摘 要：隨著互聯(lián)網技術的發(fā)展，全球經濟進入數(shù)字經濟時代，經濟主體參與者的行為日益被數(shù)字化，大量數(shù)據的產生給企業(yè)經營者帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。如何利用數(shù)據給企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，避免財務風險造成財務損失是值得探討的話題。在大數(shù)據環(huán)境下公司遭遇的各類財務風險及其具體表現(xiàn)，并審視了財務風險識別及防控過程中的各種問題。根據這些分析，提出了一套應對策略，以期為投資公司對自身和被投資公司的財務風險識別、財務風險控制和應對提供借鑒。

關鍵詞：財務風險；識別；策略

一、引言

圍繞大數(shù)據技術背景，以公司財務風險為研究主體，梳理公司財務風險的類型和外在表現(xiàn)形式，通過大數(shù)據技術構建多種綜合傳統(tǒng)和數(shù)據挖掘手段下的公司財務風險預警模型和系統(tǒng)，并選取行業(yè)公司進行財務風險分析，總結公司應對財務風險的對策，以期為投資公司對自身和被投資公司的財務風險識別、財務風險控制和應對提供借鑒。

二、公司財務風險的類別和表現(xiàn)形式

在不同的行業(yè)和公司規(guī)模中，財務風險的特點各異，而這些風險通常貫穿于企業(yè)的日常運作各個階段。對公司財務風險的現(xiàn)狀分析，可以先將公司財務風險按照經營環(huán)節(jié)進行分類。

（一）公司財務風險的類別

目前學界對于企業(yè)財務風險的界定主要分為狹義和廣義兩個層次。

狹義觀點認為：財務風險在企業(yè)運營中主要表現(xiàn)為籌資活動的不確定性。當企業(yè)債務超出預定的安全水平，會不僅增加運營的財務負擔，同時還可能陷入無法償還短期債務的困境。這種財務壓力若持續(xù)加劇，有可能使公司面臨破產風險。

廣義觀點認為：認為企業(yè)財務風險僅關聯(lián)于籌資活動是過于簡化的觀點。在更全面的視角下，企業(yè)在其生產和經營活動中遇到的財務決策，如資金募集、投資的時限選擇以及利潤的配置，都可能引入多級別的風險。財務風險在廣義上可以細分為四大核心領域：投資風險、資產運營風險、籌資風險以及利潤分配風險，這些風險領域均直接影響到企業(yè)的穩(wěn)健運營和長期成長。

投資風險：投資風險關聯(lián)于企業(yè)在進行或完成投資時遇到的經濟損失，包括無法收回資金或未能實現(xiàn)預期的盈利。這種風險通常表現(xiàn)為投資項目的低盈利性，收益較低，或者遭遇重大虧損。城投公司，其主要業(yè)務依賴于項目投資，因此可以利用多樣的營業(yè)性指標對這類投資風險進行深入的分析與評估。

資產營運風險：在企業(yè)的常規(guī)運營中，資產營運風險主要指存貨、應收賬款和固定資產管理未達到預期成效的風險。為準確評估這些風險，企業(yè)可依賴于指標如總資產周轉率、流動資產周轉率及非流動資產周轉率。

籌資風險：籌資風險源于企業(yè)為了滿足其生產與運營所需而實施的不同籌資活動，尤其在面臨自有資金短缺時。企業(yè)可能采用股權或債務方式來籌集資金，其中債務籌資要求定期償還本息。若企業(yè)在約定期限內因資金短缺無法履行這些財務義務，可能會引發(fā)債務違約，進而損害企業(yè)聲譽并潛在觸發(fā)破產風險。通過對企業(yè)籌資規(guī)模、債務結構及償債能力的深入分析，可以有效識別并控制籌資風險。

