張?chǎng)H

(成都師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 四川成都 611130)

為了應(yīng)對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)復(fù)雜形勢(shì)的變化，按照高質(zhì)量發(fā)展要求，國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出臺(tái)了《百戶科技型企業(yè)深化市場(chǎng)化改革提升自主創(chuàng)新能力專項(xiàng)行動(dòng)方案》(以下簡(jiǎn)稱“科改示范行動(dòng)”)，拉開了以深化市場(chǎng)化改革和提高自主創(chuàng)新能力為目標(biāo)的國(guó)有科技型企業(yè)改革的序幕。隨著加快構(gòu)建國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)新發(fā)展格局重大戰(zhàn)略的實(shí)施，我國(guó)把切實(shí)增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力作為國(guó)有科技型企業(yè)改革的核心要義。國(guó)有科技型企業(yè)要通過深化改革激發(fā)內(nèi)部潛力、提高自主創(chuàng)新能力與推動(dòng)價(jià)值鏈躍遷，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈的深度融合，在構(gòu)建國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)新發(fā)展格局中貢獻(xiàn)國(guó)企力量。國(guó)有科技型企業(yè)的改革成效既關(guān)系到國(guó)有企業(yè)全面深化改革的進(jìn)程及成效，又關(guān)系到我國(guó)第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)的達(dá)成。2023年1月，在全國(guó)國(guó)有企業(yè)改革三年行動(dòng)總結(jié)會(huì)議上提出，圍繞提高核心競(jìng)爭(zhēng)力和增強(qiáng)核心功能，繼續(xù)謀劃和推動(dòng)國(guó)企改革。因此，建構(gòu)國(guó)有科技型企業(yè)改革成效的評(píng)價(jià)體系對(duì)揭示企業(yè)改革成效和加快構(gòu)建新發(fā)展格局具有重要意義。

1 雙循環(huán)格局下國(guó)有科技型企業(yè)改革的作用

國(guó)有科技型企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)的重要組成部分，是壯大國(guó)家綜合實(shí)力、推進(jìn)國(guó)家現(xiàn)代化建設(shè)和保障人民共同利益的重要力量。圍繞國(guó)有企業(yè)“強(qiáng)起來”的歷史使命，以改革來踐行創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，通過提高企業(yè)的治理能力、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益及創(chuàng)新發(fā)展能力，推動(dòng)國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)新發(fā)展格局的構(gòu)建。

1.1 推進(jìn)國(guó)有科技型企業(yè)治理體系與治理能力現(xiàn)代化

國(guó)有科技型企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要政治基礎(chǔ)、物質(zhì)基礎(chǔ)和創(chuàng)新基礎(chǔ)，通過深化改革，完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全市場(chǎng)化的選人用人機(jī)制，強(qiáng)化市場(chǎng)化的激勵(lì)與約束機(jī)制，加快建設(shè)自主創(chuàng)新機(jī)制。國(guó)有科技型企業(yè)只有通過產(chǎn)品升級(jí)、流程重構(gòu)、組織創(chuàng)新和模式優(yōu)化等組合方式實(shí)現(xiàn)治理能力延深，才能調(diào)動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)，擔(dān)好“鏈長(zhǎng)”職責(zé)，促進(jìn)創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的深度融合，推進(jìn)國(guó)有科技型企業(yè)治理體系與治理能力現(xiàn)代化，進(jìn)而提高控制力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

1.2 促進(jìn)國(guó)有科技型企業(yè)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益提高

