摘 要：基于個(gè)稅管理的數(shù)字化賦能財(cái)稅管理問(wèn)題研究，能夠有效化解個(gè)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在的內(nèi)外部信息不對(duì)稱、線上轉(zhuǎn)型不徹底、動(dòng)態(tài)調(diào)整水平不足、過(guò)度依賴人工等問(wèn)題，從而確保個(gè)稅管理工作效果的提升。在實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)把握開展數(shù)字化賦能財(cái)稅管理的基本內(nèi)容，并從把握痛點(diǎn)厘定明確的個(gè)稅管理思路、促成個(gè)稅業(yè)財(cái)信息一體化發(fā)展、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理、開展個(gè)稅管理應(yīng)用軟件開發(fā)工作、通過(guò)個(gè)稅征收峰值分析制定最優(yōu)籌劃方案等方面采取措施。對(duì)上述對(duì)策進(jìn)行采納，能夠在解決信息不對(duì)稱、利好個(gè)稅新政宣導(dǎo)、提高管理效率實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)控、有效降低員工納稅額、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值的轉(zhuǎn)換目標(biāo)等諸多方面取得較佳效果。

關(guān)鍵詞：個(gè)稅管理;數(shù)字化賦能;財(cái)稅管理

在國(guó)家稅改大背景下，財(cái)稅管理所暴露出來(lái)的問(wèn)題反映了財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型道路上所遇到的各種挑戰(zhàn)，理性分析問(wèn)題根源所在，追根溯源解決內(nèi)外部問(wèn)題，是實(shí)現(xiàn)全面?zhèn)€稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要手段[1]。應(yīng)解決的主要問(wèn)題包括：第一，嚴(yán)重的內(nèi)外部信息不對(duì)稱問(wèn)題。包括信息不對(duì)稱所引發(fā)的信息孤島問(wèn)題和各部門之間聯(lián)動(dòng)受制等問(wèn)題;第二，線上化轉(zhuǎn)型不徹底問(wèn)題。財(cái)稅業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型不完全導(dǎo)致人工業(yè)務(wù)量居高不下，使效率低、出錯(cuò)率高等問(wèn)題未得到有效改善;第三，動(dòng)態(tài)調(diào)整水平不足。當(dāng)企業(yè)相關(guān)信息或稅法存在變動(dòng)時(shí)，無(wú)法做到局部調(diào)整或動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而導(dǎo)致維護(hù)成本過(guò)高、易用性差和靈活性差等問(wèn)題;第四，過(guò)度依賴人工。決策下達(dá)和落實(shí)時(shí)，其所涉及的數(shù)據(jù)分析等業(yè)務(wù)仍極度依賴于人工完成，引發(fā)的龐大工作量會(huì)增加工作上的錯(cuò)誤率，并且同時(shí)引發(fā)的可視化差問(wèn)題也制約著財(cái)稅管理的發(fā)展。針對(duì)此四個(gè)方面的問(wèn)題，數(shù)字化賦能財(cái)稅管理應(yīng)集中解決人工過(guò)分依賴以及執(zhí)行效率低下等問(wèn)題，在公司決策的引導(dǎo)下，積極開展財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型探索與應(yīng)用工作，尋求解決現(xiàn)存不足之處的合理路徑。

一、開展數(shù)字化賦能財(cái)稅管理的基本內(nèi)容

開展數(shù)字化賦能財(cái)稅管理應(yīng)做到務(wù)實(shí)、漸進(jìn)，結(jié)合管理現(xiàn)狀和管理需求，在現(xiàn)有信息化建設(shè)成果的基礎(chǔ)上，推動(dòng)財(cái)稅管理向著數(shù)字化、智能化、自動(dòng)化的方向全面發(fā)展[2]。推進(jìn)財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用，以構(gòu)建“智慧稅務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)”為驗(yàn)收指標(biāo)，秉承數(shù)據(jù)全鏈路互通、業(yè)務(wù)模型化處理、流程自動(dòng)化管理、納稅籌劃智能化管理的建設(shè)思路，全面提升個(gè)稅管理水平。針對(duì)個(gè)稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的痛點(diǎn)，應(yīng)采取逐一擊破的方式實(shí)現(xiàn)全面的信息化應(yīng)用建設(shè)。基于個(gè)稅管理積極開展相關(guān)建設(shè)工作，力求將數(shù)字化轉(zhuǎn)型落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)信息化手段對(duì)實(shí)際管理水平的推動(dòng)作用[3]。整體而言，數(shù)字化賦能財(cái)稅管理優(yōu)化應(yīng)做到以下各方面的內(nèi)容。

