謝慧珍

浙江在線新聞網(wǎng)站有限公司

一、財務BP 模式的內涵及推動業(yè)財融合的意義

財務BP，即業(yè)務伙伴，是指為實現(xiàn)某個業(yè)務單元的經(jīng)濟目標，配合業(yè)務部門利用專業(yè)的財務知識和對業(yè)務流程、體系的了解，對業(yè)務單元執(zhí)行全面的財務管控制度，并能快速提供支持服務及財務解決方案的財務人員。財務BP 作為一種新型的財務組織，它主動將財務管理的觸角前置到業(yè)務活動最前端，深耕業(yè)務模式，追蹤業(yè)務動態(tài)，不斷促進業(yè)務財務的信息流動；通過組織模式的改變，加強財務跨部門合作的深度，細化財務管理的顆粒度。具備高度業(yè)務財務融合能力的財務BP，能夠將財務管理內容及價值發(fā)揮越來越向業(yè)務前端滲透，比如參與定價機制與促銷策略、市場分析與資源投放、激勵制度修訂、產(chǎn)品研發(fā)與商業(yè)價值評估等，這些都是通過參與業(yè)務來實現(xiàn)BP 對業(yè)務支持的具體方式。

新媒體的發(fā)展，對于作為中國社會主義文化的創(chuàng)造者和傳播者的國有文化傳媒企業(yè)來講，既是迎來新的機遇又面臨巨大的挑戰(zhàn)。根據(jù)2021 年中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡新聞用戶分析，2021 年12 月網(wǎng)絡新聞用戶已達7.71 億，同比2020 年12 月增長2835 萬，占比整體網(wǎng)民的75%。從細分市場來看，2020 年中國網(wǎng)絡媒體廣告市場規(guī)模(不包含電商廣告，視頻廣告去重)達4648 億元，較2019年增加了853 億元，同比增長22.5%，未來將繼續(xù)保持增長；2020 年中國網(wǎng)絡新聞資訊市場規(guī)模達645.7 億元，較2019 年增加了65.56 億元，同比增長11.3%，相當于2016 年220.9 億元的近三倍，可見新媒體市場正在快速發(fā)展。相比傳統(tǒng)媒體的運營方式，新媒體模式下的文化企業(yè)面臨傳媒技術和傳播平臺更新迭代速度快的特點，新媒體服務產(chǎn)品形式多樣化并不斷更新?lián)Q代，基于此，傳媒企業(yè)的財務人員應加快轉變財務觀念，理解行業(yè)背景和市場環(huán)境，將財務與企業(yè)的經(jīng)營活動聯(lián)系起來，財務管理需加強財務戰(zhàn)略決策的程度，財務對市場預測、預算管理要更有前瞻性，成本控制更具精細化。而財務BP 作為新型的財務管理模式，有助于推動企業(yè)財務業(yè)務的融合。

財務BP 作為連接財務和業(yè)務的關鍵紐帶，既需要熟知業(yè)務的流程模式，又需要熟練掌握財務的邏輯方法，這樣才能將管理會計的思維運用到業(yè)務流程中去，深入?yún)⑴c一線業(yè)務活動，為經(jīng)營部門提供專業(yè)的財務支持，賦能業(yè)務價值創(chuàng)造。財務BP 常常能為業(yè)務單元提供的精細化增值服務可以是預算經(jīng)營分析、市場分析、定價機制設計、盈利性預測、專項分析等非標準化的滿足業(yè)務管理需求的財務支持活動。為了實時準確定位企業(yè)自身在市場中的所處的位置以及自身所擁有的能力，財務BP 可以通過研究市場宏觀經(jīng)濟政策動態(tài)變化以及挖掘競爭對手的經(jīng)營信息及市場策略來判斷企業(yè)自身狀況，從而為經(jīng)營部門提供專業(yè)建議；財務BP 也可從微觀上對于低毛利率的經(jīng)營項目進行深入研究，挖掘問題根源，從而提供解決方案。

二、國有傳媒企業(yè)業(yè)財融合的現(xiàn)狀及制約

業(yè)財融合雖然已經(jīng)被廣泛提及，但很多國有企業(yè)目前還是處于實踐、推行的探索階段。以某國有傳媒企業(yè)為例，財務部門的主要工作還是局限于財務核算、報表出具，依賴業(yè)務部門事后的流程及業(yè)務數(shù)據(jù)進行會計加工，每月月初結賬后進行財務視角的報表分析向管理層匯報，時間滯后，財務事前控制僅局限于合同財務條款的審批、預算毛利估算等，對業(yè)務的事前監(jiān)督和服務幾乎為零。僅有的經(jīng)營崗人員也是身兼數(shù)職，缺乏財務專業(yè)能力，無法為業(yè)務提供專業(yè)的全方位業(yè)財服務，財務核算系統(tǒng)智能化以及集成度不高，財務人員忙于應付核算工作，難以抽身做更多的業(yè)務思考。在這種模式下公司管理面臨的短板主要有如下幾個方面。

