［摘 要］本文探討企業(yè)財務管理信息化的風險管理問題，分析信息化在財務管理工作中的重要性和發(fā)展趨勢，針對內部風險如信息丟失、數(shù)據(jù)處理錯誤，外部風險如網(wǎng)絡安全和法規(guī)，以及供應商合作風險等，提出切實可行的風險管理措施，旨在為企業(yè)在財務管理信息化過程中有效應對多樣風險提供指導和啟示。

［關鍵詞］企業(yè)；財務管理；信息化；風險管理

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著科技的飛速發(fā)展，企業(yè)財務管理逐漸走向信息化，這不僅提高了財務工作效率，也為企業(yè)決策提供了更加準確的數(shù)據(jù)支持。然而，財務管理信息化也伴隨著一系列風險，需要企業(yè)在實施過程中采取相應的風險管理措施，以確保財務信息安全和可靠。本文將圍繞企業(yè)財務管理信息化的風險管理展開探討，分析面臨的挑戰(zhàn)和應對措施。

1 企業(yè)財務管理信息化概述

1.1 企業(yè)財務管理信息化的必要性

在數(shù)字化時代，企業(yè)財務管理信息化不僅是提升管理效率的需要，也是適應市場競爭的必然選擇。信息化可以加快財務數(shù)據(jù)收集、處理和分析，減少人工操作誤差，為決策者提供更準確的財務信息。同時，信息化還能夠促使企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務流程的優(yōu)化和創(chuàng)新，從而提升整體競爭力。

1.2 企業(yè)財務管理信息化的發(fā)展趨勢

新興技術如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等的廣泛應用正在徹底改變財務管理方式和效率，這不僅提升了財務數(shù)據(jù)的處理和分析速度，還為決策提供了更準確的支持。在財務數(shù)據(jù)處理方面，人工智能技術能夠通過智能算法自動識別模式，識別異常情況，從而提前發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險；大數(shù)據(jù)分析技術則使得龐大的財務數(shù)據(jù)可以被迅速整理、分析［1］。此外，移動互聯(lián)網(wǎng)的普及也是重要的推動力。財務管理信息化的移動化應用使得管理者和工作人員可以隨時隨地訪問財務數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控企業(yè)的財務狀況，從而更靈活地作出決策。這種趨勢還鼓勵了合作伙伴之間的信息實時共享，促進了業(yè)務流程協(xié)同和高效運作。

2 企業(yè)財務管理信息化風險管理面臨的挑戰(zhàn)

2.1 技術挑戰(zhàn)

2.1.1 系統(tǒng)可靠性和安全性

信息系統(tǒng)的可靠性是指系統(tǒng)在運行過程中不發(fā)生故障、不中斷服務的能力。然而，財務信息化系統(tǒng)可能面臨硬件故障、軟件錯誤、網(wǎng)絡中斷等多種風險，一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，可能導致財務數(shù)據(jù)丟失、處理延誤，甚至影響正常的財務決策和經(jīng)營活動。同時，系統(tǒng)安全性也是一項重要挑戰(zhàn)。財務信息包含敏感的財務數(shù)據(jù)，一旦遭受黑客攻擊、病毒感染或存在其他安全漏洞，可能導致數(shù)據(jù)泄露、篡改，對企業(yè)的財務穩(wěn)定性和聲譽造成嚴重影響。此外，系統(tǒng)故障可能導致數(shù)據(jù)處理和報告延誤，影響財務決策的準確性；安全漏洞可能導致財務數(shù)據(jù)遭到未授權訪問，泄露客戶信息，引發(fā)法律訴訟和信任問題。

2.1.2 數(shù)據(jù)隱私和保護

財務數(shù)據(jù)作為企業(yè)的核心資產(chǎn)之一，涵蓋了敏感的財務信息，如財務報表、交易記錄、客戶信息等。這些數(shù)據(jù)如果遭到未經(jīng)授權的訪問或泄露，可能導致個人隱私泄露、商業(yè)機密外泄，甚至可能觸犯相關法律法規(guī)，引發(fā)法律訴訟和罰款，對企業(yè)的聲譽和財務造成嚴重影響［2］。數(shù)據(jù)被未經(jīng)授權的訪問者獲取，導致敏感信息泄露；數(shù)據(jù)在傳輸過程中遭到竊聽和篡改，影響數(shù)據(jù)的完整性和機密性；數(shù)據(jù)存儲不當，可能導致數(shù)據(jù)丟失或被竊取。

