王莉

隨著社會經(jīng)濟進一步發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，競爭形勢也日趨激烈，面臨的風險因素也在逐漸增多。在這種發(fā)展背景下，為保證企業(yè)各項規(guī)章制度得到有效的貫徹執(zhí)行，為管理者創(chuàng)造良好的決策條件，就必須不斷完善企業(yè)的審計流程。

當前企業(yè)審計的常見問題

內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高。一些內(nèi)部審計人員可能沒有接受過系統(tǒng)的內(nèi)部審計培訓(xùn)，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識和技能，會對審計原則、方法和工具不熟悉，無法正確執(zhí)行審計程序，影響審計的準確性和全面性。內(nèi)部審計崗位需要從業(yè)者擁有豐富的工作經(jīng)驗，對企業(yè)運營和管理有深入了解。而一些新加入的內(nèi)部審計人員可能由于經(jīng)驗不足，無法有效識別潛在的問題和風險。內(nèi)部審計人員在工作中需要與各個部門和崗位的員工進行溝通和合作，一些人可能由于溝通能力不足或缺乏合作意識，無法有效地與被審計對象進行合作，影響審計工作開展。

企業(yè)不重視內(nèi)部審計工作。一些企業(yè)僅將內(nèi)部審計工作視為程序性工作，認為只需滿足必要的合規(guī)性即可，忽略了其在風險管理、內(nèi)部控制和企業(yè)治理等方面的價值。這樣的錯誤觀念將導(dǎo)致企業(yè)對內(nèi)部審計的關(guān)注和投入有限，難以開展全面的審計工作。其次，企業(yè)往往要將主要關(guān)注點放在市場競爭和利益上，忽略了內(nèi)部審計對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要性。內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)識別并評估潛在風險和機遇，提升企業(yè)決策的科學(xué)性。此外，企業(yè)可能沒有明確內(nèi)部審計職能以及任務(wù)分配，導(dǎo)致審計工作的目標和范圍不明確，而缺乏明確的責任分工將影響內(nèi)部審計工作的效果和價值。

企業(yè)審計定位存在局限，內(nèi)部審計視野狹窄。企業(yè)審計的定位局限主要表現(xiàn)在兩個方面，一是僅僅將審計工作視為合規(guī)性檢查，忽視了審計在風險管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方面的價值。審計不應(yīng)僅僅是對企業(yè)是否遵守法規(guī)的檢查，更應(yīng)該通過識別和評估企業(yè)面臨的各類風險，提出相應(yīng)的風險防范和控制建議，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有力支持。二是內(nèi)部審計范圍狹窄，只關(guān)注特定領(lǐng)域或特定部門，忽視了企業(yè)整體風險和內(nèi)部控制的全面性。審計應(yīng)該覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程和部門，全面評估企業(yè)的風險狀況和內(nèi)部控制強度，發(fā)現(xiàn)潛在問題和薄弱環(huán)節(jié)，并提出相應(yīng)的改進措施和建議，從而提升企業(yè)的整體風險管理水平。

企業(yè)審計工作的優(yōu)化對策

重視內(nèi)部審計工作，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部為了確保運行的有效性、合規(guī)性而進行的一種獨立、客觀和系統(tǒng)性的評估活動。組織應(yīng)該建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或部門，并明確其職責與權(quán)限，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)直接向組織的高層管理人員或董事會匯報。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)聘請具備相關(guān)專業(yè)背景和經(jīng)驗的內(nèi)部審計人員，如注冊內(nèi)部審計師（CIA），注冊會計師（CPA）等，同時，組織可以提供必要的培訓(xùn)和發(fā)展機會，以提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和技能。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該根據(jù)組織的需求，制定內(nèi)部審計政策和流程，其中應(yīng)包括審計工作的范圍、程序、方法和標準，以確保審計工作的一致性、規(guī)范性和有效性。

此外，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)與其他部門保持良好關(guān)系，確保能夠獲得必需的信息和數(shù)據(jù)，企業(yè)也應(yīng)鼓勵組織內(nèi)部員工對審計工作予以配合。通過采取以上措施，組織能建立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)，確保運營的有效性、效率和合規(guī)性，同時也能為組織提供有力的風險管理和內(nèi)部控制支持。

強化內(nèi)部審計人員的職業(yè)技能。首先要加強對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)和教育，提升其專業(yè)知識和技能水平，鼓勵內(nèi)部審計人員參加行業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動。其次，建立完善的內(nèi)部審計人員選拔機制，確?？梢哉衅傅骄哂邢嚓P(guān)經(jīng)驗的人員。同時，還要強化內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，確保內(nèi)部審計人員可以獨立、客觀地開展審計工作。最后，需要定期對內(nèi)部審計工作進行評估，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并采取相應(yīng)改進措施。

明確內(nèi)部審計機構(gòu)的職能，加強內(nèi)部審計管理辦法。為了強化內(nèi)部審計工作，組織應(yīng)明確內(nèi)部審計機構(gòu)的職能，并制定相應(yīng)的內(nèi)部審計管理辦法。首先，應(yīng)當明確內(nèi)部審計機構(gòu)的職責范圍，包括但不限于評估和監(jiān)督組織的內(nèi)部控制體系、風險管理和合規(guī)性；檢查和審計業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和真實性；提供獨立和客觀的建議，促進組織改進和提升。其次，要根據(jù)組織需求和特點，制定完善的內(nèi)部審計管理辦法，明確審計工作的流程、方法、標準和要求，并與國際通行的內(nèi)部審計準則保持一致。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)基于組織的風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的審計計劃，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。同時，應(yīng)定期對審計計劃進行評估和調(diào)整，確保審計資源的合理配置和工作的有效性。在開展審計工作過程中，應(yīng)采取適當?shù)某绦蚝痛胧_保審計結(jié)論的客觀性和可信度。通過明確內(nèi)部審計機構(gòu)的職能，并加強內(nèi)部審計管理，可以提升內(nèi)部審計工作的專業(yè)性和有效性，幫助組織更好地管理風險、提升內(nèi)部控制和合規(guī)水平，確保組織實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

拓寬內(nèi)部審計范圍，積極實行營銷內(nèi)部審計。營銷內(nèi)部審計可以幫助組織評估和改進營銷活動的有效性、效率和合規(guī)性，提升市場競爭力和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。首先，要明確營銷內(nèi)部審計的核心目標，如評估市場營銷策略的有效性、檢查銷售流程和活動的合規(guī)性、審查市場競爭情況等。在設(shè)定目標時，應(yīng)與相關(guān)部門和利益相關(guān)者進行充分的溝通和協(xié)商。其次，根據(jù)組織的營銷戰(zhàn)略和目標，制定詳細的審計計劃，包括審計范圍、內(nèi)容、時間表和資源分配等。該計劃應(yīng)考慮不同市場和產(chǎn)品的特點，并結(jié)合風險評估結(jié)果確定審計重點。通過市場調(diào)研和競爭分析，了解行業(yè)趨勢、消費者需求、競爭對手的營銷策略等，為審計工作提供參考和依據(jù)。審計可檢查銷售流程和活動的合規(guī)性，包括銷售合同的簽訂、價格政策、銷售渠道的管理、促銷活動合規(guī)性等。重點關(guān)注違規(guī)行為的風險并提供相應(yīng)的建議，以確保組織在營銷活動中遵守法律、規(guī)章和內(nèi)部規(guī)定。根據(jù)審計結(jié)果，審計團隊應(yīng)及時提供針對性的改進建議，幫助組織優(yōu)化營銷策略、提升銷售流程和活動的效率。