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        新時(shí)期稅務(wù)局做好稅務(wù)分析工作的路徑

        2023-10-17 01:58:26吳麗華
        活力 2023年13期
        關(guān)鍵詞:分析

        吳麗華

        (國家稅務(wù)總局靖宇縣稅務(wù)局,白山 135200)

        引 言

        在金稅三期背景下,稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)、征管資源、人力資源實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一,稅務(wù)局的稅務(wù)分析工作有堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ),稅務(wù)局經(jīng)過科學(xué)分析可得到有價(jià)值的稅務(wù)信息,掌握經(jīng)濟(jì)稅源情況,為決策和發(fā)展服務(wù)。隨著國家推進(jìn)產(chǎn)業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型,經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快的地區(qū)新增經(jīng)濟(jì)稅源數(shù)量相對增加,稅務(wù)局的稅務(wù)分析工作需要及時(shí)跟進(jìn),分析地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題及稅收管理問題,根據(jù)稅收分析結(jié)果提出完善稅收政策的有效建議,加強(qiáng)稅收征繳工作,保證各地區(qū)財(cái)政收入來源中的稅收收入穩(wěn)定。

        一、新時(shí)期稅務(wù)局稅務(wù)分析工作的重要性

        稅務(wù)分析是指以科學(xué)的理論與方法為管理手段,結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)對一定時(shí)期內(nèi)的區(qū)域稅收情況、經(jīng)濟(jì)來源、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、稅收征管情況、稅收政策執(zhí)行進(jìn)度等進(jìn)行全面分析與評價(jià)等,總結(jié)稅務(wù)管理工作中存在的問題與不足之處,進(jìn)而從宏觀調(diào)控角度入手,針對稅收政策完善性、稅收征管力度等提出有效的建議,是稅務(wù)局稅收征管工作中一項(xiàng)常見的綜合性管理活動(dòng)。國家稅務(wù)總局局長曾在會(huì)議中強(qiáng)調(diào),稅收分析是稅務(wù)局開展稅收征管的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。推動(dòng)稅務(wù)分析可以全面、真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,在服務(wù)社會(huì)發(fā)展、扶持企業(yè)發(fā)展、履行納稅服務(wù)、加強(qiáng)稅收征管等方面發(fā)揮著重要作用。稅務(wù)局是稅務(wù)分析的主體,稅務(wù)分析是稅務(wù)局新時(shí)期發(fā)展的必然要求。目前,國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)步入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)增長速度減緩,稅務(wù)局需要加強(qiáng)稅務(wù)經(jīng)濟(jì)分析,及時(shí)預(yù)測地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢,從而制定針對性較強(qiáng)的稅收征管方案,對各個(gè)行業(yè)的稅收政策進(jìn)行調(diào)整,指導(dǎo)各大支柱行業(yè)完成稅務(wù)征繳工作,保證財(cái)政稅收收入穩(wěn)定。稅務(wù)局是重要的政府職能部門,承擔(dān)著稅務(wù)征收、監(jiān)督納稅人行為、制定調(diào)整稅收政策及分析地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能,稅收分析工作是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)局稅收職能的重要手段,通過精準(zhǔn)的分析,稅務(wù)局可以找到稅收征管切入點(diǎn),保證各項(xiàng)稅收政策順利實(shí)施,服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)管理決策。