2.2 組織挑戰(zhàn)

2.2.1 人員技能和培訓

財務管理信息化要求員工具備一定的技術水平，能夠熟練操作相關的信息系統(tǒng)和工具。然而，企業(yè)內部的員工來自不同的背景和領域，其技能水平可能存在差異。一些員工會遇到操作不熟練導致的錯誤，數(shù)據(jù)錄入和處理不準確，甚至可能影響財務報告的準確性。同時，技能不足也可能導致員工無法充分利用信息系統(tǒng)提供的功能，限制了企業(yè)財務管理信息化效益的發(fā)揮。

2.2.2 組織文化和變革管理

財務管理信息化通常會引入新的工作流程、技術工具和溝通方式，這會對組織的文化和員工行為產(chǎn)生影響。然而，組織內部可能存在一些既定的文化和工作習慣，員工可能習慣于傳統(tǒng)的操作方式，對新的變革持懷疑態(tài)度，甚至可能出現(xiàn)抵制情緒。一些員工可能會對信息化變革感到不適，出現(xiàn)操作不順暢、溝通不暢、工作效率下降等問題。組織文化的慣性和員工的顧慮可能會阻礙變革的順利進行，影響財務信息化系統(tǒng)的全面應用和效益發(fā)揮。

3 企業(yè)財務管理信息化風險管理措施

3.1 內部風險

3.1.1 信息系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)丟失風險

信息系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)丟失風險指的是企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)可能因硬件故障、軟件錯誤、人為操作失誤、惡意攻擊等問題導致系統(tǒng)崩潰或數(shù)據(jù)丟失的風險。一旦發(fā)生故障，企業(yè)可能無法及時獲取財務數(shù)據(jù)，影響財務決策的準確性和時效性，甚至可能造成財務損失和聲譽風險。因此，企業(yè)需要從多個角度識別信息系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)丟失風險。第一，對現(xiàn)有系統(tǒng)進行全面審查，了解系統(tǒng)結構、關鍵組件以及數(shù)據(jù)流程，識別潛在的薄弱環(huán)節(jié)。第二，分析歷史數(shù)據(jù)，了解過去是否發(fā)生過系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)丟失事件，從中獲取經(jīng)驗教訓。第三，與IT團隊密切合作，了解系統(tǒng)的漏洞和風險點，以便及時采取措施［3］。第四，企業(yè)需要采用定量和定性方法計算系統(tǒng)故障可能帶來的財務損失，如無法按時完成財務報告、錯失投資機會等。同時，評估發(fā)生故障的概率，考慮硬件設備的穩(wěn)定性、軟件的安全性以及人為因素影響。

在風險控制方面，企業(yè)可采取以下措施：第一，建立定期備份機制，將財務數(shù)據(jù)定期備份到安全存儲設備中，確保數(shù)據(jù)安全和可恢復，并將備份數(shù)據(jù)存儲在不同的地點。第二，選擇高品質、可靠的硬件設備，降低硬件故障發(fā)生概率，定期進行設備維護和檢查，及時替換老化或有故障跡象的設備。第三，采用冗余設計，確保關鍵組件的備份和容錯能力，引入負載均衡技術，分散系統(tǒng)負荷，防范單點故障風險。第四，部署實時監(jiān)控和警報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)異常和故障，以便快速采取措施進行修復。第五，制訂災備計劃，明確系統(tǒng)故障時的應急響應步驟和責任人，定期進行模擬演練，確保團隊熟悉應急流程。

3.1.2 信息錄入與數(shù)據(jù)處理錯誤風險

信息錄入與數(shù)據(jù)處理錯誤風險是指在財務信息化過程中，由于受人為操作失誤、系統(tǒng)錯誤或其他因素影響，導致數(shù)據(jù)錄入、處理和傳遞出現(xiàn)錯誤的風險。這可能導致財務數(shù)據(jù)不準確、不完整甚至失真，進而影響企業(yè)的決策和經(jīng)營。企業(yè)應當對財務流程進行詳細分析，識別可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)處理錯誤的環(huán)節(jié)和步驟。并通過對歷史數(shù)據(jù)進行審查和分析，了解過去是否發(fā)生過由于數(shù)據(jù)錯誤引發(fā)的問題，從中吸取經(jīng)驗教訓。

