李鴻菲

近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力，多數(shù)企業(yè)都建立了資金集中管理系統(tǒng)。但部分企業(yè)在資金管理中仍存在諸多問(wèn)題，如資金集中管理的意識(shí)不強(qiáng)，資金使用效率不高，缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)等，這種狀況影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。因此，企業(yè)要想提升自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須加強(qiáng)資金管理工作，提高資金使用效率，并規(guī)范資金集中管理審批程序。本文從資金集中管理的概念入手，就企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的意義進(jìn)行了分析，然后指出了企業(yè)在實(shí)施資金集中管理過(guò)程中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略，以期為相關(guān)人員提供參考。

近年來(lái)，隨著企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展，資金集中管理模式被越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)采用。通過(guò)資金集中管理模式的應(yīng)用，企業(yè)集團(tuán)能夠使各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)資源得到整合利用，提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)還能優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的配置和整合，提高企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平和整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

一、資金集中管理的概念

資金集中管理是指企業(yè)集團(tuán)整體融資和內(nèi)部資金的分配，由集團(tuán)決策層根據(jù)需要統(tǒng)一安排。其主要特點(diǎn)是“統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”。其基本內(nèi)容可概括為資金集中、投融資管理、外匯管理和國(guó)際支付管理。其中，資金集中是根本，其他環(huán)節(jié)的運(yùn)作是以資金集中為基礎(chǔ)。通過(guò)資金的集中管理，企業(yè)集團(tuán)可以獲得更多的收入，更好地進(jìn)行支出，從而提高資金的利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理的重要意義

企業(yè)加強(qiáng)資金集中管理具有重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

第一，可以提高資金的利用效率，減少閑置資金和低效資金的存在，使得企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)資金需求，抓住投資機(jī)會(huì)。通過(guò)集中管理，企業(yè)可以更有效地規(guī)劃和調(diào)配資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力。

第二，可以幫助企業(yè)更有效地監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將資金集中到財(cái)務(wù)中心或?qū)ｉT(mén)的賬戶(hù)中，企業(yè)可以更好地監(jiān)控和管理資金的流動(dòng)，提高資金運(yùn)作的透明度，減少潛在的違規(guī)行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，有助于提高企業(yè)的盈利能力，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理。通過(guò)集中管理，企業(yè)可以更好地把握資金的使用時(shí)機(jī)和方式，更好地進(jìn)行資金規(guī)劃、投資決策和財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，集中管理還能夠降低資金調(diào)配和資金成本，提高企業(yè)的盈利能力和資金回報(bào)率。通過(guò)統(tǒng)一管理和綜合考慮企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)可以更好地制定財(cái)務(wù)策略和戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第四，資金集中管理對(duì)于企業(yè)的形象和信譽(yù)度也具有積極的影響。集中管理可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度和穩(wěn)定性，加強(qiáng)企業(yè)與投資者、合作伙伴和金融機(jī)構(gòu)的溝通和合作。出眾的資金管理能力能夠顯示出企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性和專(zhuān)業(yè)性，有助于提升企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)度。這對(duì)于企業(yè)的融資、擴(kuò)張和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)都具有重要的意義。

三、資金集中管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金集中管理的意識(shí)有待增強(qiáng)

雖然目前不少企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到資金集中管理的重要性，并嘗試著進(jìn)行資金集中管理，但由于受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念的影響，很多企業(yè)在資金集中管理過(guò)程中仍存在一些問(wèn)題。

首先，部分企業(yè)沒(méi)有全面了解資金集中管理的內(nèi)涵，對(duì)其認(rèn)識(shí)不到位，只停留在表面，認(rèn)為只要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配就可以了。其實(shí)資金集中管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，不僅需要各部門(mén)的通力配合，還需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予重視。領(lǐng)導(dǎo)只有高度重視資金集中管理，才能在資金管理方面做出正確的決策。

其次，部分企業(yè)沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金集中管理知識(shí)培訓(xùn)和指導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)了解不多，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金集中管理的重要性和必要性，導(dǎo)致資金集中管理在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