        二、現(xiàn)階段稅務(wù)局稅務(wù)分析存在的問題

        2018 年稅務(wù)系統(tǒng)國稅地稅征管體制改革、2019 年金稅三期系統(tǒng)全部整合后,稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量明顯提升。稅務(wù)局的稅務(wù)分析涉及的范圍較廣,對稅收數(shù)據(jù)的時(shí)效、質(zhì)量要求更為嚴(yán)格,但是就實(shí)際情況來看,稅務(wù)局的稅務(wù)分析還存在一定的問題。第一,稅務(wù)局現(xiàn)行的稅務(wù)分析工作機(jī)制有待優(yōu)化,綜合征管軟件的推行導(dǎo)致稅務(wù)局內(nèi)部稅收征管業(yè)務(wù),以及各部門的崗位職責(zé)都產(chǎn)生相應(yīng)的變化。與此同時(shí),稅務(wù)分析面對較大的挑戰(zhàn),傳統(tǒng)的稅務(wù)分析已經(jīng)無法適應(yīng)新時(shí)期的稅收管理工作。目前,稅務(wù)局關(guān)于稅收分析的定位不清晰,缺乏與稅收管理員制度及綜合征管軟件相匹配的稅收分析工作機(jī)制,導(dǎo)致稅收分析效率低。第二,稅務(wù)局在稅務(wù)分析工作開展過程中,稅務(wù)數(shù)據(jù)覆蓋面不夠廣泛,部分稅務(wù)數(shù)據(jù)尚未被納入信息系統(tǒng),稅收分析的信息化程度低于稅收管理信息化。同時(shí),納稅人提供的稅務(wù)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤,稅務(wù)人員審核不嚴(yán)謹(jǐn),同樣會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)分析結(jié)果失真。第三,稅收分析對稅務(wù)人員的素質(zhì)要求較高,而且在金稅三期系統(tǒng)整合的基礎(chǔ)上,同時(shí)掌握稅收專業(yè)知識和信息技術(shù)操作是基本要求,但是目前稅務(wù)局的部分稅務(wù)分析人員都是在自我探索中不斷成長,缺少系統(tǒng)性的培訓(xùn)指導(dǎo),不利于提高稅收分析的質(zhì)量。第四,稅務(wù)分析方法固定,稅務(wù)分析拘泥于數(shù)據(jù)信息,關(guān)注點(diǎn)仍然放在稅收增加或減少方面,未能從社會(huì)、政策、經(jīng)濟(jì)稅源等多個(gè)維度入手展開分析,思維定式嚴(yán)重,根據(jù)數(shù)據(jù)解讀數(shù)據(jù)的情況突出,難以有效把握地區(qū)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)稅源的變化,不利于稅務(wù)分析發(fā)揮決策服務(wù)作用。

        三、新時(shí)期稅務(wù)局做好稅務(wù)分析工作的有效路徑探討

        結(jié)合現(xiàn)階段稅務(wù)局在稅務(wù)分析工作中存在的問題,稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)發(fā)揮主觀能動(dòng)性,以建立“服務(wù)型”部門為轉(zhuǎn)型方向,做好稅務(wù)分析工作。具體來說,稅務(wù)局加強(qiáng)稅務(wù)分析與稅收管理的措施主要表現(xiàn)在以下幾方面。

        (一)聚集稅收熱點(diǎn),提供針對性的咨詢服務(wù)

        進(jìn)入新發(fā)展時(shí)期以來,我國企業(yè)多處于轉(zhuǎn)型升級階段,對稅務(wù)籌劃的重視度不斷提升。而金稅系統(tǒng)的不斷改革優(yōu)化,又促使企業(yè)不得不重視納稅的合法性。但現(xiàn)階段,我國稅收政策變動(dòng)較為頻繁,企業(yè)經(jīng)營形式也越發(fā)多元化,經(jīng)營行為不斷推陳出新,部分企業(yè)在稅收政策應(yīng)用上難免存在問題。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)單位,稅務(wù)局應(yīng)緊跟稅收政策變動(dòng)情況,找到稅改重點(diǎn),圍繞稅收熱點(diǎn)問題,對脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)普惠性減免政策等的實(shí)施帶來的稅收變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)扶持效果等進(jìn)行全面的評估與分析,既能為地方政府提供有力的依據(jù),助力其做好決策管理,也能為企業(yè)提供更高效的咨詢建議,為制定企業(yè)稅務(wù)籌劃方案提供參考。

