門、不同崗位的工作人員難以理解系統(tǒng)中各類信息的實際含義，無法挖掘信息價值，給內(nèi)控體系的構(gòu)建、實施帶來了阻力。

此外，多數(shù)供水企業(yè)和客戶之間的溝通渠道較少，雖然部分供水企業(yè)設(shè)置了和客戶之間的線上溝通渠道，但未配備對應(yīng)的在線客服、服務(wù)反饋模塊，僅在溝通渠道中單方面發(fā)布相關(guān)公告。當客戶存在問題時，只能通過傳統(tǒng)撥打電話的形式和供水企業(yè)工作人員取得聯(lián)系，不僅效率較低，還經(jīng)常存在因占線無法溝通的情況出現(xiàn)[1]。

(三)專業(yè)素質(zhì)待提升

供水企業(yè)工作人員專業(yè)素質(zhì)低體現(xiàn)在審計人員和基層職工兩方面。對于審計人員而言，內(nèi)控體系的落實實施對于審計人員的專業(yè)水平有了新的要求，若專業(yè)素質(zhì)無法滿足要求，內(nèi)部監(jiān)督便會流于形式，無法發(fā)揮內(nèi)部控制作用。部分供水企業(yè)受歷史因素影響，管理模式較為傳統(tǒng)，對審計人員未制定相應(yīng)的培訓計劃，使得審計工作人員的專業(yè)水平和現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)控體系構(gòu)建存在脫節(jié)的現(xiàn)象。因部分審計人員專業(yè)素質(zhì)不高，使得審計部門的獨立性較差，對相關(guān)管理崗位的監(jiān)督缺乏一定客觀性，使得審計信息失之偏頗。同時，部分供水企業(yè)的審計部門和其他部門的行政等級相同，僅負責對相關(guān)費用的審核等常規(guī)監(jiān)督工作，未從客觀角度為管理人員的經(jīng)營決策提供合理建議。對于基層職工、干部而言，部分供水企業(yè)的績效管理機制不完善，思想工作政治工作不到位，難以調(diào)動基層干部的主動性、積極性，這便為內(nèi)控體系的實施帶來了阻力。

三、供水企業(yè)內(nèi)控體系的優(yōu)化實踐策略

(一)建立全面的風險防范體系

1.防范水質(zhì)事故風險

水質(zhì)是供水企業(yè)的“產(chǎn)品質(zhì)量”，不僅直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，還關(guān)乎群眾的身體健康。因此，管理人員應(yīng)將防范水質(zhì)事故風險和維護社會公共安全放在相同的高度，采取必要措施消除水質(zhì)事故風險。

一是加強污染防范。管理人員應(yīng)加大水源保護區(qū)的保護力度，組織開展植樹造林活動，制止亂砍濫伐行為，提高水源保護區(qū)的植被覆蓋率，充分發(fā)揮植被的凈化功能。并在保護區(qū)設(shè)立保護標志、監(jiān)控設(shè)施等，實施封閉管理，嚴格落實相關(guān)巡查責任，保護水源保護區(qū)的自然環(huán)境[2]。

二是加強生產(chǎn)管理。生產(chǎn)過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)水質(zhì)標準，做到勤檢測、細觀察，根據(jù)水源水質(zhì)情況靈活調(diào)整相關(guān)添加劑的投放量。同時加強從水源到管網(wǎng)末端等不同階段的水質(zhì)檢測，結(jié)合GPS技術(shù)、傳感器技術(shù)，實現(xiàn)水源、凈水過程、運輸過程等所有環(huán)節(jié)的信息互通，為合理加入添加劑提供科學指導(dǎo)。

三是合理調(diào)整制水技術(shù)。供水企業(yè)技術(shù)人員應(yīng)加強了解不同階段水源中的化學物質(zhì)變化情況，分析并總結(jié)水質(zhì)的變化規(guī)律，靈活調(diào)整生產(chǎn)工藝。比如，當水源較為渾濁時，可增加聚丙烯酰胺的投加量以此提高水中懸浮物的凝結(jié)速度，達到快速降低水質(zhì)渾濁度的目的，在保證生產(chǎn)效率的同時，提高水質(zhì)質(zhì)量。若水源中藻類含量較高，可增加高錳酸鉀的投加量，利用高錳酸鹽去除水中的藻類物質(zhì)。

四是完善應(yīng)急預(yù)案。內(nèi)控體系中水質(zhì)事故風險的防范重點便是建立水質(zhì)應(yīng)急預(yù)案并落實執(zhí)行，管理人員可以以水質(zhì)監(jiān)測技術(shù)為核心，建立水質(zhì)預(yù)警系統(tǒng)，并將水源、凈化階段、管網(wǎng)運輸階段等環(huán)節(jié)加入其中，在加強日常水質(zhì)管理的同時，充分發(fā)揮水質(zhì)預(yù)警系統(tǒng)的作用。管理人員可以在水質(zhì)預(yù)警系統(tǒng)中設(shè)置水質(zhì)指標的相關(guān)閾值，當水源中某個指標出現(xiàn)突然惡化，超過預(yù)先設(shè)定的閾值時，便會提醒工作人員進行及時處置。以此預(yù)警系統(tǒng)為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)水質(zhì)指標和供水企業(yè)實際生產(chǎn)情況，制定應(yīng)急預(yù)案，設(shè)置應(yīng)急隊伍。并對水源的供應(yīng)、生產(chǎn)運行、管網(wǎng)運輸?shù)人须A段的異常情況進行模擬，提高應(yīng)急隊伍的專業(yè)能力。

