□ 江蘇蘇州 王 莉

做好風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，既是保障企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的必要舉措，也是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益提升與長遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提。工程項(xiàng)目通常具有建設(shè)周期長、施工規(guī)模大、投入成本高、質(zhì)量要求高等特點(diǎn)，并涉及到人員、環(huán)境、材料、技術(shù)等多方面的影響因素。在此背景下，工程施工企業(yè)在開展經(jīng)營活動、進(jìn)行項(xiàng)目管理的過程中，必然會面臨諸多不確定性因素與風(fēng)險(xiǎn)要素。所以，為了提升工程施工企業(yè)的綜合實(shí)力與經(jīng)營效益，有必要對其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)展開分析討論，并積極探索規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的可行路徑。

一、工程施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，會因諸多因素影響而面臨一定的不確定性情況，即形成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對于工程施工企業(yè)而言，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)既貫穿于其生命周期的全過程，又潛藏于其實(shí)踐體系的全方面。同時(shí)，結(jié)合業(yè)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)來看，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)兼具客觀性與普遍性、隨機(jī)性與必然性、可變性與多樣性?；诖?，由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是無法杜絕、動態(tài)變化的，所以工程施工企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“防范為主，防治結(jié)合”的基本原則，并切實(shí)做好經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分類與分析。

1.項(xiàng)目合作風(fēng)險(xiǎn)。以合作方、承包方身份參與工程項(xiàng)目建設(shè)活動，是工程施工企業(yè)經(jīng)營獲利的主要方式。在不同的項(xiàng)目合作階段，項(xiàng)目合作事務(wù)中，工程施工企業(yè)會面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第一，盲目投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。在面對市場中的招標(biāo)項(xiàng)目時(shí)，部分工程施工企業(yè)會因急功近利而表現(xiàn)出投標(biāo)行為上的盲目性。例如，一些企業(yè)將抓住盈利機(jī)會、獲得施工任務(wù)置于首位，并未充分考量自身技術(shù)水平、施工產(chǎn)能、承包成本與項(xiàng)目工程規(guī)模、招標(biāo)要求之間的匹配性，進(jìn)而錯(cuò)誤地加入到投標(biāo)行列中。通常情況下，這種行為會導(dǎo)向兩種結(jié)果：（1）企業(yè)因缺乏競爭力、勝任力而在評標(biāo)過程中淘汰，進(jìn)而導(dǎo)致投標(biāo)消耗的時(shí)間、人力、財(cái)力等成本白白浪費(fèi)；（2）企業(yè)中標(biāo)成功，但整體履約過程舉步維艱且利潤微薄，甚至存在履約失敗或賠本承包的可能性。顯而易見，無論哪種結(jié)果，都會對工程施工企業(yè)的經(jīng)營效益產(chǎn)生負(fù)面影響。

第二，非理性競標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目招投標(biāo)環(huán)節(jié)中，招標(biāo)方與投標(biāo)方往往處于一對多的狀態(tài)。在此背景下，工程施工企業(yè)要想從投標(biāo)群體中脫穎而出，就必須采取一定的競標(biāo)手段。然而，競標(biāo)行為是有理性與非理性之分的。若企業(yè)采取了非理性競標(biāo)手段，雖然能在一定程度上提高其中標(biāo)幾率，但也會催生極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其代價(jià)甚至?xí)^企業(yè)中標(biāo)所得的經(jīng)營效益。例如，一些企業(yè)為了贏得競標(biāo)，會盲目地在“價(jià)格戰(zhàn)”中壓價(jià)讓利。這樣一來，企業(yè)參與項(xiàng)目建設(shè)的利潤空間必然受到大幅壓縮，甚至出現(xiàn)零利潤、負(fù)利潤的情況。再如，還有的企業(yè)為了拔高自身競爭力，會故意隱瞞自身的資質(zhì)條件，并編造相關(guān)經(jīng)驗(yàn)、能力、證物以博取招標(biāo)方的青睞。實(shí)施這種非理性的騙標(biāo)行為后，企業(yè)輕則面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與信任風(fēng)險(xiǎn)，重則受到法律制裁，其投標(biāo)資格、經(jīng)營資格也會被取締。

第三，合同簽約的風(fēng)險(xiǎn)。成功中標(biāo)后，工程施工企業(yè)便會步入與招標(biāo)方簽署合同協(xié)議的合作關(guān)系締結(jié)階段。在此階段中，企業(yè)也會面臨源于合同的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分建設(shè)單位為了使自己在工程項(xiàng)目合作中處于有利地位，會在擬定合同時(shí)故意納入不平等、模糊化的條款。當(dāng)此類情況發(fā)生時(shí)，若工程施工企業(yè)并未詳細(xì)閱讀合同內(nèi)容、分析條款細(xì)節(jié)，將很可能在簽約后背負(fù)過多的合作風(fēng)險(xiǎn)，繼而增大履約期間遭受損失的幾率。

