牛玉潔

摘要：數(shù)字金融的快速發(fā)展，小額貸款公司也迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。小額貸款公司作為一種新興的金融機(jī)構(gòu)，隨著金融業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，逐步暴露出此類金融機(jī)構(gòu)的弊端，部分小額貸款公司出現(xiàn)資金回籠困難，甚至是破產(chǎn)的情況，從而出現(xiàn)了一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為此，需要對(duì)小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，成為亟待解決的問(wèn)題?；诖?，文章旨在通過(guò)對(duì)小微貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防對(duì)策的研究，來(lái)提高其財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)水平，從而實(shí)現(xiàn)小額貸款公司的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小額貸款；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，小額貸款公司起到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的輔助作用。從實(shí)際的經(jīng)濟(jì)情況來(lái)看，小額貸款公司為諸多私人企業(yè)及個(gè)人帶來(lái)了資金周轉(zhuǎn)的機(jī)會(huì)。對(duì)于小額貸款公司而言，一方面要從自身的角度出發(fā)，積極地做出相應(yīng)的調(diào)整，以便與外界的金融環(huán)境相匹配；另一方面，要做好內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，為應(yīng)對(duì)前端的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好充足的準(zhǔn)備。當(dāng)前，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的多元化發(fā)展，小額貸款公司的部分資金來(lái)源于私人銀行的支持。因此，私人銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，且部分私人銀行的整體財(cái)務(wù)管理水平不夠完善，沒(méi)有意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金周轉(zhuǎn)減速等一系列問(wèn)題，進(jìn)而影響了銀行大數(shù)據(jù)的信用環(huán)境，甚至可能會(huì)影響到整體金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、小額貸款公司與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）小額貸款公司概念

小額貸款公司指的是由自然人、企業(yè)法人或投資者等共同設(shè)立，它不能使用眾籌存款的方式來(lái)進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)，屬于一種有限責(zé)任公司或股份公司。當(dāng)前，我國(guó)的小額信貸公司已經(jīng)成為我國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。由于其資金規(guī)模小，貸款方式靈活，貸款審核相對(duì)容易，因此，小額貸款公司可以為部分小微企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者提供貸款。

小額貸款公司對(duì)貸款業(yè)務(wù)的要求相對(duì)較高，相對(duì)于傳統(tǒng)的金融銀行來(lái)說(shuō)，其對(duì)資金的審查相對(duì)較少，通常情況下，只要申請(qǐng)者有固定的工作或經(jīng)濟(jì)來(lái)源，資信情況良好，沒(méi)有犯罪記錄，即可申請(qǐng)。小額貸款公司的借貸申請(qǐng)程序很簡(jiǎn)單，沒(méi)有復(fù)雜的資格審核程序，只要符合基本的真實(shí)信息就可以進(jìn)行放款。微型金融公司的貸款效率很高，從申請(qǐng)到發(fā)放，一般不會(huì)超過(guò)72個(gè)小時(shí)，有的還會(huì)更快，所以能為很多個(gè)人和公司提供便利。小額信貸公司的還款方法很有彈性，可以是一次付清，也可以是一筆一筆付清，這樣就能減少借款人的還款負(fù)擔(dān)。

（二）小額貸款公司的特點(diǎn)

1. 特殊性。小額信貸目標(biāo)具有一定的特殊性。一開(kāi)始，小額信貸的設(shè)立主要是為農(nóng)村貧困人口獲取發(fā)展所需的資金，而目前，我國(guó)小額信貸也是以消除貧困為目的。因此，大部分的小額信貸公司都是在縣域內(nèi)設(shè)立的，主要面向的是低收入人群。這樣的地域也方便了小貸公司到他們的實(shí)地調(diào)研，深入他們的家庭，為他們提供需要的生產(chǎn)和生存所需要的資金。小貸公司在初期的嘗試取得了一定的成效，并逐步將業(yè)務(wù)拓展到了大中城市，其業(yè)務(wù)范圍也逐步擴(kuò)展到了中小型、個(gè)體戶等。而這些目標(biāo)借款人往往要求的貸款金額比較低，擔(dān)保品比較低，而且征信比較嚴(yán)格，很難從銀行這種嚴(yán)格繁雜的審核流程中得到貸款，小額貸款公司也就因此而得到了意外的收益。