收益分配風險：風險在收益分配方案中顯現(xiàn)，當管理層推出不適當?shù)姆桨笗r，它可能對企業(yè)操作產生不利效果。在財務流程的末端，收益分配涉及兩個核心方面：處理留存收益以促進投資擴張，和滿足股東通過股息分配增加財富的需求。盡管這兩個元素是互補的，它們之間的平衡不當可能引起內部矛盾。與此同時，基于區(qū)塊鏈技術的發(fā)展、金稅三期的實施、以及金稅四期的布局，稅務部門運用大數(shù)據技術能夠快速高效的獲取企業(yè)涉稅信息，若公司稅收籌劃不合理，如近期著名的薇婭、鄧倫等明星稅收罰款事件，都是以通過隱匿個人收入、虛構業(yè)務轉換收入性質、虛假申報等方式偷逃稅款，會給公司帶來非常大的稅務風險，公司不僅要承擔稅款和罰款，還會損失公司的商譽和信用。

（二）公司財務風險的外在表現(xiàn)形式

1.公司投資風險的外在表現(xiàn)形式

公司投資能力體現(xiàn)在公司投資收益，創(chuàng)收水平高低方面。采用比較分析法，通過橫向與行業(yè)標桿企業(yè)對比、縱向自身規(guī)模發(fā)展變化對比，以公司凈資產收益率為起點，運用連環(huán)替代法，深入分析影響凈資產收益率的其他指標如營業(yè)毛利率、營業(yè)凈利率、營業(yè)成本率、成本費用率等指標，觀察公司是否存在投資風險。

凈資產收益率是衡量公司稅后利潤與凈資產之間關系的百分比，作為評估企業(yè)自有資本使用效率的關鍵指標。它不僅展示了企業(yè)的資本收益能力，還反映了整體運營效益，因此被視為財務分析的核心與起點。凈資產收益率的計算涉及營業(yè)凈利率、總資產周轉率和權益乘數(shù)，展現(xiàn)出高度的綜合性。通常，較高的凈資產收益率表示企業(yè)在使用自有資本方面具有強勁的收益能力，并且更好地保障了投資者和債權人的利益。相對而言，較低的凈資產收益率則暗示企業(yè)在資本運用上的低效，預示著潛在的財務風險。因此，在進行財務風險識別時，首先應通過凈資產收益率進行初步評估。

營業(yè)凈利率是企業(yè)在特定時期內，凈利潤與營業(yè)收入之間的比例關系指標。它直觀地展示了每單位營業(yè)收入所帶來的凈利潤比例，是評估企業(yè)經營效率和盈利能力的關鍵指標之一。營業(yè)凈利率常被稱作營業(yè)凈利潤率，直接揭示了企業(yè)營業(yè)活動在利潤方面的表現(xiàn)。一般而言，營業(yè)凈利率在10%到30%之間視為較為理想的范圍。高營業(yè)凈利率通常暗示著企業(yè)有效控制成本、優(yōu)化營運效率，并有效利用資源實現(xiàn)更高的盈利水平。

2.公司資產營運風險的外在表現(xiàn)形式

資產負債表詳細記錄了公司的流動資產、非流動資產以及固定資產等重要信息，這些資產構成了公司運營的核心，直接影響其盈利能力和財務狀況。通過分析總資產周轉率、非流動資產周轉率和固定資產周轉率等指標，可以深入評估公司資產的運營效率和潛在的財務風險。

總資產周轉率反映了企業(yè)在經營過程中各類資產（包括流動資產、固定資產、長期資產、短期資產、有形資產、無形資產等）從投入到產出的轉換速度，是評估企業(yè)資產運作效率的關鍵指標之一。該指標的高低直接反映了企業(yè)管理層在資產管理和利用效率方面的能力和水平。透過深入分析總資產周轉率，可以清晰地評估企業(yè)在特定時期內資產的運營效益及其變化趨勢，同時比較不同企業(yè)在總資產利用上的異同，揭示出潛在的財務風險。這種分析有助于企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)并釋放資產運作的潛力，推動企業(yè)盈利能力的提升，持續(xù)優(yōu)化資產利用效率。一般而言，總資產周轉率的增加反映了企業(yè)資產轉換速度的提升，顯示出企業(yè)更高的運營能力和更有效的資產利用效率。然而，如果公司的總資產增加，但總資產周轉率卻呈現(xiàn)不規(guī)則波動并呈現(xiàn)下降趨勢，這可能意味著公司在資產運營過程中存在一定的財務風險。

