吳蒙蒙

一、引言

在全球溫室氣體排放日益增加的背景下，各國政府紛紛出臺了一系列的環(huán)保政策來應(yīng)對氣候變化問題。2020 年9 月22 日，習(xí)近平主席在聯(lián)合國大會上宣布，中國將采取更加積極的氣候行動，爭取在2030 年前實現(xiàn)碳達(dá)峰，2060 年前實現(xiàn)碳中和，這意味著中國將進(jìn)入全球碳減排的前沿陣地。

碳稅政策作為一種常見的環(huán)保政策，已經(jīng)被越來越多的國家采用，也成了推動碳減排的重要手段之一。作為“世界工廠”和全球最大的溫室氣體排放國家，中國也積極推行碳稅政策，以推動“雙碳”目標(biāo)的實現(xiàn)。然而，要實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)并不是一件容易的事情，碳稅政策推廣面臨著許多挑戰(zhàn)，比如企業(yè)減排成本高、市場化程度低等問題。因此，如何利用碳稅政策推動“雙碳”目標(biāo)的實現(xiàn)，是一個值得探討的問題。

二、碳稅政策的領(lǐng)先實踐

1.歐盟

作為“雙碳”戰(zhàn)略的引領(lǐng)者，歐盟采取了一系列措施，以減少溫室氣體的排放，并在應(yīng)對氣候變化方面發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。具體來看，歐盟碳稅相關(guān)政策的歷史沿革可以追溯到二十世紀(jì)九十年代。九十年代初，歐盟開始推動減少溫室氣體排放的目標(biāo)，1992年簽署了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》。2005年，歐盟通過了歐盟排放交易體系（EU ETS），是世界上第一個跨國的、較大范圍的排放交易體系。該體系對涉及工業(yè)和能源部門企業(yè)的二氧化碳排放進(jìn)行了限制，為這些企業(yè)分配了一定數(shù)量的排放許可證，如果企業(yè)的排放量超過其分配的許可證數(shù)量，則需要支付額外的排放費用。2015 年，歐盟代表團(tuán)參加了聯(lián)合國氣候變化框架公約第21 次締約方大會，在巴黎達(dá)成了歷史性的《巴黎協(xié)定》，歐盟承諾到2030 年將溫室氣體排放降低至1990 年水平的40%。2018 年，歐盟發(fā)布了《歐盟長期氣候策略》，旨在到2050 年實現(xiàn)凈零排放目標(biāo)。2020 年，歐盟宣布將推出歐盟碳稅計劃，旨在對溫室氣體排放量高的行業(yè)進(jìn)行征稅，以刺激這些行業(yè)采取更環(huán)保的生產(chǎn)方式。

2.美國

美國的碳稅政策歷史可以追溯到二十世紀(jì)八十年代。八十年代末期和九十年代初期，美國國會開始討論對二氧化碳排放征稅的可能性。2003 年，聯(lián)邦政府開始實行一個名為碳捕獲和封存技術(shù)（CCS）的計劃，為該技術(shù)提供稅收減免。2007 年，民主黨籍的參議員約翰·凱瑞和共和黨籍的參議員喬·利伯曼合作提出了溫室氣體減排法案（Waxman-Markey Bill）。2018 年，加利福尼亞州、華盛頓州和俄勒岡州等州采取了自行制定碳稅政策的措施。這些州都將二氧化碳排放納入稅收范疇，并設(shè)立了碳排放配額市場。2021年，拜登政府提出了一個名為“美國就業(yè)計劃”的計劃，旨在通過建設(shè)清潔能源基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)就業(yè)和減少溫室氣體排放。

3.日本

1997 年，日本政府開始實施“節(jié)能、再生能源與CO2 減排提高計劃”，旨在減少溫室氣體排放。2005 年，日本政府通過了《溫室氣體減排特別措施法》，該法律包括一個名為“全面性能源節(jié)約稅”的稅制措施。該稅制主要針對化石燃料的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售，對排放大量溫室氣體的工業(yè)和商業(yè)企業(yè)征收環(huán)保稅。該稅收制度的目的是推動清潔能源的發(fā)展和溫室氣體的減排。該稅制在日本國內(nèi)推廣較為成功，得到了較好的社會反響。2019 年，日本政府發(fā)布了“碳中和2050”目標(biāo)，旨在到2050 年將日本的溫室氣體排放量降至幾乎為零。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，日本政府推出了一系列新的環(huán)保政策，包括推廣再生能源、實施碳捕獲技術(shù)和推行碳稅政策。其中，碳稅政策主要是為了促進(jìn)清潔能源的發(fā)展和減少溫室氣體排放。日本政府的碳稅政策計劃在2021 年開始實施，將對石油、煤炭和天然氣等化石燃料征收環(huán)保稅，并將稅率逐步提高。

