蘇懿

2023年2月11日，中國銀保監(jiān)會(huì)攜同中國人民銀行公布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡稱《辦法》），自2023年7月1日起開始實(shí)施。相比2007年的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（以下簡稱《指引》），此次的修訂發(fā)生了重要的變革，而相比2019年的征求意見稿，《辦法》在多個(gè)方面都得到了進(jìn)一步的完善。《辦法》的推出，對(duì)于商業(yè)銀行的常規(guī)運(yùn)營以及風(fēng)險(xiǎn)控制提升了標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行作為金融市場(chǎng)的核心參與者，其戰(zhàn)略布局和風(fēng)險(xiǎn)控制直接影響到金融市場(chǎng)的穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。《辦法》的推行，為商業(yè)銀行的日常運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管控設(shè)定了更為嚴(yán)格的要求。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類辦法概述

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類政策的演進(jìn)

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類政策的演進(jìn)經(jīng)歷了多個(gè)階段。1998年，《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》首次提出五級(jí)分類概念，標(biāo)志著銀行監(jiān)管進(jìn)入了全新的模式。2003年《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》將風(fēng)險(xiǎn)分類范圍擴(kuò)大到銀票、保函、信用證等各類資產(chǎn)業(yè)務(wù)，主體上擴(kuò)展到財(cái)務(wù)公司、金融租賃等金融機(jī)構(gòu)；2007年《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》推出，進(jìn)一步明確了五級(jí)分類的各個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。此后，伴隨著監(jiān)管的深入和市場(chǎng)的復(fù)雜性加劇，2019年人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制訂了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》，擴(kuò)展了五級(jí)分類的適用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化了相關(guān)的定量定性標(biāo)準(zhǔn)。時(shí)至今日，《辦法》的出臺(tái)，明確將五級(jí)分類適用的資產(chǎn)范疇拓展到銀行各類承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)，將已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)列入不良資產(chǎn)，對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善，促進(jìn)銀行業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類目的、定義及主要原則

《辦法》共分6章48條，旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、執(zhí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，促使銀行行業(yè)有效防控、處理信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的服務(wù)質(zhì)量。所指風(fēng)險(xiǎn)分類，是商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別將金融資產(chǎn)分為不同等級(jí)的做法，即劃分為五個(gè)分類，包括正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類?！掇k法》表現(xiàn)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的“嚴(yán)格、緊繃、審慎”方向，在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)分類過程中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、及時(shí)、謹(jǐn)慎與獨(dú)立的原則，真實(shí)展現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)制定與執(zhí)行不同的措施，增強(qiáng)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

《辦法》對(duì)我國商業(yè)銀行的影響

一、對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響

《辦法》推動(dòng)商業(yè)銀行客觀反映金融資產(chǎn)的真實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)，部分中小銀行短期可能面臨不良資產(chǎn)及不良資產(chǎn)率抬升壓力，主要體現(xiàn)在：一是分類范圍更廣。相較于《指引》，《辦法》在風(fēng)險(xiǎn)分類上做了拓寬，不僅包含貸款，還涵蓋債券與其他投資、同業(yè)資產(chǎn)等表內(nèi)外實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。二是分類指標(biāo)量化?！掇k法》明確要求發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)必須劃入不良，且將不良認(rèn)定與逾期天數(shù)掛鉤，本金、利息或收益逾期超過90天列入不良資產(chǎn)，增加了定量因素的判斷。三是實(shí)施“連坐”機(jī)制。非零售金融資產(chǎn)實(shí)施“連坐”，改變了《指引》以單筆貸款為分類對(duì)象，推動(dòng)銀行業(yè)以債務(wù)人履約能力為核心開展風(fēng)險(xiǎn)分類。四是規(guī)范重組認(rèn)定。首次明確認(rèn)定寬限本息償還計(jì)劃、新增或延長寬限期、利息轉(zhuǎn)本金、債轉(zhuǎn)股等為重組，重組資產(chǎn)觀察期延長，再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為次級(jí)類。從長期看，《辦法》縮小了低估信用風(fēng)險(xiǎn)的操作空間，風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)更加客觀，提高了可操作性，有利于防范發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行高質(zhì)量發(fā)展。