流動資產周轉率作為研究企業(yè)流動性資產運作效率的關鍵衡量指標之一，反映了企業(yè)管理層對流動性資產的有效管理水平和資產利用效率。高流動資產周轉率顯示企業(yè)能夠快速轉化流動資產，展現(xiàn)出強大的營運能力和高效的資本運作能力。在評估流動資產周轉率時，特別需要關注存貨周轉率和應收賬款周轉率的動態(tài)變化趨勢。

存貨周轉率反映了公司存貨資金占用效率，直接影響公司主營業(yè)務收入的創(chuàng)造速度和能力。存貨周轉率越高，表明公司的產品適銷對路，具有廣闊的發(fā)展前景，能夠給公司快速帶來現(xiàn)金流入，能夠提高企業(yè)應對財務風險的能力。

另一個需要關注的指標是應收賬款周轉率指標，存貨周轉率的加快給企業(yè)帶來了營業(yè)收入的增長，但所有的營業(yè)收入并不一定都是及時的現(xiàn)金流入，還有一部分屬于應收賬款，應收賬款占用了公司的財務資金。應收賬款規(guī)模越大，公司支付的購買原材料、產品和服務的現(xiàn)金流出規(guī)模就越大，但流入的周轉現(xiàn)金流卻減少，從而給公司的財務帶來了很大的壓力，一旦公司的客戶出現(xiàn)無法清償?shù)那闆r，公司的營運資金就會受到很大的影響，甚至公司還會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。因此，應收賬款周轉率在一定程度上決定了公司面臨的財務風險程度。

非流動資產周轉率反映了企業(yè)在經營過程中非流動性資產投入與產出的速度和效率。這一指標直接顯示了企業(yè)管理層在非流動性資產管理及其利用效率方面的能力和水平。通過深入分析非流動資產周轉率，可以清晰地評估企業(yè)特定時期內非流動資產的經營效益及其變化趨勢，同時比較企業(yè)與同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)在非流動資產利用方面的差距，識別可能存在的財務風險。高非流動資產周轉率反映了企業(yè)能夠快速有效地運轉其非流動資產，展示了其強大的經營能力和高效的資產利用效率。

3.公司籌資風險的外在表現(xiàn)形式

公司籌資風險體現(xiàn)在公司能否籌集到足額的資金，籌集資金后能否保證有足夠的現(xiàn)金流償還債務利息等支出；公司采用債務籌資還是股權籌資，股權籌資后股東是否會喪失控制權等。公司籌資風險可以通過橫向和縱向比較公司權益乘數(shù)、流動比率、速動比率、資產負債率等財務數(shù)據指標的增減變動來說明。

權益乘數(shù)衡量了企業(yè)資產總額相對于股東權益的比例，指標較高表明較大比例的資產由債務融資，股東的直接資本投入較少；相對較低的乘數(shù)則表示股東對企業(yè)的資本投入較多，企業(yè)負債率較低，這有助于保障債權人利益。通常情況下，將權益乘數(shù)控制在2至3之間是理想的，這樣的水平顯示了企業(yè)在利用外部融資與維護財務穩(wěn)定性之間的平衡。

資產負債率評估了企業(yè)運用借入資金的策略及債權人貸款的風險程度，這一指標是通過比較企業(yè)總資產與總負債來確定的。理想的資產負債率應介于40%到60%，顯示企業(yè)在利用財務杠桿與避免過度債務之間取得平衡。極低的資產負債率（如接近0%）表明企業(yè)未充分發(fā)揮財務杠桿的潛力，限制了盈利擴張的可能；相反，資產負債率過高（接近或等于100%）通常預示著重大財務困境，甚至有破產的威脅。因此，企業(yè)應控制適當?shù)馁Y產負債率，這種策略不僅促進了生產力的提高和市場的拓展，還增強了企業(yè)的市場競爭力和盈利能力。

流動比率是衡量企業(yè)短期財務健康的核心指標，理想情況下，這一比率應保持在約2的水平。如果流動比率低于這一水平，它顯示出企業(yè)在短期債務償還上可能存在困難；而高于這個水平的流動比率則可能指示流動資產的過度積累，從而影響資金的有效運用和周轉速度。

