董雪

企業(yè)內部控制制度是一種科學、高效的管理模式，貫穿企業(yè)發(fā)展的各個層面和環(huán)節(jié)，主要由內部控制措施和相關流程組成。其目的是充分保障企業(yè)生產經營活動高效有序進行，合理配置和利用企業(yè)內部的各種資源，有效防范經營風險，從根本上增強企業(yè)財務信息的可信度和完整性。

隨著企業(yè)生產經營領域擴張及面臨的競爭加劇，企業(yè)對提升內部管理水平的需求也越來越大。要保證企業(yè)的良性成長，就必須了解強化內部管理的重要價值，及時找到內部管理的漏洞，并合理制定相關改進措施，以提高內部管理水平。

當前，國企進行改革升級已成為生存發(fā)展的必由之路。在這一過程中，公司的內部控制制度起關鍵作用。逐步建立健全公司內部管理制度，完善公司內部風險評估體系等，是企業(yè)又快又好發(fā)展的重要保障。

內控制度相關概念

內控制度，是公司內部的監(jiān)督管理制度，是一套綜合性監(jiān)管機制。它主要是對公司的投資管理、投資渠道、項目計劃、資本配置、成本費用控制、業(yè)務清賬、業(yè)財融合等方面進行科學監(jiān)督而建立的管理體系，用以保障公司的資產安全和完整性，并確保財務會計信息的準確度，以達成公司的戰(zhàn)略經營目標。

公司內部控制管理主要涉及以下五大基本要素，首先是公司的內部管理環(huán)境，包含內控管理、內部部門權限劃分、對內審計工作、內部文化建設等方面；其次是經營活動風險預防，需要針對公司的業(yè)務活動開展內部風險評價，發(fā)現并分析公司潛在的經營風險，提出預防方法和應對措施；再次是公司的內部管理行為，主要涉及對崗位責任、費用管理、業(yè)績考核、授信申請等方面的內部監(jiān)控管理；然后是信息系統(tǒng)建立和信息溝通聯系，需要建立公司財務信息系統(tǒng)、內部信息溝通制度以及內部信息系統(tǒng)；最后是監(jiān)管措施，即對公司內部制度實施力度的監(jiān)管，以及對公司員工日常工作的嚴格監(jiān)管等。

國有企業(yè)實施內部控制的重要性

有效維護經營活動的合規(guī)性。通過建立相應的管理體系，采取行之有效的監(jiān)督舉措和強有力的執(zhí)行流轉程序，可以保證公司經營活動的合規(guī)性，同時強化公司資本在體系內的支配權，為公司資本的閉環(huán)流動提供合理途徑。

提高公司資產的安全性和運用的有效性。公司內部管理可以建立合理的資產安全控制措施，并使公司資本的運用效益最大化，以減少不必要的風險，奠定公司運營的物質基礎。

強化財務數據的真實性和完整性。國有企業(yè)在進行內部管理后，就能實現對生產流程、授信業(yè)務、非經營相容性責任的控制以及成本費用管理等，便于充分落實對經營行為的管理與全過程控制，并確保企業(yè)信息的真實性、完整性，為企業(yè)管理者經營決策提供真實準確的信息，以便提高企業(yè)決策的準確性。

進一步改善企業(yè)的經營管理水平，完成企業(yè)經營管理現代化工作目標。公司內部控制制度是全方位提高公司運營水平的關鍵措施，借助《公司內部控制評估準則》、可以為管理人員提升企業(yè)內部控制有效性進行指導。內部管理體系可以將各職能部門有機融合在一起，充分發(fā)揮整體功能，改善公司運營管理水平。同時，完善的內控組織機構可以協助公司有效識別防范風險，提高公司對抗經營風險的能力，提升公司的轉型發(fā)展水平，達到公司的運營管理總體目標。

健全國企內控制度的有效途徑

正確樹立財務管理內控意識。國有企業(yè)應當強化管理層和管理人員的內控意識，使員工認識到內控對公司經營的意義、對個人職業(yè)發(fā)展的意義，再著力培養(yǎng)廣大員工的內控意識。公司要通過運用一些必要的技術手段促使所有人員都能積極參與內控管理工作，并使員工們改變“事不關己、高高掛起”的態(tài)度。公司應該針對具體狀況構建出健全完善的內控流程，從而獲得員工的認同，讓員工們了解公司的內控管理工作與其密切相關，從而提升員工的工作積極性。

建設完善財務信息管理系統(tǒng)。在企業(yè)的內部控制中，信息化建設是非常重要的管理手段，是提高管理者決策正確性、合理制定公司發(fā)展目標的重要信息保障，同時也是公司內部節(jié)約人力資源、提高工作效率的有效措施。因此，要完善內控管理，企業(yè)管理者應重視財務和信息化系統(tǒng)的建設，合理運用大數據技術等現代化科學管理工具完善財務和審計信息系統(tǒng)，并通過公司財務預算報告、固定資產核算統(tǒng)計、稅收統(tǒng)計核算報告等關鍵信息，全面提升管控質量。財務人員能通過使用信息系統(tǒng)完成各項工作，如錄入企業(yè)財務數據、正確設置憑證、自主試算稅額、自主精準對賬、信息核對與檢驗、共享資源等，可以有效提升數據的準確性和完整性，為企業(yè)后期內控管理提供有力保障。

建立健全內控制度管理體系。完善的企業(yè)內控制度為今后管理提供了指引，企業(yè)應針對自身經濟狀況，逐步建立健全的內部控制管理系統(tǒng)，從而完善企業(yè)內控制度體系。企業(yè)還應將各環(huán)節(jié)責任落實到個人，在后續(xù)執(zhí)行指令的過程中一旦出現問題，可以在第一時間將責任定位到人，以免在發(fā)生問題時出現互相推諉的情形。

當企業(yè)處于動態(tài)發(fā)展階段時，要使整個內部控制管理系統(tǒng)具有強大的適應性，還需要企業(yè)針對具體應用狀況進行深入研究，完善內部管理制度，從而使整個企業(yè)內控制度體系具有適應性，滿足企業(yè)運營的基本要求。公司始終需要以運營情況為基礎，不斷調整完善內控制度，以保證內控制度與當前企業(yè)運營情況相適應。此外，為保證企業(yè)的健康經營，還需要將內控制度貫穿企業(yè)管理全過程，只有這樣才能達成較為理想的管理效果。

當前國有企業(yè)的內部管理還需要不斷完善，而企業(yè)如果想要持續(xù)保持穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須更加重視內部管理制度的建設。企業(yè)管理者也需要強化自身的主體意識，科學合理地開展企業(yè)內部管理，并采取一定的內控措施，這樣可以增強國有企業(yè)的運營管理能力和風險防范能力，進而提高企業(yè)的市場競爭力。