國(guó)有企業(yè)是公共財(cái)政的穩(wěn)定提供者，負(fù)責(zé)向市場(chǎng)失靈領(lǐng)域提供社會(huì)公共產(chǎn)品和服務(wù)，國(guó)有科技型企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)的重要組成部分，肩負(fù)著經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益雙提高的歷史使命。在國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)的構(gòu)建過程中，國(guó)有科技型企業(yè)要真正發(fā)揮市場(chǎng)主體作用，經(jīng)濟(jì)效益越好，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就越強(qiáng)。良好的經(jīng)濟(jì)效益能促使企業(yè)為社會(huì)提供更加穩(wěn)定的就業(yè)崗位，為國(guó)家貢獻(xiàn)更多財(cái)政收入。通過深化改革，提高國(guó)有科技型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康與可持續(xù)發(fā)展，提高競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。

1.3 推動(dòng)國(guó)有科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展能力躍遷

構(gòu)建新發(fā)展格局必須實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展。黨的二十大報(bào)告指出，“強(qiáng)化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，發(fā)揮科技型骨干企業(yè)引領(lǐng)支撐作用”。科技產(chǎn)業(yè)具有“高資本投入、高投資風(fēng)險(xiǎn)、高迭代頻率”的產(chǎn)業(yè)特征，隨著以美國(guó)為首的西方國(guó)家“卡脖子”技術(shù)封鎖態(tài)勢(shì)愈演愈烈，我國(guó)在基礎(chǔ)研究與核心技術(shù)研發(fā)上呈現(xiàn)的投資規(guī)模大、投資風(fēng)險(xiǎn)高、投資周期長(zhǎng)等特征愈發(fā)明顯，只有通過國(guó)有科技型企業(yè)改革，才能推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展能力提高，真正成為構(gòu)建新發(fā)展格局的創(chuàng)新技術(shù)策源地，進(jìn)而提高競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新力。

2 文獻(xiàn)綜述與理論依據(jù)

2.1 文獻(xiàn)綜述

改革開放以來，國(guó)有企業(yè)改革一直是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。1978年以來，國(guó)有企業(yè)改革經(jīng)歷了擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、國(guó)資監(jiān)管體制改革和全面深化改革四個(gè)發(fā)展階段，在產(chǎn)權(quán)理論、公司治理和國(guó)資監(jiān)管等方面形成了大量中國(guó)方案和研究成果，極大地豐富了現(xiàn)代企業(yè)管理理論。隨著國(guó)企改革的深入，改革成效評(píng)價(jià)體系也在不斷完善，經(jīng)歷了1978—1992年的單一型績(jī)效評(píng)價(jià)、1992—2003年的綜合型績(jī)效評(píng)價(jià)，2003—2013年的價(jià)值型績(jī)效評(píng)價(jià)以及2013年至今的分類績(jī)效評(píng)價(jià)[1]。

目前，在對(duì)國(guó)有企業(yè)改革評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的選擇上，從單一指標(biāo)向多指標(biāo)轉(zhuǎn)化，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)體系，如評(píng)價(jià)主要包括盈利能力分析、償債能力分析、成長(zhǎng)能力分析及社會(huì)貢獻(xiàn)分析四個(gè)方面，指標(biāo)權(quán)重通過德爾菲法確定[2]。隨著國(guó)企改革進(jìn)入深水區(qū)，改革成效評(píng)價(jià)必然要對(duì)黨的十八大以來的改革內(nèi)涵進(jìn)行清晰地界定，如依據(jù)政策內(nèi)涵提出了國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)展及經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)的指標(biāo)體系，對(duì)2015—2020年的國(guó)企改革進(jìn)行每年一次的定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)，并以綜合加權(quán)得分為依據(jù)，設(shè)立了國(guó)企改革指數(shù)，即中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院國(guó)企改革指數(shù)(CSRI)，指標(biāo)權(quán)重通過AHP層次分析法確定[3]。除了進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)之外，部分學(xué)者也研究了國(guó)有企業(yè)科技創(chuàng)新和社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)體系。如基于企業(yè)效率最大化要求剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)相對(duì)應(yīng)這一企業(yè)理論，分析了國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)效率損失和創(chuàng)新效率損失問題，認(rèn)為國(guó)有企業(yè)存在雙重效率損失，其中創(chuàng)新效率損失大于生產(chǎn)效率損失[4]。選取2008—2018年中國(guó)上市國(guó)有企業(yè)數(shù)據(jù)，探究企業(yè)創(chuàng)新和相對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)(RPE)之間的關(guān)系[5]。在國(guó)有企業(yè)分類改革的背景下，建構(gòu)了中國(guó)國(guó)有企業(yè)特殊社會(huì)責(zé)任評(píng)分體系表，進(jìn)一步完善中國(guó)國(guó)有企業(yè)特殊社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)體系[6]。