二、對(duì)商業(yè)銀行盈利能力的影響

商業(yè)銀行的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)分類息息相關(guān)，最直接的影響體現(xiàn)在：一是影響客戶定價(jià)。商業(yè)銀行通過風(fēng)險(xiǎn)分類來評(píng)估不同的貸款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，在此基礎(chǔ)上制定相對(duì)合理的利率以獲取收益。但風(fēng)險(xiǎn)分類的調(diào)整，會(huì)影響定價(jià)的變化，從而影響銀行的盈利能力。二是影響撥備的計(jì)提。銀監(jiān)會(huì)成立后，提出了“準(zhǔn)確分類—提足撥備—做實(shí)利潤—資本充足”監(jiān)管思路，可見撥備提取的主要依據(jù)是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，撥備的多與少影響利潤。撥備的作用是抵補(bǔ)預(yù)期損失，《辦法》出臺(tái)后，部分中小銀行金融資產(chǎn)五級(jí)分類可能下遷，信用減值損失計(jì)提壓力將上升，進(jìn)而影響銀行的利潤。

三、對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

《辦法》推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和監(jiān)測(cè)能力，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。一是推動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性和準(zhǔn)確性。《辦法》覆蓋更多的風(fēng)險(xiǎn)因素，科學(xué)地反映深層次的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)和影響，有助于風(fēng)險(xiǎn)管理者更全面和準(zhǔn)確地識(shí)別潛在的或?qū)嶋H存在的風(fēng)險(xiǎn)。二是推動(dòng)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的細(xì)化促進(jìn)各家商業(yè)銀行根據(jù)不同類型、特征和影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，采用不同的評(píng)估方法和指標(biāo)，如定性評(píng)估、定量評(píng)估、主觀評(píng)估、客觀評(píng)估等，從而使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更加科學(xué)和合理。三是推動(dòng)增強(qiáng)控制措施的有效性。細(xì)化不同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，有助于銀行強(qiáng)化對(duì)應(yīng)的控制措施，如預(yù)防控制、轉(zhuǎn)移控制、分散控制、承受控制等，從而使風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)更有針對(duì)性和有效性。

四、對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管政策的影響

《辦法》體現(xiàn)了既有中國特色又與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌的監(jiān)管特點(diǎn)，是能夠防住風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)性制度之一。2017年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，增強(qiáng)了全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也對(duì)部分金融工具問題提出新的要求?！掇k法》借鑒了國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐，它有助于銀行業(yè)更好地與國際國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)接，提升中國銀行監(jiān)管的國際化程度。此外，通過《辦法》，監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠更切實(shí)了解銀行不同類別資產(chǎn)的違約概率和風(fēng)險(xiǎn)程度，更準(zhǔn)確地評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，為監(jiān)管部門做出更加客觀和準(zhǔn)確的監(jiān)管政策提供幫助。

五、對(duì)商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響

風(fēng)險(xiǎn)分類的合理評(píng)估，一方面，可幫助銀行更準(zhǔn)確地計(jì)量各種風(fēng)險(xiǎn)所需的資本水平和成本收益比，從而在不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和市場(chǎng)環(huán)境中做出合理的經(jīng)營決策和資源分配，優(yōu)化資本配置和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力；另一方面，它也可能會(huì)導(dǎo)致個(gè)別中小銀行的大額不良資產(chǎn)或損失暴露出來，競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力較弱的銀行可能面臨更大的市場(chǎng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，推進(jìn)市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰。另外，《辦法》的實(shí)施還將推動(dòng)我國銀行業(yè)與國際市場(chǎng)接軌，它的透明規(guī)范將進(jìn)一步增強(qiáng)國際投資者的信心，有助于提升我國商業(yè)銀行的國際競(jìng)爭(zhēng)力。

我國商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法的策略

一、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類制度的完善與創(chuàng)新

依照《辦法》的指示，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理體系，更新風(fēng)險(xiǎn)分類管控規(guī)程，明確各相關(guān)部門與職位的職責(zé)、組織執(zhí)行、過程及頻次，細(xì)化分類特征、標(biāo)準(zhǔn)、方法和應(yīng)對(duì)機(jī)制，改進(jìn)信息披露和文檔管理；完善預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)信息及授信、余額、敞口等數(shù)據(jù)的收集、預(yù)警分類發(fā)布、驗(yàn)證與反饋、預(yù)警結(jié)果的運(yùn)用、考核與獎(jiǎng)懲等規(guī)則，強(qiáng)化日常監(jiān)測(cè)與管理。通過制度的完善與創(chuàng)新，幫助銀行高效地識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)分類精準(zhǔn)度，落實(shí)各方責(zé)任，及時(shí)采取措施有效遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和傳播，降低資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，不斷推進(jìn)銀行業(yè)的自律管理。

