宋巖

摘要：互聯(lián)網(wǎng)時代，一定程度上促進了各行各業(yè)的高速發(fā)展，同步也帶來巨大挑戰(zhàn)。市場環(huán)境持續(xù)低迷，競爭也愈發(fā)演繹得激烈，新的挑戰(zhàn)與機遇并存，企業(yè)要想頑強地存活下去，必須要抓好財務管理工作。但在實際工作中，凸顯出許多問題，本文就如何提高企業(yè)財務管理工作進行了探討。首先，文章闡釋了財務管理的概念及目標；其次，結合財務管理的籌資活動、投資活動、營運活動三個方面，探析了當下企業(yè)財務管理現(xiàn)存的普通凸顯的問題；然后，研究了企業(yè)財務管理產(chǎn)生問題的背景成因；最后，從提升對財務管理的認識和重視程度、完善財務管理制度、提高財務管理的信息化程度、提高相關人員的專業(yè)能力，及完善財務活動（含：完善籌資活動、完善投資活動、完善營運活動）幾個方面提出了提升企業(yè)財務管理水準的應對策略。論文對于企業(yè)抓住機遇，更好地管控好企業(yè)在發(fā)展過程中潛在的經(jīng)營風險和財務風險，提高財務管理能力，進而提升企業(yè)整體管理水平，促進企業(yè)朝著蓬勃、健康方向發(fā)展具有一定的啟示和參考作用。

關鍵詞：財務管理；籌資活動；投資活動；營運活動

當下，國家步入了社會經(jīng)濟快速發(fā)展的進程，市場經(jīng)濟競爭愈演愈烈。在這樣的大環(huán)境背景下，企業(yè)務必擢升財務管理能力才能沉著應變挑戰(zhàn)，在強烈的市場較量中百戰(zhàn)百勝。企業(yè)發(fā)展離不開資本，提高財務管理能力，能增強企業(yè)的籌資優(yōu)勢，為企業(yè)展望未來夯實根基；擢升財務管理優(yōu)勢，還助力于提升企業(yè)投資決策的優(yōu)化性，擢升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力，為企業(yè)發(fā)展提供動力；提高財務管理能力，有助于增強企業(yè)運營能力和資金管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值；提高財務管理能力，有助于企業(yè)在兼顧短期利益與長期利益，合理分配利潤，促進企業(yè)價值最大化。可見，財務管理對于企業(yè)發(fā)展至關重要，本文就新時期下如何提高企業(yè)財務管理能力展開了研究。

一、財務管理的釋義、內(nèi)容及目標

財務管理是鑒于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動及財務關系，而施行的一連串管理事務。財務管理的內(nèi)容包括兩個方面，即管理財務活動和處理財務關系。財務活動包括籌資、投資、營運、分配活動。財務關系是在財務活動過程中產(chǎn)生的與企業(yè)各方發(fā)生的經(jīng)濟利益關系，主要有企業(yè)與投資者、債權人、稅務機關、客戶、供應商、職工等的經(jīng)濟利益關系。

對于財務管理的目標，目前學術界有幾種觀點，比較有影響的觀點認為，財務管理的目標是追求企業(yè)利潤最大化。但由于利潤沒有考慮資金時間價值和風險價值，沒有考慮與投入成本的關系等，因此還有一種觀點認為，財務管理的目標是股東財富最大化。因為企業(yè)歸股東所有，股東經(jīng)營企業(yè)的目的是為了自身財富最大化，故財務管理的目標是股東財富最大化。

二、企業(yè)財務管理現(xiàn)存的問題

（一）籌資管理存在的問題

首先，企業(yè)普遍存在籌資難的問題。現(xiàn)代企業(yè)要想快速必須籌集資金，開展籌資活動，但由于對于任何國家而言，相對于資金需求，資金供給都是有限的，因此融資是比較困難的?，F(xiàn)代企業(yè)融資渠道主要是外源性融資。其間，主要采取銀行貸款形式。其又以抵押和信用擔保兩種方式為主。但企業(yè)的可抵押物價值又明顯不足，需融資企業(yè)達不到銀行貸款的相關要求，無法順利融到所需資金。對于信用擔保，即使通過銀行貸款審核流程，但也不容樂觀，因為此法獲得的融資金額較少，無法滿足企業(yè)需要。銀行為規(guī)避風險，要層層嚴格審查，謹慎放貸?；I資難的現(xiàn)狀，使一些企業(yè)陷入困境中，阻礙了發(fā)展的步伐。

