田雨蓬 寧夏煤炭勘察工程有限公司

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段，各行業(yè)所面臨的競爭也日益激烈，而國企是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的一環(huán)，為確保國企具有極高競爭優(yōu)勢，財(cái)務(wù)管理工作就應(yīng)得到高度重視，以有效適應(yīng)國企發(fā)展。對此，可嚴(yán)格按照國企發(fā)展形勢加以適度調(diào)整，從而滿足國企發(fā)展實(shí)際需求，推動國企健康發(fā)展。

一、國企財(cái)務(wù)資金管理必要性

自改革開放后，以市場為導(dǎo)向的社會主義經(jīng)濟(jì)模式在一定程度上促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，各行業(yè)所面臨的競爭也日益激烈。國企為確保能夠在市場環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢，必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，以有效適應(yīng)國企發(fā)展。然而，在國企發(fā)展階段，財(cái)務(wù)資金管理能力依舊尚未得到相應(yīng)提高，嚴(yán)重影響國企健康發(fā)展。

(一)有利于提高國企經(jīng)濟(jì)效益

資金在國企經(jīng)營環(huán)節(jié)中十分重要，需要使用資金的地方都在財(cái)務(wù)資金管理工作的范疇之內(nèi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金在國企所有運(yùn)營及生產(chǎn)環(huán)節(jié)中都存在。對此要求國企在財(cái)務(wù)資金管理期間必須對其進(jìn)行恰當(dāng)配置，使其符合國企發(fā)展需求，而在實(shí)踐環(huán)節(jié)中，各經(jīng)營階段各項(xiàng)目所需的資金通常都存在很大差別，想要取得良好發(fā)展國企就要平衡不同經(jīng)營環(huán)節(jié)及項(xiàng)目，因此，在國企開展財(cái)務(wù)資金管理工作期間應(yīng)清楚了解目前發(fā)展目標(biāo)及自身基礎(chǔ)。

(二)有利于促進(jìn)國企各部門有效互動

由于國企規(guī)模較大，在國企發(fā)展階段難免會出現(xiàn)各部門獨(dú)立性較強(qiáng)的情況。如果想要在競爭中獲取更大利益，拓寬發(fā)展空間，國企就必須加強(qiáng)各部門間合作，才能為國企行為高度一致創(chuàng)造良好環(huán)境。同時(shí)，由于各部門都存在資金短缺等問題，導(dǎo)致各部門間資金流動與管理就成為實(shí)現(xiàn)各部門協(xié)同與統(tǒng)一的唯一條件。而相對健全的財(cái)務(wù)資金管理模式能夠在一定程度上使各部門間信息傳遞效率得到有效提高，進(jìn)而強(qiáng)化國企整體工作效率，還能在某種意義上提高國企安全性及抗風(fēng)險(xiǎn)性。

(三)有利于體現(xiàn)國企資金狀況及經(jīng)濟(jì)狀況

國企財(cái)務(wù)資金管理工作主要以國企實(shí)際發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)。因此，在開展該工作時(shí)，國企必須了解目前實(shí)際經(jīng)營狀況、資金狀況、經(jīng)濟(jì)狀況、甚至發(fā)展方向、技術(shù)及人才儲備狀況，以便作出科學(xué)且合理的決策。這就導(dǎo)致在國企各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，財(cái)務(wù)資金管理工作十分關(guān)鍵。而財(cái)務(wù)資金管理工作中所生成的數(shù)據(jù)，也可以將國企目前發(fā)展重點(diǎn)及不足之處得以有效體現(xiàn)，為國企下一步發(fā)展提供幫助。

二、國企資金管理主要內(nèi)容

(一)資金配置全面優(yōu)化

國企使用資金十分有限。因此，要求一定要在有限資金的前提下，將國企資金利用好，充分發(fā)揮資金實(shí)際使用價(jià)值。對此，這就需要國企系統(tǒng)梳理資金占用具體明明細(xì)情況。在國企財(cái)務(wù)報(bào)表中，盡管國企流動資金固定成本等有詳細(xì)說明，但針對資金使用具體指標(biāo)卻十分模糊。例如，有些國企可能會采購固定資產(chǎn)，但卻始終處于閑置狀態(tài)；甚至還有些國企在庫存物品儲存期間，經(jīng)常會出現(xiàn)損壞問題等。這都尚未具體體現(xiàn)資金使用指標(biāo)。在上述情況下，需要專門開展科學(xué)分析，從而將其與各類發(fā)展時(shí)期進(jìn)行比較，不斷提高國企資金使用價(jià)值。此外，國企還要以實(shí)際發(fā)展為基礎(chǔ)，根據(jù)自身價(jià)值，合理分配內(nèi)部資金，保證國企潛在項(xiàng)目能夠獲得資金支持，從而最大限度提高國企資金利用效率。

