宋順天 丁天樺 楊 勇

黔東南州煙草專賣局（公司），貴州 凱里 556000

黨的十八大以來，我國對(duì)推進(jìn)法治國家建設(shè)作出了全面安排部署，明確建設(shè)法治國家，必須堅(jiān)持依法治國、依法執(zhí)政、依法行政共同推進(jìn)，堅(jiān)持法治國家、法治政府、法治社會(huì)一體建設(shè)。尤其是黨的二十大報(bào)告中強(qiáng)調(diào)，全面依法治國是國家治理的一場深刻革命，關(guān)系黨執(zhí)政興國，關(guān)系人民幸福安康，關(guān)系黨和國家長治久安。必須更好發(fā)揮法治固根本、穩(wěn)預(yù)期、利長遠(yuǎn)的保障作用，在法治軌道上全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家。全面深入推進(jìn)法治建設(shè)，是煙草行業(yè)貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于全民推進(jìn)依法治國方略、建設(shè)法治國家的必然要求，且煙草行業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作，也是法治煙草建設(shè)的重要組成部分。因此，必須高度重視法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，將其擺在事關(guān)行業(yè)命運(yùn)和企業(yè)聲譽(yù)的突出位置，通過認(rèn)真研究分析，拿出切實(shí)可行的防控措施，從企業(yè)自身和其他企業(yè)的實(shí)踐中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，適時(shí)建立一套適合煙草行業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，將法律風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限。

一、法律風(fēng)險(xiǎn)的定義

法律風(fēng)險(xiǎn)由“法律”和“風(fēng)險(xiǎn)”兩個(gè)詞組合而成。其中“法律”的含義比較容易理解，是由享有立法權(quán)的立法機(jī)關(guān)依照法定程序制定，并由國家強(qiáng)制保證實(shí)施的規(guī)范體系?！帮L(fēng)險(xiǎn)”的含義是一個(gè)事件產(chǎn)生我們所不希望的后果的可能性，是某一特定危險(xiǎn)情況發(fā)生的可能性和后果的組合。從企業(yè)層面來看，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營中不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴，給企業(yè)帶來的潛在或已發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)損失。引發(fā)的因素包括企業(yè)的設(shè)立行為、決策行為、管理行為、生產(chǎn)行為、經(jīng)營行為等，對(duì)此內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身引發(fā)的，是可以防范的重點(diǎn)。從行政層面來看，行政管理法律風(fēng)險(xiǎn)是指煙草專賣行政主管部門及其工作人員在煙草專賣行政執(zhí)法過程中，因執(zhí)法主體執(zhí)法方式不規(guī)范、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致煙草專賣監(jiān)督管理職能失效，或在此過程中侵犯國家或者行政管理相對(duì)人的合法權(quán)益，需要承擔(dān)法律后果等各種風(fēng)險(xiǎn)行為。煙草專賣行政執(zhí)法過程中，因?yàn)榫唧w情況的復(fù)雜性和執(zhí)法人員行為的不可控性，必然存在法律風(fēng)險(xiǎn)。［1］

綜上，不管是從企業(yè)的角度還是行政的角度看，煙草經(jīng)營管理和專賣執(zhí)法的法律風(fēng)險(xiǎn)都是一定程度上存在的，加之煙草行業(yè)專賣體制的特殊性，面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)與其他企業(yè)相比更為敏感和嚴(yán)重，因此法律風(fēng)險(xiǎn)是煙草行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系中最需要防控的風(fēng)險(xiǎn)。

二、煙草企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特定性

所謂法律風(fēng)險(xiǎn)就是指違反法律給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)，它是以法律為判斷標(biāo)準(zhǔn)的，風(fēng)險(xiǎn)的變化也是隨著法律的變化而變化的。法律的變化主要體現(xiàn)在：一方面指法律和行政執(zhí)法力度的變化，另一方面指法律的出臺(tái)、修改或廢止，以及行政執(zhí)法狀況的變化。所以企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)也是隨著法律的變化而變化的，并不是一成不變的。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)后果的不利性

