胡 亮

一、引言

隨著國際貿(mào)易的逐漸頻繁，許多金融風(fēng)險會造成更廣泛的沖擊，經(jīng)濟(jì)市場不景氣給相關(guān)公司的經(jīng)營與發(fā)展也帶來了許多影響，增速逐漸放緩甚至出現(xiàn)下滑的情況，公司的經(jīng)營信心也逐漸喪失。公司財務(wù)管理和公司生存發(fā)展之間有十分密切的聯(lián)系，特別是在經(jīng)濟(jì)危機的大背景下，更需要重視依靠有效的財務(wù)戰(zhàn)略實現(xiàn)對抗，在保證穩(wěn)固原有經(jīng)營渠道的同時，幫助公司尋找更有效的財務(wù)處理辦法，在資本的籌集、應(yīng)用、消耗等方面展開管理，尋找實現(xiàn)增值發(fā)展的可靠方式。

二、經(jīng)濟(jì)危機給公司財務(wù)管理工作帶來的影響

1.宏觀經(jīng)濟(jì)趨緊

在全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易交往日益密切的大環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)危機呈現(xiàn)出了全球化的特征，我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)增速也在逐漸放緩，預(yù)期實現(xiàn)從高速度向高質(zhì)量的方向發(fā)展。全球經(jīng)濟(jì)的動蕩給許多公司的經(jīng)營發(fā)展帶來了負(fù)面影響，宏觀層面的經(jīng)濟(jì)趨緊會造成國內(nèi)外市場的進(jìn)一步萎縮，許多公司拓展性的業(yè)務(wù)項目被砍掉，原有的業(yè)務(wù)項目體量也在不斷縮減，給公司的財務(wù)管理和經(jīng)營生存等都帶來了較大的影響。宏觀經(jīng)濟(jì)的趨緊不僅會影響大公司的經(jīng)營發(fā)展，中小型公司所面臨的生存壓力也在不斷增長，特別是在生產(chǎn)資源和人力成本等方面支出的不斷攀升的情況下，銷售額不斷下降，公司的實際收益值不斷減小，甚至可能會由于財務(wù)上面的壞賬和死賬等造成無法回本的情況，尤其是在遭遇經(jīng)濟(jì)危機的前提下，很容易使公司整體處于危機狀態(tài)，甚至可能導(dǎo)致公司破產(chǎn)，在此基礎(chǔ)上，公司應(yīng)當(dāng)注重強化財務(wù)管理工作。

2.資金運轉(zhuǎn)困難

在經(jīng)濟(jì)危機的背景下，公司的許多銷售債務(wù)無法及時消除，造成了資金回籠過慢的情況。許多公司在經(jīng)營發(fā)展過程中的交易量較大，但公司財務(wù)賬目上實際的現(xiàn)金流體量不足，在出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機的情況下應(yīng)對風(fēng)險的能力明顯縮減，生存與維持的難度更高。公司在試圖利用財務(wù)管理的方式進(jìn)行成本壓縮的過程中，必須把資金的快速回籠作為工作重點，確保在不影響公司生存的基礎(chǔ)之上才能更好地發(fā)揮出財務(wù)管理的應(yīng)用優(yōu)勢。公司在利用資產(chǎn)整合、債務(wù)催收、縮減成本的過程中，都需要依靠高質(zhì)量的財務(wù)管理工作來實現(xiàn)，這也提醒了公司在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機時可以從財務(wù)管理的角度出發(fā)來尋找可靠策略。

三、當(dāng)前公司財務(wù)管理工作中存在的問題與不足

1.內(nèi)控體系不全

許多公司在財務(wù)管理執(zhí)行的過程中缺少科學(xué)完善的制度體系，更容易造成財務(wù)賬目管理混亂、信息滯后等問題，對明確公司當(dāng)前的資產(chǎn)與負(fù)債狀況等帶來了不利影響。財務(wù)管理工作崗位不僅需要有具備專業(yè)性和經(jīng)驗性的財務(wù)人員參與日常審核與把控工作，還需要具有獨立性的內(nèi)部審計與監(jiān)督崗位來提升公司財務(wù)管理工作質(zhì)量，但對于一些中小型公司而言，配備獨立的審計崗位會造成人員成本支出偏高的現(xiàn)象，部分公司會選擇舍棄這一崗位或由財務(wù)管理人員來進(jìn)行兼任，這就導(dǎo)致了公司內(nèi)部財務(wù)控制體系的不健全性，在實際工作過程中也無法更好地發(fā)揮出財務(wù)管理與控制的制度優(yōu)勢，更容易出現(xiàn)壞賬或爛賬的現(xiàn)象，對公司的經(jīng)營發(fā)展帶來了一些不利影響。

