白冰怡 洛陽市洛龍區(qū)委巡察辦

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景介紹

在維克托·邁爾-舍恩伯格及肯尼斯·庫克耶編寫的《大數(shù)據(jù)時代》中首次提出了“大數(shù)據(jù)”的概念，未來學(xué)家阿爾文·托夫勒在《第三次浪潮》一書中，認為大數(shù)據(jù)為“第三次浪潮的華彩樂章”，隨著互聯(lián)網(wǎng)進一步發(fā)展和高能計算機的普及，企業(yè)逐步邁入了大數(shù)據(jù)時代，大數(shù)據(jù)具有Volume(大量)、Velocity(高速)、Variety(多樣)、Value(價值)等特點，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，國內(nèi)許多企業(yè)有了全新的經(jīng)營模式和發(fā)展方向。與此同時，大數(shù)據(jù)不但可以在經(jīng)營上提供給企業(yè)技術(shù)支持，同樣可以使企業(yè)實現(xiàn)的財務(wù)管理效率提升，為管理者提供決策有用的信息，企業(yè)經(jīng)營時所產(chǎn)生了海量的各種數(shù)據(jù)以及檢測數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)不像以往傳統(tǒng)企業(yè)被忽視或擯棄，而是可以高效地完成數(shù)據(jù)的采集和處理，快速地呈現(xiàn)出來。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠及時、準確提供管理者所需內(nèi)容，為決策提供依據(jù)。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)下財務(wù)風(fēng)險管控的特點

在大數(shù)據(jù)技術(shù)的加持下，財務(wù)管理的準確度更高，速度更快。在以往傳統(tǒng)企業(yè)，由于技術(shù)原因，數(shù)據(jù)信息資源獲取度有限，甚至大量缺乏標準化的數(shù)據(jù)不能得到充分的利用，分析內(nèi)容為企業(yè)管理者的決策提供依據(jù)較為單一，多數(shù)只能以事后方式、財務(wù)報表化呈現(xiàn)出結(jié)果，這種分析出來財務(wù)數(shù)據(jù)所起的管理作用相對有限，但在大數(shù)據(jù)技術(shù)條件下，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和數(shù)據(jù)處理的動態(tài)化可以為企業(yè)呈現(xiàn)多方位的數(shù)據(jù)結(jié)果，一方面，在大數(shù)據(jù)技術(shù)條件下，企業(yè)獲取以往沒有的數(shù)據(jù)追溯能力，當出現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息質(zhì)疑或者找尋財務(wù)風(fēng)險因素的方法上，大數(shù)據(jù)可以隨時隨地調(diào)出任何信息供管理者參考，提供決策依據(jù)。另一方面，獲取的數(shù)據(jù)信息的渠道增多，可以多視角、高效動態(tài)分析企業(yè)數(shù)據(jù)，同時也減輕了財務(wù)管理人員隨時監(jiān)測、分析數(shù)據(jù)的壓力，企業(yè)財務(wù)管理者在決策前有了更多的思考時間和措施選擇。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)風(fēng)險管控的影響

(一)管控評估方法靈活多變

在企業(yè)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時，其數(shù)據(jù)庫支持企業(yè)可以基于各種財務(wù)模型多維度對財務(wù)風(fēng)險進行解析，從不同層面、各種視角進行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估。這種評估不僅限于以往各種財務(wù)指標的分析，或者沿用復(fù)雜運算方法對傳統(tǒng)的風(fēng)險模型評估，占用大量時間分析才得出結(jié)論，在大數(shù)據(jù)技術(shù)條件下，其評估方法和效率大大優(yōu)化，既可以隨時調(diào)用各種風(fēng)險模型將其同時展現(xiàn)，做出對比，也可以對風(fēng)險的嚴重程度進行排序，分別采取不同的針對性策略；也可以隨時加入不同影響因子，考察各種因素對其影響變化程度，甚至將非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)也納入到風(fēng)險評估體系中，這些方式方法的展現(xiàn)，為企業(yè)決策者提供更多的信息參考。

(二)風(fēng)險防控對策重構(gòu)