        (二)建立完善的制度體系,優(yōu)化稅務(wù)分析工作機(jī)制

        稅務(wù)局要依托完善的制度體系進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)分析工作機(jī)制。首先,根據(jù)上級部門的指導(dǎo)明確稅務(wù)分析工作的崗位職責(zé),由稅務(wù)核算部門組織帶領(lǐng)各業(yè)務(wù)部門開展稅務(wù)分析工作,實(shí)現(xiàn)信息共享、分工明確、優(yōu)勢互補(bǔ)的稅務(wù)分析機(jī)制和分析結(jié)果反饋機(jī)制。稅務(wù)分析人員及時(shí)通過報(bào)告、專報(bào)及信息渠道快速向上級反饋信息,重點(diǎn)關(guān)注稅收分析結(jié)果中反饋的經(jīng)濟(jì)問題,將稅收分析結(jié)果應(yīng)用到稅收征管中。其次,稅務(wù)局要明確自身承擔(dān)的稅務(wù)分析責(zé)任,按照上級要求完成稅收分析工作任務(wù),深入分析地區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)稅源變化、稅收收入變化及稅負(fù)變化等,稅務(wù)局緊跟上級指導(dǎo)要求,準(zhǔn)確采集單位區(qū)域內(nèi)的稅務(wù)資料,對上級要求重點(diǎn)關(guān)注的行業(yè)同時(shí)進(jìn)行微觀和宏觀稅務(wù)分析,掌握經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展情況和稅收變化,快速了解稅收征繳的不足和缺陷,為稅務(wù)局開展納稅評估和稅務(wù)稽查工作夯實(shí)基礎(chǔ)。最后,優(yōu)化稅務(wù)分析工作流程,稅務(wù)局將稅務(wù)分析工作進(jìn)行細(xì)分,如劃分為經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查、稅收資料收集管理、稅收資料處理、稅收因素分析、分析結(jié)果報(bào)告整合反饋、稅收分析結(jié)果應(yīng)用等模塊,根據(jù)各個(gè)模塊的特點(diǎn)確定工作規(guī)范。

        (三)應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù),做好稅務(wù)分析工作

        自金稅三期系統(tǒng)整合以來,綜合征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)量顯著提升,而且大部分?jǐn)?shù)據(jù)路徑都不相同,同名不同義、同義不同名的情況較為常見,這給稅務(wù)分析工作的開展增加了障礙。稅務(wù)局在稅務(wù)分析工作過程中要保證數(shù)據(jù)的統(tǒng)一,可以引進(jìn)數(shù)據(jù)庫技術(shù),做好數(shù)據(jù)采集工作,如將某一項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)定為主數(shù)據(jù),在采集數(shù)據(jù)的過程中若是再次出現(xiàn)名稱、意義相同的數(shù)據(jù),則數(shù)據(jù)庫自動(dòng)顯示,不需要再次采集,以減少冗余的稅務(wù)數(shù)據(jù)。影響稅務(wù)局稅務(wù)分析質(zhì)量的重要因素還包括第三方數(shù)據(jù)失真,所以稅務(wù)局要注重規(guī)范第三方數(shù)據(jù)傳遞。稅務(wù)局可以搭建共享平臺專門用于接收第三方稅務(wù)數(shù)據(jù),比如從工商部門、統(tǒng)計(jì)部門、銀行機(jī)構(gòu)獲取真實(shí)的納稅人經(jīng)營信息,對納稅人提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行核查。另外,稅務(wù)局的稅收分析工作要全面應(yīng)用掌握的稅務(wù)資料,稅務(wù)局在收集和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí),可以根據(jù)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)、來源設(shè)置維度,有條理性地存儲(chǔ)管理數(shù)據(jù)信息,方便稅務(wù)分析人員根據(jù)特定的關(guān)鍵詞精準(zhǔn)搜索定位數(shù)據(jù),夯實(shí)稅務(wù)分析工作基礎(chǔ)。

