文/陳 寧

徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司是江蘇省屬國(guó)有重點(diǎn)能源企業(yè)，以服務(wù)江蘇能源、資源安全保障作為最大使命，是國(guó)家級(jí)煤炭應(yīng)急儲(chǔ)備基地。在國(guó)家“雙碳”目標(biāo)及政策指引下，徐礦集團(tuán)提出“一核兩極、千億徐礦、世界一流、業(yè)興家旺”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，走上了高質(zhì)量發(fā)展之路，以數(shù)字化變革賦能安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管控成為了集團(tuán)發(fā)展的必然路徑。徐礦集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)管理，探索財(cái)務(wù)共享徐礦，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)化運(yùn)營(yíng)、業(yè)財(cái)全面融合、管理效能改善，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)注入了新活力。

一、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)管理的概念

財(cái)務(wù)共享服務(wù)本質(zhì)上是由信息技術(shù)推動(dòng)的運(yùn)營(yíng)管理模式的變革與創(chuàng)新，是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，集中整合到一個(gè)組織（財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心 Financial Shared Service Center，簡(jiǎn)稱FSSC）統(tǒng)一進(jìn)行處理，以促進(jìn)企業(yè)集中有限的資源和精力專注于自身核心業(yè)務(wù)，創(chuàng)建和保持長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并實(shí)現(xiàn)降低成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率為目標(biāo)的管理模式。

徐礦集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌，召集財(cái)務(wù)專家、行業(yè)專家、共享信息化建設(shè)專家共同組建項(xiàng)目組，一期工程聚焦蘇能股份18家煤基鏈重點(diǎn)企業(yè)的業(yè)財(cái)流程，重點(diǎn)突破煤炭、電力兩大核心板塊業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合，最終推廣至新能源、制造等其他全業(yè)務(wù)板塊，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)業(yè)財(cái)融合新標(biāo)桿、數(shù)字化賦能“千億徐礦”的建設(shè)目標(biāo)。整個(gè)過(guò)程從理念宣貫、組織優(yōu)化、系統(tǒng)規(guī)劃、流程共享、能力優(yōu)化有序開(kāi)展蘇能股份共享中心建設(shè)，從而提升徐礦集團(tuán)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化能力。

二、企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

一是信息化水平參差不齊。我國(guó)能源企業(yè)尤其是煤炭企業(yè)之間信息化發(fā)展參差不齊，頭部企業(yè)信息化起步較早，中部和尾部企業(yè)受資源賦存條件影響，信息化應(yīng)用水平整體較低。徐礦集團(tuán)作為省屬煤炭企業(yè)，整體資源儲(chǔ)備位于煤炭企業(yè)中后部，信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較為滯后，信息化投入偏低，與行業(yè)先進(jìn)企業(yè)存在較大差距。受信息化水平限制，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)主要圍繞會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、經(jīng)營(yíng)分析等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)開(kāi)展工作，事前事中對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的合法性、合規(guī)性、計(jì)劃性的規(guī)范管控相對(duì)滯后。

二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)“煙囪”問(wèn)題突出。徐礦集團(tuán)前期的信息化系統(tǒng)，特別是財(cái)務(wù)系統(tǒng)，主要是按照部門(mén)職能的需求進(jìn)行構(gòu)建。這些系統(tǒng)基于點(diǎn)狀需求進(jìn)行開(kāi)發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)量眾多、混亂且質(zhì)量參差不齊，各應(yīng)用系統(tǒng)間像一根根煙囪一樣，互無(wú)聯(lián)系，形成了系統(tǒng)“煙囪”，信息系統(tǒng)層面無(wú)法形成整體的協(xié)同工作機(jī)制。這導(dǎo)致各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被封閉在各自的系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)互通困難，難以利用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策推動(dòng)，業(yè)務(wù)部門(mén)間協(xié)同效率低下，導(dǎo)致不能有效進(jìn)行中長(zhǎng)期發(fā)展統(tǒng)籌規(guī)劃。