上述研究分別集中在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)新和社會(huì)責(zé)任等領(lǐng)域，研究對(duì)象都是一般意義上的國(guó)有企業(yè)，并沒有針對(duì)雙循環(huán)新發(fā)展格局下的國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)的研究。

2.2 理論依據(jù)

國(guó)有企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)體系源自績(jī)效評(píng)價(jià)體系，比較成熟的評(píng)價(jià)方法包括經(jīng)濟(jì)增加值、平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵指標(biāo)法等，國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)也大都以這幾種方法為基礎(chǔ)進(jìn)行構(gòu)建。國(guó)有企業(yè)具有營(yíng)利性和社會(huì)性的“二重屬性”，通過降低財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)重、增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)權(quán)重、量化社會(huì)績(jī)效指標(biāo)等手段，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值和平衡計(jì)分卡的方法，改進(jìn)和完善了國(guó)有企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系[7]。在對(duì)國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)展及經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)的評(píng)價(jià)上，采取經(jīng)濟(jì)增加值、分類打分法和關(guān)鍵指標(biāo)法設(shè)立了國(guó)有企業(yè)改革指數(shù)。國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的邏輯思路，即實(shí)現(xiàn)兩權(quán)分離—改善公司治理—強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制—提高企業(yè)績(jī)效。產(chǎn)權(quán)理論揭示了所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離能夠改善企業(yè)治理效率，前期國(guó)有企業(yè)的股份制改革就是為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理做鋪墊，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)從“管企業(yè)”向“管資本”的轉(zhuǎn)變。通過兩權(quán)分離，建立了符合現(xiàn)代公司制的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理結(jié)構(gòu)，從而在相當(dāng)程度上解決了國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期存在的預(yù)算軟約束和行政干預(yù)過多等問題[8]。公司治理中的代表理論是利益相關(guān)者理論，通過在企業(yè)內(nèi)部開展股權(quán)激勵(lì)，有利于化解傳統(tǒng)委托代理理論中的逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，有利于解決國(guó)企薪酬市場(chǎng)化不足的問題，將核心員工與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益綁定在一起，達(dá)到激勵(lì)相容的效果，以促進(jìn)企業(yè)績(jī)效的提高[9]。

3 國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)框架

國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系構(gòu)建主要依據(jù)“科改示范行動(dòng)”內(nèi)涵，即圍繞提高企業(yè)治理能力、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展三個(gè)方面，構(gòu)建了企業(yè)治理、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效應(yīng)、創(chuàng)新發(fā)展3個(gè)一級(jí)指標(biāo)。其中，企業(yè)治理設(shè)計(jì)5個(gè)二級(jí)指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展設(shè)計(jì)6個(gè)二級(jí)指標(biāo)；創(chuàng)新發(fā)展設(shè)計(jì)3個(gè)二級(jí)指標(biāo)。指標(biāo)設(shè)計(jì)采用定性與定量相結(jié)合的原則，體現(xiàn)了企業(yè)的內(nèi)部治理成效、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與社會(huì)責(zé)任以及創(chuàng)新發(fā)展能力，如圖1所示。