2.施工材料風(fēng)險(xiǎn)。施工材料是工程施工企業(yè)開展經(jīng)營活動的最基本物質(zhì)資源，若材料的應(yīng)用與管理存在缺陷，將給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

首先，不同工程項(xiàng)目對施工材料有著差異化的應(yīng)用要求，若工程施工企業(yè)選用材料不當(dāng)，將直接削弱施工活動的達(dá)標(biāo)性、規(guī)范性與安全性。例如，在I類工程的施工建設(shè)中，混凝土材料的強(qiáng)度應(yīng)達(dá)到C60以上，其天然砂組分的含泥量應(yīng)低于1%，人工砂組分的含泥量應(yīng)低于3%；在II類工程的施工建設(shè)中，混凝土材料的強(qiáng)度則應(yīng)控制在C30至C60之間，其內(nèi)部天然砂、人工砂的含泥量分別應(yīng)低于3%、5%。在此背景下，若企業(yè)錯(cuò)誤地按照II類工程標(biāo)準(zhǔn)選擇I類工程中應(yīng)用的混凝土材料，必然會從根本上造成施工成果質(zhì)量的劣化，進(jìn)而催生一定的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)與履約風(fēng)險(xiǎn)。其次，木材、鋼材、混凝土等施工材料的性能質(zhì)量并不是一成不變的。例如，當(dāng)木材、鋼材實(shí)際承受的壓力、撞擊力等作用力高于其受力閾值時(shí)，便會出現(xiàn)形變、破損、彎折等劣化現(xiàn)象。所以，若工程施工企業(yè)對于施工材料的運(yùn)輸、保存方式不夠合理，必將面臨材料施工使用、材料加購成本等方面的風(fēng)險(xiǎn)問題。再其次，材料管理是工程施工企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，并可細(xì)化分為材料采購管理、材料驗(yàn)收管理、材料使用管理、材料檔案管理等多個(gè)具體環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，若企業(yè)相關(guān)人員并未將管理要求落實(shí)到位，存在采購隨意化、驗(yàn)收形式化、用料粗放化、檔案模糊化等問題，也會形成不小的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.施工管理風(fēng)險(xiǎn)。施工管理既是工程施工企業(yè)經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)，也是其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要發(fā)生階段。同時(shí)，由于施工管理要素相對復(fù)雜，所以相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的來源、表現(xiàn)也極具多樣性。

第一，施工質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目建設(shè)中，現(xiàn)場施工質(zhì)量會受到多種因素影響。例如，若施工人員在工作中存在隨意性、盲目性，并未嚴(yán)格踐行按圖施工、按規(guī)范施工，將很可能導(dǎo)致施工成果與設(shè)計(jì)預(yù)期、工程要求相偏離，繼而形成相應(yīng)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)與整改需求，增加不必要的施工成本。再如，若施工人員技術(shù)操作不夠嚴(yán)謹(jǐn)，或并未嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量驗(yàn)收程序，將很可能導(dǎo)致施工成果在細(xì)節(jié)處存在缺陷。這樣一來，既會引發(fā)直接性的施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，也會埋下質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)間接性累積、加劇的隱患。

第二，施工安全管理風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目中的安全風(fēng)險(xiǎn)來自作業(yè)環(huán)境、裝備配置、管理?xiàng)l件等諸多方面。例如，若現(xiàn)場施工人員并未規(guī)范穿戴安全帽、安全手套等常規(guī)安全裝備，或特種作業(yè)人員在帶電作業(yè)、高空作業(yè)等場景下并未完善配置絕緣鞋、安全繩、安全作業(yè)平臺等安防工具，施工現(xiàn)場發(fā)生人員砸傷、割傷、觸電、高空墜落等事故風(fēng)險(xiǎn)的幾率將大大提高。再如，若工程施工企業(yè)未能充分落實(shí)安全教育、安全巡視等工作，也會導(dǎo)致施工現(xiàn)場人員的工作安全系數(shù)大大降低，進(jìn)而形成難以防控的安全管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略

1.項(xiàng)目合作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在參與工程項(xiàng)目建設(shè)的過程中，工程施工企業(yè)應(yīng)以促成健康規(guī)范、平等互利的合作關(guān)系為目的，做好多種合作風(fēng)險(xiǎn)的防范規(guī)避。