4.公司收益分配風險的外在表現(xiàn)形式

收益分配是公司經營活動的最后一個環(huán)節(jié)，收益要在債權人、國家稅務部門和股東所有者之間進行分配，因此衡量公司收益分配風險的指標體現(xiàn)在公司息稅前利潤、所得稅費用和股利分配政策等方面。

息稅前利潤，是指扣除利息和所得稅前的利潤。通常情況下，該數(shù)據指標越大，表明公司可用于分配的利潤越多，公司的盈利能力、償債能力越強。但是該指標僅為會計計量后的數(shù)據，可能與企業(yè)的實際現(xiàn)金流不匹配，企業(yè)的息稅前利潤可能被應收賬款擠壓，造成賬上有錢而實際現(xiàn)金流短缺的情況。因此分析息稅前利潤的規(guī)模變化時，要綜合考慮企業(yè)的籌資和投資風險因素。

稅務風險，企業(yè)類型的差異導致了所得稅稅率的顯著不同，這直接影響了各企業(yè)的稅務負擔。無論是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責任公司還是股份有限公司，每種形態(tài)因其特定的商業(yè)特征而適用不同的稅率。尤其是近年來，隨著金稅三期的實施，區(qū)塊鏈技術在稅收系統(tǒng)中的應用，提高了稅務部門稅務稽核的能力，使稅務部門能夠快速高效地識別企業(yè)存在的稅務行為，對弄虛作假，偷換所得的行為給予較大的稅收懲罰力度。公司財務面臨的稅收風險也不斷加大，公司要做好稅收風險的應對，梳理公司中存在的稅收漏洞，減少因稅務風險給公司帶來的損失。

股利分配能增加投資者的積極性，但是過多的股利分配會減少公司的現(xiàn)金流，可能同時壓縮公司員工的福利待遇，影響公司員工的積極性，并給公司籌資帶來風險；股利分配過少，會打擊投資者的積極性，拉低公司的股價。因此股利分配政策也會給公司帶來財務風險。

三、公司財務風險評價指標

（一）傳統(tǒng)公司財務風險評價指標

在梳理財務指標選取相關文獻研究的基礎上，企業(yè)盈利能力、營運能力、償債能力以及成長能力相關的財務指標進行分析。

盈利能力指標。通過成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和凈資產收益率這三個核心指標來評價一個企業(yè)的盈利能力。成本費用利潤率是度量企業(yè)在一定期間內通過每單位成本生成利潤的效率，是判斷企業(yè)經濟性能的關鍵指標。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)顯示了企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比例，這個比值的增高直接提升了利潤的真實性和盈利的質量。而凈資產收益率則反映了企業(yè)凈資產的盈利效率，說明了企業(yè)在利用其自有資本獲取收益的能力。這三個指標綜合提供了對企業(yè)盈利性的深入分析。

營運能力指標。通過關鍵性指標如存貨周轉率、應收賬款周轉率及現(xiàn)金營運指數(shù)，可以全面評價企業(yè)的運營效率。存貨周轉率突顯了企業(yè)在將存貨快速變現(xiàn)的能力，較高的值指示出較優(yōu)的運營效率。應收賬款周轉率測量了企業(yè)收回銷售款項的迅速程度，較高的此比率表明企業(yè)賒銷較少，營運能力較強。而現(xiàn)金營運指數(shù)則反映了企業(yè)在回收營運資金方面的質量，若此指數(shù)低于1，意味著企業(yè)的部分收入還未完全轉換為現(xiàn)金，表明存在運營風險。這些指標綜合提供了對企業(yè)資金管理和資產運用的洞察。

償債能力指標。在分析企業(yè)的短期償債能力方面，速動比率被選用作為主要指標，由于它排除了流動性較低的資產，該比率更精確地揭示了企業(yè)對即期債務的償還能力。至于長期償債能力，通過資產負債率和利息保障倍數(shù)進行評估，其中資產負債率說明了負債相對于總資產的比重，而利息保障倍數(shù)則評價了企業(yè)用營運收入支付利息的能力。較高的利息保障倍數(shù)表明企業(yè)具有較強的利息支付能力，反映了其債務資金的較高安全水平。