針對信息錄入與數(shù)據(jù)處理錯誤風險控制，應嘗試采取以下做法：第一，引入數(shù)據(jù)驗證機制，確保錄入的數(shù)據(jù)符合預定的格式和范圍，例如對金額、日期等字段進行合理檢查，減少錯誤數(shù)據(jù)錄入。第二，建立審計流程，對關鍵財務數(shù)據(jù)進行定期審查和核對，通過加強內部審計和獨立審計，發(fā)現(xiàn)潛在的數(shù)據(jù)處理錯誤，并及時進行糾正。第三，采用數(shù)據(jù)自動化處理技術，減少手工操作帶來的錯誤風險，從而降低數(shù)據(jù)處理的復雜性，增強數(shù)據(jù)的準確性和一致性。

3.1.3 內部欺詐和濫用風險

內部欺詐和濫用風險指的是企業(yè)內部員工、管理層等人員可能通過濫用權限、偽造財務信息、財務舞弊等手段對財務數(shù)據(jù)進行惡意篡改、操作或濫用的風險。這不僅影響企業(yè)的經(jīng)營，還可能引發(fā)法律糾紛和信任危機。為識別內部欺詐和濫用風險，企業(yè)首先應當對員工的背景進行嚴格審查，接著建立內部控制體系，明確員工的權限和責任，限制敏感數(shù)據(jù)和系統(tǒng)訪問權限，最后加強對財務數(shù)據(jù)的監(jiān)控和審計，及時發(fā)現(xiàn)異常操作行為。

企業(yè)需要設立權限分級制度對該風險予以控制，根據(jù)員工職責和需要，明確不同層級的訪問權限，只授予員工必要的權限，限制對敏感數(shù)據(jù)的訪問。同時，部署實時監(jiān)控和警報系統(tǒng)，對財務數(shù)據(jù)的操作行為進行實時監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)異常操作及時報警，并同步建立審查機制，對財務數(shù)據(jù)操作行為進行定期和隨機審查。通過審查及時發(fā)現(xiàn)潛在的異常操作行為，并采取措施。此外，可以考慮建立匿名舉報機制，鼓勵員工對內部不當行為進行舉報，確保舉報渠道暢通，對舉報行為保密并進行及時調查［4］。

3.1.4 內部控制失效風險

內部控制失效風險指的是企業(yè)內部控制制度存在缺陷或未能有效執(zhí)行，導致財務數(shù)據(jù)的準確性、安全性和合規(guī)性無法得到保障的風險。企業(yè)應對現(xiàn)有內部控制制度進行全面審查，了解制度的設計、實施情況以及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并與內部審計團隊合作，開展風險評估和控制自評，識別可能存在的問題和隱患，通過定期的內部和外部審計，發(fā)現(xiàn)控制失效的跡象和風險點。

就內部控制失效風險，企業(yè)需要引入定期的內部審計和自查，對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。建立追蹤機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。同時引入自動化技術，實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和預警。通過自動化控制，減少人為干預和操作帶來的風險。同時，企業(yè)也需對員工進行內部控制培訓和教育，提高他們對內部控制重要性的認識，通過員工的參與和配合，不斷強化內部控制的有效性。

3.2 外部風險

3.2.1 網(wǎng)絡安全威脅風險

企業(yè)財務信息系統(tǒng)可能受到網(wǎng)絡攻擊、病毒侵襲、黑客入侵等外部惡意行為的風險。這可能導致財務數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失，進而影響財務決策的準確性和安全性，甚至可能導致財務損失和聲譽風險。因此，企業(yè)需要對現(xiàn)有的網(wǎng)絡安全架構進行評估，識別潛在的漏洞和薄弱點。同時，監(jiān)控網(wǎng)絡流量和日志，及時發(fā)現(xiàn)異常行為和未授權訪問。此外，定期參與網(wǎng)絡安全社區(qū)和信息交流，了解最新的網(wǎng)絡威脅趨勢，有效評估自身的網(wǎng)絡安全危險風險。此外，企業(yè)在與供應商和合作伙伴合作時，也應當評估其網(wǎng)絡安全能力和措施，確保共享數(shù)據(jù)安全。

