在數(shù)字化浪潮的推動下，“金稅四期”工程對稅務(wù)管理提出了更為嚴格的要求。國有企業(yè)是國民經(jīng)濟增長的核心支撐，進一步加強稅務(wù)管理是面對時代發(fā)展的“必答題”。在當今數(shù)字化浪潮下，通過智能化的方式加強稅務(wù)管理是社會發(fā)展內(nèi)在要求，也符合科技發(fā)展的必然趨勢，既可以更好地防范稅務(wù)風險，又能進一步降低企業(yè)運營成本。RPA（Robotic Process Automation機器人流程自動化）技術(shù)作為這一浪潮中的一股重要力量，正在為企業(yè)的自動化和智能化轉(zhuǎn)型提供強有力的支持。其是在人工智能和自動化的基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)先錄制的腳本與現(xiàn)有用戶系統(tǒng)進行交互并完成預(yù)期任務(wù)的一項技術(shù)，能夠靈活適應(yīng)各種復雜的業(yè)務(wù)流程。本文概述了“金稅四期”背景下RPA技術(shù)在稅務(wù)崗位中的關(guān)鍵應(yīng)用場景，進而提出解決策略和方法，并對RPA技術(shù)在企業(yè)財務(wù)中的應(yīng)用進行了展望。

國有企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性

隨著稅收征管模式從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式已經(jīng)難以適應(yīng)這種變化，迫切需要進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。RPA技術(shù)的應(yīng)用可以自動完成稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、計算、申報等繁瑣工作，大大減輕人工操作的負擔，提高工作效率。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以通過引入先進的技術(shù)手段，提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和準確性。例如，大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用可以對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風險點，提出優(yōu)化建議，提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和效果。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以幫助企業(yè)更好地理解和適應(yīng)稅收政策、法規(guī)的變化，加強稅務(wù)合規(guī)性。通過自動化處理稅務(wù)數(shù)據(jù)和申報流程，可以減少人為錯誤和違規(guī)操作的風險，確保企業(yè)的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)的要求。

“金稅四期”背景下國有企業(yè)的稅務(wù)管理重點

稅收知識解讀和應(yīng)用方面

國有企業(yè)開展稅務(wù)管理過程中，從業(yè)人員正確解讀和應(yīng)用稅收知識、政策尤為關(guān)鍵。尤其是當前國家為了支持一些特定或新興行業(yè)，提供了多項稅收優(yōu)惠政策的支持，為稅務(wù)管理提供支撐。然而，個別國有企業(yè)在具體實踐中，忽視了這項工作，不能實時追蹤稅法相關(guān)政策，造成稅務(wù)管理缺少政策支撐，或誤用政策，產(chǎn)生少繳、漏繳稅款的風險，給企業(yè)帶來稅務(wù)風險，阻礙了國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

稅務(wù)管理風險評估、應(yīng)對方面

“金稅四期”背景下，國有企業(yè)稅務(wù)管理風險應(yīng)關(guān)注各類新變化，同時結(jié)合自身現(xiàn)實狀況，按照問題具體表現(xiàn)提升稅務(wù)風險管理的能力。如建立完善的風險評估、應(yīng)對機制，按照風險評估內(nèi)容和流程實施，找到稅務(wù)管理中隱藏的風險，并結(jié)合實際提出防范策略，規(guī)避稅務(wù)風險。

稅務(wù)管理信息化建設(shè)方面

“金稅四期”的出臺，使得國有企業(yè)稅務(wù)管理規(guī)范化、標準化水平顯著提升，也加強了國有企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)。在應(yīng)用“金稅四期”時，需要充分利用大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術(shù)，搭建企業(yè)自身的信息系統(tǒng)，并更好地與稅務(wù)部門集成對接，實現(xiàn)信息互聯(lián)共享，以實現(xiàn)稅務(wù)管理精細化。

RPA技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用場景

將RPA技術(shù)融入稅務(wù)管理，首先需要明確國有企業(yè)在稅務(wù)管理中對流程自動化的需求。通過將RPA技術(shù)具體應(yīng)用于稅務(wù)崗位，詳細了解稅務(wù)崗位的工作內(nèi)容，并進一步探索RPA技術(shù)在稅務(wù)管理中的實際應(yīng)用場景。

在國有企業(yè)的稅務(wù)會計需承擔以下的核心職責：

涉稅登記與管理：負責向市場監(jiān)督管理部門和稅務(wù)部門提交所有必要的文件和資料，以確保完成“一照一碼”登記、稅務(wù)設(shè)立、稅務(wù)變更、停業(yè)復業(yè)登記、跨區(qū)城涉稅事項的報驗管理以及稅務(wù)登記的注銷等各項手續(xù)，從而保證企業(yè)稅務(wù)信息的準確性和可靠性。