首先，要做好投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在正式實(shí)施投標(biāo)行為之前，工程施工企業(yè)應(yīng)做好充足的招投標(biāo)分析工作。一方面，要全面了解招標(biāo)工程項(xiàng)目的具體情況，對其質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)區(qū)域、工程量規(guī)模、工程周期、投標(biāo)門檻等信息做足掌握。在此基礎(chǔ)上，再將各項(xiàng)信息與工程施工企業(yè)自身情況相對應(yīng)，從而判斷企業(yè)是否具備項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)所需的勝任力，是否能按時(shí)、保質(zhì)地完工交付。另一方面，要做好招標(biāo)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性考量，大致明確工程施工企業(yè)參與該項(xiàng)目的成本開銷、利潤規(guī)模及盈利效率。如此一來，便能充分消除工程施工企業(yè)投標(biāo)決策的盲目性，避免企業(yè)因急功近利、自不量力而遭遇風(fēng)險(xiǎn)、蒙受損失。

其次，要做好競標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在激烈的投標(biāo)競爭中，工程施工企業(yè)應(yīng)保持高度的理性與自律性，不宜為了贏得中標(biāo)而錯(cuò)誤地采取失當(dāng)行為。一方面，投標(biāo)報(bào)價(jià)雖是左右競標(biāo)局面的重要因素，但其也與工程施工企業(yè)參與工程項(xiàng)目建設(shè)的合作效益直接掛鉤。所以，企業(yè)在競標(biāo)之前，應(yīng)預(yù)設(shè)一定的“報(bào)價(jià)紅線”，即明確自身可接受利潤的最低水平。競標(biāo)過程中，若其他企業(yè)給出的報(bào)價(jià)已低于“紅線”，工程施工企業(yè)則應(yīng)保持理性、退出競爭。這樣一來，便能有效防止企業(yè)因盲目壓價(jià)、過度讓利而陷入零利潤甚至負(fù)利潤的困境之中，繼而實(shí)現(xiàn)競標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避。另一方面，工程施工企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持誠信為本、遵紀(jì)守法的競標(biāo)原則，嚴(yán)格杜絕騙標(biāo)行為的發(fā)生。只有做好這一點(diǎn)，才能保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營與長遠(yuǎn)發(fā)展。

再其次，要做好合同風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。工程合同具有法律效力，一旦合同協(xié)議被簽訂，建設(shè)單位與工程施工企業(yè)的合作關(guān)系便會受到法律的保護(hù)與約束。與此同時(shí)，合作雙方的權(quán)責(zé)、義務(wù)也會基本確定。基于此，為了防止自身在合作中處于劣勢，工程施工企業(yè)在正式簽約前，必須要嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致地對合同條款進(jìn)行閱讀與分析。在此前提下，若發(fā)現(xiàn)條款中存在不平等內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位進(jìn)行協(xié)商調(diào)整，以保證合同內(nèi)容的公平性，避免業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到工程施工企業(yè)身上。若發(fā)現(xiàn)條款中存在模棱兩可的模糊性內(nèi)容，也應(yīng)與建設(shè)單位共同進(jìn)行細(xì)化處理，以強(qiáng)化雙方權(quán)責(zé)分配的明確性，避免建設(shè)單位掌握過大的風(fēng)險(xiǎn)操作空間或合同解釋空間。除此之外，工程施工企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格保證合同形式的正規(guī)性，不應(yīng)將口頭合同、私下合同作為有效依據(jù)，以免形成基于工程合作關(guān)系的信任危機(jī)。

2.施工材料風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在施工材料方面，工程施工企業(yè)應(yīng)樹立全程化、精細(xì)化、適宜化的應(yīng)用與管理理念，以確保材料被正確、優(yōu)質(zhì)地用于施工實(shí)踐，進(jìn)而達(dá)到規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的目的。