發(fā)展能力指標。企業(yè)的潛在成長能力可以通過分析總資產增長率、凈資產增長率和經營活動所產生的現(xiàn)金流量凈額增長率這三個核心指標來確定?？傎Y產增長率衡量了企業(yè)在資產運用和擴張方面的表現(xiàn)，它是評估企業(yè)增長速度的關鍵指數(shù)；凈資產增長率則反映了企業(yè)在資本積累和增值方面的效率；同時，經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額增長率提供了對企業(yè)主要業(yè)務收入增長質量和能力的深刻洞察。這些指標綜合評估了企業(yè)的發(fā)展動力和潛力。

（二）大數(shù)據技術下的財務風險評價指標

隨著互聯(lián)網及人工智能技術，如海量數(shù)據分析和云計算的快速進展，企業(yè)面臨的社會輿論和市場動態(tài)變化日益頻繁。在這種背景下，企業(yè)能夠快速調整以適應市場供應和需求的變化，對于控制財務風險至關重要。因此，利用大數(shù)據技術，從企業(yè)內部數(shù)據、行業(yè)趨勢及宏觀經濟狀況這三個維度，選取了14個高度相關的指標來構建一個全面的財務風險評估模型。這一模型旨在幫助企業(yè)深入分析并有效管理其財務風險。

企業(yè)內部信息指標。在企業(yè)風險管理評估中，內部控制質量起著決定性作用，其水平通常與財務風險呈現(xiàn)反向關系。得益于大數(shù)據技術，內控系統(tǒng)的數(shù)據處理和計算功能得到了極大增強，新的算法讓許多過去難以實施的控制措施變得可能，并且這些控制的提升顯示了非線性與財務風險之間的復雜相互作用。同時，明確企業(yè)在市場中的定位—無論是完全競爭、壟斷競爭、寡頭壟斷還是完全壟斷—對于制訂戰(zhàn)略至關重要。研發(fā)能力的強弱也直接決定了企業(yè)是否能夠在生產中引入新技術，創(chuàng)造創(chuàng)新產品，提供區(qū)別于市場的產品與服務，以此增強市場競爭力。在信息披露方面，確保財務報表、業(yè)績公告及關鍵事項的披露不僅要合規(guī)，還需確保及時性和準確性，以維護企業(yè)及其投資者的利益。

行業(yè)信息指標。在行業(yè)分析中，通常通過四項關鍵指標來衡量：市場份額、行業(yè)排名、以及每股收益率。這些指標至關重要，因為它們能夠揭示企業(yè)與競爭對手之間的實力對比，并便于根據市場動態(tài)作出戰(zhàn)略性調整。同時，對于生產要素成本的監(jiān)控也是必不可少的，涉及勞動力、設備、原材料和技術等方面。通過有效管理這些成本，企業(yè)可以顯著降低操作成本，確保生產與經營活動的效率，從而降低財務風險。產品市場需求的波動對企業(yè)營業(yè)收入具有根本性影響，這種波動由多個因素驅動，包括客戶基數(shù)、消費群體的構成以及其購買力的變化。產品質量、價格設置、差異化水平以及營銷策略均能對需求產生深遠的協(xié)同作用。同時，社會輿論的影響不可忽視，積極的公眾評價可提升企業(yè)知名度并促進成長，而負面評價可能導致聲譽損害。

宏觀經濟指標。在宏觀經濟環(huán)境分析中，四個關鍵指標具有至關重要的作用：政策環(huán)境、產業(yè)特征、貨幣政策和匯率變動。具體來講，政策環(huán)境涉及貿易政策、財稅政策、區(qū)域經濟發(fā)展規(guī)劃及國際經濟趨勢，這些都直接塑造企業(yè)的運營環(huán)境與長期發(fā)展方向。在產業(yè)特征方面，分析產品生命周期、產業(yè)政策及產業(yè)結構對企業(yè)的策略決策至關重要，使企業(yè)能夠應對市場波動，有效降低經營風險，同時保持或提升盈利能力。貨幣政策的收緊或放寬、銀行貸款利率的調整以及國際匯率的波動均需密切監(jiān)控，因為它們對企業(yè)的資金籌集、投資決策和日常運營有直接影響。對這些宏觀經濟指標的深入分析不僅幫助企業(yè)制定戰(zhàn)略，還能預測和緩解潛在的財務風險，從而在不確定的經濟環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢。