大數(shù)據(jù)技術(shù)可以促使財務(wù)數(shù)據(jù)可以盡快進行標準化處理，推動財務(wù)信息管理系統(tǒng)朝著智能化趨勢發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)部門也可以實現(xiàn)在對數(shù)據(jù)進行多維度、多視角統(tǒng)計分析，既能為企業(yè)本身財務(wù)人員在進行財務(wù)工作時提供了準確的財務(wù)數(shù)據(jù)保障。也比以往傳統(tǒng)企業(yè)能夠提供更多的財務(wù)指標視角和量化信息，不但能夠企業(yè)的運營管理工作提供更加全面信息參考，也能夠為企業(yè)決策者提供更多維、多元的信息。當傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營過程中當出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)才進行干預(yù)，采取相應(yīng)措施，大數(shù)據(jù)技術(shù)條件下，要突破以往的被動風(fēng)險應(yīng)對策略，在企業(yè)建成數(shù)據(jù)庫中心指揮系統(tǒng)下，實現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營過程實施動態(tài)化的監(jiān)測與管理，以及即將出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險進行有效的管控，甚至可以預(yù)知即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，并采取合理的措施進行預(yù)防。

四、企業(yè)目前存在的管控問題

(一)管理層缺少財務(wù)風(fēng)險意識

企業(yè)一般往往注重銷售業(yè)績，以傳統(tǒng)經(jīng)營理念管理企業(yè)，對財務(wù)風(fēng)險管理意識不足，不會重視數(shù)據(jù)管理，更不會應(yīng)用大數(shù)據(jù)管理財務(wù)，企業(yè)管理層對財務(wù)管理工作重視程度不夠，極易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生，即便企業(yè)經(jīng)營中使用了大數(shù)據(jù)技術(shù)，同樣也會產(chǎn)生新的風(fēng)險因子，或者財務(wù)風(fēng)險以不同的方式展示出來。如果管理者財務(wù)風(fēng)險管理缺失，沒有相應(yīng)的預(yù)警與防范措施，可能會造成企業(yè)經(jīng)營危機、甚至破產(chǎn)等現(xiàn)象發(fā)生。

(二)缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息部門

在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中產(chǎn)生了諸多技術(shù)性變革，同樣也產(chǎn)生了若干問題：首先，企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術(shù)運用不成熟，導(dǎo)致的結(jié)果是加載數(shù)據(jù)量過大、容錯率過高；另外，企業(yè)技術(shù)人員對數(shù)據(jù)冗余處理不足，分析決策有偏差；其次，企業(yè)對自身的數(shù)據(jù)分析能力較弱，導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理緩慢或錯誤較多，并且財務(wù)管理能力較為薄弱，難以滿足公司對財務(wù)數(shù)據(jù)處理的要求；再次，企業(yè)普遍未專設(shè)立大數(shù)據(jù)處理中心，必須利用該中心統(tǒng)領(lǐng)全局，統(tǒng)一實現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)的并行計算，當企業(yè)存在多部門數(shù)據(jù)混合或疊加，將會面臨非常龐大的工作量分層分拆，很多需要進行清洗的數(shù)據(jù)若處理不及時，導(dǎo)致整體的數(shù)據(jù)量失真。

(三)軟硬件技術(shù)不夠完善

目前，許多企業(yè)缺少適用于自身經(jīng)營用大數(shù)據(jù)相關(guān)軟件，硬件設(shè)施也不完善，由于大數(shù)據(jù)技術(shù)較為新穎，開發(fā)周期長、運行程序兼容、穩(wěn)定性較差，對于中小企業(yè)而言，一旦采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，要求企業(yè)所有數(shù)據(jù)重新進行平臺設(shè)計、整合，即便安裝完成，也需要大量時間和人員精力通過長期測試運行，保證穩(wěn)定性。這些都占用大量時間和金錢，這些負面因素也阻礙了企業(yè)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的需求。

(四)技術(shù)性人才比較稀缺

大數(shù)據(jù)技術(shù)在我國的剛剛興起，目前，對于既能夠熟練掌握計算機程序設(shè)計、數(shù)據(jù)處理人員，又會財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)的人才顯得極其短缺。在大數(shù)據(jù)應(yīng)用條件下，數(shù)據(jù)管理的形式發(fā)生了變化，提取數(shù)據(jù)和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)過程都要求計算機程序人員進行參與，這些數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)和變化都亟須精通財務(wù)專業(yè)人員的設(shè)計和管理。