2. 短期性。小額貸款是一種短期借貸。由于小額信貸的規(guī)模比較小，而且用戶比較多、分布比較廣，所以為便于經(jīng)營(yíng)和降低風(fēng)險(xiǎn)，小額信貸的時(shí)間都不超過(guò)一年，主要集中在3～6個(gè)月之間。相對(duì)較短的貸款時(shí)間，既可以保證企業(yè)的信貸管理，又可以最大限度地提高企業(yè)資本的流通性，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的平穩(wěn)、有序。

3. 便捷性。小額信貸手續(xù)相對(duì)容易些。借款人一般都不需要太多的小額信貸，特別是一些中小規(guī)模的公司，他們需要的貸款主要來(lái)自營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)或者是用于短期的項(xiàng)目，但卻需要更多的資金。小貸公司的業(yè)務(wù)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，放款速度比較快，而且還能進(jìn)行信貸，這樣就不用等到很長(zhǎng)一段時(shí)間才能取得資金。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于對(duì)將來(lái)的不確定因素，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)作的每一個(gè)步驟中，所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了融資、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、收益分配、投資等各個(gè)方面。這是一種持續(xù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它會(huì)影響到公司的真實(shí)財(cái)務(wù)收益與期望的結(jié)果，從而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成不利的影響。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加全面，它不僅僅局限于融資風(fēng)險(xiǎn)，還要從整體上來(lái)審視公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能更好地幫助公司及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和減少公司的風(fēng)險(xiǎn)，為公司未來(lái)的健康穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1. 普遍性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍的現(xiàn)象，它是一種客觀的現(xiàn)實(shí)。小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由很多因素共同決定的，而且它滲透到了公司發(fā)展的每個(gè)過(guò)程中，在公司的各個(gè)活動(dòng)中都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生一定的影響，都會(huì)從財(cái)務(wù)方面給公司的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不確定的后果，所以，它是一種普遍現(xiàn)象。

2. 共存性。共存性是一種利益與風(fēng)險(xiǎn)并存的關(guān)系。當(dāng)一個(gè)公司在尋求利潤(rùn)的時(shí)候，就會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，而且這二者是成正比的，利潤(rùn)越高，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。因此，這就要求公司在這二者間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，既要盡可能地增加利潤(rùn)，又要盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)。激勵(lì)性是指在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)想要減少自己的損失，就會(huì)對(duì)自己的風(fēng)控制度進(jìn)行改進(jìn)，讓自己能夠更好地利用自己的資金，從各個(gè)方面來(lái)提升自己的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，這樣就能更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 動(dòng)態(tài)性。小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到復(fù)雜、變化的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理流程的影響。與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)一樣，小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一成不變的，它在不同的環(huán)境中也會(huì)呈現(xiàn)出差異化的表現(xiàn)。這一特征需要管理者強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，并及時(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

三、小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

（一）保障小額貸款公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)

財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)小額貸款公司健康發(fā)展至關(guān)重要。首先，從金融機(jī)構(gòu)自身的角度出發(fā)，提高小額貸款公司對(duì)自身金融狀況的掌握程度，可以使其對(duì)自身金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行更加精準(zhǔn)的把握；由于傳統(tǒng)的小額信貸公司的經(jīng)營(yíng)范圍很小，所以他們對(duì)放款的追蹤通常采用的都是“賬本”的方法，對(duì)于放款的類別缺乏明確的劃分，無(wú)法進(jìn)行精準(zhǔn)的管理，所以他們的工作效率也很低，而構(gòu)建一個(gè)金融管理體系，可以幫助小額信貸公司更好地追蹤自身的經(jīng)營(yíng)情況，實(shí)現(xiàn)放款過(guò)程中的精準(zhǔn)管理；其次，在對(duì)小額信貸公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理方面，過(guò)去的小額信貸公司在發(fā)展的時(shí)候，因?yàn)槿狈?duì)小額信貸的有效管理，很可能會(huì)導(dǎo)致小額信貸公司的過(guò)分?jǐn)U張，把貸款借到一些還款能力差、沒(méi)有抵押物的小額信貸公司，因此，要確保小額信貸公司的良性發(fā)展，就必須要有一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（二）提高公司的經(jīng)濟(jì)效益