其一，做好規(guī)劃，采用先分析后決策的方法，根據(jù)當(dāng)前個(gè)稅業(yè)務(wù)管理的痛點(diǎn)制定有效計(jì)劃，逐步開展實(shí)施;其二，優(yōu)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鏈路，消除信息孤島;其三，分析個(gè)稅管理業(yè)務(wù)斷點(diǎn)，構(gòu)建業(yè)務(wù)模型，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程模型化應(yīng)用，達(dá)成從業(yè)務(wù)模型到業(yè)務(wù)實(shí)踐的高轉(zhuǎn)化率;其四，促進(jìn)流程自動(dòng)化建設(shè)，發(fā)揮信息化技術(shù)優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化流程各環(huán)節(jié)內(nèi)容，推動(dòng)數(shù)字技術(shù)代替人力，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化和智慧化;其五，融合大數(shù)據(jù)技術(shù)，做好數(shù)據(jù)挖掘工作，以數(shù)據(jù)引導(dǎo)決策，促進(jìn)決策科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)決策內(nèi)容的技術(shù)支撐;其六，解析政策信息，構(gòu)建納稅籌劃預(yù)測(cè)分析模型，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的智能化應(yīng)用。

二、基于個(gè)稅管理的數(shù)字化賦能財(cái)稅管理的策略

（一）把握痛點(diǎn)厘定明確的個(gè)稅管理思路

針對(duì)個(gè)稅管理中存在的問(wèn)題與不足之處，應(yīng)定位痛點(diǎn)并逐一擊破，使個(gè)稅管理數(shù)字化思路更加清晰明確。針對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題的分析，可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行對(duì)策探討。

第一，破除傳統(tǒng)觀念、實(shí)現(xiàn)理論與應(yīng)用的同步創(chuàng)新，統(tǒng)一數(shù)字化平臺(tái)，提升人才發(fā)展與技術(shù)發(fā)展的配套能力，高效分析應(yīng)用缺失。個(gè)稅數(shù)字化輔助決策強(qiáng)調(diào)應(yīng)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)手段，通過(guò)人工智能、大數(shù)據(jù)、模糊數(shù)學(xué)等理論和技術(shù)，借助于計(jì)算機(jī)工具實(shí)現(xiàn)數(shù)字的收集、分析、加工和轉(zhuǎn)化，使數(shù)據(jù)分析結(jié)果能夠輔助決策制定，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)決策的支持作用。在不同的應(yīng)用場(chǎng)景下，業(yè)財(cái)融合所表現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)容也有所差異，但其對(duì)于戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)的引導(dǎo)作用相對(duì)統(tǒng)一，都是通過(guò)提供數(shù)據(jù)支持而加強(qiáng)戰(zhàn)略和決策制定的科學(xué)性、正確性[4]。

第二，在完成數(shù)字化轉(zhuǎn)型之后，大數(shù)據(jù)依托自身信息優(yōu)化功能，在強(qiáng)化數(shù)據(jù)支撐的同時(shí)，建設(shè)智能風(fēng)險(xiǎn)防控體系。整體的構(gòu)建方法分為三部分，第一部分是動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。借助于動(dòng)態(tài)體系的應(yīng)用，能夠降低個(gè)稅管理可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第二部分是指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系。借助指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系能夠針對(duì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性分析，降低個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的巨大危害。第三是全流程風(fēng)險(xiǎn)控制可針對(duì)業(yè)務(wù)全流程中所能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行全方位控制，保障個(gè)稅管理的優(yōu)質(zhì)性。

第三，在智能化納稅管理問(wèn)題上，依托于數(shù)據(jù)計(jì)算模型的引入，通過(guò)整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源、解析納稅籌劃規(guī)則信息等方式，構(gòu)建出計(jì)算模型的最優(yōu)解，實(shí)現(xiàn)對(duì)員工綜合收入數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取，從而在此基礎(chǔ)上智能分析個(gè)稅征收峰值，實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的可視化處理。通過(guò)可視化數(shù)據(jù)分析與展示，實(shí)時(shí)提醒工作人員開展對(duì)應(yīng)的籌劃工作，并借助于仿真模擬技術(shù)對(duì)納稅結(jié)果進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，自動(dòng)計(jì)算最優(yōu)籌劃方案。