三是缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。徐礦集團(tuán)盡管存在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)文件，但并未在實(shí)體系統(tǒng)中得到有效落實(shí)，集團(tuán)內(nèi)部未能確立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，也未能形成基本的企業(yè)數(shù)據(jù)集。此外，數(shù)據(jù)的類別、編碼、名稱和參數(shù)的執(zhí)行也具有一定的隨意性。在業(yè)務(wù)協(xié)同過(guò)程中，由于集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的數(shù)據(jù)規(guī)則相對(duì)獨(dú)立，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏規(guī)范性，數(shù)據(jù)口徑不一致，導(dǎo)致整體缺乏一致性管控。業(yè)財(cái)人員基于各自的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，記錄并應(yīng)用數(shù)據(jù)，頻繁地進(jìn)行數(shù)據(jù)提報(bào)、合并與分析工作，極大地影響了集團(tuán)的業(yè)務(wù)流程協(xié)同效能。

徐礦能源股份財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)啟動(dòng)會(huì)

四是財(cái)務(wù)人員配置不足。一方面，徐礦集團(tuán)財(cái)務(wù)組織采取傳統(tǒng)的垂直管控模式，部分分（子）公司人員配置不足，無(wú)法滿足內(nèi)控相關(guān)崗位的不相容分離要求。為解決這一問(wèn)題采取的集團(tuán)代記賬、公司承擔(dān)部分分（子）公司的代記賬業(yè)務(wù)也存在局限性，無(wú)法深入業(yè)務(wù)價(jià)值鏈以賦能業(yè)務(wù)管理。另一方面，徐礦集團(tuán)財(cái)務(wù)組織面臨著財(cái)務(wù)信息復(fù)合型人才嚴(yán)重短缺的問(wèn)題，難以支撐財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

五是業(yè)財(cái)協(xié)同效率較低。徐礦集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍廣泛，以煤基鏈為核心，形成了煤炭、電力、化工三大主體行業(yè)，涉及非煤礦山、新能源、地產(chǎn)、零售等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，產(chǎn)業(yè)覆蓋新疆、陜西、甘肅、內(nèi)蒙古、江蘇等區(qū)域。但新開(kāi)拓的非煤礦山和新能源產(chǎn)業(yè)仍處于擴(kuò)張期，業(yè)財(cái)系統(tǒng)制度、信息系統(tǒng)尚不完善，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)基本脫鉤，對(duì)前端業(yè)務(wù)多變的需求無(wú)法作出敏捷響應(yīng)，總體業(yè)財(cái)協(xié)同效能發(fā)揮不夠，無(wú)法充分發(fā)揮業(yè)財(cái)協(xié)同的助力和決策指導(dǎo)作用。

三、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)管理的具體措施

一是轉(zhuǎn)型變革理念先行。徐礦集團(tuán)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)共享建設(shè)理念宣貫，通過(guò)上級(jí)法規(guī)宣貫、成功案例宣講、建設(shè)成果宣傳等多方面工作，按周開(kāi)展宣講，向高層領(lǐng)導(dǎo)傳達(dá)理念指引、財(cái)務(wù)人員制度宣貫、業(yè)務(wù)人員梳理流程，最大限度獲得財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)相關(guān)人員的認(rèn)同、支持，增強(qiáng)信心、促進(jìn)落實(shí)。

二是構(gòu)建“三位一體”財(cái)務(wù)組織。打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)“三位一體”的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理新模式。集團(tuán)財(cái)務(wù)本部牽頭打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，主要面向全面預(yù)算制度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度、稅收政策與會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)報(bào)告體系搭建、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等體系性建設(shè)需求，為集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行提供有價(jià)值支持；業(yè)務(wù)單位具體工作人員作為業(yè)務(wù)單位的業(yè)財(cái)融合代表，起到連接財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的橋梁及紐帶作用，同時(shí)為業(yè)務(wù)單位提供深入各個(gè)業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理功能；由蘇能股份財(cái)務(wù)部牽頭，抽調(diào)基層單位財(cái)務(wù)中堅(jiān)力量，打造共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、資金結(jié)算、標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)分析及報(bào)表報(bào)告的規(guī)模化處理，為整個(gè)集團(tuán)提供統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、高效的共享服務(wù)體系。