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防時(shí)，應(yīng)首先對(duì)小額貸款公司的貸款方案作出合理的評(píng)估，并比較各種方案的優(yōu)劣。一方面，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了全面的分析，它不僅可以對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況有一個(gè)完整的認(rèn)識(shí)，而且可以對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況做出一個(gè)綜合的評(píng)估，從而有助于公司的運(yùn)營(yíng)情況的改進(jìn)；另一方面，可以科學(xué)地評(píng)價(jià)各個(gè)貸款方案的利益和風(fēng)險(xiǎn)，并將各個(gè)因素進(jìn)行全面的考量，最后選擇一個(gè)對(duì)微型貸款公司來(lái)說(shuō)最好的實(shí)施方案，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

（三）保障借款人的法律權(quán)利

小額信貸公司的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控水平直接關(guān)系到其本身的發(fā)展。首先，要使小額信貸機(jī)構(gòu)的運(yùn)作規(guī)范化和制度化，以確保小額信貸機(jī)構(gòu)對(duì)小額信貸機(jī)構(gòu)的利益維護(hù)；其次，由于小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，也可以防止那些沒(méi)有足夠?qū)嵙Φ慕杩钊诉M(jìn)行借貸，在以前的小額貸款中，很多借款人對(duì)于小額貸款并沒(méi)有太多的認(rèn)識(shí)，只以為這就是“借錢(qián)”，而對(duì)于一家風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)完善的小額貸款公司來(lái)說(shuō)，他們不僅會(huì)保留對(duì)借款人還款能力的評(píng)價(jià)，也會(huì)告知借款人貸款成功的理由和貸款失敗的原因，這也是小額貸款與其他的融資模式之間的不同之處。

四、小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）融資渠道單一且受限

小額貸款公司的發(fā)展速度很快，隨著它的經(jīng)營(yíng)范圍越來(lái)越大，它對(duì)資金的需求也越來(lái)越大。當(dāng)它的貸款余額超出了它的自有資金之后，公司就必須要持續(xù)地拓寬它的融資渠道，保證它的資金流動(dòng)的安全性。微型借貸公司的資金來(lái)源受到限制，目前沒(méi)有其他的資金來(lái)源，只有注冊(cè)資金和銀行的資金。

我國(guó)《公司法》規(guī)定，小額信貸公司作為一家法人機(jī)構(gòu)，不具備“從事財(cái)務(wù)活動(dòng)執(zhí)照”，不具備吸納公眾資金的職能。并且，對(duì)于小額貸款公司來(lái)說(shuō)，最多可以從兩個(gè)以上的企業(yè)中借貸，最多也就是自己的50%。以上政策導(dǎo)致了小額貸款公司的資金來(lái)源受限，以及其后續(xù)融資渠道的狹窄，遵守中央銀行的規(guī)定，但沒(méi)有得到與其他金融企業(yè)一樣的對(duì)待，從而加大了小額貸款公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱

由于小額貸款公司的業(yè)務(wù)特性，這就意味著，小額貸款公司必須建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且要將這些體系貫徹落實(shí)，不然就會(huì)造成員工違反規(guī)定，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，降低公司的收益。在將近兩年的時(shí)間里，公司在進(jìn)行了將近兩年的經(jīng)營(yíng)之后，已有了自己的有關(guān)項(xiàng)目的審核的標(biāo)準(zhǔn)，但尚未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、系統(tǒng)化，審計(jì)員還沒(méi)有對(duì)他們的報(bào)告做過(guò)初次審查，有項(xiàng)目臨時(shí)插隊(duì)，審核不嚴(yán)格等一些問(wèn)題。