二、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和技術(shù)水平

隨著金融領(lǐng)域的變化和發(fā)展，商業(yè)銀行遭遇的金融風(fēng)險(xiǎn)也變得越發(fā)復(fù)雜和多元化，風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平也需要與時(shí)俱進(jìn)，可從以下兩方面著手：一是加強(qiáng)人員的教育與培訓(xùn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類知識(shí)的實(shí)踐培訓(xùn)，提升從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，提高各部門及經(jīng)營機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理效率，建立風(fēng)險(xiǎn)分類機(jī)制的內(nèi)部管理慣性。二是推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。對(duì)存量金融資產(chǎn)進(jìn)行全面梳理和重新透視，依托系統(tǒng)資源和數(shù)字化轉(zhuǎn)型力量，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理工具和模型，進(jìn)一步提高對(duì)債務(wù)人實(shí)際償債能力的判斷能力和金融資產(chǎn)信用減值計(jì)提比例的準(zhǔn)確性，并將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、分類結(jié)果信息自動(dòng)匹配下發(fā)給對(duì)應(yīng)經(jīng)辦人員，推進(jìn)及時(shí)核實(shí)并采取措施。

?三、強(qiáng)化內(nèi)部控制和合規(guī)管理

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管和遵守合規(guī)，在商業(yè)銀行運(yùn)營中不僅僅是為了確保銀行的安全穩(wěn)定，也是履行社會(huì)責(zé)任的重要舉措。一是規(guī)范操作流程。健全內(nèi)部控制，明確各業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強(qiáng)員工行為管理，傳導(dǎo)合規(guī)理念。二是完善評(píng)估機(jī)制。銀行對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類外，還應(yīng)定期抽樣評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性、模型的合理性，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，助力決策和管理。三是加強(qiáng)信息安全。做好系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的保護(hù)、保障客戶信息的安全和隱私，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和其他安全事件。四是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)條線部門需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)檢查，規(guī)范檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)，提高檢查人員專業(yè)水平和判斷力，并對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行跟蹤和督促整改，及時(shí)消除發(fā)現(xiàn)的問題。

四、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和調(diào)整業(yè)務(wù)策略

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，商業(yè)銀行可以更好地了解各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平，從而對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)屬性的資產(chǎn)進(jìn)行分類管理和調(diào)整。通過分析不同風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)，調(diào)整資產(chǎn)配置比例，結(jié)合《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）》的規(guī)定，加大對(duì)優(yōu)質(zhì)、可穿透、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)占用低的資產(chǎn)投放，減少對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、不可穿透、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)占用高的資產(chǎn)投放，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；也可以實(shí)施差異化定價(jià)策略，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠定價(jià)，提高資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)收益比，并加快不良資產(chǎn)的處置，進(jìn)一步提升銀行的資產(chǎn)匹配度和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

五、加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)作

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通與協(xié)調(diào)，跟進(jìn)監(jiān)管政策、監(jiān)管制度的變化和調(diào)整，了解監(jiān)管部門的監(jiān)管要求和政策導(dǎo)向，適時(shí)調(diào)整銀行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理策略；關(guān)注監(jiān)管部門檢查及評(píng)價(jià)情況，及時(shí)落實(shí)問題的整改與追蹤；定期向監(jiān)管部門提交管理數(shù)據(jù)、報(bào)告，提供市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況信息、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況以及采取的措施等；積極參與監(jiān)管部門組織的研究和討論，提供商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，為監(jiān)管政策的制定和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供建議和意見，協(xié)助監(jiān)管部門評(píng)估監(jiān)管政策的效果，共同推進(jìn)銀行業(yè)的合規(guī)化、穩(wěn)健化發(fā)展。

總之，商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)中扮演著關(guān)鍵角色，其策略設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制直接影響著金融市場(chǎng)的穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)增長的持續(xù)性?！掇k法》的出臺(tái)，體現(xiàn)了防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)銀行業(yè)不斷提高各項(xiàng)管理能力、有效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求。 同時(shí)，它充分考慮了政策對(duì)銀行和市場(chǎng)的影響，安排了合理的過渡期。相對(duì)較長的過渡期給了相關(guān)銀行充足的時(shí)間來做好實(shí)施前的準(zhǔn)備，避免了短期內(nèi)對(duì)行業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)造成較大沖擊。未來，隨著外部監(jiān)管和內(nèi)部管理要求的不斷提高，商業(yè)銀行相關(guān)政策的演進(jìn)仍將不斷完善和升級(jí)，持續(xù)規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，推進(jìn)銀行健康、穩(wěn)健發(fā)展。（作者單位：興業(yè)銀行股份有限公司廈門分行）