五、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控策略

(一)強化財務(wù)風(fēng)險的重要性

應(yīng)用一項大數(shù)據(jù)技術(shù)并不是對企業(yè)有新的“護城河”可以依賴，運用該技術(shù)僅僅是對財務(wù)風(fēng)險信息的不同方式的及時呈現(xiàn)，其大數(shù)據(jù)技術(shù)并不能規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，可以有效提升財務(wù)數(shù)據(jù)的管控質(zhì)量和效率。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以提高風(fēng)險識別的及時性和準確性，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險；也可以對產(chǎn)生的風(fēng)險進行深入剖析，解析數(shù)據(jù)，找到風(fēng)險源；運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以切實擴大風(fēng)險管控的覆蓋面，提升風(fēng)險管理廣度和深度，從而展示出大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢力量。

(二)建立財務(wù)風(fēng)險管控大數(shù)據(jù)部門

單獨設(shè)立大數(shù)據(jù)的處理中心是實現(xiàn)企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)的先決條件，由于財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理中的重中之重。企業(yè)必須以大數(shù)據(jù)中心為基點設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管控部門，該部門可以實現(xiàn)實時反饋數(shù)據(jù)的方式全面、多視角收集分析，統(tǒng)計資料。該部門需做好如下工作：

1.建立嚴格的保密管理制度

企業(yè)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息本質(zhì)來講都是企業(yè)無形財富，保障企業(yè)的信息安全本身也是必不可少，近些年，竊取和丟失企業(yè)信息案件時有發(fā)生，一旦丟失企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，有些企業(yè)立刻陷入困境等問題，為此，企業(yè)在大數(shù)據(jù)信息基層方面必須設(shè)立嚴格的保密和管理制度，做好數(shù)據(jù)的備份和設(shè)立網(wǎng)路防火墻防止出現(xiàn)意外發(fā)生，對企業(yè)內(nèi)部人員要簽署保密協(xié)議以及合理的獎懲制度，避免出現(xiàn)內(nèi)外的信息泄露等各種風(fēng)險的發(fā)生。

2.人員配置構(gòu)成

首先，大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理中心承擔(dān)了數(shù)據(jù)的技術(shù)采集、處理與維護任務(wù)，其足夠的計算機技術(shù)型人員是保障管理中心的正常運行的核心力量，其次，計算機技術(shù)+財務(wù)管理等復(fù)合型人才是部門運行中堅力量，同時也要整合其他部門高級管理人員共同參與，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營周期和特性，有效篩選出企業(yè)有價值的相關(guān)數(shù)據(jù)，選擇出恰當?shù)臄?shù)據(jù)處理方法，設(shè)計合理的風(fēng)險管控指標等內(nèi)容，同樣與其他部門進行有效交流與溝通，不但能夠避免財務(wù)風(fēng)險管控工作方向偏差，也可以降低大數(shù)據(jù)技術(shù)原因?qū)е碌娘L(fēng)險管理失位。此外，還應(yīng)定期請專家指導(dǎo)培訓(xùn)，一是能提升人員的工作的勝任度；二是能夠以豐富的專業(yè)知識指導(dǎo)其工作，從技術(shù)方案的選取到工作重點的調(diào)整，并在關(guān)鍵細節(jié)提供意見；三是可以從戰(zhàn)略層面上指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營方向，最終實現(xiàn)讓處理中心的運營效率不斷提升。

3.財務(wù)風(fēng)險部門的工作內(nèi)容

財務(wù)風(fēng)險管控中心部門核心任務(wù)是從數(shù)據(jù)庫中提取具有價值的財務(wù)數(shù)據(jù)，識別數(shù)據(jù)庫的建模與分析，內(nèi)容包括了采集、清洗、存儲、分析、反饋等[1]，進行實時監(jiān)控并做好動態(tài)預(yù)警的以及管理措施等一系列工作。具體工作步驟：首先，利用RPA、爬蟲、物聯(lián)網(wǎng)信息等技術(shù)工具對全部涉及財務(wù)信息的數(shù)據(jù)實施采集，因收集和提取數(shù)據(jù)全部是實時數(shù)據(jù)，這種信息反饋將形成一個完整的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)鏈，其次，對這些采集后的數(shù)據(jù)信息進行預(yù)處理，可以使用Python、NumPy 等軟件對原始數(shù)據(jù)辨析、抽取和清洗；再次，按照采集數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)量的大小、處理規(guī)模，利用MapReduce、Spark 軟件進行存儲和管理或者使用云存儲方式進行。