小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與控制方法相對(duì)滯后。主要表現(xiàn)為：對(duì)非金融性資料的收集與甄別能力較差，對(duì)金融性資料的核實(shí)程度較低；對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇到的新問(wèn)題、新難題，未能及時(shí)在制度、流程、合同簽訂等方面給予幫助；主要表現(xiàn)在：對(duì)相關(guān)聯(lián)公司、有保證公司的審查過(guò)于單一化；在項(xiàng)目的審查與批準(zhǔn)方面，沒(méi)有起到很好的引導(dǎo)作用，例如，對(duì)項(xiàng)目的甄別、審查重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析等；在工作中，缺乏對(duì)外地單位的業(yè)務(wù)引導(dǎo)，缺乏有效的交流，需要進(jìn)一步提高。因此，企業(yè)面臨著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)。

缺乏對(duì)資信評(píng)估系統(tǒng)的構(gòu)建。在個(gè)人借貸方面，如果是個(gè)人借貸，小額信貸公司可以在中國(guó)人民銀行的信貸體系下，在得到用戶同意的情況下，獲得個(gè)人信息，包括個(gè)人的身份證，家庭地址，經(jīng)濟(jì)收入和支出情況，借款用途，擔(dān)保人，擔(dān)保能力等。然而，也有個(gè)別的借款人，他們會(huì)利用一套虛假的信息，向多個(gè)小貸公司借錢(qián)，甚至還會(huì)將自己的資產(chǎn)抵押給多個(gè)小貸公司，這些小貸公司并不與中央銀行的信用體系掛鉤，所以他們的信用體系中，根本就找不到他們的信用體系。在向企業(yè)發(fā)放貸款的時(shí)候，必須借款方拿出與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況相一致的證件，大多數(shù)的中小微型企業(yè)只能出示自己的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人證件等。但是，這樣的信息并不足以說(shuō)明該公司的運(yùn)營(yíng)狀況，也不能夠說(shuō)明該公司的債務(wù)償還能力。

（三）不良資產(chǎn)處理不合規(guī)

小額貸款公司尚未建立起一系列完整的不良資產(chǎn)處置制度，也沒(méi)有專門(mén)的人員來(lái)對(duì)其進(jìn)行管理工作。盡管小額信貸公司有逾期清收制度，但在實(shí)施時(shí)，只能對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行簡(jiǎn)單的訓(xùn)誡，而不能給予重罰或者開(kāi)除，因此不能發(fā)揮出處罰的作用。并且，因?yàn)橘J款的到期和貸款的期限相差很大，所以在對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)的時(shí)候，不能做到絕對(duì)的公平和公正。而在銀行中，由于對(duì)銀行貸款的依賴，使得銀行貸款中存在著大量的壞賬。

（四）經(jīng)營(yíng)管理不夠全面

首先，小額貸款公司和集團(tuán)使用的是同一種金融系統(tǒng)，雖然新的金融系統(tǒng)很強(qiáng)大，但對(duì)于小額貸款公司來(lái)說(shuō)，并不適用，因?yàn)樗鼪](méi)有對(duì)借款人進(jìn)行有效的管理，也沒(méi)有對(duì)借款人進(jìn)行有效的控制。其次，引入信用管理體系，使銀行對(duì)微型貸款進(jìn)行批量審批、流程化運(yùn)作，從而使微型貸款的辦理更加高效。然而，在使用這個(gè)系統(tǒng)的時(shí)候，還會(huì)碰到許多問(wèn)題，例如，業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)體系缺少耐性，無(wú)法根據(jù)一定的規(guī)范填入相關(guān)的資料，無(wú)法完全利用該體系的效用，因?yàn)檫@個(gè)系統(tǒng)不能跟公司的賬戶進(jìn)行聯(lián)系，所以需要手工地輸入借款人的還款記錄，這就加大了工作人員的工作量。因?yàn)槲①J的借款人實(shí)在是太多，所以在使用這個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程中，很可能會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。除了表格之外，會(huì)計(jì)還要利用 Excel來(lái)對(duì)微貸的用戶進(jìn)行分析，其中的計(jì)算方式比較復(fù)雜，很有可能會(huì)造成數(shù)據(jù)的扭曲，從而產(chǎn)生一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）擴(kuò)大融資渠道