2.管理方法落后

公司財務(wù)管理工作是在業(yè)務(wù)動態(tài)發(fā)展過程中形成的一種有效把控，這也對財務(wù)管理人員的工作方法和水平提出了更高的要求，需要運用動態(tài)跟蹤的方式對不同的業(yè)務(wù)進(jìn)度和款項收支情況進(jìn)行充分了解，運用模型風(fēng)險分析的方式對即將開展的業(yè)務(wù)效益預(yù)期進(jìn)行綜合分析等。但對于一些中小型公司的發(fā)展而言，更為資深的財務(wù)管理人員在聘用成本上更高，對公司的財務(wù)經(jīng)營效益帶來的積極影響不夠明顯，導(dǎo)致公司對財務(wù)管理工作的職能不夠重視，造成了管理方法和思路落后的現(xiàn)狀。部分公司的內(nèi)部工作制度流轉(zhuǎn)不夠順暢，沒有將財務(wù)部門放置在更加綜合的地位上，導(dǎo)致財務(wù)管理和業(yè)務(wù)拓展之間的銜接性較差，財務(wù)管理人員獲得的相關(guān)信息更為滯后。

四、經(jīng)濟(jì)危機背景下的公司財務(wù)戰(zhàn)略要點

1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

充裕的資本是應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機的重要基礎(chǔ)，當(dāng)公司在經(jīng)營發(fā)展的過程中存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險時，財務(wù)管理人員必須詳細(xì)地對公司當(dāng)前的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行梳理分析，為公司下一步的發(fā)展形成可靠參考。第一，經(jīng)濟(jì)危機會造成市場外部和公司內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，在進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化處理時應(yīng)充分結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營現(xiàn)狀來進(jìn)行決策處理，能夠有效減少公司在投資過程中的盲目性和隨意性。財管人員在進(jìn)行公司投資把控時，根據(jù)年度收益目標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，當(dāng)不適宜進(jìn)行投資擴(kuò)張時要保證收縮支出。第二，針對公司當(dāng)前的負(fù)債，財務(wù)人員需要根據(jù)債務(wù)的期限、體量等進(jìn)行合理協(xié)調(diào)，同時考慮到公司當(dāng)前能夠承擔(dān)的實際債務(wù)水平，盡可能降低在債務(wù)方面的風(fēng)險性。在處理債務(wù)問題時，財管人員必須保證公司當(dāng)前的現(xiàn)金流體量，使公司能夠在不斷發(fā)展經(jīng)營的過程中獲得充裕的資金支持，避免影響公司的成長。

2.穩(wěn)固銷售渠道

順應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期的經(jīng)營發(fā)展思路，在公司出現(xiàn)銷售萎縮的情況時，應(yīng)當(dāng)加強對現(xiàn)有的銷售渠道的穩(wěn)固保障，同時減少不必要的投資支出，幫助公司迅速實現(xiàn)資金回籠，保證更為穩(wěn)定的公司經(jīng)營收益。在實現(xiàn)銷售渠道穩(wěn)固保障的過程中，公司應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前的生產(chǎn)、采購等支出部分進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，按照實際銷售需求合理控制成本支出，特別是在原材料采購和生產(chǎn)能源消耗等方面應(yīng)做好有效控制，針對已有的存貨及時進(jìn)行清除，避免過多的庫存積壓影響公司的正常運轉(zhuǎn)。財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)具備一定的市場風(fēng)險意識，充分結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)營現(xiàn)狀和公司的產(chǎn)能等進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，不斷提升成本控制的水平，盡可能以更高的勞動生產(chǎn)率來應(yīng)對當(dāng)前的生產(chǎn)銷售需求，幫助公司實現(xiàn)效益最大化。

3.合理壓縮支出

公司經(jīng)營發(fā)展過程會產(chǎn)生大量的支出，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)對公司的各項支出申報予以嚴(yán)格把關(guān)，盡可能從成本性的角度進(jìn)行考量，不必要的支出項目可予以壓縮削減，必要的支出項目也可通過協(xié)商分期付款或延后付款的方式保證公司的現(xiàn)金流。在進(jìn)行物資采購時，應(yīng)當(dāng)有對應(yīng)的主管部門進(jìn)行審核確認(rèn)，各類物資的單價應(yīng)當(dāng)參照其自身的價值和應(yīng)用特征進(jìn)行有效核對，確保物品采購的性價比。財管人員可主持大規(guī)模采購項目的招標(biāo)工作，通過比價、協(xié)商等方式來壓縮物資的采購價格，但同時也需要重點關(guān)注物資采購時的質(zhì)量保障。另外，針對公司倉儲的各類物資，財管人員需要定期對其進(jìn)行判斷盤點核對，針對一些用量較少、使用頻次低的物品可減少采購數(shù)量，以滿足日常經(jīng)營需求為基本目標(biāo)，盡可能降低公司的成本支出。