圖1 國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)框架

4 三級(jí)指標(biāo)的選取

4.1 企業(yè)治理

依據(jù)“科改示范行動(dòng)”對(duì)提高企業(yè)治理能力的政策內(nèi)涵，設(shè)立10個(gè)三級(jí)指標(biāo)。完善公司治理體制機(jī)制選取董事會(huì)機(jī)制建立情況、董事會(huì)機(jī)制落實(shí)情況；健全市場(chǎng)化選人用人機(jī)制選取經(jīng)理層成員任期制和契約化管理全面推行情況、職業(yè)經(jīng)理人制度建立情況；強(qiáng)化市場(chǎng)化激勵(lì)約束機(jī)制選取工資總額單列管理機(jī)制建立情況、中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃推行情況；激發(fā)科技創(chuàng)新動(dòng)能選取科技人才隊(duì)伍建設(shè)情況、推動(dòng)融通創(chuàng)新情況；加強(qiáng)黨的建設(shè)選取黨建工作與完善公司治理結(jié)合情況、容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制建立健全情況。

4.2 經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效應(yīng)

依據(jù)國(guó)資委提出的中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系，設(shè)立6個(gè)三級(jí)指標(biāo)。企業(yè)盈利能力選取凈利潤(rùn)率；企業(yè)償債能力選取資產(chǎn)負(fù)債率；企業(yè)收益質(zhì)量選取營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率；股東權(quán)益盈利能力選取凈資產(chǎn)收益率；企業(yè)生產(chǎn)效率選取全員勞動(dòng)生產(chǎn)率的變化率；企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)選取稅金繳納年度增長(zhǎng)率。

4.3 創(chuàng)新發(fā)展

本文依據(jù)“科改示范行動(dòng)”對(duì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的要求，并參考四川省科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)中對(duì)研發(fā)投入的常用指標(biāo)，設(shè)立3個(gè)三級(jí)指標(biāo)。研發(fā)投入情況選取研發(fā)投入強(qiáng)度；技術(shù)創(chuàng)新情況選取新增專利數(shù)變化率；成果轉(zhuǎn)化情況選取自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)出口額占主營(yíng)收入的比重。

5 評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的關(guān)鍵是確定各指標(biāo)之間的權(quán)重，由四川省“科改示范企業(yè)”部分管理層與學(xué)者組成專家團(tuán)隊(duì)賦分，判斷分值按1、3、5、7、9分別對(duì)應(yīng)同等重要、稍微重要、明顯重要、強(qiáng)烈重要、極端重要5個(gè)等級(jí)，相鄰值可作為中間判斷，先構(gòu)建判斷矩陣，再由SPSSAU軟件分析計(jì)算各判斷矩陣的層次分析結(jié)果。

5.1 權(quán)重的確定

5.1.1 總目標(biāo)中各一級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定

一級(jí)指標(biāo)的層次分析結(jié)果如表1所示。

表1 改革成效指標(biāo)層次分析結(jié)果

5.1.2 企業(yè)治理各二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定

各指標(biāo)層次分析結(jié)果如表2所示。

表2 企業(yè)治理指標(biāo)層次分析結(jié)果

5.1.3 經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效應(yīng)各二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的確定

各指標(biāo)層次分析結(jié)果如表3所示。

表3 經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效應(yīng)指標(biāo)層次分析結(jié)果

5.1.4 創(chuàng)新發(fā)展維度各指標(biāo)權(quán)重的確定

各指標(biāo)層次分析結(jié)果如表4所示。

表4 創(chuàng)新發(fā)展指標(biāo)層次分析結(jié)果

5.1.5 一致性檢驗(yàn)

本文利用層次分析法進(jìn)行權(quán)重計(jì)算時(shí)，需要進(jìn)行一致性檢驗(yàn)分析，用于研究評(píng)價(jià)權(quán)重計(jì)算結(jié)果的一致性檢驗(yàn)結(jié)果,即計(jì)算一致性指標(biāo)CR值：

通常情況下，CR值小于0.1，則判斷矩陣通過一致性檢驗(yàn)。4個(gè)層次分析結(jié)果的CR值分別為0.000、0.006、0.008和0.009，均小于0.1，通過了一致性檢驗(yàn)。