        (四)培養(yǎng)復(fù)合型稅務(wù)分析人才

        稅務(wù)分析無疑需要高質(zhì)量的復(fù)合型人才,雖然目前稅務(wù)局的稅務(wù)分析人員能力水平過關(guān),但是從長遠(yuǎn)角度考慮,人員能力成長是保證稅務(wù)分析穩(wěn)定推進(jìn)的關(guān)鍵。所以,稅務(wù)局需要進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)分析人員的能力素質(zhì),組建優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)分析團(tuán)隊(duì)。首先,稅務(wù)分析人員要熟悉稅務(wù)征管的各個(gè)崗位職責(zé),明確金稅三期系統(tǒng)整合的影響及掌握核心征管系統(tǒng)。其次,組織稅收分析人員參與培訓(xùn)講座,提高稅務(wù)分析和報(bào)告寫作能力。最后,深入各個(gè)企業(yè)調(diào)查,掌握企業(yè)的經(jīng)營情況、成本、風(fēng)險(xiǎn)等資料。

        (五)改革稅務(wù)分析方法,逐步完善稅務(wù)分析指標(biāo)體系

        改革稅務(wù)分析方法、打破稅務(wù)分析思維定式,是稅務(wù)局做好稅務(wù)分析工作的重要措施,稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步擴(kuò)大稅務(wù)分析范圍,增加分析內(nèi)容,深化稅務(wù)分析工作,首先,擴(kuò)大宏觀分析范圍,從數(shù)據(jù)分析向稅源分析、政策實(shí)施效果分析、稅收征管風(fēng)險(xiǎn)分析、稅收收入趨勢變化方面拓展。其次,深化稅務(wù)微觀分析,加強(qiáng)對政府重點(diǎn)關(guān)注的行業(yè)及稅收行為不正常的行業(yè)的分析,深究稅負(fù)問題,通過新的稅務(wù)分析工具,如稅負(fù)比對分析方法,全面了解經(jīng)濟(jì)稅源變化,從政策效應(yīng)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)等多個(gè)方面開展稅務(wù)分析。最后,逐步完善稅務(wù)分析指標(biāo)體系,基于現(xiàn)行的稅務(wù)分析指標(biāo),結(jié)合上級提出的新要求對稅務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行擴(kuò)充,同時(shí)注重協(xié)調(diào)各個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)系,提升指標(biāo)體系的實(shí)用度。

        (六)做好實(shí)地走訪,夯實(shí)工作基礎(chǔ)

        一份扎實(shí)、切合實(shí)際、分析明確的報(bào)告對經(jīng)濟(jì)發(fā)展也有著極大的促進(jìn)作用。明確各項(xiàng)稅收政策的應(yīng)用實(shí)況、了解企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)也是稅務(wù)局分析工作的重點(diǎn)??紤]到地方經(jīng)濟(jì)、政策等方面的差異,稅務(wù)局在日常工作中應(yīng)堅(jiān)持“走出去”的原則,定期開展走訪工作,調(diào)研轄區(qū)內(nèi)各行業(yè)、各產(chǎn)業(yè)稅負(fù)情況,緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域、支柱產(chǎn)業(yè)及重點(diǎn)扶持企業(yè)的納稅情況,對比經(jīng)濟(jì)當(dāng)量相當(dāng)?shù)南噜徔h域的稅收、人口、經(jīng)濟(jì)等數(shù)據(jù),了解稅源的變化,分析本地稅收情況,就高質(zhì)量發(fā)展下稅收工作的開展提出建議,更好地發(fā)揮“以稅咨政”的職能作用。

        (七)強(qiáng)化稅收預(yù)測責(zé)任意識,健全考核評價(jià)機(jī)制

        要想提升稅務(wù)分析質(zhì)量,稅務(wù)局還需強(qiáng)化人員責(zé)任意識,結(jié)合稅務(wù)分析流程、工作要求等制定科學(xué)、規(guī)范的稅收分析預(yù)測管理制度,并將稅務(wù)分析目標(biāo)逐層分級到各人員,將其納入人員績效考核指標(biāo)體系中,以此來督促各人員加強(qiáng)對稅務(wù)分析預(yù)測的重視。同時(shí),稅務(wù)局也需做好人員能力培訓(xùn)工作,定期組織聽報(bào)、交流、講座、展評等活動(dòng),對單位內(nèi)部稽查人員、服務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員及征管人員等展開全方位的能力培訓(xùn)工作,提高人員的稅收分析能力,以便制定出更科學(xué)、合理的稅務(wù)分析報(bào)告。

