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        陶瓷中小企業(yè)加強應收賬款管理的措施及改進對策

        2023-11-19 20:41:08薛曉萌
        陶瓷科學與藝術(shù) 2023年8期
        關(guān)鍵詞:發(fā)貨賬款信用

        王 璐 薛曉萌

        棗莊職業(yè)學院 山東棗莊 277800

        1 陶瓷中小企業(yè)應收賬款管理中易出現(xiàn)的問題

        無應收賬款專門管理小組或者機構(gòu),或者關(guān)于應收賬款管理,沒有明確的權(quán)責劃分,沒有嚴格的管理辦法。眾所周知應收賬款產(chǎn)生于賒銷過程中,一些銷售人員一味追求業(yè)績,而大量賒銷,之后部門并沒有專人對該賒銷款進行追討,造成大量的應收賬款對不上、收不回,最終也無法追究責任。

        2 加強應收賬款管理的措施

        2.1 提高應收賬款風險防范意識

        意識超前于行動。風險防范意識是財會人員與銷售人員都具備的技能。公司從上而下不僅要關(guān)注銷售額,也要重視應收賬款的回收額。大量應收賬款逾期不僅影響公司的現(xiàn)金流狀況,影響公司后續(xù)發(fā)展,也直接影響全體員工自身利益和上升空間。

        2.2 實行嚴格的應收賬款內(nèi)部控制制度

        2.2.1 建立完善的應收賬款管理機構(gòu)

        應收賬款管理不應只是財務部門的工作,必要時要與商務部的營銷人員溝通。在財務部門下設置客戶信用管理專員等。要明確各崗位工作內(nèi)容及工作規(guī)范。做到與商務部下的催收工作人員密切聯(lián)系,及收溝通。

        2.2.2 建立有效的應收賬款回款獎懲制度

        按照公司應收賬款實際情況,設置獎懲制度,將員工工資報酬與應收賬款收回情況掛鉤。對于提前收回款項的給予額外的應收賬款金額的0.5%作為獎勵。而對于正常收回的應收賬款給予應收賬款金額的0.3%作為獎勵。對于存在已經(jīng)逾期的應收賬款的銷售人員,按照逾期天數(shù)及逾期金額占應收賬款的比例來確定扣除金額,直接抵減收入。

        3 建立陶瓷企業(yè)應收賬款信用管理體系

        3.1 建立客戶資信檔案

        在開發(fā)客戶時,調(diào)查掌握客戶基本信息。在開展具體業(yè)務后,財務部門要及時掌握客戶的履約程度、公司規(guī)模是否存在異常、經(jīng)營狀況、財務情況等動態(tài)信息。建立起完善的動態(tài)檔案系統(tǒng)。當業(yè)務完成后,立即根據(jù)最新交易情況,及時更新資信檔案。

        3.2 客戶信用狀況評級

        通過諸如審計后的財務報表、信用評級報告;向客戶所在地的工商部門、公司管理部門、稅務部門咨詢;以往的商業(yè)交易信息;與同一客戶有關(guān)的各供貨公司交換信用資料等方式或途徑獲取客戶信用信息,對客戶進行信用綜合評價,確定相應的信用等級,如公司A類客戶、公司B類客戶、公司C類客戶等。A類為公司規(guī)模相對大、歷史業(yè)務往來記錄良好的公司;B類為財務和資產(chǎn)狀況尚可,短期償債能力尚可,但是在以往交易中,通過催收能結(jié)清貨款的公司;C類則為資產(chǎn)狀況和財務狀況一般、短期償債能力有波動且在以往交易中有過如拖欠等不良記錄的公司,或者催款態(tài)度不好、還款意識較差的公司。信用等級并非一成不變,可根據(jù)企業(yè)實際情況適時進行調(diào)整。

        4 建立應收賬款全過程監(jiān)控體系

        應收賬款管理應是全過程的管理,遵循“事前預防”、“事中管理”、“事后追蹤”的原則,講究“規(guī)范操作,嚴懲違規(guī)”,且重在預防,做到“信息超前”,以便壓縮高風險客戶群,提高應收賬款質(zhì)量。

        4.1 事前預防

        可建立“發(fā)貨初審復審制度”。這是事前貨款風險防范的關(guān)鍵措施,發(fā)貨時,首先要嚴格審查制度,貫徹執(zhí)行公司有關(guān)銷售合同審查制度、欠款信用額度控制制度、發(fā)貨開票規(guī)范制度等。由于業(yè)務人員與客戶較熟悉,較為了解該客戶與本公司的應收賬款往來情況,是否存在超賬期、超信用額度等現(xiàn)象,故由其首先受理客戶的發(fā)貨申請,審核合格后,業(yè)務人員向財務部提出發(fā)貨申請。

        4.2 事中管理

        遵循銷售回款負責制,誰銷售誰負責回款。應收賬款管理的重點從審核預警轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢Υ呖睢J紫蓉攧詹颗c營銷部定期就回款往來賬與業(yè)務往來賬進行核對,了解業(yè)務回款狀況,找出差異,及時進行超限預警。判定回款是否真實,應確認是收入還是作為預收;判斷拖欠貨款是在賬期、信用期,還是超期等,接著由業(yè)務人員及時催款。

        4.3 事后管理

        由財務部人員根據(jù)業(yè)務員拖欠款情況確定每月的應收賬款賬齡分析表,銷售人員對拖欠情況做出具體說明,并制定相應的催收計劃。之后由財務人員將賬齡分析表、拖欠情況說明、催收計劃等一并報送上級領(lǐng)導,最終確定對該業(yè)務員的獎懲。若為惡意超期,立即終止與該客戶相關(guān)的后續(xù)交易。

        5 結(jié)語

        應收賬款能夠促成銷售業(yè)績的達成,也容易產(chǎn)生壞賬風險,給公司造成不可衡量的損失,影響公司未來的銷售和利潤。陶瓷企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求發(fā)展,必須規(guī)范交易過程,重視賒銷,增強賬款回收能力。本文通過分析應收賬款管理的重要性,探究其改進措施,以減少企業(yè)賒銷帶來的潛在金融風險,才能穩(wěn)中求進,健康發(fā)展。

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