財務(wù)憑證管理：建立并不斷更新與稅務(wù)有關(guān)的財務(wù)記錄，以確保所有與稅務(wù)有關(guān)的文件都是合規(guī)和完整的。

稅種核算與審核：對各類稅種進行精細的計算、審核和復核，執(zhí)行會計核算，并在相關(guān)的涉稅賬本上記錄，以確保稅務(wù)信息的準確性和一致性。

納稅申報與稅款繳納：按照稅法的相關(guān)條款編制納稅申報表，并確保稅款能夠及時繳納，以確保企業(yè)稅務(wù)申報的及時性和合規(guī)性。

稅務(wù)規(guī)劃與風險控制管理：始終重視并積極申請符合條件的稅務(wù)優(yōu)惠措施。

對外聯(lián)絡(luò)與內(nèi)部控制：負責構(gòu)建和完善單位納稅的內(nèi)部控制機制，并與銀行等外部機構(gòu)合作，保持良好的溝通和聯(lián)系，確保企業(yè)稅務(wù)工作的順暢進行。

針對上述關(guān)鍵環(huán)節(jié)，RPA技術(shù)可在以下場景應(yīng)用：

稅務(wù)數(shù)據(jù)收集與整理：

國有企業(yè)通常需要從多個系統(tǒng)或平臺收集稅務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等。RPA技術(shù)可以自動登錄到這些系統(tǒng)，按照預(yù)設(shè)的規(guī)則和邏輯，提取所需數(shù)據(jù)，并進行整合和標準化處理，形成統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)平臺。在數(shù)據(jù)整理過程中，RPA還可以對數(shù)據(jù)進行初步的分析和校驗，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，為后續(xù)的稅務(wù)計算和申報提供可靠的數(shù)據(jù)支持。

稅務(wù)計算與申報：

RPA技術(shù)可根據(jù)預(yù)設(shè)的稅務(wù)規(guī)則和算法，自動進行稅務(wù)計算，并生成相應(yīng)的稅務(wù)申報表。這將大大提升稅務(wù)申報的效率和準確性，為國有企業(yè)節(jié)省大量的人力和時間成本。

稅務(wù)合規(guī)性檢查：

為了確保國有企業(yè)的納稅行為符合法律法規(guī)的要求，RPA技術(shù)可以對國有企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進行合規(guī)性檢查。該技術(shù)可自動比對企業(yè)的財務(wù)報表和稅務(wù)申報表，發(fā)現(xiàn)其中的差異和錯誤，并及時向財務(wù)人員發(fā)送預(yù)警信息。此外，RPA技術(shù)還可以根據(jù)最新的稅務(wù)政策和法規(guī)，對國有企業(yè)的納稅行為進行評估，確保稅務(wù)合規(guī)性。

發(fā)票管理：

除了發(fā)票錄入外，RPA技術(shù)在發(fā)票管理的其他環(huán)節(jié)也能發(fā)揮作用。例如，發(fā)票識別與報告、發(fā)票驗證與報告、發(fā)票認證以及發(fā)票開具等工作，都能通過RPA機器人實現(xiàn)自動化處理，提高數(shù)據(jù)校驗的準確性與效率。發(fā)票驗證模塊能夠驗證發(fā)票真?zhèn)危苊馄髽I(yè)因發(fā)票問題而面臨稅務(wù)風險；發(fā)票認證模塊則能夠自動處理進項稅發(fā)票的抵扣勾選，減輕人工操作的負擔。

稅務(wù)分析與預(yù)測：

RPA技術(shù)可基于稅務(wù)數(shù)據(jù)，進行深入的稅務(wù)分析和預(yù)測，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險點，提出相應(yīng)的優(yōu)化建議。同時，還可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和趨勢分析，預(yù)測企業(yè)未來的稅務(wù)情況，為進一步?jīng)Q策提供支持。

政策更新與通知：

RPA技術(shù)可以自動抓取稅務(wù)部門的政策更新和通知信息，并將其推送給國有企業(yè)的財務(wù)人員。這有助于國有企業(yè)及時了解最新的稅務(wù)政策和法規(guī)要求，確保國有企業(yè)的納稅行為符合最新的法律法規(guī)要求。

作者單位：石家莊海山實業(yè)發(fā)展總公司