五是加強管網(wǎng)、設(shè)備管理。運輸管網(wǎng)和生產(chǎn)設(shè)備是水質(zhì)事故風險防范的前提，因此，應(yīng)對運輸管網(wǎng)末端的用水設(shè)備、主管道、消防栓、水表井等生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施加強日常安全巡查，并定期對各類設(shè)備、設(shè)施進行檢修、維護，配備易損件和維修工具，保證性能滿足實際生產(chǎn)運輸要求。同時，提高供水企業(yè)自身的凈化、運輸能力，逐步更新管網(wǎng)和基礎(chǔ)設(shè)施，保障運輸過程中的水質(zhì)不受污染[3]。

2.防范資金運用風險

基于供水企業(yè)的基本情況，將績效管理機制融入內(nèi)控體系中，針對財務(wù)管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取切實有效的舉措，完善財務(wù)管理的內(nèi)控體系，加強財務(wù)控制，提高內(nèi)控體系管理效能。

一是健全經(jīng)濟責任制。以企業(yè)法人為核心，按照統(tǒng)籌管理、權(quán)責一致、分級實施的原則，健全經(jīng)濟責任制。結(jié)合供水企業(yè)的實際規(guī)模、發(fā)展現(xiàn)狀，建立主管財務(wù)工作的管理體系，明確各個崗位的責任權(quán)限、義務(wù)，清晰崗位職責界限，為后續(xù)責任追究提供便捷條件。

二是科學決策，防范重大風險?？茖W決策機制是化解資金運用風險的關(guān)鍵，通常因決策失誤產(chǎn)生的資金損失巨大，難以彌補。因此，實行科學決策機制是避免重大資金損失的關(guān)鍵。管理及人員可遵循統(tǒng)籌兼顧、民主的原則，在進行決策前，廣泛聽取意見，對大宗物資的采購、大型項目的建設(shè)等資金消耗較大的經(jīng)濟行為進行可行性研究、必要性評價、風險預(yù)警、市場調(diào)研，結(jié)合供水企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧短期、長期利益，社會、企業(yè)利益，征求多方意見，最后進行決策。不可盲目增加投資規(guī)模，避免增加供水企業(yè)的經(jīng)營風險。

三是加強日常管理，控制經(jīng)營成本。管理人員應(yīng)制定有關(guān)于資產(chǎn)管理的具體制度，比如，會計核算制度、固定資產(chǎn)管理制度、票據(jù)管理制度、檔案管理制度、現(xiàn)金管理制度等，規(guī)定各個制度的具體細節(jié)，崗位職責和違約責任，形成有效的約束機制和管理機制，實現(xiàn)以制度管財，降低財務(wù)管理成本。同時，從供水企業(yè)的實際經(jīng)營情況出發(fā)，制定企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)預(yù)算，將各項費用指標進行量化，以部門為單位進行會計核算，實現(xiàn)責任到人。并以量化后的財務(wù)指標為基礎(chǔ)，對研發(fā)費用、辦公費用、招待費用等費用進行嚴格審批，壓縮不必要成本，最大限度地降低企業(yè)負擔。此外，管理人員還可定期對各個部門的財務(wù)量化指標進行跟蹤，以季度為單位進行考核，將其作為績效考核的發(fā)放依據(jù)[4]。

四是加強監(jiān)督，保障資金運行規(guī)范。首先，管理人員應(yīng)重視審計工作，主動邀請相關(guān)審計部門對企業(yè)內(nèi)部的資金運作進行監(jiān)督，并積極開展內(nèi)控審計、績效評價審計，聽取審計部門意見后及時整改。其次，切實推進企務(wù)公開工作，按照相關(guān)制度的要求設(shè)立黨務(wù)公開欄，將物資采購、工程建設(shè)、人事任免等重大決策公開，保障企業(yè)職工的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，提高經(jīng)濟行為的透明度，實現(xiàn)“陽光操作”。

3.防范市場緊縮風險

管理人員可從供水漏失和市場管理兩個角度入手防范市場緊縮風險。

一是加強供水漏失管理。首先，管理人員可依托于企業(yè)的調(diào)度中心，建立管網(wǎng)監(jiān)測系統(tǒng)，根據(jù)實際供水情況，設(shè)置管網(wǎng)的壓力、流量監(jiān)測閾值，根據(jù)參數(shù)對供水進行調(diào)配，防止因壓力過高產(chǎn)生爆管、溢流。同時，還需將當前數(shù)據(jù)和常態(tài)數(shù)據(jù)進行對比分析，對可能出現(xiàn)的異常情況進行預(yù)測。其次，配備專業(yè)的測漏設(shè)備、隊伍，一旦發(fā)現(xiàn)漏水點，及時通知搶修人員，減少水分流失。最后，落實抄表責任，加大稽查力度。管理人員可對收費隊伍、催款隊伍進行整合，進行專題業(yè)務(wù)培訓，提高工作適應(yīng)度，將水費回收率和工作人員的績效考核相掛鉤，落實抄表責任。同時，對用水大戶的用水行為進行比對分析，打擊偷水行為，維護供水企業(yè)的合法利益。