三是統(tǒng)籌財(cái)務(wù)數(shù)字平臺(tái)建設(shè)。按照徐礦集團(tuán)“十四五”規(guī)劃、數(shù)字化轉(zhuǎn)型頂層規(guī)劃（2023—2025）指引，以共享理念推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化，牽頭財(cái)務(wù)平臺(tái)規(guī)劃設(shè)計(jì)，建設(shè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一應(yīng)用門(mén)戶、統(tǒng)一集成規(guī)范、深度業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)共享體系平臺(tái)?；谛斓V集團(tuán)縱向一體化分層管控、橫向一體化產(chǎn)業(yè)協(xié)同的管控模式要求，建立徐礦集團(tuán)業(yè)務(wù)層面統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)體系與主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；利用企業(yè)服務(wù)總線（ESB），借助面向服務(wù)的架構(gòu)（SOA）服務(wù)理念，建立統(tǒng)一的系統(tǒng)集成平臺(tái)，將系統(tǒng)集成機(jī)制、傳輸信息加密、系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)備份、身份驗(yàn)證及集成服務(wù)管理等進(jìn)行體系化、系統(tǒng)化的管理控制，統(tǒng)一集成規(guī)范；建設(shè)統(tǒng)一的協(xié)同辦公門(mén)戶，所有系統(tǒng)用戶進(jìn)行單點(diǎn)身份認(rèn)證，所有業(yè)務(wù)訪問(wèn)可在協(xié)同辦公門(mén)戶實(shí)現(xiàn)一鍵訪問(wèn)與處理；推進(jìn)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建設(shè)，通過(guò)端到端業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化改進(jìn)，接入產(chǎn)供銷等各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)嵌入全面預(yù)算管理及資金計(jì)劃管理，真正做到業(yè)務(wù)事前、事中實(shí)時(shí)管控，統(tǒng)一財(cái)務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

四是深度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。集團(tuán)從三個(gè)層面開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。制度層面，兼顧內(nèi)外部合規(guī)性要求，統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)全級(jí)次財(cái)務(wù)核算體系進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化梳理，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)附件要求、審批要求、制度要求及核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；數(shù)據(jù)層面，財(cái)務(wù)共享從數(shù)據(jù)的采集、加工與輸出各環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，如業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息采集標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息邏輯關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)表報(bào)告輸出維度標(biāo)準(zhǔn)等；操作層面，從業(yè)務(wù)人員單據(jù)提交、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)初審、共享財(cái)務(wù)稽核等多個(gè)角色，制定填報(bào)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、初審審核標(biāo)準(zhǔn)、共享稽核標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程（SOP）作業(yè)指南，指導(dǎo)每一個(gè)角色作業(yè)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)化。

五是提升財(cái)務(wù)人員能力建設(shè)。集團(tuán)從四個(gè)方面開(kāi)展財(cái)務(wù)能力建設(shè)。首先，提升財(cái)務(wù)綜合管理能力，通過(guò)財(cái)務(wù)共享帶來(lái)的財(cái)務(wù)組織變革，使得優(yōu)化的財(cái)務(wù)人員可以向業(yè)務(wù)型財(cái)務(wù)或管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，從成本控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、專業(yè)分析等細(xì)分領(lǐng)域提高能力建設(shè)；其次，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力建設(shè)，健全規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、管控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量、提高數(shù)據(jù)應(yīng)用，將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字資產(chǎn)賦能企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策；再次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化能力建設(shè)，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，良好的信息化能力建設(shè)無(wú)疑為財(cái)務(wù)管理與分析工作帶來(lái)了革命性的改變，通過(guò)信息化能力培養(yǎng)，使得財(cái)務(wù)人員具備信息化思維，擅長(zhǎng)利用信息化手段提升工作效率和質(zhì)量；最后，建立財(cái)務(wù)績(jī)效考核、人才選拔、輪崗制度，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)的良性循環(huán)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能力的全面提升。

六是深化數(shù)字技術(shù)應(yīng)用。集團(tuán)將深度業(yè)財(cái)融合的智能化應(yīng)用作為未來(lái)發(fā)展的重要方向，重點(diǎn)應(yīng)用智能識(shí)別（OCR）技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)的自動(dòng)識(shí)別和信息抽取，減少人工錄入和操作，提高數(shù)據(jù)處理效率和準(zhǔn)確性；應(yīng)用自動(dòng)化處理（財(cái)務(wù)RPA）技術(shù)，通過(guò)自動(dòng)識(shí)別、審核、核算等流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流和財(cái)務(wù)流的自動(dòng)匹配，減少人工干預(yù)和錯(cuò)誤，提高稅務(wù)處理效率和準(zhǔn)確性；應(yīng)用智能風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，利用人工智能技術(shù)對(duì)內(nèi)容進(jìn)行自動(dòng)審核和識(shí)別，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，以及對(duì)外投資、購(gòu)銷等業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查和預(yù)警，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和合規(guī)水平；應(yīng)用智能決策技術(shù)，建立智能化的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面分析和挖掘，為企業(yè)決策提供直觀、形象的數(shù)據(jù)支持和預(yù)測(cè)性分析。