（一）缺乏業(yè)務思維，財務分析不夠精細化

根據(jù)目前的財務人員配置，財務很難安排專人下沉到業(yè)務的各個模塊的終端，無法全面參與業(yè)務模塊的關鍵流程，目前僅僅是提供大方向的財務分析及制度更新設計，業(yè)務分析需求多數(shù)根據(jù)總經(jīng)理的需求做一些專項數(shù)據(jù)提煉，缺乏業(yè)務支持的完整性和即時性。財務人員無法完全地成為業(yè)務部門的一員，因此難以全面理解項目的商業(yè)運行規(guī)則以及公司全面的經(jīng)營政策和經(jīng)營目標，也就難以根據(jù)業(yè)務即時需求對信息進行整理、收集、分析，從而提出建設性的參考意見。

財務核算顆粒度也不夠細致，深入業(yè)務的專項分析比如成本分析、客商分析、市場分析還少之又少，即使有也是脫離業(yè)務邏輯，不夠深入貼近業(yè)務實質，難以給出業(yè)務所需要的管理建議。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題也是后知后覺，難以實現(xiàn)事前預警。

（二）項目預算管控流于形式，資源分配缺乏管理抓手

經(jīng)營項目預算不夠細化，業(yè)務提供的項目預算較為簡單，更多地用于項目毛利估算來評估項目可執(zhí)行性，與資金管理、成本控制相脫離。合同期限長的經(jīng)營項目隨著項目執(zhí)行進度往前，支出項目可能存在變化，但缺乏預算變更管理，資源配置管控較難。雖然有采購管理制度，但是比價流程停留于形式，缺乏專人對比價進行復核。財務人員沒有足夠精力強化業(yè)務溝通，難以準確理解業(yè)務預算思路和關鍵變量，對項目業(yè)績的風險和關鍵變量分析不足，整體項目預算邏輯不清、質量不高、參考性差，后期項目執(zhí)行各類審批流程缺乏量化判斷標準，無法準確支撐資源分配的決策，資源分配缺乏管理抓手。

（三）財務信息化集成度較低

國有傳媒企業(yè)在信息化建設進程中，還是存在信息孤島的現(xiàn)象，新上線的廣告系統(tǒng)與財務ERP 系統(tǒng)無法實現(xiàn)接口鏈接，因此財務業(yè)務信息鏈路無法打通，相互取數(shù)都依靠手工兩邊維護，巨大的工作量占據(jù)財務人員較大的精力，另外信息封閉化、隔離化、零散化，導致財務需要從不同系統(tǒng)中取數(shù)，財務核算顆粒度也不夠細致，財務人員較難及時快速地提供高質量的財務分析結論，制約財務BP 職能的發(fā)揮。

三、國有傳媒企業(yè)借助財務BP 模式推動業(yè)財融合的策略

（一）構建圍繞業(yè)務為核心的財務BP 體系

要構建真正的業(yè)財融合，不僅僅只是把管理會計的一套方法和理論用于實踐中。真正有效地推進業(yè)財融合必須要對企業(yè)進行基于業(yè)務的組織重構，業(yè)務才是財務BP 能實現(xiàn)開花結果的根本土壤。經(jīng)過研究各大企業(yè)大集團實踐經(jīng)驗可以發(fā)現(xiàn)，財務部門會經(jīng)歷如下幾個步驟的演化：第一步財務核算逐漸剝離趨于共享，財務基礎核算類比于會計工廠，只有把這塊工作單獨集中處理，綜合素質較好的財務人員解放出來才能真正集中在業(yè)務價值創(chuàng)造上；第二步成立財務BP 模塊，業(yè)務線起碼配置一名財務BP；第三步財務BP 的一些標準化工作可以進一步剝離，進入報表模塊，財務BP從標準化工作中徹底解放出來，全身心為業(yè)務進行一對一服務。

