趙 暉 寧夏青龍管業(yè)集團股份有限公司

前言

企業(yè)投資業(yè)務數量攀升，使企業(yè)股權投資之間聯(lián)系變得更加錯綜復雜，企業(yè)財務報告編制日益負責，包括提供及時、準確、完整的合并報表；對企業(yè)財務情況及經營成果展開綜合評估；為企業(yè)內外提供相關信息及決策支撐已成為企業(yè)重要工作。當前，隨著經濟社會健康發(fā)展，有效運用信息化技術有利于合并報表信息化，促進提升財務管理整體水平及財務會計信息收集效率，規(guī)范企業(yè)信息化建設，全方位滿足現(xiàn)代化管理實際需求。

一、企業(yè)合并財表信息化重要性

(一)有利于提高整體工作效率，促進數據更加準確

人工制作的合并報表，不僅需要耗費大量時間及精力，同時也會導致信息具有一定滯后性，無法及時反映企業(yè)運作狀況。此外，合并報表編制相對困難，人工處理大量數據，很可能會出現(xiàn)失誤，進而無法保證數據準確性。除此之外，在常規(guī)手動編制體制下，很難完成手動復核。致使校驗只是走過場，并且有些企業(yè)工作人員具有很強流動性，這也會增加交接合并報表的難度。

在企業(yè)持續(xù)發(fā)展過程中，投資業(yè)務數量逐漸增多。企業(yè)股權關系及結構也開始變得更加錯綜復雜，合并層次及抵消難度也日益增大。這就導致企業(yè)人工合并報表編制已無法適應企業(yè)合并數據需求。但隨著社會經濟快速發(fā)展，若不能在規(guī)定時間內獲得正確信息，那么將對企業(yè)健康發(fā)展極為不利。對此，企業(yè)應該積極地運用信息化技術有效整合財務報表，并借助系統(tǒng)自動化、規(guī)范化特點進行整合工作。進而降低在編制過程中所出現(xiàn)的人工差錯及疏漏，使會計信息更加準確，確保能夠更迅速、更精確地統(tǒng)計與梳理數據，有效防止重復工作，提升整體工作效率，推動合并報表信息化建設，提高數據透明水平，進而便于管理者全過程、多視角、精細化管理數據，提升管理整體效率。

(二)大力實行動態(tài)管理，推動財務與業(yè)務有效結合

在企業(yè)數字經濟發(fā)展速度日益加快背景下，開始不斷提高會計服務根本要求。財務人員不僅要及時完成財務報告編制，而且還應對財務數據展開動態(tài)、持續(xù)管理?，F(xiàn)如今，財務信息技術健康發(fā)展，財務信息系統(tǒng)的建立，為企業(yè)貫徹“動態(tài)經營”思想提供了行之有效道路。因此，企業(yè)可與自身實際需要相聯(lián)系，將先進信息技術引入其中，積極建立統(tǒng)一財務系統(tǒng)平臺，以對企業(yè)財務加以強化，有效規(guī)范企業(yè)財務工作，實現(xiàn)對企業(yè)的財務數據的共享，進而提升企業(yè)數據抽取效率。

在整合報表信息化過程中，為提高財務信息及業(yè)務信息效率，必須保證財務及業(yè)務兩個部門積極配合，推動企業(yè)大力實施發(fā)展策略。財務數據標準化、自動化以及可追蹤化特點可在某種意義上促進財務工作觀念及方法改變。而合并報表信息化構建能夠為實現(xiàn)會計數據與業(yè)務數據有效融合創(chuàng)造條件，可為未來企業(yè)實現(xiàn)深度業(yè)財融合、財務共享及精益管理等奠定堅實基礎。

(三)有效規(guī)范財務管理

有效利用信息技術對財務報表加以合并，對提升企業(yè)財務工作規(guī)范性起到積極作用，有利于促進企業(yè)對財務核算、預算等關鍵流程重新梳理，對各項會計政策、核算標準、業(yè)務流程等進行有效規(guī)范，進而保證數據管理更加清晰。另外，通過使用信息技術，也有利于有效防止發(fā)生人為篡改數據情況，能夠對調整和修改系統(tǒng)數據進行可追蹤，并加以科學監(jiān)管。除此之外，合并報表信息化建設，還能夠整合有關財務活動各類信息資源，進而輔助企業(yè)經營與決策，促進企業(yè)財務管理健康發(fā)展，加速財務管理企業(yè)信息技術更新，是現(xiàn)代化財務管理重要途徑。

在全球經濟不斷發(fā)展背景下，信息要素變得愈加重要，有利于推動企業(yè)健康發(fā)展。這就導致高度重視合并報表信息化構建，使企業(yè)順應時代發(fā)展潮流，避免被市場所拋棄的實際需求。

二、我國企業(yè)合并報表信息化建設常見問題

(一)各財務軟件公司與實際脫節(jié)