四、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)管理的成效

一是規(guī)范了業(yè)務(wù)，提升了風(fēng)險(xiǎn)管控能力。財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)實(shí)施，規(guī)范了徐礦集團(tuán)及各分子公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。首先，財(cái)務(wù)共享與全面預(yù)算系統(tǒng)深度集成，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)預(yù)算，真正做到計(jì)劃經(jīng)營(yíng)管控；其次，財(cái)務(wù)共享與資金管理系統(tǒng)深度集成，對(duì)所有資金支出，做到無(wú)預(yù)不支，資金支付情況實(shí)時(shí)提醒；再次，財(cái)務(wù)共享與合同管理系統(tǒng)深度集成，對(duì)采購(gòu)、銷售、投融資等合同做到全生命周期執(zhí)行跟進(jìn)與過(guò)程管控，并可基于合同同步資金收支計(jì)劃，確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)；最后，財(cái)務(wù)共享與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深度集成，確保業(yè)財(cái)信息及時(shí)、一致，逐筆業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)初審、共享財(cái)務(wù)稽核環(huán)節(jié)，借助系統(tǒng)智能審核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，從根本上杜絕了業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

二是拓展了財(cái)務(wù)職能，提升了集團(tuán)管控能力。徐礦財(cái)務(wù)共享中心借助財(cái)務(wù)共享自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)核算建設(shè)，強(qiáng)化了集團(tuán)對(duì)下屬分（子）公司的財(cái)務(wù)核算管理，并幫助企業(yè)更好地提高了日常工作效率和展示了高質(zhì)量的工作成果。生產(chǎn)單位能夠釋放出更多的時(shí)間和資源，投入到生產(chǎn)決策和經(jīng)營(yíng)決策工作中。隨著財(cái)務(wù)共享服務(wù)的推進(jìn)，財(cái)務(wù)信息透明度提高，信息更加豐富詳實(shí)、貼近業(yè)務(wù)前端，各類經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性以及數(shù)據(jù)的明細(xì)程度得到了較大的提高，令財(cái)務(wù)分析更加靈敏，決策支撐更為有力。

三是鍛煉了財(cái)務(wù)人員，實(shí)現(xiàn)了人才規(guī)范培養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)價(jià)值管理的核心，長(zhǎng)期穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)具有非常重要的意義。在當(dāng)今數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)務(wù)人員不僅要做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，還要提升財(cái)務(wù)綜合管理會(huì)計(jì)水平，成為“五面俱懂”（懂會(huì)計(jì)規(guī)則+懂管理方法+懂技術(shù)工具+懂?dāng)?shù)據(jù)科學(xué)+懂商業(yè)戰(zhàn)略）的綜合型人才，積極參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定、規(guī)劃與落地。徐礦集團(tuán)在財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)建設(shè)過(guò)程中，成立財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)基地，建立“選、用、育、留”管理體系，在保障財(cái)務(wù)組織良性運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，為各分（子）公司輸送了財(cái)務(wù)綜合管理人才。

四是提升了數(shù)字運(yùn)營(yíng)能力，實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化管理。業(yè)財(cái)深度融合的財(cái)務(wù)共享中心納入了企業(yè)完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息，隨著財(cái)務(wù)共享應(yīng)用的推廣及深入，及時(shí)、精準(zhǔn)、全面的數(shù)據(jù)信息逐步沉淀，已形成企業(yè)的大數(shù)據(jù)中心?；谄髽I(yè)大數(shù)據(jù)中心，協(xié)同生產(chǎn)、安全業(yè)務(wù)的智能聯(lián)動(dòng)，徐礦集團(tuán)搭建了數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)與智能財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，形成了采銷業(yè)務(wù)執(zhí)行跟進(jìn)、合同履約管控、物資與資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等多場(chǎng)景數(shù)字化動(dòng)態(tài)監(jiān)控與預(yù)警，提供了高效、準(zhǔn)確、全面的管理分析和經(jīng)營(yíng)決策支持，大幅降低了運(yùn)營(yíng)管理成本，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。