(二)持續(xù)提高資金利用效率

國企內(nèi)部流動資金大部分都被用在國企存貨與生產(chǎn)發(fā)展上，但庫存貨資金并不能為國企帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。因此，必須適當(dāng)壓縮國企存貨資金，以避免因產(chǎn)品價(jià)格下跌而導(dǎo)致國企虧損。生產(chǎn)資金主要指的是可以在將來為國企帶來更多利潤資金，但由于生產(chǎn)計(jì)劃不合理、生產(chǎn)工藝不完善等原因，導(dǎo)致資金難以回收。而在資金管理中，應(yīng)收賬款管理十分關(guān)鍵，能夠在一定程度上提高國企資金周轉(zhuǎn)率。國企必須不斷強(qiáng)化控制收款款項(xiàng)，避免出現(xiàn)壞賬、爛賬問題。作為國企資金核心要素，固定資產(chǎn)流動性很差，很可能會變成國企閑置資金。因此，必須合理分配固定資產(chǎn)，從而不斷提高資產(chǎn)綜合利用效率。

三、國企資金管理存在的問題

(一)信息共享失真，影響資金管理實(shí)效

國企內(nèi)部結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，使不同部門在國企經(jīng)營與管理決策上難以達(dá)成一致。尤其是當(dāng)受到不同利益驅(qū)使時(shí)，往往會出現(xiàn)不同意見。在實(shí)際發(fā)展過程中，國企內(nèi)部各部門及其子公司為維護(hù)自身利益，會出現(xiàn)瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)等情況，造成信息失真，進(jìn)而使管理者很難依據(jù)數(shù)據(jù)做出合理評價(jià)，更無法對國企戰(zhàn)略決策與資金管理計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)。由于存在信息失真問題，可能會直接導(dǎo)致管理者對國企經(jīng)營發(fā)展作出錯(cuò)誤決策，進(jìn)而使國企在決策時(shí)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失，為國企長期良性發(fā)展留下潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(二)監(jiān)督不足，資金風(fēng)險(xiǎn)管控不力

在現(xiàn)代國企運(yùn)營管理中，資金管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，旨在對資金流向進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)，以提高資金利用效率，從而使資金利用價(jià)值最大程度地發(fā)揮作用。目前很多國企對這一領(lǐng)域尚未進(jìn)行有效監(jiān)管，導(dǎo)致資金去向不明確，把控不利，從而造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)較為常見。

(三)管理觀念淡漠，資金管理方法滯后

隨著我國國企健康發(fā)展，其管理范圍也在不斷擴(kuò)大，相應(yīng)國企資金管理也要適應(yīng)實(shí)際發(fā)展需要，適時(shí)進(jìn)行優(yōu)化。由于受到長期行政管理制度約束，國企在內(nèi)部資金管理方面存在意識比較薄弱等現(xiàn)象，部分國企員工資金管理認(rèn)識還僅僅停留在對簡單儲蓄與現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理層次上。因此，國企管理方式始終尚未得到優(yōu)化，導(dǎo)致國企在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金不暢通、項(xiàng)目資金不足情況。在有些情況下，前景不好的項(xiàng)目資金卻十分充足，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，影響國企活動正常開展。