不同集團子公司，其經營范圍與發(fā)展速度均不同。其管理信息化程度也存在較大差別。有些小型、信息化水平不高的企業(yè)，使用的會計軟件比較低端，這就導致合并報表信息系統(tǒng)及會計軟件之間無法進行有效聯(lián)系，無法將數據直接傳輸到合并報表系統(tǒng)。另外，由于大型企業(yè)對合并報表報告要求較高，部分系統(tǒng)自身無法完成復雜取數邏輯，甚至還存在財務統(tǒng)一性差等問題，進而導致在合并報表過程中，合并報表整體效率并不高。

(二)并購業(yè)務發(fā)展迅速，財務核算標準化差

隨著企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，并購范圍日益廣泛，同時合并報表信息化建設也開始變得更加困難。尤其是有些企業(yè)普遍注重多樣化經營模式，所從事投資業(yè)務比較多，所牽扯行業(yè)范圍比較廣。此外，被投資兼并企業(yè)采用的是與母公司不同的財務制度，這就造成其會計核算科目及業(yè)務流程都有差異，并且尚未達到完整數據口徑。因此，也就無法在會計系統(tǒng)中進行統(tǒng)一關聯(lián)識別，從而導致合并報表中各個數據也無法順利被自動抽取。這不但對企業(yè)合并報表效果產生不利影響，甚至還會妨礙企業(yè)整體工作效率的提高，對企業(yè)有相關工作開展極為不利。此外，在企業(yè)并購過程中，財務管理工作依舊存在不足之處及不規(guī)范現(xiàn)象。這就導致企業(yè)在開展并購業(yè)務時，往往會暴露出問題，從而使企業(yè)出現(xiàn)財務風險。而因財務從業(yè)人員業(yè)務水平、業(yè)務水平等方面存在差異，導致企業(yè)內部控制體系不健全；管理者對企業(yè)財務活動缺乏有效監(jiān)控與管理，進而無法有效規(guī)范財務行為，致使企業(yè)面臨巨大風險。

(三)報表數據準確性及可靠性差

企業(yè)通過層層編制、逐級上報總結完成合并報表。將全部子公司財務數據都包括在其中，充分體現(xiàn)集團與子公司經營發(fā)展情況。因此，財務報告編制人員希望下級編制人員可以交叉核對，并對自己數據負責。但是在現(xiàn)實工作中，各企業(yè)所使用的會計政策及財務核算制度都存在很大差別。有些企業(yè)核算及管理還不夠完善，缺乏嚴格監(jiān)管與控制。此外，由于企業(yè)間的差別，導致對所提交的信息及資料進行檢驗十分困難，合并抵消更加復雜，進而使合并報表準確性及可靠性低。

例如，財務報告準確性低，財務報告內容與實際情況存在較大偏差；數據缺失、重復等；尚未打印企業(yè)員工薪金清單，每月薪水詳細情況，每月詳細報告；也無法向客戶提供特定銷售數字等。此外，若業(yè)務部門未能及時提供資料，或資料失實，亦會對企業(yè)業(yè)績產生不利影響。

三、企業(yè)合并報表信息化建設有效對策

(一)科學選用信息系統(tǒng)，統(tǒng)籌兼顧

合并報表數據集成與自動化效率及所需工作量，取決于合并報表的體系結構。在選擇合并報表系統(tǒng)時，需對各類不同應用體系結構所產生的影響加以評價。同時，要對不同系統(tǒng)間信息互動問題進行考量，從而為企業(yè)自身發(fā)展設計出合適的合并報表系統(tǒng)體系。

在合并報表自動取數設定中，大多數都來自于財務核算系統(tǒng)。但是，由于在初始化設定時，尚未對報表報送要求等方面給予足夠重視，從而造成財務核算系統(tǒng)無法有效適應報表實際取數要求。因此，在編制合并報表時，企業(yè)應同時考慮合并報表系統(tǒng)及財務核算系統(tǒng)，將合并報表系統(tǒng)開發(fā)與財務核算系統(tǒng)聯(lián)系起來，作為整體考慮，應注意數據完整性及追溯數據提取。如果合并報表系統(tǒng)落后于財務核算系統(tǒng)，那么財務核算系統(tǒng)開發(fā)應作為合并報表信息技術項目子項目，以綜合方式進行改進與更新，這將最終導致一鍵式取數理想結果。