(三)以大數(shù)據(jù)技術(shù)為契機，提高財務(wù)數(shù)據(jù)集成管控水平

首先，企業(yè)要制定財務(wù)數(shù)據(jù)管控標準和完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，以財務(wù)系統(tǒng)為管理平臺，全面進行數(shù)據(jù)管理，以調(diào)取大數(shù)據(jù)技術(shù)企業(yè)全面財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)與真實性的完全匹配。實現(xiàn)數(shù)據(jù)的完整性和準確性。為此挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)極具價值，為風(fēng)險管理提供準確的數(shù)值依據(jù)。其次，保證數(shù)據(jù)的準確性前提下，重視加工后的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，并及時將加工后數(shù)據(jù)儲存到數(shù)據(jù)庫當中，以此做好后續(xù)財務(wù)管理對比工作。最后，要根據(jù)實際對財務(wù)數(shù)據(jù)進行合理分類，提升數(shù)據(jù)可識別性，從而為財務(wù)風(fēng)險量化提供依據(jù)，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提供數(shù)據(jù)支撐。

(四)全面提升財務(wù)人員的風(fēng)險管理綜合素質(zhì)與能力

“企業(yè)競爭歸根到底是人的競爭，人的競爭就是人才的競爭”，高效的財務(wù)管理工作可以顯著降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，而且可以提升企業(yè)的資金使用效率，最終轉(zhuǎn)化為企業(yè)利潤。因此，必須加快專業(yè)化人才的培養(yǎng)工作。首先，企業(yè)要制定定期的培訓(xùn)制度，大數(shù)據(jù)技術(shù)日益更新的狀況下，通過合理不間斷員工的培訓(xùn)計劃，可以有效提高員工信息數(shù)據(jù)的處理力、判斷力、準確力，提高數(shù)據(jù)管理方面能力，尤其是事前風(fēng)險預(yù)警意識、事中財務(wù)風(fēng)險識別意識、事后危機處置意識；其次，吸納復(fù)合式人才引進。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需求，聘用相關(guān)專業(yè)類人才引進，尤其是加快引進計算機專業(yè)與財務(wù)的復(fù)合人才，有效保證數(shù)據(jù)的處理問題和財務(wù)管理的統(tǒng)一性。

(五)科學(xué)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制和體系

在大數(shù)據(jù)技術(shù)加持下，企業(yè)經(jīng)營過程中每日都會產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)，就需要做到數(shù)據(jù)的及時清洗與整理，保證數(shù)據(jù)的時效性，只有在數(shù)據(jù)支持下的風(fēng)險識別和管控顯得尤為重要。湯谷良、張守文(2015)認為在大數(shù)據(jù)條件下，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防控方法和風(fēng)險評價體系并不能滿足當前環(huán)境的要求，企業(yè)必須設(shè)立一套全新的預(yù)警系統(tǒng)和評價體系[2]。為此，在現(xiàn)有的管理平臺下構(gòu)建新的預(yù)警機制，大數(shù)據(jù)技術(shù)條件下可以有效實現(xiàn)財務(wù)預(yù)警信息的實時性和效能性，以設(shè)立多個預(yù)警指標為基礎(chǔ)，通過預(yù)警指標的評估判定，能夠快速識別財務(wù)風(fēng)險，進行風(fēng)險評估，快速出清風(fēng)險報告。

六、結(jié)語

總之，財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容，大數(shù)據(jù)應(yīng)用條件下企業(yè)必須要加強財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險的管控，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險管理也存在著諸多問題：企業(yè)普遍存在數(shù)據(jù)技術(shù)性短板，軟硬件設(shè)施較為匱乏，預(yù)警機制尚未建立，財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高等。這就亟需要企業(yè)盡快樹立危機意識，著實提升財務(wù)風(fēng)險管理理念，以設(shè)立大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險管控部門為契機，培養(yǎng)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)能力，提升風(fēng)險管控能力，同時，需要構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險預(yù)警機制，通過預(yù)警指標的評估判定，能夠快速識別財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的科學(xué)決策提供支持，促進企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。