不管是煙草企業(yè)的哪個(gè)領(lǐng)域或環(huán)節(jié)出現(xiàn)了法律風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生了違法行為，其結(jié)果往往體現(xiàn)為承擔(dān)法律責(zé)任、權(quán)益喪失或被損害、被增加法律上的義務(wù)或負(fù)擔(dān)等等，而這些結(jié)果的一個(gè)共同特點(diǎn)就是對(duì)企業(yè)的不利性。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系性

煙草企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立存在的，它是和企業(yè)的市場經(jīng)營、物流配送、專賣執(zhí)法、規(guī)范管理等緊密聯(lián)系的，一個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，可能會(huì)引發(fā)其它環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)必須全面考慮，不能單從某一個(gè)角度來認(rèn)識(shí)。

三、煙草企業(yè)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）法律掌握程度不夠深

煙草作為國家特有的專賣產(chǎn)品，受到國家各項(xiàng)法律法規(guī)的管理，諸多的煙草法律法規(guī)，如果不分重點(diǎn)一律普遍學(xué)習(xí)，即便是煙草企業(yè)員工也難以全部爛熟于心，所以必須要結(jié)合實(shí)際熟練掌握和自身業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，才能最大程度避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范

作為政企合一的國有企業(yè)，煙草企業(yè)具有企業(yè)的全部屬性，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）的規(guī)定開展企業(yè)管理，嚴(yán)格按照勞動(dòng)用工制度招聘管理員工，按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)納稅等，如果內(nèi)部管理不規(guī)范，很容易引起各方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。如招聘員工必須嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》（以下簡稱《勞動(dòng)合同法》）簽訂勞動(dòng)合同，辭退員工也必須按照法律規(guī)定辦法，需要補(bǔ)償?shù)囊皶r(shí)提供補(bǔ)償，必須為員工提供國家規(guī)定的假期，對(duì)于特殊崗位必須提供勞動(dòng)保護(hù)等。公司財(cái)務(wù)管理必須嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行賬目管理，不得做假賬或偷稅漏稅等。

（三）市場經(jīng)營推廣不規(guī)范

煙草是專賣專營的壟斷行業(yè)，《中華人民共和國煙草專賣法》（以下簡稱《煙草專賣法》）中對(duì)各項(xiàng)專營專賣行為進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，如果不按照《煙草專賣法》的規(guī)定開展市場經(jīng)營，那么很有可能造成市場經(jīng)營方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。如《煙草專賣法》規(guī)定“煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)和煙草專賣批發(fā)企業(yè)，不得向無煙草專賣零售許可證的單位或者個(gè)人提供煙草制品”，假如某個(gè)煙草企業(yè)無視法律規(guī)定，對(duì)無證的零售單位和個(gè)人銷售卷煙，該單位或個(gè)人又將這批卷煙向市場銷售，就有可能造成違反《煙草專賣法》的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）執(zhí)法管理過程不規(guī)范

煙草企業(yè)對(duì)市面上流通的卷煙具有執(zhí)法權(quán)，可以依法扣留、沒收零售商戶的卷煙，但如果執(zhí)法管理過程不規(guī)范，有粗暴執(zhí)法、收受賄賂等行為發(fā)生，就容易造成執(zhí)法方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。或者是沒收的卷煙沒有及時(shí)處理，重新倒流回市場等，都會(huì)造成違反《煙草專賣法》的法律風(fēng)險(xiǎn)。［2］

四、煙草企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控原則

法律風(fēng)險(xiǎn)隱藏在企業(yè)管理的方方面面，尤其是管理活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)防控也是企業(yè)管理必須遵循的原則。

（一）全面覆蓋原則

煙草的專賣執(zhí)法、生產(chǎn)經(jīng)營管理等各項(xiàng)工作都跟法律風(fēng)險(xiǎn)防控息息相關(guān)，與企業(yè)上下所有部門、崗位、工作環(huán)節(jié)都有機(jī)融合，必須要按照全員、全面、全程防控的思路，調(diào)動(dòng)各單位、各部門、各崗位參與法律風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性和主動(dòng)性。