5.1.6 三級(jí)指標(biāo)權(quán)重確定與評(píng)價(jià)體系

企業(yè)治理下二級(jí)指標(biāo)均有兩個(gè)三級(jí)指標(biāo)，專家組采用德爾菲法認(rèn)為重要性相等。國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)體系如表5所示。

表5 國(guó)有科技型企業(yè)改革成效評(píng)價(jià)體系

5.2 指標(biāo)賦分

在19個(gè)三級(jí)指標(biāo)中，定性指標(biāo)10個(gè)，定量指標(biāo)9個(gè)，通過分類打分法將兩類指標(biāo)按百分制統(tǒng)計(jì)口徑量化。

5.2.1 定性指標(biāo)的賦分

定性指標(biāo)組織專家按照五檔賦分，A檔20分、B檔40分、C檔60分、D檔80分、E檔100分。

5.2.2 定量指標(biāo)的賦分

因“科改示范行動(dòng)”始于2020年，故設(shè)定2019年為基期，基期的定量指標(biāo)作為參照值(賦分為60分)，參照值加上待評(píng)價(jià)年度指標(biāo)與基期指標(biāo)的差值就是當(dāng)年定量指標(biāo)得分，具體賦分情況如表6所示。

表6 定量指標(biāo)對(duì)比打分對(duì)照表

5.2.3 綜合評(píng)價(jià)得分

6 結(jié)語

6.1 結(jié)論

6.1.1 可行性

在指標(biāo)的選取上，本文遵循指標(biāo)信息可獲、可查、可比的原則，通過主觀賦權(quán)和客觀賦權(quán)相結(jié)合的方式，構(gòu)建了三級(jí)指標(biāo)體系，在操作上具有一定的可行性。

6.1.2 可靠性

一、二、三級(jí)指標(biāo)的構(gòu)成主要依據(jù)“科改示范行動(dòng)”的實(shí)施要求和國(guó)資委評(píng)價(jià)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系，指標(biāo)能夠反映國(guó)有科技型企業(yè)的改革現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)，具有一定的可靠性。

6.1.3 實(shí)用性

此次調(diào)研對(duì)象為四川省入選“科改示范行動(dòng)”的國(guó)有科技型企業(yè)，充分考慮到指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲取度和代表性，具有一定的實(shí)用性。

6.2 討論

6.2.1 成效評(píng)價(jià)需對(duì)企業(yè)分類開展

國(guó)有科技型企業(yè)按規(guī)?？梢苑譃榇笮?、中型和小微型；按性質(zhì)可分為國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股；按主營(yíng)業(yè)務(wù)可分為生產(chǎn)型、服務(wù)型；按服務(wù)軍民分為軍工、民用和軍民融合。所以，在對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)進(jìn)行改革成效評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)分類評(píng)價(jià)，改革成效得分才具有較強(qiáng)的可比性。

6.2.2 權(quán)重需考慮專家因素

利用層次分析法確定權(quán)重的過程中，專家的原始打分是最根本的影響因素。專家的背景不同，看待改革成效的角度就可能不同，為了避免專家打分的離散度過大，從技術(shù)上可以先采用德爾菲法，再用層次分析法。此外，評(píng)價(jià)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同，組織更加適合的專家組打分來確定權(quán)重，這樣就可以權(quán)變地做到評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)適應(yīng)。

6.2.3 量化指標(biāo)需體現(xiàn)企業(yè)成長(zhǎng)性

由于國(guó)有科技型企業(yè)類別眾多，不同類企業(yè)之間可比性不強(qiáng)，所以量化指標(biāo)應(yīng)選擇無量綱的變化率或比率來體現(xiàn)企業(yè)的成長(zhǎng)性，反映實(shí)施改革后企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增長(zhǎng)幅度。