(四)國企內(nèi)部資金管理規(guī)范性差

有效、合理的資金管理方法與理念有利于國企提升財(cái)務(wù)資金管理效率，從而減少財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。由于受傳統(tǒng)理念制約，國企僅僅重視經(jīng)濟(jì)效益及技術(shù)研發(fā)，而忽略國企財(cái)務(wù)資金規(guī)范管理，尚未對國企內(nèi)部資金管理工作進(jìn)行有效監(jiān)管，國企資金運(yùn)用的規(guī)范沒有加以有效保障，國企資金流動與運(yùn)用沒有進(jìn)行及時(shí)掌握，在財(cái)務(wù)報(bào)告中未將國企資金狀況進(jìn)行準(zhǔn)確描述。還有部分國企人員僅僅是按照上級需要開展財(cái)務(wù)工作，在工作上缺乏熱情，有些國企也尚未系統(tǒng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員，從而對國企發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

四、國企資金管理優(yōu)化對策

(一)不斷提高信息精確性，加強(qiáng)資金管理信息化支持

國企資金管理具有系統(tǒng)性，需要有關(guān)人員綜合考慮各類因素。在國企發(fā)展過程中，如果對子公司及內(nèi)部部門信息進(jìn)行嚴(yán)格控制，就會出現(xiàn)信息失真問題，從而影響后續(xù)資金使用。因此，一定要保證國企內(nèi)部信息真實(shí)與完整，科學(xué)控制資金流動，保證資金利用效率最大限度的發(fā)揮。還需要積極建立現(xiàn)代國企管理觀念，對資金管理方式進(jìn)行創(chuàng)新，并以信息化技術(shù)為基礎(chǔ)，有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)手段，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一管理，保證全部資金都可以被列入到核算管理中，從而提高財(cái)務(wù)信息透明化。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，提高國企抗風(fēng)險(xiǎn)水平

國企要想高效開展資金管理工作，就需要不斷提高資金流動科學(xué)性，掌握準(zhǔn)確資金流動方向，并對資金運(yùn)用進(jìn)行有效辨識。為此，應(yīng)從國企發(fā)展角度出發(fā)，科學(xué)構(gòu)建完善內(nèi)審制度，加強(qiáng)資本內(nèi)控監(jiān)督。國企還要注重對收付款流程進(jìn)行科學(xué)控制與嚴(yán)格審查。不僅要對其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，還要加強(qiáng)動態(tài)追蹤。并在此基礎(chǔ)上，組織人員科學(xué)評價(jià)項(xiàng)目資金使用情況，判定項(xiàng)目未來收益潛能，以減少在資金使用方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)積極轉(zhuǎn)變管理觀念，構(gòu)建完善資金集中管理體系

在指導(dǎo)國企高效開展資金管理工作過程中，擁有科學(xué)的資金管理觀念非常關(guān)鍵。這就要求國企一定要在新常態(tài)下，根據(jù)自身實(shí)際情況，對資金管理計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)修改。不僅要重視貨幣資金控制，還要對現(xiàn)金流加以規(guī)范，并將其確定為國企重要靜態(tài)資本，不斷優(yōu)化動態(tài)發(fā)展環(huán)境?？茖W(xué)評價(jià)投資項(xiàng)目效益，大力創(chuàng)新閑置資金管理，有效整合資金資源，將其與現(xiàn)金流管理項(xiàng)目相融合。同時(shí)，也要著重關(guān)注優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目收益分析，提高資金利用效率，從而保證國企更好發(fā)展。

(四)不斷改進(jìn)現(xiàn)有國企財(cái)務(wù)資金管理方式

由于國企的情況各有不同，因此，國企財(cái)務(wù)資金處理方式也各有不同。在改進(jìn)財(cái)務(wù)方法時(shí)，國企應(yīng)從創(chuàng)新原理入手，以優(yōu)化為目標(biāo)，保證改進(jìn)后的財(cái)務(wù)資金管理方式能夠符合國企實(shí)際財(cái)務(wù)管理需求。在優(yōu)化模式時(shí)，國企應(yīng)不斷提高自身協(xié)調(diào)水平，從而使國企能夠按照自身結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r，制定最符合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)資金管理方式。同時(shí)，也可以針對以往財(cái)務(wù)資金管理中存在的缺陷提出改進(jìn)意見。在我國，國企財(cái)務(wù)資金管理方式與國企管理制度并非一成不變。在采用改進(jìn)后財(cái)務(wù)資金管理方式時(shí)，相關(guān)人員也要注意其中存在的問題，并做出相應(yīng)調(diào)整。

(五)注重專業(yè)技術(shù)人員培訓(xùn)與引進(jìn)