其次，企業(yè)普遍存在融資成本高或融資風險高的問題。企業(yè)可采取的融資方式是股權融資和債權融資，前者融資成本高但融資風險低，后者融資成本低但融資風險高，理想狀態(tài)下，企業(yè)應該在股權融資和債權融資之間權衡，找到兩者的最佳組合。但是現(xiàn)實中，企業(yè)或者面臨著股權融資約束，或者存在債券融資約束，或者兩種融資方式均存在約束，因此很難在融資成本和融資風險之間進行權衡，進而很難確保資本結構在合理范圍內(nèi)，因而影響了財務管理目標的實現(xiàn)。

（二）投資管理存在的問題

目前，一些企業(yè)的決策者財務管理專業(yè)知識匱乏，僅憑經(jīng)驗和主觀把握市場，進行決策，并沒有綜合考慮企業(yè)的現(xiàn)實狀況，把握好投資方向和投資規(guī)模，權衡投入與產(chǎn)出的收益和風險，導致投資失敗現(xiàn)象屢見不鮮。造成該問題的原因是，第一，企業(yè)普遍缺乏明晰的投資管理規(guī)章制度和投資決策程序，導致部分投資缺乏必要的可行性分析。第二，現(xiàn)代企業(yè)所有者與經(jīng)營者分離，部分企業(yè)所有者缺位情況突出，管理者為了私利而進行非效率投資。還有些企業(yè)雖然所有者不存在缺位問題，但股權過于集中，大股東控制權得不到有效制衡，控制權過于集中，由于大股東能力有限或過度自信，導致決策失誤。

（三）營運活動存在的問題

首先，現(xiàn)金管理制度不全面。目前一些企業(yè)對現(xiàn)金管理制度缺少規(guī)范，針對短期現(xiàn)金收付及長期現(xiàn)金規(guī)劃，未能按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行規(guī)劃，實施預算管理，未能確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，致使持有現(xiàn)金冗余或短缺，故而造成財務困難，影響企業(yè)的正常經(jīng)營需求。

其次，存貨管理方面，一是對采購管理缺乏控制，采購員容易發(fā)生吃“回扣”現(xiàn)象。二是企業(yè)沒有從供應鏈視角加強采購、生產(chǎn)、銷售等上下游企業(yè)間的管理，導致存貨周轉(zhuǎn)速度還有較大提升空間。三是庫管對存貨質(zhì)量了解不深，影響存貨管理效率，甚至影響出入庫時間，妨礙了生產(chǎn)和銷售的正常進行。四是沒能充分利用第三方物流管理，導致企業(yè)庫存管理成本居高不下。導致這些問題的主要原因是關于存貨管理的內(nèi)控規(guī)章制度不完備，職權劃分欠清晰。

最后，應收賬款管理方面，一是一些企業(yè)為了搶占市場，賒銷及信用政策過于寬松，在業(yè)務達成前極易忽略對客戶信用資料審核和過程中的跟進管理，導致應收賬款總額巨大，回款不力，占用資金的機會成本過高。二是相關人員責任分配不清。若款項未能按時收回，會出現(xiàn)部門間互相推脫，躲避責任，致使賬目不清，找不到辦法解決問題。

三、企業(yè)財務管理產(chǎn)生問題的成因分析

（一）對財務管理認識不足、重視不夠

上到領導下到企業(yè)基層人員對財務管理認識不足是導致出現(xiàn)上述問題的原因之一。一是企業(yè)上層領導未能對財務管理給予極高眷注，故而存在重業(yè)務、輕管理的情狀，致使企業(yè)仍然采用以往的財務管理樣式和方法，不能順應新時代的企業(yè)發(fā)展條件。二是財務人員缺乏變通見解，不能結合財務管理環(huán)境轉(zhuǎn)變，實時維新財務管理措施，未能擢升財務管理功效。三是基層員工于財務管理見解缺失，認為財務管理就應由財務部門管控，與本崗位事務無關，不能踴躍協(xié)同財務人員展開工作。