財務BP 必須要擁有扎實的財務背景，稅法、經(jīng)濟法以及最新的企業(yè)會計準則等財務理論知識以及豐富的全盤財務實戰(zhàn)經(jīng)驗是財務BP 能夠發(fā)揮重要作用的保障。某國有傳媒企業(yè)以目前的人員配置，可嘗試將財務獨立出一位人員作為財務BP 角色，可設置為受業(yè)務和財務的雙線管理或者嘗試別的組織方式，但要讓財務BP 與業(yè)務融合為利益共同體，促進該崗位成為業(yè)務部門的最佳合伙人。財務BP 需要轉變傳統(tǒng)財務的思維，要從管控思維轉變?yōu)楣糙A思維，不能一味強調管控而是要獲得業(yè)務部門的充分信任，作為業(yè)務最佳合伙人的角色以共同推動經(jīng)營為目標；其次是從內部思維向外部思維轉變，要能關注到下游的客戶、上游的供應商、同業(yè)競爭者以及產(chǎn)品服務的更新迭代等；再者是從數(shù)據(jù)思維向業(yè)務思維的轉變，要意識到財務數(shù)據(jù)背后是一項項真實的生意。

（二）梳理業(yè)務部門需求，設計BP 崗位職責，創(chuàng)建高效的工作機制

財務BP 角色的設立必須以崗位職責來支撐，財務BP 體系創(chuàng)立以后，必須要深入業(yè)務一線開展全面的業(yè)務調研學習并挖掘業(yè)務需求，充分了解業(yè)務部門的經(jīng)營活動細節(jié)。與業(yè)務人員進行密切的溝通是財務BP 工作開展的前提，因此良好的溝通能力是財務BP 的重要能力之一，而如何獲取業(yè)務部門的信任是財務BP 開展工作過程中的重要一環(huán)。不同行業(yè)以及不同公司財務BP 崗位職責會有一定的區(qū)別，但經(jīng)過梳理可將國有傳媒企業(yè)的財務BP 的崗位職責明確為三個方向，分別是“深入業(yè)務部門的財務支持；業(yè)績與利潤管理；構建信任”。

第一，深入業(yè)務部門的財務支持可以是協(xié)助業(yè)務部門做好風險管理，梳理并完善業(yè)務流程，為業(yè)務部門發(fā)現(xiàn)流程風險點并做好規(guī)避，協(xié)助業(yè)務部門學習宣導經(jīng)營、財務等各方面制度，提供財務視角的管理建議及方案，并輔助業(yè)務監(jiān)控，推動經(jīng)營項目執(zhí)行落地，并根據(jù)經(jīng)營活動的執(zhí)行情況進一步分析挖掘業(yè)務經(jīng)營痛點及過程中的風險點，及時提供合理化建議。財務BP 也可協(xié)助業(yè)務部門做好項目進度管理及質量控制，包括經(jīng)營角度的訂單款及財務角度應收款的整理催收、協(xié)同法務對版權風險的規(guī)避、成本費用支出的控制等等。財務BP基于對業(yè)務深入獨特的理解和判斷，能為業(yè)務伙伴提供可能的選項，而不是強行推銷自己的想法，做一位真正的業(yè)務支持者和財務管理者。新媒體行業(yè)下新型服務產(chǎn)品層出不窮，財務BP 可以協(xié)助業(yè)務部門構建有效的財務模型，來判斷新業(yè)務是否可行，盈虧平衡點在哪里，如何報價才能達到毛利追求點，怎樣運營才能在同類產(chǎn)品中獲得競爭力，為業(yè)務部門及領導層決策提供數(shù)據(jù)分析支持。

第二，業(yè)績與利潤管理的一大措施是預算管理。財務BP 可以將公司整體目標層層分解到各業(yè)務線，定期針對各業(yè)務線的財務預算指標實現(xiàn)情況與業(yè)務數(shù)據(jù)相聯(lián)系反饋給業(yè)務領導，加強業(yè)務領導的數(shù)據(jù)敏感性。財務BP 通過深度參與經(jīng)營項目的預算制定、跟蹤預算控制過程、分析評估項目活動相關情況、滾動預測所有項目執(zhí)行進度，跟蹤預算目標的完成情況來協(xié)助預算管理目標的實現(xiàn)。在這過程中，財務BP 可以協(xié)同業(yè)務部門負責人一起設置預算考核指標，考核指標不僅僅局限于收入、成本費用的財務KPI，還可以是業(yè)務的執(zhí)行進度、質量管理方面的業(yè)務KPI，和業(yè)務負責人共同搭建業(yè)務考核體系，將公司短期目標與長遠戰(zhàn)略相關聯(lián)。