管理層語調。自然語言處理（Nature Language Processing，NLP）與文本分析的前沿發(fā)展，已經成為解讀財務文件中情緒色彩的核心技術。文本中的情緒語調，作為信息傳遞的關鍵元素之一，在心理學研究中顯示，積極的語調可以激發(fā)接收者的正面感知，反之，消極的語調則傳遞負面信息。對于上市公司而言，其年報中的管理層討論與分析（Management Discussions and Analysis， MDamp;A）部分的語調分析，對于識別和預防財務風險具有顯著的參考作用。MDamp;A文本由董事會回顧和未來展望兩部分內容組成，而未來展望信息具有一定的前瞻性，對風險發(fā)生的預測具有互補性的作用。管理層在金融文件中更專注于討論“公司責任”“社會責任”等類似主題的上市公司更有可能被貼上罪股的標簽，公司治理措施不當，并在提交文件后的一年被起訴?？紤]到上市公司財務年報中MDamp;A部分能體現(xiàn)出管理層語調對公司持有一定程度的積極或消極態(tài)度，本研究對此部分文本納入財務指標評價體系中。

四、公司財務風險識別和防控存在的問題

（一）缺乏健全的財務風險管控體系

未建立財務風險預警體系。在大數(shù)據技術快速發(fā)展的今天，數(shù)據的刷新速度顯著增快，進而加劇了財務風險的復雜性與變化性。面對這種市場的快速變動，傳統(tǒng)的被動財務管理模式已顯不足，因此，構建一個綜合的財務風險預警系統(tǒng)成為企業(yè)的重要戰(zhàn)略。然而，當前許多企業(yè)在實施財務風險預警機制時仍停留在初級階段，沒有建立起涵蓋全公司的管理體系，也缺乏一個高效的財務信息共享平臺。此外，那些已經嘗試建立預警系統(tǒng)的企業(yè)，也常常因預警指標不全面而未能充分利用這一機制在關鍵時刻提供必要的支持。

（二）缺乏完善的財務風險識別系統(tǒng)

首先，財務風險識別范圍不全面大數(shù)據技術不斷發(fā)展，已經進入信息爆炸的大數(shù)據時代，涉及到企業(yè)財務管理和經營活動的信息越來越廣泛，已經不再局限于過去的收入、費用、利潤等等傳統(tǒng)的信息數(shù)據，隨著影響企業(yè)財務管理的信息量的增加，企業(yè)需要超越傳統(tǒng)的信息挖掘方法以進行更有效的財務管理。目前，很多企業(yè)在處理財務信息的過程中主要集中于直接相關的財務數(shù)據，而未能對其他類型的信息進行充分的挖掘和多角度的分析。

其次，財務風險識別方法不合理。在當前大數(shù)據時代，非結構化和非財務數(shù)據在企業(yè)的財務風險管理中逐漸顯現(xiàn)出其關鍵作用。為了全面地識別潛在的財務風險，必須進行跨類別數(shù)據的綜合分析。盡管如此，許多公司仍然主要依靠財務報表來進行風險識別和分析，這種依賴導致難以從報表中直接量化的信息被忽視，可能會使企業(yè)面臨的財務風險被系統(tǒng)性地低估。

（三）缺乏專業(yè)的財務管理能力

首先，財務管理模式存在很多不合理之處。在大數(shù)據技術的影響下，財務管理模式正逐步從傳統(tǒng)的服務型向管理型演變，財務數(shù)據的分析對于支持決策過程變得尤為關鍵。盡管如此，很多企業(yè)仍然倚重于傳統(tǒng)的財務核算方法來進行風險評估，這種方法往往只能提供有限的視角。同時，眾多企業(yè)的財務管理體系中還缺少一個結構化的成本預算模塊，常常只是將成本管理作為一種事后的調整而非從一個全局管理的視角來優(yōu)化部門之間的成本配置。這些做法可能使得企業(yè)在財務風險的評估上存在不足。