三、中國碳稅政策實施現(xiàn)狀及問題

1.實施現(xiàn)狀

中國的碳稅政策起步較晚，與國際上較早提出碳稅的歐洲國家相比，中國直到2011 年才開始探索碳稅制度。2011 年，中國國務(wù)院常務(wù)會議批準(zhǔn)了《關(guān)于開展碳排放權(quán)交易試點的指導(dǎo)意見》，指導(dǎo)各地開展碳排放權(quán)交易試點，為未來建立碳稅制度提供了基礎(chǔ)。2015 年，中國財政部發(fā)布了《環(huán)境保護(hù)稅法（草案）》的征求意見稿，其中包括對二氧化碳排放的征稅。同年，中國國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于積極推進(jìn)綠色發(fā)展加快建設(shè)生態(tài)文明的若干意見》，明確提出了建立環(huán)境稅制的目標(biāo)。2018 年，中國國家稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，明確規(guī)定對企業(yè)的二氧化碳排放實行征稅，并對征稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)定。2021 年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》，為未來的碳交易市場建設(shè)提供了指導(dǎo)，同時也為建立碳稅制度奠定了基礎(chǔ)。

2.存在問題

雖然中國在碳稅政策的制定和實施上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍然存在一些問題和挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）稅率水平偏低

中國的碳稅稅率水平相對較低，2019 年實施的碳稅稅率為每噸10 元人民幣，約合每噸1.5 美元，與國際上的碳稅稅率相比偏低。在如此低的稅率下，企業(yè)可能缺乏足夠的動力減少碳排放。因此，應(yīng)當(dāng)逐步提高碳稅稅率，以更好地激勵企業(yè)減少碳排放。

（2）征稅對象不全面

目前中國的碳稅只對企業(yè)的二氧化碳排放進(jìn)行征稅，而未涵蓋其他溫室氣體。這樣可能會導(dǎo)致企業(yè)在降低二氧化碳排放的同時，增加其他溫室氣體的排放。因此，未來應(yīng)當(dāng)逐步擴(kuò)大征稅對象，將其他溫室氣體也納入征稅范圍。

（3）缺乏監(jiān)管機(jī)制

碳稅的征收與監(jiān)管需要建立相應(yīng)的機(jī)制，目前中國的碳稅監(jiān)管機(jī)制相對薄弱，存在一些問題。例如，企業(yè)報告數(shù)據(jù)的真實性難以保證，導(dǎo)致稅收征收難度較大。此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的能力也需要進(jìn)一步提升，確保碳稅政策的有效實施。

（4）營商環(huán)境不利

碳稅的實施可能會增加企業(yè)的成本，一些企業(yè)可能會因為成本增加而面臨壓力。因此，政府需要建立支持措施，幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高環(huán)保和能源效率，同時也需要改善營商環(huán)境，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和制度成本，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新和投入。

（5）碳稅與其他政策的協(xié)同不足

碳稅只是應(yīng)對氣候變化的一種手段，需要與其他政策協(xié)同，形成更為完整的政策體系。但目前碳稅政策與其他政策的協(xié)同不足，例如，能源補貼政策可能與碳稅政策產(chǎn)生沖突。因此，應(yīng)當(dāng)加強政策的整合和協(xié)調(diào)，形成統(tǒng)一的政策框架。

（6）地方政府的支持不足

碳稅政策的實施需要地方政府的積極支持和參與，但目前地方政府的支持力度相對不足。一些地方政府可能缺乏環(huán)保和氣候變化問題的認(rèn)識，也可能擔(dān)心碳稅政策會影響當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，需要加強地方政府的意識宣傳和培訓(xùn)，建立激勵機(jī)制，提高地方政府支持碳稅政策的積極性和主動性。

（7）企業(yè)的自我監(jiān)管意識不強

碳稅政策的實施需要企業(yè)的自覺遵守和自我監(jiān)管，但目前一些企業(yè)的環(huán)保意識較弱，自我監(jiān)管意識不夠強。這可能會導(dǎo)致企業(yè)在降低碳排放方面的積極性不高，無法發(fā)揮碳稅政策的最大效應(yīng)。因此，需要通過宣傳教育和激勵機(jī)制，增強企業(yè)的自我監(jiān)管意識和環(huán)保意識。