第四，強(qiáng)化員工對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)知，理解大數(shù)據(jù)在提升數(shù)據(jù)透明度審查上所起到的重要作用，從而促使員工建立一種信息真實(shí)性、可信性皆可查的認(rèn)識(shí)，從而避免員工有涉稅信息作假的想法。想要建立一種和諧的征納關(guān)系，就需從源頭抓起，做好員工的培訓(xùn)工作，借助于員工職業(yè)能力上的提升來(lái)助力個(gè)稅管理規(guī)范化，促進(jìn)財(cái)稅管理數(shù)字化賦能的高效推進(jìn)。在稅務(wù)方面，企業(yè)需要認(rèn)清社會(huì)職責(zé)，運(yùn)用即時(shí)通信工具加強(qiáng)員工與員工之間、部門與部門之間的溝通能力，促進(jìn)數(shù)據(jù)共享性，使員工能夠及時(shí)充分地了解到個(gè)稅新政利好性，從而達(dá)到控制納稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）促成個(gè)稅業(yè)財(cái)信息一體化發(fā)展

想要實(shí)現(xiàn)個(gè)稅業(yè)財(cái)信息一體化，不僅要加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，還要引進(jìn)先進(jìn)的配套技術(shù)，通過(guò)軟硬件的共同作用來(lái)打造全貫通的數(shù)據(jù)鏈路，匯聚信息渠道，構(gòu)建出標(biāo)準(zhǔn)化的全能信息庫(kù)，用以全面支撐內(nèi)外業(yè)務(wù)的工作開展。一體化稅務(wù)信息共享平臺(tái)結(jié)構(gòu)如圖1所示。對(duì)于信息庫(kù)而言，其所承載的功能是促進(jìn)信息存儲(chǔ)統(tǒng)一化和共享化，這就要求其不僅要有一定的應(yīng)用性和靈活性，還要具有較強(qiáng)的高擴(kuò)展性和較低的運(yùn)行成本。如何在實(shí)用性和經(jīng)濟(jì)性二者之間找到平衡，是未來(lái)稅務(wù)一體化信息平臺(tái)發(fā)展的重點(diǎn)。

在內(nèi)部數(shù)據(jù)鏈路方面，如今信息化轉(zhuǎn)型初有成效，應(yīng)用于個(gè)稅管理各方面的應(yīng)用以及數(shù)據(jù)庫(kù)資源已經(jīng)頗具規(guī)模，但各應(yīng)用、各庫(kù)之間的關(guān)聯(lián)性尚弱，應(yīng)對(duì)內(nèi)打通個(gè)稅管理應(yīng)用與人資系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成鏈路，將各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯集，建立起標(biāo)準(zhǔn)化的員工信息庫(kù)。還要充分落實(shí)管理規(guī)范內(nèi)容，形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓薪酬發(fā)放和其他流程標(biāo)準(zhǔn)有科學(xué)的指標(biāo)可依，避免造成制度管理上的混亂[5]。

在外部數(shù)據(jù)鏈路方面，要依托于更多的渠道來(lái)獲取并解析個(gè)稅政策信息，明確更加合理的計(jì)稅規(guī)則，建立起更加靈活可靠的基礎(chǔ)模型信息庫(kù)。同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互通，進(jìn)一步保證稅費(fèi)核算和申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理

建立個(gè)稅計(jì)稅業(yè)務(wù)模型，有利于分析現(xiàn)有流程中存在的不足以及未來(lái)流程優(yōu)化的大體方向。通過(guò)年度、月度個(gè)稅繳納情況，綜合判斷同比變化率，以掌握實(shí)時(shí)的納稅變化趨勢(shì)來(lái)優(yōu)化薪酬占比，這在促進(jìn)企業(yè)效益提升的同時(shí)，又能維護(hù)員工的人個(gè)利益。