其次，現(xiàn)有的財務管理人員數(shù)據分析能力不夠。大數(shù)據技術發(fā)展下的數(shù)據種類紛繁復雜，雖然云計算、數(shù)據庫等技術可以大大減輕財務管理人員的數(shù)據處理壓力，但是相應地要求財務管理人員具有信息技術能力和較強的數(shù)據邏輯分析能力，而企業(yè)缺少這種專業(yè)化、綜合性的財務管理人才。

五、公司財務風險的應對策略

（一）健全企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)

將數(shù)據挖掘技術應用于財務風險預警系統(tǒng)中。企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)其中關鍵在于數(shù)據信息的挖掘，企業(yè)應該根據自身經營管理的實際情況確定數(shù)據信息需求，根據信息需求進行大數(shù)據挖掘并加以歸集和篩選，利用先進的大數(shù)據技術，我們可以構建一個復雜的數(shù)據信息庫，進而存儲和深入分析這些數(shù)據。

（二）完善企業(yè)財務風險識別體系

首先，擴大風險識別的范圍。在當代信息過載的環(huán)境下，僅依靠傳統(tǒng)的財務報表量化信息已遠不能滿足風險評估的需求。風險識別必須突破傳統(tǒng)財務數(shù)據的局限，延伸至更加廣泛且復雜的領域。企業(yè)為了增強財務信息的透明度和多維度解析能力，可采納包括但不限于增設財務分析報告、拓展附表內容、以及豐富旁注與腳注的策略，以此豐富財務報表的維度和深度，實現(xiàn)對數(shù)據的深層次補充與闡釋。

其次，要提高財務數(shù)據處理效率。企業(yè)應利用先進的信息技術手段，增強內部信息傳遞與協(xié)調。通過構建一個綜合性的財務信息共享平臺，并細化共享機制，部門之間的信息交流可以變得更為高效和便捷。同時，實施精確的權限管理確保財務數(shù)據的安全性。這些策略能有效加快企業(yè)在識別和應對財務風險方面的能力，提升操作的效率和安全性。

（三）提升財務管理職能水平

首先，重新定位財務管理能力。企業(yè)應該重視財務管理在整個企業(yè)管理中的地位，積極促進財務管理從服務型向管理型轉變。從制度出發(fā)，針對企業(yè)的業(yè)務流程設計開發(fā)相應的財務流程管理制度，規(guī)范企業(yè)各個部門財務數(shù)據獲取和歸集的標準，形成規(guī)范的制度規(guī)定。從財務監(jiān)管出發(fā)，企業(yè)要設置專業(yè)獨立的核算監(jiān)督部門對財務管理部門的業(yè)務活動進行監(jiān)管，定期盤點存貨管理、審計財務數(shù)據的真實性和完整性，對內部控制進行檢查和監(jiān)督，提高財務管理在經營決策中的重要性。

其次，為有效開展大數(shù)據分析，企業(yè)必須科學地安排財務部門的人員結構及崗位職責，這樣的安排能夠為財務管理系統(tǒng)的優(yōu)化提供強有力的支持。通過大數(shù)據工具全面評估財務人員的績效，是實現(xiàn)財務監(jiān)控最大化的關鍵。此外，企業(yè)應加強對財務人員的績效考核，依據對其工作能力的系統(tǒng)分析，制定更為精確的培訓計劃。這些措施不僅促進了企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的建設，同時也降低了人為財務風險的可能性。

六、總結

企業(yè)財務風險防控應圍繞多維度及多角度來分析，通過健全內控環(huán)境、完善財務風險預警制度、改進大數(shù)據管控制度、加強企業(yè)風險防控能力的方式，第一時間找出企業(yè)存在的財務風險，對其開展科學控制，全面削弱風險的影響，促進企業(yè)進一步發(fā)展。

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