二是加強市場管理。首先，供水企業(yè)應(yīng)制定供水服務(wù)標準，并將標準進行公開，嚴格要求相關(guān)工作人員按照服務(wù)標準提供服務(wù)，認真落實回訪制度，提高服務(wù)效率。其次，規(guī)范客戶管理。嚴格區(qū)分客戶的用水性質(zhì)，對客戶開放完善的業(yè)務(wù)辦理程序，減少差錯、延誤的現(xiàn)象。并健全用戶資料，以此作為稽查的數(shù)據(jù)依據(jù)。最后，為避免出現(xiàn)私采地下水的情況，管理人員可聯(lián)合政府對相關(guān)企業(yè)進行排查，依法采取制止措施。

(二)加強信息溝通

隨著信息化建設(shè)的不斷推進，OA系統(tǒng)在供水企業(yè)中被廣泛應(yīng)用。但受技術(shù)因素影響，不同部門管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享性較差。為解決信息溝通問題，應(yīng)將供水企業(yè)內(nèi)部不同部門的管理系統(tǒng)進行對接，避免“信息孤島”現(xiàn)象的產(chǎn)生。管理人員可統(tǒng)一采用SQL技術(shù)建立不同管理系統(tǒng)所用的數(shù)據(jù)庫，對于此類SQL SERVER數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，可直接利用ASP(動態(tài)服務(wù)界面)在數(shù)據(jù)庫的IP地址后加入TCP/IP端口號便可連接，通常默認取值為1433(未更改情況下)。以完全外接的形式將SQL數(shù)據(jù)庫和OA系統(tǒng)進行連接，通過不同的信息數(shù)據(jù)調(diào)用指令，完成對數(shù)據(jù)庫的信息檢索?？蓪⑵髽I(yè)管理系統(tǒng)作為主系統(tǒng)(主數(shù)據(jù)庫)連接其他管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，以此實現(xiàn)信息共享。同時，研發(fā)智能終端系統(tǒng)，以便于管理人員對相關(guān)信息數(shù)據(jù)的調(diào)用。

此外，供水企業(yè)可靈活運用新媒體技術(shù)，在自媒體社交平臺中注冊賬號，拓展對外溝通渠道，并設(shè)置24h在線的人工客服，用戶僅需要私信、發(fā)送消息便可和客服進行溝通。為降低人工成本，可應(yīng)用人工智能技術(shù)，將常見的問題寫入程序，解答客戶問題[5]。

(三)提高專業(yè)素質(zhì)

對于審計人員而言，管理人員可提高內(nèi)部審計部門的門檻，要求應(yīng)聘工作人員必須具有相應(yīng)職業(yè)資格，并組織審計工作人員參加當?shù)刂鞴懿块T舉辦的相關(guān)培訓活動，或聘請專家進行培訓，提高審計工作人員的實踐經(jīng)驗。此外，供水企業(yè)還應(yīng)提高審計部門在企業(yè)內(nèi)部的行政級別，提高審計部門的權(quán)威性，并針對審計過程制定相關(guān)制度，保證日常監(jiān)督不受阻礙。在此基礎(chǔ)上，保證審計部門的獨立性，確保無額外接觸交流，充分挖掘企業(yè)內(nèi)控管理中的弊端，起到監(jiān)督作用。

對于基層職工而言，管理人員首先可強化績效管理機制，根據(jù)經(jīng)營目標和崗位性質(zhì)，設(shè)置考核指標，定期檢查指標完成情況，將其和年終考核、獎懲掛鉤，幫助干部職工履行職責，激發(fā)職工的工作積極性。其次，加強思想政治教育。管理人員應(yīng)深入生產(chǎn)一線，了解基層職工、干部的思想，聽取群眾意見，消除誤解，融洽關(guān)系，積極開展相關(guān)慰問活動，使基層職工、干部感受到企業(yè)關(guān)懷。最后，加強精神文明建設(shè)，組織職工、干部參加思想教育活動，踐行科學發(fā)展觀，加強社會主義核心價值觀的宣傳，宣揚積極向上的先進事跡，發(fā)揮榜樣作用。

四、結(jié)語

綜上所述，本文針對部分企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的風險防范不全面、信息溝通不流暢、專業(yè)素質(zhì)有待提高三個問題，提出了相應(yīng)的解決措施。供水企業(yè)管理人員應(yīng)立足實際，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向出發(fā)，提高風險防范的全面性，合理采用信息化技術(shù)提高數(shù)據(jù)共享程度，通過提高準入門檻、加強培訓、加強精神文明建設(shè)等措施，提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展需求的內(nèi)控體系。