在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化過(guò)程中，應(yīng)先剖析各業(yè)務(wù)流程的細(xì)節(jié)，從細(xì)節(jié)之中找出待解決的問(wèn)題。在流程剖析過(guò)程中，應(yīng)充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)對(duì)各細(xì)節(jié)信息的收集和處理來(lái)分析影響業(yè)務(wù)流程質(zhì)量的因素，并綜合各因素找出合理的流程優(yōu)化辦法。個(gè)稅管理業(yè)務(wù)現(xiàn)階段的主要發(fā)展方向是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)自動(dòng)化，包括自動(dòng)填單、自動(dòng)計(jì)稅、智能審批、自動(dòng)財(cái)務(wù)核算等多個(gè)內(nèi)容。自動(dòng)化的業(yè)務(wù)流程由于減少了人工因素的干預(yù)，在既定程序的指引下能夠保證出現(xiàn)更少的錯(cuò)誤，并且進(jìn)一步釋放了勞動(dòng)力。

這一步驟的最終目的是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程處理的自動(dòng)化和智能化，在智能化方案上，需要借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)，通過(guò)不斷的數(shù)據(jù)收集和分析掌握業(yè)務(wù)流程中的各項(xiàng)細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)工作人員由操作型向管理型的轉(zhuǎn)變，即人工干預(yù)自動(dòng)化程序的運(yùn)行，而非直接參與到業(yè)務(wù)流程之中。實(shí)現(xiàn)了這一目標(biāo)的轉(zhuǎn)變之后，工作人員的工作量將會(huì)被極大程度地釋放，業(yè)務(wù)處理的流程也將更加貼近信息化轉(zhuǎn)型的要求。

（四）開展個(gè)稅管理應(yīng)用軟件開發(fā)工作

在軟件建設(shè)方面，個(gè)稅管理涉及多個(gè)維度的業(yè)務(wù)內(nèi)容，建立靈活可用的查詢架構(gòu)無(wú)疑能夠解決很多實(shí)用性的問(wèn)題。查詢應(yīng)用的研發(fā)需求分析應(yīng)圍繞各項(xiàng)目類型的查詢工作開展，分為按月、年度、半年度等進(jìn)行明細(xì)查詢，同時(shí)也要考慮社保、公積金等分類統(tǒng)計(jì)問(wèn)題，在界面方面應(yīng)滿足結(jié)果展示明確、可視性強(qiáng)等要求。除通用型的基本需求之外，在查詢問(wèn)題上還可進(jìn)行特殊需求定制化，根據(jù)不同企業(yè)在個(gè)稅信息查詢上的特殊要求安排針對(duì)性的查詢功能，從而保證查詢功能的高效性和便利性，使得查詢軟件成為真正的生產(chǎn)力工具。

數(shù)據(jù)的可視化分析不僅能夠幫助管理人員建立起全局視角，同時(shí)也能夠幫助規(guī)劃人員進(jìn)行統(tǒng)籌安排，是掌握個(gè)稅全過(guò)程細(xì)節(jié)的必備工具?？梢暬浖粌H可以完成多維度的數(shù)據(jù)分析工作，還能多視角分析展示不同場(chǎng)景下的個(gè)稅管理方案，是實(shí)現(xiàn)個(gè)稅管理全景化反映和實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)需求洞察的得力助手。數(shù)據(jù)的可視化分析同樣可以在軟件層面實(shí)現(xiàn)，借助于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)，可以方便地研發(fā)出可視化軟件，將數(shù)據(jù)分析而得的結(jié)果以更加可讀的方式展示出來(lái)[6]。

軟件建設(shè)除以上兩個(gè)方向之外，還應(yīng)包括構(gòu)建個(gè)稅管理籌劃分析應(yīng)用和構(gòu)建涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控分析應(yīng)用兩個(gè)方向。在這兩個(gè)方向中，軟件本身都是作為數(shù)據(jù)分析和結(jié)果展示的功能而存在，通過(guò)分析應(yīng)用軟件的構(gòu)建，能夠充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)分析的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)信息收集、處理、分析等步驟的自動(dòng)化，及時(shí)挖掘有價(jià)值信息，為財(cái)稅人員開展風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供信息支撐，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)分析價(jià)值創(chuàng)造。如圖2所示。通過(guò)數(shù)據(jù)分析結(jié)果的可視化展示，使籌劃管理人員能夠站在全局的角度思考問(wèn)題，防止籌劃工作出現(xiàn)片面性錯(cuò)誤，將更有助于財(cái)稅人員及時(shí)獲取籌劃信息并確保納稅籌劃工作的最優(yōu)化。