最后，部分企業(yè)未意識(shí)到現(xiàn)金流在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的重要性?，F(xiàn)金流是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的命脈所在，企業(yè)只有保證現(xiàn)金流充足才能維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。而一些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金流只是簡(jiǎn)單地用于支付工資、水電費(fèi)等日常開(kāi)支，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。

因此，企業(yè)只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金集中管理的意識(shí)，才能有效促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展資金集中管理。

（二）資金使用率整體偏低

當(dāng)前，不少企業(yè)在實(shí)施資金集中管理時(shí)，大多將工作重心放在了提高資金使用效率上。但從整體來(lái)看，資金使用率偏低是目前企業(yè)資金管理中普遍存在的問(wèn)題，這一問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

一是預(yù)算編制不科學(xué)。不少企業(yè)在實(shí)施預(yù)算編制時(shí)，往往只注重對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的安排，而忽略了對(duì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體考慮，導(dǎo)致資金使用不合理現(xiàn)象普遍存在。

二是預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，由于相關(guān)人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行缺乏足夠重視，導(dǎo)致各部門(mén)在實(shí)施預(yù)算過(guò)程中執(zhí)行力度不夠，從而導(dǎo)致資金使用效率偏低。

三是財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位。企業(yè)在實(shí)施資金集中管理時(shí)，如果沒(méi)有完善的監(jiān)督機(jī)制和制度作為保障，就難以保證各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。比如不少企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中采用定期審計(jì)方式來(lái)進(jìn)行監(jiān)督，但這一方式周期長(zhǎng)、效率低且缺乏靈活性，容易給企業(yè)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺少完善的資金集中管理體系

企業(yè)在資金集中管理體系上出現(xiàn)問(wèn)題的原因是多方面的，既有企業(yè)本身資金管理制度不健全、資金集中管理意識(shí)薄弱的原因，也有外部客觀環(huán)境的因素的影響。具體來(lái)說(shuō)，在企業(yè)內(nèi)部，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門(mén)不能從企業(yè)戰(zhàn)略的高度去看待和處理資金管理問(wèn)題，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有真正地將資金集中管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略中來(lái)。而對(duì)于外部環(huán)境因素而言，主要包括以下幾點(diǎn)：首先是目前國(guó)內(nèi)缺乏一套完善的資金集中管理體系；其次是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)外部資金環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性；最后是國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)有的融資方式單一，融資成本較高，資金集中管理體系不健全等。

（四）資金結(jié)算較為分散

資金結(jié)算較為分散的原因主要有以下兩方面。

一方面，企業(yè)資金集中管理的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化，而集團(tuán)企業(yè)和下屬企業(yè)、各分子公司存在著較大的資金需求，由此導(dǎo)致資金結(jié)算分散。

另一方面，企業(yè)對(duì)成員企業(yè)的資金監(jiān)控力度不夠，致使其只能被動(dòng)接收財(cái)務(wù)信息，而不能通過(guò)財(cái)務(wù)信息以發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題，導(dǎo)致集團(tuán)總部無(wú)法有效掌握各成員單位的資金使用情況，不利于資金使用效率的提高。

（五）缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)

企業(yè)集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)有以下幾點(diǎn)影響。

一是，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)，集團(tuán)企業(yè)下屬的分子公司在不同的銀行開(kāi)戶(hù)，各個(gè)銀行之間沒(méi)有統(tǒng)一的結(jié)算平臺(tái)，這就使得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金不能及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。

二是，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)，資金無(wú)法得到有效管理，集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)的資金控制能力不強(qiáng)。在資金管理過(guò)程中，總部無(wú)法對(duì)下屬單位進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，對(duì)于一些重要的資金業(yè)務(wù)也難以進(jìn)行及時(shí)控制。

三是，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)，下屬企業(yè)也不能及時(shí)了解集團(tuán)總部的相關(guān)信息。由于缺少一個(gè)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，下屬企業(yè)在面對(duì)一些重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)無(wú)法進(jìn)行及時(shí)決策和溝通。