據(jù)此，企業(yè)需要引入防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、反病毒軟件等安全設施，實時監(jiān)控和阻止惡意網(wǎng)絡行為，建立多層次防御體系，防范網(wǎng)絡攻擊風險。同時，定期進行安全漏洞掃描和滲透測試，發(fā)現(xiàn)潛在的漏洞和薄弱點，及時修復，保障系統(tǒng)安全。對重要的財務數(shù)據(jù)進行加密存儲和傳輸，企業(yè)應確保數(shù)據(jù)在傳輸和處理過程中的安全性。引入雙因素身份認證，加強對系統(tǒng)的訪問控制，同步制訂網(wǎng)絡安全緊急響應計劃，明確網(wǎng)絡攻擊發(fā)生時的應急措施和責任分工。定期進行應急演練，確保團隊熟悉應急流程。

3.2.2 法規(guī)合規(guī)風險

法規(guī)合規(guī)風險是指企業(yè)在財務信息化過程中可能違反國家、地區(qū)或行業(yè)的法律法規(guī)、政策和規(guī)定，導致財務信息的處理、披露不符合法規(guī)要求的風險。據(jù)此，企業(yè)應與法務部門合作，對財務信息處理過程進行全面審查，識別可能存在的合規(guī)隱患。同時，企業(yè)應當通過計算違規(guī)行為可能帶來的法律訴訟費用、罰款金額、財務信息披露的準確性以及監(jiān)管機構的監(jiān)督強度等指標，來對自身進行風險評估。

3.2.3 供應商合作風險

供應商合作風險是指企業(yè)在與供應商合作過程中可能面臨的信息安全、合同履約等風險。供應商的信息安全能力不足可能導致財務數(shù)據(jù)泄露或被篡改，合作伙伴的違約行為可能影響財務數(shù)據(jù)的準確性和處理流程，進而影響企業(yè)的經(jīng)營。據(jù)此，企業(yè)需要對潛在供應商的信譽和聲譽進行調查和評估，了解其歷史合作情況，并評估供應商的信息安全能力，包括數(shù)據(jù)保護措施、網(wǎng)絡安全政策等。

在選擇合作伙伴時，企業(yè)應當充分地評估供應商，了解其信息安全政策、流程和能力。在合作過程中簽署明確的合作協(xié)議，明確雙方的權利、義務和責任。合作協(xié)議中應包括信息安全條款、合同履約要求等內容。同時，定期對與供應商合作的財務數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)流向或操作行為，及時采取措施。確保財務數(shù)據(jù)安全和完整，并制定與供應商的數(shù)據(jù)備份和恢復策略，確保財務數(shù)據(jù)可以及時恢復。備份數(shù)據(jù)應存放在不同地點，防止單點故障。此外，應在合作協(xié)議中明確風險的分擔機制，規(guī)定在出現(xiàn)合作風險時各方的應對措施和責任［5］。保障企業(yè)的利益不受損害，并持續(xù)監(jiān)督和評估供應商的信息安全措施和合作履約情況。定期對合作伙伴進行審核和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

4 結語

財務管理信息化是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，但在實施過程中會面臨各種風險和挑戰(zhàn)。通過采取合理的風險管理措施，企業(yè)可以減少財務信息化帶來的風險，確保財務數(shù)據(jù)安全和可靠，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。通過持續(xù)的技術創(chuàng)新和組織變革，企業(yè)可以在信息化道路上不斷前進，取得更大的成功。

參考文獻

［1］王燕兒. 企業(yè)財務管理信息化與風險控制［J］. 中國集體經(jīng)濟，2023（17）：132-135.

［2］葉彬. 企業(yè)財務管理信息化建設問題分析［J］. 大眾投資指南，2023（11）：104-106.

［3］黃宇. 建筑施工企業(yè)財務管理信息化建設的問題與對策分析［J］. 大眾投資指南，2023（11）：134-136.

［4］陳群. 企業(yè)財務管理信息化建設問題分析［J］. 中國管理信息化，2022，25（24）：55-57.

［5］邢春梅. 企業(yè)財務管理信息化中的風險管理［J］. 商業(yè)文化，2021（34）：57-58.

［作者簡介］趙光會，女，貴州貴陽人，大華會計師事務所（特殊普通合伙）貴州分所，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。