（五）通過(guò)個(gè)稅征收峰值分析制定最優(yōu)籌劃方案

在這一目標(biāo)中，數(shù)據(jù)挖掘扮演著非常重要的應(yīng)用價(jià)值，征收峰值的分析有助于制定出最為合理的個(gè)稅籌劃方案，自動(dòng)避開個(gè)稅征收的臨界值，構(gòu)建出一個(gè)實(shí)用性強(qiáng)的個(gè)稅籌劃模型。企業(yè)的最優(yōu)籌劃方案是指的如何在合法合規(guī)的范疇之內(nèi)，通過(guò)數(shù)據(jù)計(jì)算和數(shù)據(jù)分析來(lái)降低員工的稅費(fèi)支出，這一點(diǎn)不管是對(duì)于員工還是企業(yè)都有著十分重要的意義。一方面，企業(yè)方面通過(guò)降低員工納稅額來(lái)增加員工在工資方面的滿足感，使其更加全身心地投入到工作中。而對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，個(gè)人納稅額的降低具有多方面的助益，個(gè)人無(wú)法對(duì)此做出努力，而企業(yè)如果能夠考慮到這一點(diǎn)則會(huì)增加員工對(duì)企業(yè)的信任感和依賴度。另一方面，最優(yōu)籌劃方案的制定需要借助于大量的數(shù)據(jù)分析來(lái)實(shí)現(xiàn)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用正是針對(duì)性地解決了這一問(wèn)題，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)和各類智能應(yīng)用的有效結(jié)合，分析個(gè)稅征收峰值，可以在數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上通過(guò)模擬籌劃工具，模擬推算出納稅結(jié)果，在多個(gè)模擬方案中尋找最優(yōu)解。除此之外，可視化的數(shù)據(jù)機(jī)制還能夠同步生成分析曲線，從而生成自動(dòng)化的方案來(lái)為決策者提供參考。

三、數(shù)字化賦能財(cái)稅管理成效及期望分析

（一）解決信息不對(duì)稱問(wèn)題

數(shù)據(jù)鏈路的貫通將會(huì)打造一個(gè)多元化的數(shù)據(jù)獲取渠道，使財(cái)稅信息的共享性達(dá)到新的高度，如此一來(lái)通過(guò)業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)的有效整合，數(shù)字化技術(shù)也將全面改變個(gè)稅管理的應(yīng)用現(xiàn)狀。信息孤島問(wèn)題大多是由信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的，經(jīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型之后，信息孤島問(wèn)題有望能夠被更好的解決，各部門之間的協(xié)同工作能力也能夠得到有效增強(qiáng)。個(gè)稅管理中所涉及的一切信息都應(yīng)保障其真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性，在實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型之前，這些數(shù)據(jù)屬性或多或少都難以得到有效保障，而數(shù)據(jù)鏈路的打通可構(gòu)建出個(gè)稅管理全過(guò)程數(shù)據(jù)共享服務(wù)應(yīng)用，從根本上提高個(gè)稅管理數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

（二）利好個(gè)稅新政宣導(dǎo)

借助于良好的數(shù)據(jù)管理方案進(jìn)行智能化的數(shù)據(jù)分析，一方面可以使員工及時(shí)獲取個(gè)稅繳納情況，根據(jù)個(gè)人需要查詢與自身相關(guān)的各類個(gè)稅信息，使員工更好地知悉個(gè)稅相關(guān)事宜。另一方面，可以使各管理層通過(guò)數(shù)據(jù)的反饋及時(shí)做出管理上的調(diào)整，使政策更加適用于當(dāng)前的納稅情境。這些個(gè)性化的應(yīng)用功能不僅方便了各群體，同時(shí)也利好個(gè)稅新政宣導(dǎo)，使個(gè)稅新政策快速深入人心，得到民眾的廣泛響應(yīng)，為后續(xù)新政策的提出與落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（三）提高管理效率實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)控

隨著數(shù)字化技術(shù)在個(gè)稅管理中的應(yīng)用，以信息化轉(zhuǎn)型為代碼的管理改革方案，將會(huì)更有利于各項(xiàng)工作效率的提升，這不僅是信息化手段在提升生產(chǎn)力上的直觀表現(xiàn)，同時(shí)也是數(shù)字勞動(dòng)力應(yīng)用于市場(chǎng)的必要趨勢(shì)。在數(shù)字勞動(dòng)力的干預(yù)下，在有著高度重復(fù)的工作領(lǐng)域，將會(huì)把人力解放出來(lái)，而由計(jì)算機(jī)去代替完成，這不僅可以大幅度降低成本，提升工作效率，還能夠解決人為錯(cuò)誤率高的問(wèn)題。在信息化手段下，企業(yè)只需要投入小部分人力，便可以高效地完成個(gè)稅管理工作，而更少的工作人員同時(shí)也意味著更有效的溝通和更有效的協(xié)作。