四、企業(yè)資金集中管理的優(yōu)化和改進(jìn)策略

（一）樹(shù)立良好的資金集中管理意識(shí)、強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)

資金集中管理是企業(yè)建立資金管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立良好的資金集中管理意識(shí)。資金集中管理是企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略，需要企業(yè)上下共同參與，并且重視培養(yǎng)和引進(jìn)人才，以提高資金集中管理水平。企業(yè)要樹(shù)立良好的資金集中管理意識(shí)，強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，要做好以下幾點(diǎn)工作。

首先，企業(yè)應(yīng)建立健全的規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行思想教育和技術(shù)培訓(xùn)，提高員工對(duì)資金集中管理重要性的認(rèn)識(shí)。員工只有對(duì)資金集中管理有了正確的認(rèn)識(shí)和了解，才能更好地促進(jìn)資金集中管理系統(tǒng)的應(yīng)用和發(fā)展。

其次，要重視人才選拔工作。企業(yè)應(yīng)建立一套完善的員工選拔機(jī)制，選拔出綜合素質(zhì)高、專(zhuān)業(yè)技術(shù)強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人才。

再次，要重視人才培養(yǎng)工作。企業(yè)應(yīng)在工作中培養(yǎng)員工的責(zé)任感、使命感和吃苦耐勞精神等優(yōu)良品質(zhì)，提高員工對(duì)工作的熱情和積極性，從而保證資金集中管理系統(tǒng)能夠在企業(yè)中有效運(yùn)行。

最后，要重視員工培訓(xùn)工作。培訓(xùn)工作可以提高員工對(duì)企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)運(yùn)行重要性的認(rèn)識(shí)和理解程度，從而能夠更好地運(yùn)用這一系統(tǒng)進(jìn)行管理工作，提高企業(yè)整體實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）提升閑置資金使用率

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)代，企業(yè)想要更好地發(fā)展，就需要對(duì)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管理，提高資金的利用率。所以，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理時(shí)，應(yīng)該積極地采取措施對(duì)閑置資金進(jìn)行有效的管理，只有這樣才能使企業(yè)中存在的閑置資金得到有效利用，避免因大量閑置資金帶來(lái)問(wèn)題。企業(yè)要提升閑置資金使用率，就要做好以下幾點(diǎn)工作。

首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)以及采購(gòu)部門(mén)等人員的培訓(xùn)，使他們能夠熟練掌握和應(yīng)用資金集中管理系統(tǒng)。

其次，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行資金流動(dòng)分析，深入了解資金的流向和使用情況；識(shí)別資金閑置的原因和來(lái)源，找出潛在的改進(jìn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的措施來(lái)優(yōu)化資金的使用效率。

再次，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，減少財(cái)務(wù)處理的時(shí)間和成本，通過(guò)自動(dòng)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)、電子支付等方式，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和操作效率。

最后，企業(yè)要定期對(duì)閑置資金進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)閑置資金產(chǎn)生的原因并及時(shí)解決問(wèn)題；與此同時(shí)還要建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)。

（三）優(yōu)化資金集中管理體系和管理機(jī)構(gòu)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，我國(guó)企業(yè)資金管理問(wèn)題也逐漸凸顯出來(lái)，如資金使用效率不高、風(fēng)險(xiǎn)較大、管理水平低下等，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，為保障企業(yè)資金安全和資金的合理利用，企業(yè)需要從內(nèi)部入手，優(yōu)化資金集中管理體系和管理機(jī)構(gòu)，提高企業(yè)資金管理水平。企業(yè)要優(yōu)化資金集中管理體系和管理機(jī)構(gòu)，具體可以從以下幾方面進(jìn)行。

首先，企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的資金集中管理制度，統(tǒng)一資金賬戶(hù)管理，使資金集中管理與財(cái)務(wù)管理相分離。

其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)確定財(cái)務(wù)部門(mén)的職能和職責(zé)，明確各職能部門(mén)的分工和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)分明。