4.重視應(yīng)收賬款

針對公司的應(yīng)收未收款項，財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)連同業(yè)務(wù)部門建立專門的款項追收工作辦法，加強和未及時支付款項客戶之間的聯(lián)系，確保能夠予以及時追回，降低公司承擔(dān)的不良債務(wù)風(fēng)險。在公司進(jìn)行業(yè)務(wù)承接的過程中，應(yīng)當(dāng)對款項的支付方式和時間等在合同中予以說明，當(dāng)靠近款項支付的時間節(jié)點時可與客戶進(jìn)行聯(lián)系溝通，確保應(yīng)收賬款能夠及時回籠。公司可根據(jù)過往的業(yè)務(wù)合作情況建立自有的客戶信用評級，針對一些評級較高的用戶可加深進(jìn)一步合作，不斷提升公司的業(yè)務(wù)開展質(zhì)量。另外，財務(wù)管理人員需要建立應(yīng)收款項的風(fēng)險防范意識，當(dāng)出現(xiàn)款項逾期未支付時應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行催收，若無法有效支付則可利用合同約定等方式尋求法律保護(hù)，不斷提升公司在經(jīng)營發(fā)展過程中的經(jīng)濟(jì)效益。

5.提升日常管理

為有效幫助公司實現(xiàn)現(xiàn)金流資金運用的最大化，應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理工作落實到日常經(jīng)營與發(fā)展的各項環(huán)節(jié)，幫助全體員工樹立良好的成本控制與節(jié)約意識，提前通過建立業(yè)務(wù)風(fēng)險分析模型的方式對不同的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行全面把控，有效提升日常財務(wù)管理的工作質(zhì)量。如在制定公司財務(wù)運轉(zhuǎn)流程時，需要參照公司的日常經(jīng)營現(xiàn)狀和資金流轉(zhuǎn)情況等進(jìn)行明確規(guī)范，使財務(wù)申報、審批、監(jiān)督等都能夠作為重要把關(guān)環(huán)節(jié)，盡可能提升公司在經(jīng)濟(jì)危機背景下的經(jīng)營效益。完善的日常管理辦法能夠依靠科學(xué)的流程減少企業(yè)出現(xiàn)壞賬和錯賬的風(fēng)險，各個業(yè)務(wù)部門也應(yīng)當(dāng)重視與財務(wù)部門之間展開良好合作。

6.推進(jìn)公司融資

融資是補充公司當(dāng)前現(xiàn)金流不足的重要方式之一，也能夠有效保證公司的生存和發(fā)展，特別是在經(jīng)濟(jì)危機背景下可以采用的重要發(fā)展方式之一。在推進(jìn)公司融資工作的過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)重視對本行業(yè)市場信息的廣泛收集和深入分析，對公司的運營情況形成精準(zhǔn)把握，確保在進(jìn)行融資申請和交易的過程當(dāng)中能夠獲得更多的現(xiàn)金流。財務(wù)管理人員在了解行業(yè)發(fā)展的過程中，也能夠?qū)ο嚓P(guān)的融資信息進(jìn)行合理篩選，針對一些符合公司發(fā)展預(yù)期的融資項目應(yīng)當(dāng)積極進(jìn)行申報，避免由于前期信息交互不順暢而產(chǎn)生的延誤問題。為提升公司融資的體量，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展前景的方面著手，對公司當(dāng)前的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，確保在進(jìn)行融資資料的準(zhǔn)備過程中能夠?qū)镜慕?jīng)營預(yù)期形成科學(xué)預(yù)測，這對提升融資的成功率具有重要意義。

7.強化內(nèi)部審計

內(nèi)部審計工作是健全公司財務(wù)管理制度的重要措施之一，能夠利用審計管理的方式提升廣大職工在日常工作過程中的財務(wù)意識，有效規(guī)避了由于個人原因而造成的公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失問題。公司的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)和當(dāng)前的財務(wù)審核與管理崗位保證相對獨立性，由專門的審計人員負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部稽查核算，財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門等應(yīng)當(dāng)做好配合工作，幫助定期對公司的經(jīng)營現(xiàn)狀和資產(chǎn)收益等進(jìn)行盤點核算，這也是幫助公司負(fù)責(zé)人了解其運營現(xiàn)狀和實際收益的重要手段。內(nèi)部審計工作具有更強的經(jīng)營預(yù)警性，能夠及時發(fā)現(xiàn)一些未對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的錯誤行為，通過及時糾正和合理預(yù)防的方式能夠賦予公司更強的發(fā)展生命力，積極應(yīng)對在經(jīng)濟(jì)危機背景下所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。

五、結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)危機的背景之下，公司的財務(wù)管理需要詳細(xì)梳理資產(chǎn)和負(fù)債信息，通過優(yōu)化基本結(jié)構(gòu)的方式減少公司不必要的投資支出，確保賬目現(xiàn)金流充裕。針對已有的銷售經(jīng)營渠道，財管人員應(yīng)幫助公司予以穩(wěn)固，以順應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期的思維形成保障。在壓縮公司日常經(jīng)營支出的同時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注到應(yīng)收未收的賬款，及時催收幫助公司實現(xiàn)資金回籠。針對可能的融資機會，公司應(yīng)積極參與，不斷擴(kuò)大公司現(xiàn)金流水平，并依靠科學(xué)的內(nèi)控工作制度發(fā)揮資金的最大化效用。