得益于大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在個(gè)稅管理問(wèn)題上能夠建立起更加智能的風(fēng)險(xiǎn)防控立體化應(yīng)用，打造出具備風(fēng)險(xiǎn)分析功能的一體化平臺(tái)。該平臺(tái)不僅有著強(qiáng)大的在線數(shù)據(jù)分析能力，同時(shí)還能根據(jù)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)并給予處理意見，即使無(wú)法給出解決方案也會(huì)更加多元化地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息提示。

（四）有效降低員工納稅額

數(shù)字化勞動(dòng)力的干預(yù)不僅彰顯出極強(qiáng)的業(yè)務(wù)改革價(jià)值，同時(shí)也具有強(qiáng)大的精準(zhǔn)計(jì)算能力和數(shù)據(jù)分析能力，可以根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)計(jì)算出最優(yōu)的納稅方案，既符合稅法規(guī)定，又能夠有效降低員工的納稅額度，從而實(shí)現(xiàn)公司和員工收益的雙贏。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，任何的納稅方案制定都應(yīng)在合理合法的范圍內(nèi)，而對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，合理的納稅方案不僅能夠保障他們的合法權(quán)益，同時(shí)也能夠調(diào)動(dòng)其主動(dòng)認(rèn)識(shí)合法納稅的積極性，避免對(duì)納稅行為產(chǎn)生逆反心理。在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，企業(yè)方面更應(yīng)通過(guò)一系列合法手段助力個(gè)稅管理向著員工向好性發(fā)展。數(shù)字化方案的落實(shí)不僅可以制定出最優(yōu)的個(gè)稅納科籌劃應(yīng)用，也能夠有效降低員工稅負(fù)。

（五）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值的轉(zhuǎn)換目標(biāo)

一體化的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，是集數(shù)據(jù)收集、整合、分析、挖掘?yàn)橐惑w的高效應(yīng)用，其數(shù)據(jù)獲取渠道有著多元化、多維度的特點(diǎn)，不僅是大數(shù)據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的表現(xiàn)，也是個(gè)稅管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。將大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)力，能夠深挖并汲取數(shù)據(jù)資源價(jià)值，讓個(gè)稅管理過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)以更加豐富的形式被記錄下來(lái)，進(jìn)而生成數(shù)據(jù)信息庫(kù)，為管理決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。同時(shí)，個(gè)稅數(shù)據(jù)也會(huì)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用下變得更加透明，能夠解決信息不對(duì)稱和重復(fù)數(shù)據(jù)多的問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高價(jià)值轉(zhuǎn)換。

四、結(jié)語(yǔ)

數(shù)字化賦能背景下的財(cái)稅管理依托于現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)，旨在個(gè)稅管理領(lǐng)域通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型手段解決過(guò)往個(gè)稅管理中存在的問(wèn)題和痛點(diǎn)。從問(wèn)題表現(xiàn)來(lái)分析，主要解決的內(nèi)容應(yīng)包括人工工作量過(guò)大、出錯(cuò)率高、信息孤島問(wèn)題嚴(yán)重、業(yè)務(wù)流程不合理等各類問(wèn)題。但是從管理質(zhì)量的角度來(lái)看，數(shù)字化轉(zhuǎn)型所要解決的問(wèn)題并非只局限于數(shù)字化勞動(dòng)力的有效應(yīng)用，還應(yīng)解決如何利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)達(dá)到提升管理決策質(zhì)量的問(wèn)題。在這一問(wèn)題中，通過(guò)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，為決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐是關(guān)鍵點(diǎn)之一。本文系統(tǒng)化地針對(duì)財(cái)稅管理中存在的問(wèn)題展開了闡釋，并進(jìn)一步解讀基于個(gè)稅管理的數(shù)字化賦能財(cái)稅管理方案，從方法和效果等多個(gè)方面進(jìn)行剖析，提出具有可操作性的實(shí)踐策略。

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作者簡(jiǎn)介：鄭書儀（1993- ），女，安徽合肥人，安徽三聯(lián)學(xué)院財(cái)會(huì)學(xué)院講師，碩士，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)學(xué)。