（8）碳稅政策的社會公眾認(rèn)可度不高

碳稅政策的實施需要得到社會公眾的支持和認(rèn)可，但目前碳稅政策的社會公眾認(rèn)可度不高。一些人認(rèn)為碳稅政策會增加生活成本，導(dǎo)致民生壓力增大。因此，需要加強宣傳教育，讓社會公眾了解碳稅政策的意義和作用，增加社會公眾對碳稅政策的支持和認(rèn)可度。

四、中國利用碳稅政策推動“雙碳”目標(biāo)的可行做法

碳稅政策是推動減排的一種必要且可行的做法。首先，利用碳稅政策可以激勵企業(yè)減少溫室氣體排放。作為向世界人民提供了大量工業(yè)產(chǎn)品的“世界工廠”，中國是世界上最大的溫室氣體排放國家之一，其中工業(yè)生產(chǎn)是最主要的溫室氣體排放來源。因此，通過征收碳稅，可以促使工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)減少碳排放，轉(zhuǎn)型到更加清潔和低碳的生產(chǎn)方式。這不僅可以減少對環(huán)境的污染，還可以提高中國的環(huán)保形象，吸引更多國際投資。其次，碳稅政策可以促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。中國目前的能源消費仍然以化石燃料為主，這導(dǎo)致了巨大的溫室氣體排放。通過征收碳稅，可以提高化石燃料價格，激勵企業(yè)和個人采用清潔能源替代化石燃料，同時也可以促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和升級，推動清潔能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。再次，碳稅政策可以幫助中國實現(xiàn)碳交易市場的建立。在推行碳稅政策的同時，可以建立碳交易市場，企業(yè)可以通過購買碳配額來達(dá)到減排目標(biāo)。這可以提高減排效率，同時也可以推動中國碳交易市場的建設(shè)。最后，碳稅政策可以促進(jìn)國際合作和交流。隨著碳稅政策在全球范圍內(nèi)的推廣，中國可以與其他國家分享碳減排經(jīng)驗和技術(shù)，同時也可以學(xué)習(xí)其他國家的經(jīng)驗，不斷完善自己的碳減排政策。

然而，要充分發(fā)揮碳稅政策的作用，需要注意以下幾點：首先，碳稅政策應(yīng)該合理制定，考慮企業(yè)實際情況和經(jīng)濟(jì)承受能力，避免對企業(yè)造成過度負(fù)擔(dān)。應(yīng)逐步引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型到更加清潔和低碳的生產(chǎn)方式，同時也要適當(dāng)降低稅率等刺激措施，鼓勵企業(yè)減少碳排放。其次，應(yīng)該建立有效的監(jiān)管和懲罰機(jī)制，確保企業(yè)遵守碳稅政策。應(yīng)該加強對企業(yè)的監(jiān)管，確保企業(yè)履行減排義務(wù)，同時也應(yīng)該制定相應(yīng)的懲罰措施，對違反規(guī)定的企業(yè)進(jìn)行懲罰，以確保碳稅政策的有效實施。再次，應(yīng)加強公眾教育和宣傳，提高公眾對碳稅政策的理解和支持?？梢酝ㄟ^舉辦宣傳活動、開展科普教育等形式，向公眾宣傳碳稅政策的重要性和作用，增強公眾環(huán)保意識，推動社會共識的形成。最后，應(yīng)加強國際合作，推動全球碳減排進(jìn)程。應(yīng)該積極參與國際碳減排合作，推動碳交易市場的建立和發(fā)展，同時也可以通過國際合作獲得更多碳減排技術(shù)和經(jīng)驗，提高碳減排能力。

五、結(jié)語

利用碳稅政策推動“雙碳”目標(biāo)的實現(xiàn)是一種可行做法，可以激勵企業(yè)減少溫室氣體排放，促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和清潔能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，同時也可以推動中國碳交易市場的建立和全球碳減排進(jìn)程的發(fā)展。但是，政府需要合理制定碳稅政策，建立有效的監(jiān)管和懲罰機(jī)制，加強公眾宣傳和國際合作，才能確保碳稅政策的有效實施和“雙碳”目標(biāo)的實現(xiàn)。