目前，我國(guó)的小額貸款公司在獲得銀行存款的同時(shí)，還存在著從銀行借入銀行存款等問(wèn)題。目前存在的融資渠道，對(duì)小額貸款公司來(lái)說(shuō)，是一筆微不足道的收入，而且還存在著成本較高的問(wèn)題。因此，公司要做的，就是擴(kuò)大資金來(lái)源，減少資金占用，提高企業(yè)的盈利能力。

在進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時(shí)，通常要經(jīng)過(guò)與借款人的初次聯(lián)系、簽訂協(xié)議、通過(guò)銀行審核、發(fā)放貸款、貸款后的管理等環(huán)節(jié)。金融組織，以及貸款管理人的經(jīng)歷和資格都會(huì)對(duì)融資成本，貸款額度，貸款期限有很大的影響，速度快的話可能要花上10～15天，速度慢的話可能要花上2～3個(gè)月。對(duì)于小額信貸公司，要做好籌資規(guī)劃，并與各大銀行的行長(zhǎng)聯(lián)系，在緊急需要的時(shí)候，挑選最快捷的一家。

小型信貸資產(chǎn)證券化，是小額信貸公司通過(guò)對(duì)其流動(dòng)性較差，但同時(shí)又符合安全性要求的信貸產(chǎn)品，通過(guò)對(duì)信貸產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)性安排，從而推出一種資產(chǎn)擔(dān)保證券。利用該工具，可以有效地減少銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行的資金成本，增強(qiáng)銀行的資金周轉(zhuǎn)能力。通常情況下，小額貸款公司的背景比較好，在三年之后，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完善，不良貸款率低于5%，都可以申請(qǐng)進(jìn)行資產(chǎn)證券化。

（二）提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制強(qiáng)度

針對(duì)目前我國(guó)小額貸款公司信貸風(fēng)險(xiǎn)制度不夠完善的情況，小額貸款公司應(yīng)增強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行宏觀分析判斷的能力，加強(qiáng)對(duì)信貸人才的培訓(xùn)，并建立健全信貸程序制度，加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制。

增強(qiáng)對(duì)宏觀形勢(shì)進(jìn)行分析判斷的能力。在當(dāng)前國(guó)際、國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日趨嚴(yán)峻的背景下，公司面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司可以建立一個(gè)特殊的部門(mén)，并引入一些專業(yè)的人員，對(duì)其進(jìn)行深入、準(zhǔn)確分析，對(duì)資金分配提出了更為精確的意見(jiàn)，與此同時(shí)，盡量不要把信貸投向經(jīng)濟(jì)低迷和高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，從而減少其信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

加大信用人才培訓(xùn)力度。因?yàn)樵谛☆~貸款公司中，缺乏足夠的信用人才，所以，在這一方面，我們必須要招募更多的高質(zhì)量的信用人才，例如：在金融領(lǐng)域工作過(guò)，大學(xué)畢業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)等等；同時(shí)，還應(yīng)加大對(duì)銀行業(yè)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的培養(yǎng)力度，不斷提升銀行工作人員對(duì)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)工作中的責(zé)任意識(shí)，防止銀行業(yè)務(wù)工作中出現(xiàn)違規(guī)行為。