首先，在前期施工準(zhǔn)備階段，工程施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的建設(shè)等級、合同要求、技術(shù)特點(diǎn)等，建立規(guī)范合理的施工材料選用計(jì)劃。例如，在I類工程建設(shè)中，工程施工企業(yè)應(yīng)針對混凝土材料提出包括且不限于以下的幾點(diǎn)選用要求：（1）混凝土強(qiáng)度應(yīng)在C60以上；（2）混凝土中天然砂的含泥量應(yīng)小于1%，人工砂的含泥量應(yīng)小于3%，泥塊含量均應(yīng)為0；（3）混凝土中碎石、卵石的壓碎指標(biāo)分別應(yīng)低于10%、12%。在形成選材計(jì)劃、確定選材標(biāo)準(zhǔn)后，工程施工企業(yè)還應(yīng)做好施工材料的采購把控。一方面，要嚴(yán)格審核供方資質(zhì)，確保其供應(yīng)能力與施工中材料應(yīng)用的質(zhì)量要求、時(shí)效需求相匹配。另一方面，應(yīng)在達(dá)標(biāo)保質(zhì)的基礎(chǔ)上追求“性價(jià)比”，從而有效地降本增效、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在材料運(yùn)輸進(jìn)場階段，工程施工企業(yè)應(yīng)做好材料驗(yàn)收、材料存放等管理工作。在驗(yàn)收管理方面，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合采購單、施工規(guī)范、工程合同等資料，對運(yùn)輸?shù)綀龅氖┕げ牧线M(jìn)行核查檢驗(yàn)。若材料的型號、規(guī)格、數(shù)量、性能等與工程要求不符，則表明未通過驗(yàn)收，不應(yīng)予以進(jìn)場。反之，若材料各質(zhì)量指標(biāo)均滿足工程要求，則可用于后續(xù)的施工作業(yè)。在存放管理方面，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)立足不同材料的特性，采取針對性的現(xiàn)場存放或倉儲存放手段。例如，以堆碼形式存放鋼材時(shí)，應(yīng)做到按品種、按規(guī)格、按型號堆碼，并遠(yuǎn)離腐蝕源。在此基礎(chǔ)上，為了避免材料受潮或形變，需要對堆垛實(shí)施墊高處理。若存放場地為水泥地，則墊高以0.1米為宜。若存放場地為泥地，鋼材堆垛墊高應(yīng)控制在0.2米至0.5米的區(qū)間內(nèi)。若在施工現(xiàn)場沙地上露天存放，鋼材堆垛墊高則應(yīng)控制在0.5米至0.7米的區(qū)間內(nèi)。這樣一來，能夠避免材料在產(chǎn)、運(yùn)、存等環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量劣化，防止不達(dá)標(biāo)材料對施工效果、施工安全產(chǎn)生負(fù)面影響，從而有效降低工程施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

再其次，在正式施工建設(shè)階段，工程施工企業(yè)也應(yīng)以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)避為導(dǎo)向，做好材料成本、材料應(yīng)用、材料檔案等多方面的管理實(shí)踐。例如，應(yīng)建立施工材料限量申領(lǐng)、按需發(fā)放的管理機(jī)制，并對取料人員、取料時(shí)間、取料用途等信息進(jìn)行明確記錄。這樣一來，既有助于降低材料浪費(fèi)、材料丟失等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，也能充分提高施工材料管理的精細(xì)化水平。

3.施工管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在工程項(xiàng)目的正式施工階段，工程施工企業(yè)必須要全方位、多角度地做好施工管理工作，以確保實(shí)現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

第一，要加強(qiáng)工程項(xiàng)目監(jiān)督的實(shí)施力度。企業(yè)應(yīng)基于施工活動建立健全監(jiān)督、監(jiān)管機(jī)制，職能部門加強(qiáng)對工程項(xiàng)目多方位、全過程的監(jiān)管，緊盯關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督，筑牢業(yè)務(wù)監(jiān)管“首道防線”。尤其要實(shí)施有效的質(zhì)量監(jiān)管手段。例如，在人員施工作業(yè)期間，應(yīng)提出按圖施工、按規(guī)范施工的基本要求，全面保證各項(xiàng)施工參數(shù)、各類施工流程與設(shè)計(jì)內(nèi)容、規(guī)范要求完全吻合。階段性施工活動完成后，也應(yīng)及時(shí)結(jié)合圖紙、方案、規(guī)范等工程資料，對施工成果實(shí)施質(zhì)量驗(yàn)收。若驗(yàn)收合格，方可開展后續(xù)環(huán)節(jié)的施工作業(yè)。反之，若驗(yàn)收未通過，則需要及時(shí)進(jìn)行返工重修，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

第二，要加強(qiáng)施工勞動管理的實(shí)施力度。一方面，工程施工企業(yè)應(yīng)面向全體人員做好施工安全教育、安全技術(shù)交底等工作，從而引導(dǎo)人員樹立安全意識、掌握安全技術(shù)、明確安全隱患，從根本上降低施工安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。另一方面，應(yīng)做好安全護(hù)具、安防工具的配置發(fā)放與使用監(jiān)管工作，從而保證現(xiàn)場施工人員、特種作業(yè)人員以最充足的準(zhǔn)備應(yīng)對施工安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)施工事故的有效規(guī)避。

綜上所述，工程施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有多源性、多樣性特點(diǎn)，主要包括項(xiàng)目合作風(fēng)險(xiǎn)、施工材料風(fēng)險(xiǎn)、施工管理風(fēng)險(xiǎn)等多種類型。對此，為了有效開展經(jīng)營工作、保障經(jīng)營效益，工程施工企業(yè)必須要做好各類風(fēng)險(xiǎn)的成因分析工作，并據(jù)此有的放矢地采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段。只有這樣，才能最大化地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率與影響程度，進(jìn)而在實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)成果按期保質(zhì)交付的基礎(chǔ)上，促成工程施工企業(yè)綜合經(jīng)營管理水平的提升。