(二)統(tǒng)一會計準則，不斷健全流程建設

統(tǒng)一核算標準，科學制定標準化操作框架及業(yè)務流程，為合并報表信息化建設創(chuàng)造有利條件。一方面，積極建立統(tǒng)一會計科目體系，并對核算系統(tǒng)加以完善，促進核算系統(tǒng)更加規(guī)范，提高基礎數據品質，這是合并報表信息化建設基本前提。對此，在建立規(guī)范化會計科目時，應高度重視信息系統(tǒng)建設各細節(jié)，以發(fā)揮集中管理優(yōu)越性與信息化實際價值。在設置會計科目期間，應全面覆蓋企業(yè)母子公司業(yè)務模式，及時調整業(yè)務發(fā)展及會計準則要求。企業(yè)可根據報表需求科學設定會計科目，將會計科目上級賬戶進行統(tǒng)一，并安排專業(yè)人員進行統(tǒng)一管理，以有效防止子公司任意更改；而對于下級詳細科目，可同意企業(yè)嚴格按照自身實際經營情況設定；并在設置科目輔助核算項目期間，要全方位分析企業(yè)現(xiàn)實管理需求及合并報表需求，從而積極建立標準而又靈活的科目體系。

另一方面，還要確?？蜕痰戎鲾祿O置更加標準，以便進行會計核算，進而幫助企業(yè)間交易沖銷等等。

此外，還要對企業(yè)經營狀況進行深刻分析，科學制定標準化核算流程，推動企業(yè)會計處理與企業(yè)財務管理工作統(tǒng)一。與此同時，企業(yè)工作人員也必須按照有關工作流程及規(guī)定，并對其加以逐步改進，從而實現(xiàn)更加高效的財務核算，避免子公司在發(fā)展過程中出現(xiàn)問題，進而提升母公司控制水平。財務流程在企業(yè)管理中處于中心地位，對其進行規(guī)范化能夠使企業(yè)會計信息更加準確。利用信息化系統(tǒng)，能夠對財務人員核算行為展開全過程控制，能夠及時找出問題漏洞，從而保證企業(yè)資金安全。使財務數據精度及及時性得以提高，促進企業(yè)成本控制更有具科學、合理，從而減少企業(yè)經營風險。

(三)規(guī)范核算標準，保證數據準確性與可靠性

企業(yè)報表數據大多來自于核算系統(tǒng)，報表制度準確性會直接影響到財務處理質量。因此，加強財務核算，對于提升報表數據品質非常有利。

首先，企業(yè)可制定標準化財務管理或操作手冊。對具體經濟業(yè)務核算加以規(guī)范化處理，由此降低由于核算失誤而造成的數據不準確，進而從根本上保障數據真實性。除此之外，還應積極建立標準化合并報表模板，以提升企業(yè)管理工作效能。對于在整合抵銷中的權益抵銷，可指定專門人員建立標準化抵銷模板。

其次，企業(yè)還要不斷加大財務從業(yè)人才培養(yǎng)力度，提高財務從業(yè)人才基礎素質；積極設立多部門相互審核，并形成每日巡查制度，對各類異常情況加以及時檢查和改正；采用技術手段及其它必要手段，防止數據在未經許可下被修改，保證數據資料安全。除此之外，企業(yè)還可在系統(tǒng)報表模塊中，對各種類型檢查方程進行設定。比如，表內勾稽、表間勾稽等，這有利于使系統(tǒng)及時對基礎數據精度進行檢查，從而減少審計工作量，提升數據精度。

(四)軟硬兼施，積極建設信息系統(tǒng)

一方面，企業(yè)應加強自身安全防范。主要包括對安全設施的改進，建立防火墻，以及做好系統(tǒng)主機物理安全、操作系統(tǒng)核內核安全及應用服務安全等。

另一方面，在企業(yè)強化系統(tǒng)防范時，要加大對財務工作人員信息安全知識培養(yǎng)力度，與此同時，用戶還需定期更換登錄密碼，確保相關數據信息不會被輕易泄露。唯有加強對財務及其他有關工作人員安全防護能力，方能更好地配合安全系統(tǒng)，從而有效維護信息安全。

比如：在企業(yè)開展財務管理過程中，運用 ERP系統(tǒng)，將各業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)相連接，并對數據展開實時分析，對企業(yè)運營情況加以及時掌握，從而為管理者提供決策依據。

運用 HR系統(tǒng)，對企業(yè)人員基本情況，入職，離職，在職等信息加以有效管理。

在企業(yè)生產管理方面，運用 MES技術，實現(xiàn)制造工藝有效控制。

在辦公管理工作中，運用 OA軟件，促進各部門間積極交流。

在行市場營銷方面，運用 CRM，準確找到目標客戶定位及營銷。

四、結語

綜上所述，對于企業(yè)財務管理來說，合并報表信息化建設非常關鍵。但是，當前，我國大多數企業(yè)仍然存在核算系統(tǒng)不統(tǒng)一、數據對接不順暢、數據準確性不高、數據存在安全風險等問題。對此，這就要求企業(yè)需根據自身具體狀況，積極采取相應對策，科學構建高效、全面的合并報表信息系統(tǒng)，從而更好地推動企業(yè)健康發(fā)展。