健全信用管理制度。小額貸款公司在對(duì)信貸業(yè)務(wù)程序的管理方面存在諸多缺陷，必須嚴(yán)格規(guī)范信用業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制程序，避免借款人負(fù)責(zé)人提交的貸款申請(qǐng)材料被偽造，無(wú)法履行應(yīng)有的責(zé)任。要防止當(dāng)前的貸后管理變成一種走過(guò)場(chǎng)，小額信貸公司應(yīng)該對(duì)借款人的貸后管理制定嚴(yán)格的評(píng)價(jià)體系，設(shè)立專人負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行不斷地追蹤和驗(yàn)證，從而減少貸后管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化對(duì)不良資產(chǎn)的處置

目前，我國(guó)小額貸款公司的不良資產(chǎn)難以處置，主要是由于小額貸款公司自身的缺陷造成的。在銀行業(yè)務(wù)中，應(yīng)建立一個(gè)由個(gè)人負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行的壞賬進(jìn)行管理，并加大對(duì)壞賬的監(jiān)管力度，提高壞賬的回收效率。對(duì)于仍有欠息，對(duì)于已經(jīng)喪失了償還能力，或者償還意愿不高的，應(yīng)當(dāng)采取談判或者起訴的方式，保證公司代償上述業(yè)務(wù)。對(duì)那些有欠款但一時(shí)無(wú)法償還的借款人，原則上應(yīng)該由擔(dān)保公司來(lái)代償，如果真的需要的話，可以在他們償還欠款及罰款之后，用債務(wù)重組的方法來(lái)解決。對(duì)那些仍在繼續(xù)營(yíng)業(yè)且愿意償還的壞賬借款人，組織業(yè)務(wù)經(jīng)理和貸款后員工完成貸款的周度催款；對(duì)于那些不愿意還錢(qián)的，或者一直拖欠不還的，最好是盡早起訴。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大對(duì)銀行的監(jiān)管力度，提高銀行的管理水平，減少銀行的不良貸款。

（四）提升經(jīng)營(yíng)管理水準(zhǔn)

做好基礎(chǔ)工作，一是需要成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，增設(shè)財(cái)務(wù)部，充實(shí)財(cái)務(wù)部，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部的工作，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)部和資本金的運(yùn)用；二是強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的應(yīng)用引導(dǎo)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化奠定基礎(chǔ)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)變得更為規(guī)范、理性；三是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，在工作過(guò)程中，加強(qiáng)與外界的溝通和交流，并將審計(jì)和監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，形成常態(tài)和制度化的管理機(jī)制；四是強(qiáng)化督導(dǎo)與評(píng)估的職責(zé)。對(duì)于員工不遵守規(guī)定，從而對(duì)工作造成不良后果的員工，要進(jìn)行嚴(yán)肅的問(wèn)責(zé)和評(píng)價(jià)，以保證工作的順利進(jìn)行。

推動(dòng)信息化建設(shè)，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)聘用專職 IT人才，定期與信用管理系統(tǒng)提供商進(jìn)行交流，并對(duì)其操作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)，強(qiáng)化對(duì)員工的訓(xùn)練與評(píng)估，重點(diǎn)是其中的績(jī)效評(píng)估。把信貸管理系統(tǒng)和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度有機(jī)地融合在一起，實(shí)現(xiàn)利息計(jì)算、還貸查詢、逾期監(jiān)管等會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)處理，就能使信貸管理系統(tǒng)發(fā)揮出最大的作用。讓員工擺脫了以往人工收集信息、分析和預(yù)警的方式，為員工進(jìn)行有價(jià)值的商業(yè)活動(dòng)提供了時(shí)間保證。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上分析，由于小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)范圍較小、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較高、經(jīng)營(yíng)期限較長(zhǎng)，因而存在較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司就需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范上，以減少企業(yè)的總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，在融資渠道、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、不良資產(chǎn)處理、公司經(jīng)營(yíng)水平等方面進(jìn)行控制與防范，從而為小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供強(qiáng)大的支持。

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（作者單位：甘肅公航旅小額貸款股份有限公司）