業(yè)績與利潤管理的另一大措施是財務分析。全面完善的財務經(jīng)營分析是實現(xiàn)財務價值創(chuàng)造的重要形式，傳統(tǒng)的財務分析是提供很多標準化的報表分析，然而現(xiàn)代財務管理更偏向于提供跟隨業(yè)務需求的非標準化的財務分析報告，能夠實時反映業(yè)務經(jīng)營狀況，便于管理層做出快速反應及有效的決策。財務BP 根據(jù)自己對業(yè)務的理解，可以協(xié)助業(yè)務部門構建完善的業(yè)財融合指標體系，跟蹤項目或業(yè)務結果達成情況，提升業(yè)務效率；分析過程中可根據(jù)業(yè)務需求將數(shù)據(jù)細化到不同的顆粒度，比如挖掘同行業(yè)公司業(yè)務分布、業(yè)務毛利、產(chǎn)品變化趨勢等市場分析；比如研究現(xiàn)有客戶的分布、客戶水平、近幾年客戶情況變化的客戶分析；正比環(huán)比各業(yè)務部門效率、人均投入產(chǎn)出等，分析數(shù)據(jù)背后的原因；產(chǎn)品趨勢變化分析、砍掉毛利低的產(chǎn)品，將資源聚焦于高毛利高盈利的產(chǎn)品等；通過多維度、全方位的經(jīng)營分析為管理層提供及時有效的經(jīng)營分析報告，為業(yè)務線提供事前預測、事中跟進，事后復盤的有力財務支持。

在經(jīng)營項目的管理中，財務BP 還需要梳理業(yè)務活動的流程，找出財務可以參與的環(huán)節(jié)，進而對經(jīng)營項目的進度實時把控。以一個新媒體廣告項目為例，其中涉及的流程包括廣告報價、收入合同的簽訂和審批、廣告項目預算編制、視頻外包供應商的選擇、外包合同的簽訂和審批、外包視頻制作執(zhí)行、視頻拍攝的驗收和結算等，每一個環(huán)節(jié)財務BP 都應該深度參與，關注項目毛利、成本控制、項目進度管理、跟進項目驗收結果，做好質量控制。以上通過優(yōu)化業(yè)財流程，加深了財務和業(yè)務的溝通融合，為企業(yè)業(yè)績及利潤管理建立更好的業(yè)財合作基礎。

第三，構建信任。財務BP 崗如何取得業(yè)務部門的充分信任是一個關鍵性的問題，公司高層需要同業(yè)務財務做好充分的鋪墊，財務業(yè)務需要雙方轉變思想找準出發(fā)點，財務BP 是幫助業(yè)務協(xié)助業(yè)務負責人處理所有非業(yè)務事項，是業(yè)務堅實的合作伙伴。業(yè)務部門負責人需要理解業(yè)務邏輯與財務BP 連通可以產(chǎn)生更大的效益，在面對雙方目標不一致，意見分歧的時候需要在保證大的戰(zhàn)略方向不變的情況下做充分有效的溝通和協(xié)調。業(yè)務了解財務，才能保證業(yè)務按照公司財務政策合規(guī)運轉，保證運行中的現(xiàn)金流健康發(fā)展；財務了解業(yè)務，才能更好地輔助業(yè)務有效進行，快速高效實現(xiàn)業(yè)務目標。

（三）借助財務信息化，提升分析能力和支持能力

國有傳媒企業(yè)下一步應該加強財務信息系統(tǒng)集成化建設，打通業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)，使得業(yè)務數(shù)據(jù)從新媒體服務項目立項合同簽訂、預算、服務執(zhí)行審批、決算、項目結項驗收、款項結算開票以及財務收入成本稅務的核算、資金流收支全鏈路暢通，一方面提高財務核算效率，另一方面財務BP 可任意獲取到各業(yè)務環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)來分析，支持業(yè)務經(jīng)營管理。此外還可完善BI 分析平臺建設，充分利用IT 技術手段挖掘業(yè)務數(shù)據(jù)，高效統(tǒng)計不同口徑的管理報表，將財務BP 從大量的數(shù)據(jù)收集統(tǒng)計的工作中解放出來做更多業(yè)務的思考。

四、結束語

在市場競爭激烈的形勢下，企業(yè)必須探索提高價值創(chuàng)造力的新型管理模式。而財務BP 是推動業(yè)財融合的關鍵點，是財務知識與業(yè)務知識的融合人，在大力提倡媒體融合的今天，我們不難認識到知識融合所帶來的力量，因此賦予財務BP 充分的權利和職能，結合信息技術的幫助，必將能為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。