再次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金集中管理人員的培訓(xùn)工作，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能，使其能夠掌握并運(yùn)用先進(jìn)的資金管理方法和工具。

最后，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金集中管理部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)資金集中管理工作。該部門(mén)或崗位需要對(duì)企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，制定相應(yīng)的資金集中管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算方案。該部門(mén)或崗位應(yīng)具有較高的決策能力、控制能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，能夠?qū)ζ髽I(yè)的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策和監(jiān)控。

（四）規(guī)范資金集中管理審批程序

在資金集中管理審批制度中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金集中管理的需要，規(guī)范資金集中管理審批程序。為規(guī)范資金集中管理審批程序，企業(yè)應(yīng)做好以下幾點(diǎn)。

（1）企業(yè)應(yīng)建立明確的資金集中管理審批政策和規(guī)定，明確審批的權(quán)限、流程和要求，確保所有相關(guān)人員清楚了解審批程序，并按照規(guī)定進(jìn)行操作。

（2）企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的資金集中管理審批委員會(huì)，委員會(huì)由高級(jí)管理人員組成。該委員會(huì)負(fù)責(zé)審批資金集中管理的重要決策，確保審批程序的公正性和專(zhuān)業(yè)性。

（3）企業(yè)應(yīng)明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和層級(jí)，確保審批流程的順暢和高效；同時(shí)設(shè)定金額閾值和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，根據(jù)不同的金額和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，確定相應(yīng)的審批層級(jí)和程序。

（4）企業(yè)應(yīng)建立清晰的審批流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任和時(shí)間要求；要求審批人員提供必要的文檔和信息，以支持審批決策的合理性和準(zhǔn)確性；確保審批過(guò)程中的記錄和文件得到妥善保存和管理。

（5）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金集中管理審批過(guò)程的內(nèi)部控制和監(jiān)督；采用審批系統(tǒng)或工作流程管理工具，確保審批的全程可追溯和監(jiān)控；定期進(jìn)行審批結(jié)果的復(fù)核和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)進(jìn)行糾正和改進(jìn)。

（6）企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估資金集中管理審批程序的有效性和合規(guī)性；識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。

（五）建立資金管理信息系統(tǒng)

資金是企業(yè)的“血液”，資金管理信息系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的重要手段，是財(cái)務(wù)管理與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。它可以將分散在各部門(mén)的信息進(jìn)行集中、匯總和處理，實(shí)現(xiàn)信息的共享，并為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確、及時(shí)的決策支持。要建立資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)就要做好以下幾點(diǎn)。

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需求和目標(biāo)，設(shè)計(jì)和選擇合適的資金管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)包括資金流動(dòng)和預(yù)測(cè)模塊、資金調(diào)撥和投資模塊、風(fēng)險(xiǎn)管理模塊等，以滿(mǎn)足企業(yè)的各項(xiàng)資金管理需求。

其次，企業(yè)應(yīng)建立數(shù)據(jù)收集和整理機(jī)制，確保資金相關(guān)的數(shù)據(jù)能夠被及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和匯總。這包括收集銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金流量表、資金調(diào)撥申請(qǐng)等資金相關(guān)的數(shù)據(jù)。

最后，企業(yè)應(yīng)利用信息系統(tǒng)的自動(dòng)化功能，對(duì)資金相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析和報(bào)告生成。系統(tǒng)應(yīng)能夠自動(dòng)生成資金流量表、資金預(yù)測(cè)報(bào)告、投資決策分析等，提供及時(shí)、準(zhǔn)確的資金管理信息。

結(jié)語(yǔ)：

在企業(yè)管理中，加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范資金管理審批程序和提升閑置資金使用率都是重要的管理方面。通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制體系，企業(yè)能夠有效保護(hù)資產(chǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高效率和信譽(yù)，從而確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。綜合來(lái)看，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮內(nèi)部控制、資金管理和資金使用效率等方面的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以?xún)?yōu)化和提升。這樣可以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。