國企改革不僅為國企帶來更多發(fā)展機(jī)會，同時(shí)也使國企面臨更多挑戰(zhàn)。在現(xiàn)代社會中，人才不可或缺。在國企財(cái)務(wù)資金管理中，普遍存在兩大類問題：一是難以吸引優(yōu)秀員工，二是難以有效利用現(xiàn)有員工。針對后者，國企可以采用培養(yǎng)與引進(jìn)相融合的策略。在引進(jìn)人才時(shí)，國企應(yīng)將重點(diǎn)放在培訓(xùn)內(nèi)部人才上。與從外界引進(jìn)人才相比，國企內(nèi)部人才人員在理論知識上會比較薄弱，但了解比較深入。只有兩者相互融合，才能最大限度地確保國企財(cái)務(wù)資金管理工作順利進(jìn)行。對此，為有效解決人才難以充分利用問題，國企應(yīng)積極改進(jìn)并健全相關(guān)制度體系，保證財(cái)務(wù)部門獨(dú)立。并在財(cái)務(wù)工作中，不斷強(qiáng)化違背財(cái)務(wù)制度行為的懲處。

(六)不斷拓寬融資途徑

要想將國企籌融資問題徹底處理好，我國政府就必須不斷健全政策性金融體制，并根據(jù)國企具體狀況，制定更多優(yōu)惠政策。對國企進(jìn)行嚴(yán)密風(fēng)險(xiǎn)控制，減少國企借貸費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn)，從而使國企借貸熱情得到提升。相關(guān)部門也可以設(shè)立政策融資組織，以為國企提供更多資金。并大力支持小額信貸公司發(fā)展，不斷擴(kuò)大小額信貸融資渠道。國企也要對資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，有關(guān)國企管理人員應(yīng)對其它融資知識有更多了解，在保證國企資金安全前提下，對國企融資結(jié)構(gòu)加以適時(shí)調(diào)整。從而在國企短期資金短缺情況下，能夠有效保障國企資金池健康增長，確保國企持續(xù)運(yùn)作。

(七)規(guī)范資金管理程序，強(qiáng)化資金管理監(jiān)管

國企要想促進(jìn)資金管理更加高效，就必須有效規(guī)范資金管理程序，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，降低國企內(nèi)部人為因素對資金管理所產(chǎn)生的干擾，有效利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)信息化管理國企資金。

首先，國企可科學(xué)設(shè)置內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)，統(tǒng)一管理資金收付與放款，不斷提高資金管理規(guī)范性。

其次，運(yùn)用科學(xué)、合理的資金管理方法，使國企資金運(yùn)用與管理走向規(guī)范化道路，從而促進(jìn)國企資金保值增值。

最后，強(qiáng)化國企資金管理監(jiān)管，防止國企會計(jì)信息失真。國企可積極建立內(nèi)部資金審計(jì)制度，并財(cái)務(wù)相應(yīng)有效措施不斷強(qiáng)化監(jiān)督國企資金。并指派專業(yè)工作人員，對國企資金運(yùn)用情況展開全面監(jiān)督，從而對國企資金使用行為進(jìn)行更好的控制，進(jìn)而不斷提高國企資金管理與會計(jì)信息真實(shí)性。同時(shí)，加強(qiáng)國企資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與防范，保證國企資金的安全性，并對國企真實(shí)狀況有全面了解。一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，必須馬上做出相應(yīng)應(yīng)對，從而最大限度地避免國企資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國企財(cái)務(wù)資金使用效率最大化。

五、結(jié)語

綜上所述，在新常態(tài)下，國企要想獲得更好發(fā)展，就必須對自身發(fā)展方向有清晰認(rèn)識與了解，準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展動態(tài)。在加強(qiáng)自身社會責(zé)任實(shí)踐基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理工作。資金管理是國企在不斷深入發(fā)展改革過程中最突出的薄弱環(huán)節(jié)，并在目前市場競爭形勢下也逐漸成為國企管理重中之重。因此，國企一定要積極改變管理觀念，大力創(chuàng)新發(fā)展思維，在清晰認(rèn)識資金管理問題前提下，有目的地探討優(yōu)化戰(zhàn)略，從而幫助新時(shí)代下國企經(jīng)營管理取得新發(fā)展。