        (八)加強(qiáng)部門合作,提高信息溝通效率

        針對組織收入中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題,稅務(wù)局還需和財(cái)政、工商等其他部門積極溝通,建立信息共享平臺,提高信息溝通效率,以便稅務(wù)人員可以及時(shí)挖掘稅源,為單位預(yù)測月度、季度、年度稅收收入提供有力的數(shù)據(jù)依據(jù)。同時(shí),稅務(wù)局應(yīng)積極參與和配合各部門工作,發(fā)揮部門協(xié)同效應(yīng),全面展開地方經(jīng)濟(jì)稅收調(diào)研工作,為地方政府經(jīng)濟(jì)管理提供強(qiáng)有力的助力,更好地發(fā)揮稅收政策在推動(dòng)當(dāng)?shù)孛裆?、產(chǎn)業(yè)、園區(qū)發(fā)展等方面的杠桿效應(yīng)。

        (九)多措并舉推進(jìn)減稅降費(fèi)分析工作

        在我國推進(jìn)供給側(cè)改革的過程中,財(cái)政部門出臺了相關(guān)的減稅降費(fèi)政策,以減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長為主要目標(biāo)。在這一背景下,稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以國家政策為依據(jù),貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院的要求,在稅務(wù)方面做到“六穩(wěn)”和“六?!保Y(jié)合實(shí)際情況認(rèn)真部署財(cái)稅工作,以減稅降費(fèi)政策為主要分析內(nèi)容,兼顧當(dāng)下環(huán)境,圍繞“稅收大數(shù)據(jù)支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”開展一系列工作。具體來說,稅務(wù)局可以基于大數(shù)據(jù)成立稅務(wù)分析小組,拓寬稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路和視野,并積極落實(shí)稅務(wù)數(shù)據(jù)共享制度,定期向地方黨委政府匯報(bào)減稅降費(fèi)政策的執(zhí)行情況與實(shí)施成效,為地方黨委政府后續(xù)的決策提供支撐;與此同時(shí),減稅降費(fèi)政策分析工作需要保證分析人員具備專業(yè)知識與數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用能力。因此,稅務(wù)局相關(guān)人員在主動(dòng)學(xué)習(xí)減稅降費(fèi)政策內(nèi)容、推動(dòng)減稅降費(fèi)政策執(zhí)行落地的同時(shí),也需要認(rèn)真學(xué)習(xí)全國、各省優(yōu)秀的稅收經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告編寫經(jīng)驗(yàn),提高自身的政策分析能力。此外,稅務(wù)局還應(yīng)當(dāng)立足于大環(huán)境,對本地重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行走訪和調(diào)研,聯(lián)合當(dāng)?shù)刎?cái)政部門召開減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況座談會(huì),了解企業(yè)在復(fù)工復(fù)產(chǎn)過程中的稅務(wù)需求,有針對性地制定服務(wù)方案,凸顯稅務(wù)局的服務(wù)效能,幫助企業(yè)“減稅賬”,真正發(fā)揮減稅降費(fèi)政策對廣大企業(yè)的扶持作用。

        結(jié) 語

        綜上所述,稅務(wù)局做好稅務(wù)分析工作是新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的必然要求,稅務(wù)局需要從稅務(wù)分析工作流程、稅務(wù)分析方法等方面入手提升分析質(zhì)量,掌握地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源變化、稅收收入變化及稅收政策具體實(shí)施情況,從而為地方經(jīng)濟(jì)管理決策與發(fā)展提供服務(wù)和支持。稅務(wù)分析結(jié)果對調(diào)整稅收政策和稅收征管方案有積極作用,稅務(wù)局要把握新時(shí)期金稅三期系統(tǒng)整合及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)帶來的機(jī)遇,提高稅務(wù)分析能力,并充分應(yīng)用稅務(wù)分析結(jié)果,推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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