（二）財務管理制度不健全

財務管理制度不健全是導致企業(yè)財務管理出現(xiàn)問題的第二個原因。從財務監(jiān)管角度看，審計工作未到位，沒能施展內(nèi)審的監(jiān)管功效，尚有審計工作獨立性欠缺，更甚一些審計人員由財務人員兼職，制約了審計效用。從財務控制方面看，方今的財務控制工作著重點在于事后控制，疏忽了事前和事中控制，影響了財務控制功效。

（三）財務管理的信息化手段有待加強

企業(yè)不善于利用信息化手段管理財務工作是導致其財務管理出現(xiàn)問題的第三個原因。一是隨著信息技術在企業(yè)各領域的廣泛運用，積累了大量數(shù)據(jù)，但是企業(yè)在開展財務管理工作時，還在利用手工操作在各系統(tǒng)之間進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，處理速度慢，出錯率高，數(shù)據(jù)傳送慢，導致財務部門無法及時獲取、分析和處理數(shù)據(jù)，無法及時發(fā)現(xiàn)問題點、機遇點和風險點，影響了財務管理作用的發(fā)揮。二是企業(yè)忽略了財務信息系統(tǒng)的安全問題，存在財務信息泄露的隱患。

（四）相關人員專業(yè)能力有待提高

財務人員的知識水準、工作技能和職業(yè)涵養(yǎng)不足是導致企業(yè)財務管理出現(xiàn)問題的第四個原因。一是財務人員的知識體系陳舊，工作才能亟待擢升。二是一些企業(yè)并未安排財務人員進行連續(xù)的學習培養(yǎng)，財務人員缺乏在崗研習機遇，不能自動擢升本身工作技能。三是缺乏通曉財務知識、信息技術和熟悉本企業(yè)業(yè)務的綜合性人才。

四、提高企業(yè)財務管理水平的對策

（一）提高對財務管理的認識和重視程度

首先，擢升企業(yè)管理層對財務管理的認知，進而提升他們對財務管理的側重度，完全揚棄重業(yè)務、輕管理的觀念。其次，提高財務人員財務管理能力，鼓勵他們通過參加培訓、職稱考試等方式不斷更新專業(yè)知識，提高其財務管理、管理會計、內(nèi)部控制、數(shù)據(jù)處理等技能，確保財務管理工作的順利開展。最后，通過宣貫，定期或不定期組織學習，讓基層員工認識到財務管理不只是財務部門的工作，需要全員配合才能讓企業(yè)長盛不衰。

（二）完善財務管理制度

首先，完善財務監(jiān)管制度。建設獨立的審計機構，組建獨立的審計隊伍，確保審計的相對獨立性。企業(yè)需要依照財務狀況、財務管理須要篤定內(nèi)審的目標，將內(nèi)審的范圍從財務核算拓展至財務戰(zhàn)略、財務決策等等方方面面，全面闡揚內(nèi)部審計的監(jiān)管功用。其次，完善財務控制制度。企業(yè)應拓展財務控制范圍，轉(zhuǎn)變財務控制思路，保障事前和事中控制。另外，企業(yè)還要建立明確的財務監(jiān)管與控制權責，確保監(jiān)管與控制可以有序展開，相關職責能切實落地。

（三）提高財務管理的信息化程度

企業(yè)應當結合自身實情，引入功能高水準、性能完備的財務管理系統(tǒng)或者相關軟件，譬如：金蝶、用友、NEC系統(tǒng)等。屆時，企業(yè)須要搞好財務管理系統(tǒng)、財務軟件的修護和維新，促進財務信息化建立有條不紊地開展，為財務管理整合供給蓄力。另外，企業(yè)理當在財務信息化建設的背景下側重信息安全工作，經(jīng)歷動態(tài)驗證、數(shù)據(jù)庫等技術確保安全保障，幸而規(guī)避外界的信息安全進犯，規(guī)避財務數(shù)據(jù)暴露。