（二）重點(diǎn)突出原則

煙草企業(yè)應(yīng)著力增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性和針對(duì)性，針對(duì)專賣執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營管理中易發(fā)、頻發(fā)的重大法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)預(yù)防，在一定程度上遏制嚴(yán)重后果的發(fā)生。

（三）預(yù)防為主原則

通過構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，從源頭防控潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。排查評(píng)估專賣執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營管理中潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，形成以事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的運(yùn)行模式，消除可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。

（四）內(nèi)外協(xié)同原則

煙草企業(yè)應(yīng)打造高質(zhì)量的內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)人才隊(duì)伍，提高防范法律風(fēng)險(xiǎn)的能力水平。同時(shí)，充分發(fā)揮外部法律顧問在防控法律風(fēng)險(xiǎn)、處理法律糾紛中的作用，形成有效長久的合作機(jī)制。

（五）持續(xù)改進(jìn)原則

煙草企業(yè)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)更新調(diào)整防控措施，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控、防控效果評(píng)估相互作用、循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)運(yùn)行模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系的調(diào)整優(yōu)化和持續(xù)改進(jìn)。［3］

五、加強(qiáng)煙草行業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的措施

（一）熟練掌握各項(xiàng)法律法規(guī)

深入推進(jìn)煙草專賣法律法規(guī)學(xué)習(xí)宣傳工作，通過開展形式多樣的學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，推動(dòng)系統(tǒng)干部職工深入掌握專賣法律法規(guī)基本知識(shí)，嚴(yán)格規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為，堅(jiān)決守住嚴(yán)格規(guī)范的生命線。突出學(xué)習(xí)宣傳重點(diǎn)，將《煙草專賣法》《中華人民共和國煙草專賣法實(shí)施條例》《電子煙管理辦法》及專賣體制發(fā)展歷程，作為學(xué)習(xí)宣傳重點(diǎn)，促進(jìn)系統(tǒng)干部職工掌握專賣法律知識(shí)、增進(jìn)法治觀念和紀(jì)律觀念。豐富學(xué)習(xí)宣傳形式，通過制作學(xué)習(xí)手冊(cè)、開設(shè)網(wǎng)絡(luò)專題培訓(xùn)班、開展知識(shí)答題、組織知識(shí)競賽等形式，充分利用各類宣傳媒介，確保專項(xiàng)學(xué)習(xí)有載體、系統(tǒng)學(xué)習(xí)有深度、深入學(xué)習(xí)有效果、持續(xù)學(xué)習(xí)有熱情。

（二）充分制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

和很多私營企業(yè)一樣，煙草企業(yè)剛成立可能只需要使用《公司法》，然后招聘員工，就需要使用《勞動(dòng)合同法》，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，可能就要使用《中華人民共和國專利法》等，所以企業(yè)要發(fā)展，必須對(duì)今后可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略眼光，讓企業(yè)的一切活動(dòng)都在法律許可的范圍內(nèi)執(zhí)行。隨著省級(jí)煙草公司退出經(jīng)營領(lǐng)域，地市級(jí)公司成為市場經(jīng)營主體，兩者間的關(guān)系發(fā)生了較大變化，省級(jí)公司對(duì)地市級(jí)公司的行政性命令和指令性計(jì)劃大大減少，將會(huì)讓各地市公司之間開展激烈競爭。想要在這場激烈競爭中取得先機(jī)，就必須制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，特別是運(yùn)用法律方法為公司的發(fā)展保駕護(hù)航，這樣才能在日趨激烈的市場環(huán)境下有長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（三）定期開展法律風(fēng)險(xiǎn)排查

嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)清單管控，在完成法律風(fēng)險(xiǎn)清單構(gòu)建的基礎(chǔ)上，細(xì)抓各部門法律風(fēng)險(xiǎn)清單落實(shí)工作，落實(shí)專人督導(dǎo)，通過跟蹤調(diào)查及時(shí)掌握部門動(dòng)態(tài)，督促法律風(fēng)險(xiǎn)問題整改，增強(qiáng)責(zé)任部門法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。抓實(shí)抓細(xì)企業(yè)合同評(píng)查工作，嚴(yán)格執(zhí)行合同審批流程，及時(shí)開展合同自查和專項(xiàng)檢查工作，圍繞“合法、規(guī)范、誠信、契約”原則，從合同法律審核制度建設(shè)、合同文本質(zhì)量、合同檔案管理三個(gè)方面落實(shí)痕跡化記錄，提高合同管理水平。深化辦事公開民主管理制度，強(qiáng)化相關(guān)制度和規(guī)范管理，落實(shí)專人負(fù)責(zé)制，及時(shí)全面公開管理制度“廢、改、立”事項(xiàng)，切實(shí)加強(qiáng)民主管理。升級(jí)法律風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急預(yù)案，完善應(yīng)急管理體制和工作機(jī)制，預(yù)防企業(yè)來自生產(chǎn)經(jīng)營、合同管理、勞動(dòng)用工、安全生產(chǎn)等方面的危險(xiǎn)或損失，確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。［4］

（四）構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

科學(xué)管理制度的完善是第一位的、前提性和保障性的，煙草企業(yè)要確保高質(zhì)量運(yùn)營就要建立起完備的內(nèi)部規(guī)章制度體系，在財(cái)務(wù)、人事、法務(wù)、審計(jì)以及投資決策等方面進(jìn)行完善，對(duì)煙草企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)班子成員和工作人員的日常行為進(jìn)行規(guī)范約束，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程中各類風(fēng)險(xiǎn)的控制。同時(shí)，還必須要在人的方面下功夫，在選人用人方面不拘一格，結(jié)合企業(yè)的需要進(jìn)行人才充實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部人才的培養(yǎng)選育，定期開展業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，做好人才的職業(yè)規(guī)劃，著力打造一支精通財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)和管理運(yùn)營的人才隊(duì)伍。此外，定期在企業(yè)內(nèi)部開展“法律診斷”，對(duì)外聘請(qǐng)法律專業(yè)機(jī)構(gòu)，適時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核查，指出存在的法律問題，預(yù)測潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提出排除風(fēng)險(xiǎn)的方案。

（五）加強(qiáng)企業(yè)法治文化建設(shè)

知曉并能夠適當(dāng)應(yīng)用法律是國有企業(yè)建立企業(yè)法治文化的核心基礎(chǔ)，煙草企業(yè)作為國有企業(yè)，需要在建立法治文化的過程中將普法工作融合其中，加強(qiáng)企業(yè)員工法律法規(guī)教育，為公司所有員工建立守法理念，做到依法參加工作、依法開展工作、依法維護(hù)自身權(quán)益。［5］同時(shí)，在創(chuàng)建企業(yè)法治文化過程中，應(yīng)集中精力創(chuàng)建法治文化平臺(tái)，將公司員工的才能進(jìn)行展示并與企業(yè)法治文化相結(jié)合，豐富企業(yè)員工的文化生活，并將法治文化以各種形式在公司內(nèi)進(jìn)行傳播，如書畫展覽、演講表演、講座、媒體轉(zhuǎn)播、藝術(shù)表演等方面，其傳播途徑必須要求貼近生活、符合實(shí)際、貼近群眾，并鼓勵(lì)全體員工參與企業(yè)法治文化的建設(shè)，增加企業(yè)法治文化在國有企業(yè)中的影響力、吸引力，讓企業(yè)全體員工不但能夠在企業(yè)組織的集體活動(dòng)中感受到企業(yè)法治文化，也能夠在其他空閑時(shí)間接受企業(yè)法治文化的熏陶。

六、結(jié)語

煙草企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)的、長期的、動(dòng)態(tài)的過程，想要有效預(yù)防各類法律風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立一個(gè)完備的、可用的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，讓其充分發(fā)揮作用。同時(shí)，各地市級(jí)煙草企業(yè)也要壓緊壓實(shí)各方責(zé)任，不能讓法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)成為“紙上談兵”和“空中樓閣”，要努力探索出具有本區(qū)域特色和亮點(diǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控理念、方法和流程，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，為廣大煙草企業(yè)的持續(xù)、健康、快速發(fā)展保駕護(hù)航。