（四）提高相關人員的專業(yè)能力

企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的主要因素，出色的企業(yè)文化能增強員工對企業(yè)的認同感、自尊感。首先，企業(yè)要加強績效考核工作，以此推動財務隊伍創(chuàng)設，將績效考核成績與財務人員的崗位報酬、薪金福利接洽，進而發(fā)揮財務人員的工作積極性，讓其于持續(xù)學習、汲取最新的財會知識，逐漸擢升自身的綜合涵養(yǎng)。其次，企業(yè)應該安排財務人員從事定期學習研習，特別是督促在崗學習、在崗進修與考核工作共同展開，擢升財務人員的工作能力水準。最后，企業(yè)理當促成財務隊伍朝著全方位方向展開，可以通過內(nèi)選和招聘兩種辦法，培育掌握財務和信息技術知識、領略企業(yè)發(fā)展狀況、業(yè)務情況的全方位型人才，促使財務隊伍建設常態(tài)化。

（五）完善財務活動

1.完善籌資活動

企業(yè)應逐漸開辟新的融資渠道，加強籌資管理。第一，企業(yè)融資不要僅依靠銀行貸款這一途徑，應看情況根據(jù)企業(yè)自身特點，酌情采用股權資金融資和債權資金融資。盡量對新的融資渠道進行嘗試。第二，建議政府部門可以放松信貸要求，調(diào)整信貸結構。第三，建議國家對金融機構給予相應的政策性引導，使其能夠給企業(yè)提供資金支持。第四，企業(yè)還可以進行同業(yè)間的拆借或向本企業(yè)員工等個人融資，其具有靈活性，以緩解燃眉之急。企業(yè)在選擇股權資金融資還是債權資金融資方式時，要根據(jù)自身的特點來選擇，比如融資資金的用途、財務壓力、企業(yè)控制權的重要與否等，這些都是在融資決策時需要考慮的因素。

2.完善投資活動

第一，增強投資能力。建立健全投資管理規(guī)章制度和投資決策程序，避免一言堂，確?！叭匾淮蟆钡募w決策，把握好投資方向和投資規(guī)模，權衡投入與產(chǎn)出的收益和風險，確保投資決策的科學性。第二，優(yōu)化企業(yè)的治理結構，建立股權制衡機制，避免控制權過度集中，降低代理沖突，既要避免因鎖著這缺位而導致的非效率投資問題，也要避免因控制權過度集中而導致的大股東過度自信或攫取行為，確保投資效率的提高。第三，不但要重視對主營業(yè)務的投資，而且要重視對企業(yè)無形資產(chǎn)、人力資源等的投資，以提高企業(yè)投資效益，使投資效益達到最大化。

3.完善營運活動

首先，增強現(xiàn)金常日管理。一是按照成本分析模式等，計算企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金最佳持有量，從而滿足企業(yè)日常的交易需求、投資需求及其他需求。二是根據(jù)資金的滯存原因，加速資金回籠，盡可能推遲應付款項的支出，適度減少使用現(xiàn)金流，力求現(xiàn)金流的收支平衡。三是杜絕白條現(xiàn)象。

其次，加強存貨管理。一是健全采購管理制度，杜絕采購員吃“回扣”問題。二是從供應鏈視角加強采購、生產(chǎn)、銷售等上下游企業(yè)間的管理，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。三是健全庫管內(nèi)部控制制度，明確權責，提高庫管人員的專業(yè)能力，降低存貨儲存成本。四是合理整合本部物流資源，善于利用第三方物流，以降低倉儲成本和物流成本。

最后，加強應收賬款管理。一是建立健全信用政策，在業(yè)務達成前對客戶信用資料進行審核，在應收賬款未收回前對客戶進行跟綜管理，定期對賬，開展賬齡分析。對于到期未收回的應收帳款，加強收賬管理，避免壞賬損失。二是明確相關人員的職責，對于未收回的賬款，應追究原因和責任，給予相關責任人以處罰。

五、結束語

新紀元給財務管理工作提出了高標準，財務管理工作面臨的環(huán)境越來越變化多端。本文深入研究了目前企業(yè)財務管理存在的問題，分析了問題產(chǎn)生的原因，提出了解決對策。未來，企業(yè)要不斷提高對財務管理的認識和重視程度，完善財務管理制度，提高財務管理的信息化水準，創(chuàng)建財務管理的全方位型人才隊伍，完竣財務活動，增強財務管理能力，促進企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

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